& 5月税改前，会计务必完成这件事！5月税改前，会计务必完成这件事！会计培训班5月1日后，17%、11%税率下调！对于税率变更引发的工作量，叔表示很心疼！4月当务之急，一定要梳理公司合同、发票等，以免税率调整给企业带来不必要的损失和麻烦，这也是财务人员展现能力、创造价值的时候！5月1日起，增值税税率下调增值税税率调整已有明确文件通知：5月1日起，增值税三档税率为16% 、10%、 6%。对于此次税改，给你们带来解读~一、3月-5月期间的采购合同、销合同要考虑税率下降影响，合同是否要等于5月1日之后再签订，还是签订合同时就要考虑税率影响，采购单价要考虑降价，财务人员必需梳理企业的长期合同。二、统一增值税小规模纳税人标准，由50万元和80万元上调至500万元，这个政策给企业带来极大利好，可以转回成为小规模纳税人。但同时要考虑一个问题 ，如果你的客户都是一般纳税人，你转成小规模纳税人，开不出一般纳税人增值税专用发票，得不偿失。三、如果我们是在5月1日之后收到以前合同发票，是否可以抵扣，如果以5月1日为分界点，企业尽量在5月1日之前签合同，把所有的进项发票先开出来认证，以免对后续工作中产生不必要的麻烦。对一些长期合同，比较大的合同，已执行的部分，如装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还，税务给予明确规定 。会计实操视频4月清查合同发票，关注26个问题1、17%、11%的专票5月1日后能否抵扣？5月1日以后取得5月1日前开具的17%或11%专票能不能抵扣？进项税额是“支付或者负担的增值税额”，与税率/征收率无关，一般纳税人收到的增值税专用发票，按发票注明的增值税额抵扣，从另外一个角度，销售方开17%或11%的专票，其已缴纳17%或11%的增值税额。所以说，取得17%或11%专票，不是必须要在5月1日前认证，只要在自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，都可按规定抵扣17%或11%的进项税额。但建议最好是把收到的发票认证，后续就算能退，手续可能也比较繁锁。会计学习交流qq群（）2、购买货物，在5月1日前，取得17%税率专票，按规定抵扣了，5月1日后销售（一般计税方法），还能适应16%税率吗？5月1日起，所有适用17%都调整为16%，购买货物，在5月1日前取得17%税率专票，5月1日后销售（一般计税方法）也适应16%税率。不要感觉“占便宜”了，没有！因为销售方开17%，其已经缴纳17%的增值税额。3、 销售方特意等到5.1才开发票，怎么处理？这要看自己供应链议价能力，我们可以推迟付款，销售方也会考虑资金问题 。4、简易征收和小规模哪个更具优势？这要具体问题具体分析，如果一般纳税人，选择简易计税，不能享受增值税季度9万元优惠，小规模纳税人可以。5、政策规定是在一定时期内可以将一般纳税人改为小规模纳税人，这个一定时期如何理解？该制度是一直存在还是仅仅存在于5月1日之后的一定时间段？是的，要关注税务局最新通知，等待最新政策中。6、转为小规模，但有固定资产，40%的留抵，怎么处理？按原则上是不能再进行抵扣，一旦转化为小规模纳税人，只能转入成本。7、是不是所有的企业都可以减少税率？生产、销售商品和货物的企业减按16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率降至10%，服务行业不变，还是6%。8、商业批发企业和工业企业现在调整为500万元，可以转为一般纳税人，如果对方没有达到500万元，那他就不能给我开专票，作为购买方那不就亏了吗？对方可以代开3%的专票，不能开17%的专票，作为购买方确实是不划算。9、增值税税负降低了，利润相应增加了，企业所得税税率25%，企业真的有利吗？
增值税是价外税，不影响利润，影响现金流。10、 小规模纳税人销售额增加,对小规模纳税人有什么影响? 或是有什么好处?对于小规模纳税人的好处是，可以继续使用低税率发票3%或5%，账务处理比较简单，年度销售额在500万元以下，还可以成为小规模纳税人。11、5月1日以后开红字增值税专用发票有什么影响？开红字发票，税率在开票系统应该是开不出来，最后只能退税。12、请问小规模纳税人，公司账户收钱了，然后又转入法人私人账户了，老板给他家人用了，有没有什么风险?做为股东借款，如果股东一年之内没有还给公司，法人按20%交人个所得税。13、 农机设备原来没抵完的进项税可以退回吗？最好在4月底前认证，是否能退，还得看合同日期，以及发票开具日期。14、如果根据合同的约定，开票时间在发货时，发货在5月之后，难道要在这个政策执行之前，不管对方是否要求全部开？依据新的政策，企业要把新签合同管理好，可以签16%或10%税率的合同。15、房地产老项目5%的怎么办？断续执行简易征收，按5%交增值税，不影响。16、 新政策实施后17%税率的专票有抵扣期限吗？要等待税务局最新通知，企业做好进项发票梳理工作，哪些发票在5月1日之前能收到，进行认证。17、税率变动对购销双方是有利还是不利？对购销双方都有利，少付一个点的增值税税额。18、粮油也调减为10%?是的，初级农产品税率11%调整到10%。19、工业、商业企业的小规模纳税人的标准调高到500万元，是否意味着一般纳税人的进项抵扣会减少？还是会实行更广泛的小规模纳税人自开3%税率专票？