做会计好还是做房地产销售好呀？_百度知道
做会计好还是做房地产销售好呀？
我有更好的答案
会计是一个长期职业，但挣钱慢。地产销售是短期职业，竞争激烈，如果自己努力又有一定的社会资源，挣钱快。因此各有所长，看你根据自己的实际情况，能做什么而定。
干会计工资低 但稳妥 干销售吧不喜欢竞争 压力那种气氛 但挣钱快
很纠结呀亲
那就选择会计，业余时间兼职销售。
为什么选择会计？
你多大了呀
你是做什么什么职业的？
管理。这是我的经验。回答满意吗？给个采纳如何？
你是做什么管理的呀？方便加你微信吗
想好好和你聊聊
你今年多大？男或女？
二十七岁了，应该有自己的主见和价值观以及判断能力。
我怕选错方向 因为方向比努力更重要
想赚大钱大发展----做房地产销售想作死-----做会计
为什么会计是作死嘞？
房地产销售得靠市场 市场不确定因素较多 一般很难干的长久 会计比较稳妥 走哪都有用
各有各好，听从心的安排
等于没回答亲
肯定是会计要有清醒的头脑，销售就是会能说会道天南地北
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400-888-7501闽东电力：财务报告
财务报表附注　　一、公司基本情况　　1 、公司概况　　
福建闽东电力股份有限公司（以下简称“本公司”或“本集团” ）系 经福建省人民政府
“闽证体股[1998]30 号” 文批准，由福建省闽东老区水电开发总公司、闽东电力电器厂、
福建省闽东水电综合服务公司、闽东电力勘察设计所、宁德地区输变电工程公司等 5 家
法人单位共同发起设立， 于 1998 年 12 月 30 日在福建省工商行政管理局登记注册，注册
资本为人民币 20,000 万元。　　
2000 年 6 月 28 日 ，
经中国证券监督管理委员会以
“证监发行字[2000]88 号”
文批准，本
公司在深圳证券交易所以向法人投资者配售和向一般投资者上网定价发行相结合的方
式向社会公众公开发行人民币普通股 10,000 万股，发行价格为每股人民币 11.50 元。 2000
年 7 月 20 日发行成功后本公司依法向福建省工商行政管理局申请工商登记变更，注册
资本变更为人民币 30,000 万元。　　
2000 年 7 月 31 日，本公司股票在深圳证券交易所挂牌上市，股票代码 000993。　　
本公司国家股 19,847 万股原委托福建省闽 东老区水电开发总公司管理，根据
[ 号” 《关于变更国有股权管理的通知》，从 2001 年 1 月起 由 宁德市财政局及宁德
市国有资产管理局委托宁德市国有资产投资经营有限公司管理，并取得中华人民共和国
“财企[ 号”文批复确认。　　
2006 年 8 月 2 日，
本公司实施股权分置改革，将资本公积中 7,300 万元转增为股本支付
给已上市流通股股东，非流通股股东以此取得上市流通权。股权分置改革后，本公司注
册资本变为人民币 37,300 万元。　　
本公司《营业执照》统一社会信用代码：
注册地址：福建省宁德
市蕉城区环城路 143 号 闽东大广场华隆大厦 8-10 层；本公司法定代表人为张斌。　　
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设董事会办公室、监事
会办公室 、纪检监察室、证券投资部、企业管理部、法律事务部、审计部、电力管理部、
投资发展部、安全监察部、经营管理部、财务部、人力资源部、办公室等部门，拥有福
建福安市黄兰溪水力发电有限公司（以下简称“黄兰溪水电”）、福建穆阳溪水电开发有
限公司（以下简称“穆阳溪水电”）、武汉楚都房地产有限公司（以下简称“武汉楚都”）、
宁德市东晟房地产有限公司（以下简称“东晟地产”）、航天闽箭新能源投资股份有限公
司（以下简称“航天闽箭”）、福州闽东大酒店有限公司（以下简称“闽东大酒店”）、宁
德市环三实业有限公司（以下简称“环三实业”）、宁德环三矿业有限公司（以下简称“环
三矿业”）、福建环三亿能电力工程有限公司（以下简称“环三亿能”）、霞浦县浮鹰岛风
电有限公司（以下简称“浮鹰岛风电”）、福安市国电福成水电有限公司（以下简称“国
电福成水电”）、宁德蕉城闽电新能源有限公司（以下简称“闽电新能源”）等子公司，
拥有营口风力发电股份有限公司（以下简称“营口风电”）、白城富裕风力发电有限公司
（以下简称“白城风电”）、航天闽箭新能源 （ 霞浦 ） 有限公司（以下简称“霞浦航天闽
箭”）等孙公司。　　
本公司 及下属子公司（以下简称“本集团”）的主营业务为电力生产、开发；房地产开
发；矿产资源勘探、开采；物业租赁；大宗商品贸易；电力电器设备的销售；水库经营；
建筑材料，金属材料，水暖器材。本公司的母公司为宁德市国有资产投资经营有限公司。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第六届董事会第五次会议于 2017 年 8 月 29 日 批
准。　　2、合并财务报表范围　　
合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司，
本期无新增纳入合并范围的主体。二、财务报表的编制基础　　
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称　　
“企业会计准则”）编制。此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（ 2014 年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。本公司生产经营正常，预计未来 12 个月经营活动
产生现金净流量为正数，具有较强的持续经营能力。　　
本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。　　三、
重要会计政策及会计估计　　
本集团根据自身生产经营特点，确定无形资产摊销以及收入确认政策，具体会计政策参
见附注三、
17 和附注三、
22。　　1 、遵循企业会计准则的声明　　
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2017 年 6 月 30 日 的
合并及公司财务状况以及 2017 年度 1-6 月 的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量
等有关信息。　　2、会计期间　　
本集团会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日 起至 12 月 31 日止。　　3、营业周期　　
本集团的营业周期为 12 个月。　　4、记账本位币　　
本公司及下属子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为
人民币。　　5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法　　 （ 1 ）同一控制下的企业合并　　
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计
政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值
的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。　　
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并　　
在个别财务报表中，以合并日 持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原
持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和的差额 ，调整资本公积，资本公积不
足冲减的，调整留存收益。　　
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同
而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；原持有投
资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在达到合并之前持有的长
期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日
之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间
的期初留存收益或当期损益。　　 （ 2 ）非同一控制下的企业合并　　
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买
方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。　　
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，
按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。　　
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并　　
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法
核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资
产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以
外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处置该项投资时转入处置期间的
当期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在
改按成本法核算时转入当期损益。　　
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的
股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日
之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买
日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综
合收益除外。　　
（ 3 ）企业合并中有关交易费用的处理　　
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。　　6、合并财务报表编制方法　　 （ 1 ）合并范围　　
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资单位的
权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位
的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可
分割的部分、
结构化主体等）。　　 （ 2 ）合并财务报表的编制方法　　
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间
的重大交易和往来余额予以抵销。　　
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表
中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润
表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了
少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。7、
现金及现金等价物的确定标准　　
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本集团持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。　　8、金融工具　　
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 （ 1 ）金融工具的确认和终止确认　　
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。　　
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：　　
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；　　
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。　　
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。　　
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。　　 （ 2 ）金融资产分类和计量　　
本集团的金融资产于初始确认时分为以下两类：应收款项和可供出售金融资产。金融资
产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确
认金额。　　
应收款项　　
应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包
括应收账款和其他应收款等（附注 三、
应收款项采用实际利率法，按摊余成本进
行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产　　
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述
金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢
价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差
额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金
融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，
计入当期损益。　　
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。　　 （ 3 ）金融负债分类和计量　　
本集团的金融负债均为其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。　　
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按
摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。　　
金融负债与权益工具的区分　　
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：　　
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。　　
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。　　
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。　　
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。　　
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。　　
如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具
的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有
方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本集团的
金融负债；如果是后者，该工具是本集团的权益工具。　　 （ 4 ）金融工具的公允价值　　
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三 、
9。　　 （ 5 ）金融资产减值　　
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团 于资产负债表日对其
他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准
备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金
融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。　　
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：　　
①发行方或债务人发生严重财务困难；　　
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；　　
③本集团 出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；　　
⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；　　
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对
其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且
可计量，包括：　　
-该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；　　
-债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；　　
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投
资人可能无法收回投资成本；　　
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日
的公允价值低于其初始投资成本超过 50% （含 50% ）或低于其初始投资成本持续时间超
过 12 个月（含 12 个月）。　　
低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投资公允价值
月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本。　　
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。　　
以摊余成本计量的金融资产　　
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来
现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来
现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认
减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，如有客观证据表明其已发生
减值，单独进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重
大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已
单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行
减值测试。　　
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价
值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计
入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产
在转回日的摊余成本。　　
可供出售金融资产　　
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降
形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产
的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损
失后的余额。　　
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损
益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。　　
以成本计量的金融资产　　
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，
与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认
为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。　　 （ 6 ）金融资产转移　　
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。　　9、公允价值计量　　
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。　　
本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债
的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。
本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。　　
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。　　
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资