不会减少，如果我是购买方会考虑和一般纳税人合作，如果转成小规模，会减少订单或寻找新的合作伙伴，对于一般纳税人，要考虑自己的客户需求，不能随便转小规模纳税人。20、5月1日前签的合同，等到5月1日去开票就是按10％吗？要看合同执行时间，如果是5月1日之后执行的，且合同当时也是按10%签的合同，可以开10%的发票。21、5月1日开始开具处理日后购进的旧设备，税率会是多少？这要看设备当时增值税是否抵扣，如果已抵扣，且是一般纳税人企业，按16%开专票，如果日购进时取的是普通发票，按3%简按2%征收。22、现在想问对于购销双方都有什么影响？能详细说说嘛？建筑的总包合同呢？租赁老项目5%的呢？老项目没有影响，按简易计税，新项目，长期合同，应考虑是补签协议，作为增值税率变更，合同金额减少1个点。23、房地产企业的企业所得税，现在是核定征收，国地税合并以后，必须是查账征收吗？会的，要查账征收，一定要把账理清楚。24、超过50万元之前被税务局通知变为一般纳税人，还没去变，还需要做什么？是不是不用管？直接还是小规模？要与税务局沟通，看是否可以现在不予办理。25、我们企业是做不动产租赁的，会调吗？会调成10%的税率。恒企教育·猎才计划零基础3.5-4.5个月晋升经营管理会计来源：小陈税务、税海涛声、国家税务总局、会计帮官微、秀财网、财税职场推荐阅读1.中级会计职称，三月报名九月考试，一次通关方案2.必过！2年攻克CPA，备考注会有方法！3.从电脑都不会的妈妈到公司财务“管家婆”自定工资兼自己开公司，她有话说4.42岁，会计零基础仓管起步，竞聘财务部，得老板看重工资自己定，现有自己公司，她是怎样做到的？5.超全会计备考资料分享！2018备考会计初级、中级，CPA、CMA的同学看过来！新鲜·实用·财会·福利写评论发布热搜好文iphone8终于来了!新功能让买i7的人瞬间崩溃...你肾还好吗?<span class="num" data-v-668b【外卖有好料】天黑请闭眼!狼人请开始表演......<span class="num" data-v-668b嫁给“老实人”的她们都后悔了,嫁给男神的她却收获了最忠诚的老婆奴<span class="num" data-v-668b【办公室惨案】点评内容小编吐槽奇葩上司,快看,秒删<span class="num" data-v-668b【脑洞研究所】外卖汤水总是洒?我们研发了一套高端科技装备······<span class="num" data-v-668b
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&北京3月24日电（记者韩洁）财政部、国家税务总局24日公布了自日起将在全国范围内全面推开的营业税改征增值税改革方案细则，意味着营改增全面收官进入倒计时。
两部门公布的《营业税改征增值税试点实施办法》《营业税改征增值税试点有关事项的规定》《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》和《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》四个文件，全面规定了建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四行业加入试点后的方案内容。
根据《营业税改征增值税试点实施办法》，全面推开后，提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11％；提供有形动产租赁服务，税率为17％；境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零；除此之外的纳税人发生应税行为，税率为6％。此外，增值税征收率为3％，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，在建筑服务领域，方案明确一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务、为合同开工日期在日前的建筑工程老项目提供的建筑服务等，都可以选择适用简易计税方法计税。
对销售不动产，则明确一般纳税人销售其日前取得（不含自建）的不动产，可选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。
其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。个人出租住房，应按照5％的征收率减按1．5％计算应纳税额。
《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》则公布了40种免征增值税情形，包括托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务；养老机构提供的服务；残疾人福利机构提供的育养服务；婚姻介绍服务；学生勤工俭学提供的服务；个人销售自建自用住房等。文件还规定了一系列享受扣减增值税的规定，涉及退役士兵创业就业、重点群体创业就业、个人将购买不足2年的住房对外销售等。
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来源：腾讯
关键词：营改增 改革
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