产或负债的不可观察输入值。　　
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。　　10、应收款项　　
应收款项包括应收账款、其他应收款。　　 （ 1 ）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项　　
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 300 万元（含 300 万元）以上的应
收款项为单项金额重大的应收款项。　　
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行
减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
额计提坏账准备。　　
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。　　 （ 2 ）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项　　
单项计提坏账准备的理由
涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项　　　　
坏账准备的计提方法
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
坏账准备 （ 3 ）按组合计提坏账准备应收款项　　
经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独
测试的单项金额不重大的应收款项，本公司根据经营情况，将应收款项区分为合并范围
内款项、合并范围外款项，对应收合并范围内的款项不计提坏账准备，对应收合并范围
外的款项以账龄为风险特征划分信用风险组合，按账龄分析法计提坏账准备，确定计提
坏账准备比例如下：　　
合并范围内应收款项计提比例
合并范围外应收款项计提比例　　　　
100%11 、存货　　 （ 1 ）存货的分类　　
本集团存货分为 原材料、
库存商品、
周转材料、开发成本、开发产品、工程施工等。 （ 2 ）发出存货的计价方法　　
本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
房地产开发企业特定存货的计价方法　　
存货主要包括库存材料、在建开发产品、已完工开发产品和意图出售而暂时出租的开发
产品等。存货按实际成本进行初始计量。开发产品的实际成本包括土地出让金、基础配
套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的
其他相关费用。开发产品发出时，采用个别计价法确定其实际成本。　　
施工企业特定存货的计价方法　　
建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有
关的直接费用和间接费用。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与
已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计
已确认的毛利（亏损）之和超过已结算价款的部分在存货中列示为“建造合同形成的已
完工未结算资产”；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利
（亏损）之和的部分在预收款项中列示为“建造合同形成的已结算尚未完工款”。　　
为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计量且合同很可能订立的，
在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的，则计入当期损益。　　 （ 3 ）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法　　
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同
时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。　　
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本集团通常按照单
个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失
的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。　　 （ 4 ）存货的盘存制度　　
本集团存货盘存制度采用永续盘存制。　　 （ 5 ） 周转材料的摊销方法　　
本集团周转材料领用时采用一次转销法摊销。　　12、长期股权投资　　
本集团长期股权投资包括包括对子公司和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资
单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。　　 （ 1 ） 初始投资成本确定　　
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按
照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成
本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投
资成本。　　
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购
买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的
公允价值作为初始投资成本。　　 （ 2 ）后续计量及损益确认方法　　
本集团本公司对子公司的投资，采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资，采用
权益法核算。　　
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资
收益计入当期损益。　　
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差
额计入投资当期的损益。　　
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并
按照本集团 的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。　　
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在
转换日，按照股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资
成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的
累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。　　
本集团 与联营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团 的
部分，在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，
属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。　　 （ 3 ）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据　　
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是
否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否
必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。　　
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的
当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资
单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。　　
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20% （含 20% ）以上但低于 50%的表决
权股份时，
一般认为 对被投资单位具有重大影响 。
除非有明确证据表明该种情况下不能
参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响 ； 本集团拥有被投资单位 20%（不含）
以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响 ，
除非有明确证据表明该
种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响 。　　 （ 4 ）减值测试方法及减值准备计提方法　　
对子公司、联营企业的投资，本集团计提资产减值的方法见附注三 、
18。　　13、投资性房地产　　
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本集团投资性
房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑
本集团投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有
关规定，按期计提折旧或摊销。　　
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三 、
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额
计入当期损益。　　14、固定资产　　 （ 1 ）固定资产确认条件　　
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。　　
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时，固定资产才能予以确认。　　
本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。　　 （ 2 ）各类固定资产的折旧方法　　
本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类固定资产的年折旧率如下：　　
使用年限（年）
年折旧率　　　　
房屋及建筑物
2.71%—4.75%
9.00%—20.00%
1.80%—4.75%
2.57%—6.33%
2.57%—3.17%
3.00%—4.75%
生产用房及附属工程
2.57%—19.00%
3.60%—19.00%
3.00%—19.00%
4.50%—19.00%
办公电子设备
9.00%—20.00%
3.17%—19.00%
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
确定折旧率。　　 （ 3 ）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三 、
18。　　 （ 4 ）融资租入固定资产的认定依据、计价方法　　
当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本集团 。　　
②本集团有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁
资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。　　
④本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本集团才能使用。　　
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为
未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续
费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在
租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。　　
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定
租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法
合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限
两者中较短的期间内计提折旧。　　 （ 5 ）每年年度终了，本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。　　 （ 6 ）大修理费用　　
本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认
条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。　　15、在建工程　　
本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。　　
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。　　
在建工程计提资产减值方法见附注三 、
18。　　16、借款费用　　 （ 1 ）借款费用资本化的确认原则　　
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：　　
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现
金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；　　
②借款费用已经发生；　　
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （ 2 ）借款费用资本化期间　　
本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的
借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。　　
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。　　 （ 3 ） 借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法　　
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。　　
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。　　17、无形资产　　
本集团无形资产包括土地使用权、
计算机软件、探矿权等。　　
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现
方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法
摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。　　
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：　　
备注　　　　
土地使用权
相应的使用年限
平均年限法
本集团 于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。　　
无法预见无形资产带来未来经济利益的期限的，确认为使用寿命不确定的无形资产，不
作摊销。本公司于每年年终终了，针对使用寿命不确定的无形资产进行减值测试，并对
使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命
是有限的，重新估计其使用寿命，
按上述使用寿命有限的无形资产会计政策处理。
本公司探矿权目前确认为使用寿命不确定的无形资产，矿山勘探工作尚处于普查（或详
查）阶段，无法根据推定及探明矿产总存量估计矿山使用年限。　　
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产
的账面价值全部转入当期损益。　　
无形资产计提资产减值方法见附注三 、
18。　　18、资产减值　　
对子公司、联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固
定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资
产减值，按以下方法确定：　　
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。　　
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。　　
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资
产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。　　
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。　　
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。　　19、长期待摊费用　　
本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以
后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。　　20、职工薪酬　　 （ 1 ）职工薪酬的范围　　
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。　　 （ 2 ）短期薪酬　　
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年
度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的
金额计量。　　 （ 3 ）离职后福利　　
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。　　
设定提存计划　　
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。　　
除了基本养老保险之外，本集团依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划
（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本集团并无其他重大职工
社会保障承诺。　　
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。　　
设定受益计划　　
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利
单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成
本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，
是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的
增加或减少。　　
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息。　　
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。　　
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本集团将上述第①和②项计
入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受
益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。 （ 4 ）辞退福利　　
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。　　
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止
提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计
入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处
理。　　 （ 5 ）其他长期福利　　
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定
提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有
关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产
生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。　　21 、预计负债　　
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：　　
（ 1 ）该义务是本集团承担的现时义务；　　
（ 2 ）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；　　
（ 3 ）该义务的金额能够可靠地计量。　　
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过
对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本集团于资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。　　
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额
只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账
面价值。　　22、收入　　 （ 1 ）一般原则　　
①销售商品　　
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的
经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品
销售收入的实现。　　
②提供劳务　　
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本集团 于资产负债表日按完工百分比
法确认收入。　　
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。　　
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：
A、收入的金额能够可靠地计量；
相关的经济利益很可能流入企业；
C、交易的完工程度能够可靠地确定；
D、交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。　　
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成
本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成
本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。　　
③让渡资产使用权　　
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本集团确
认收入。　　 （ 2 ）收入确认的具体方法　　
本公司电力销售、房地产销售以及贸易销售收入确认的具体方法如下：　　
电力销售业务以月末最后一日电能输送至买卖双方约定的计量仪表确认作为销售收入
的实现。　　
房地产销售业务在房产完工并验收合格，达到销售合同约定的交付条件，取得了买方按
销售合同约定交付房款证明并且办理了房产交接手续后，确认销售收入的实现。　　
贸易业务在满足商品销售合同约定的交付条件，于商品所有权转移给购买方并取得购买
方确认时确认销售收入实现。　　23、政府补助　　
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。　　
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补
助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。　　
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。　　
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。　　
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使
用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发
生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关
成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或
冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本集团对相同或类
似的政府补助业务，采用一致的方法处理。　　
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。　　
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。　　24、递延所得税资产及递延所得税负债　　
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计
入当期损益。　　
本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。　　
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：　　
（ 1 ）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；　　
（ 2 ）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。　　
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团 以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（ 1 ）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（ 2 ）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未
来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。　　
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的
所得税影响。　　
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。　　25、经营租赁与融资租赁　　
本集团将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除
融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。　　 （ 1 ）本集团作为出租人　　
融资租赁中，在租赁开始日本集团按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资
租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保
余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个
期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。　　
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始
直接费用，计入当期损益。　　 （ 2 ）本集团作为承租人　　
融资租赁中，在租赁开始日本集团将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各
个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本集团采用与自有固定资产相一致的
折旧政策计提租赁资产折旧。　　
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损
益；发生的初始直接费用，计入当期损益。　　26、质量保证金　　
本集团下属房地产开发企业按土建、安装等工程合同中规定的质量保证金留成比例、支
付期限、从应支付的土建安装工程款中扣出，列为其他应付款。在保修期内由于质量而
发生的维修费用，直接在本项列支，保修期结束后清算。　　27、重大会计判断和估计　　
本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。　　
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和
关键假设列示如下：　　
商誉减值　　
本集团至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行
估计。估计使用价值时，本集团 需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的
折现率计算未来现金流量的现值。　　
递延所得税资产　　
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金
额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。　　
设定受益计划负债　　
本集团已对水电板块的在职、内退、已退休人员的福利计划确认为一项负债。该等福利
费用支出及负债的金额依靠各种假设条件计算支付。这些假设条件包括折现率、福利增
长率和平均医疗费用增长率。鉴于该等计划的长期性，上述估计具有较大不确定性。28、
重要会计政策、会计估计的变更　　 （ 1 ） 重要会计政策变更　　
根据财政部关于印发修订《企业会计准则第 16 号——政府补助》 （财会〔2017 〕 15 号）
本准则自 2017 年 6 月 12 日起施行，
企业对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采
用未来适用法处理， 对 2017 年 1 月 1 日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则
进行调整。本公司对本报告期存在的政府补助按该准则进行了调整，在利润表中增加其
他收益 176.75 万元。　　
除上述之外，本报告期本公司无其他重要会计政策变更。　　 （ 2 ） 重要会计估计变更　　
本报告期本公司 的重要会计估计未发生变更。　　四 、税项　　1 、主要税种及税率　　
法定税率%　　　　
172、土地增值税　　
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的有关规定，土地增值税实行四级超率累
进税率（ 30%至 60% ）。其中，
房地产开发企业建造普通标准住宅 出售，
增值额未超过扣
除项目金额之和 20%的，免缴土地增值税；增值额超过 20%的，按税法规定的四级超率
累进税率（ 30%至 60% ）计缴。　　3、税收优惠及批文　　
根据财政部和国家税务总局联合下发的“财税[ 号”《关于资源综合利用及其他
产品增值税政策的通知》，孙公司营口风电、白城风电、霞浦航天闽箭作为风力发电公
司，可享受增值税即征即退 50%的优惠政策。　　
根据财政部和国家税务总局联合下发的“财税[2008]46 号”《关于执行公共基础设施项目
企业所得税优惠目录有关问题的通知》，孙公司霞浦航天闽箭作为 从事《公共基础设施
项目企业所得税优惠目录》内符合相关条件和技术标准及国家投资管理相关规定并于
2008 年 1 月 1 日后经批准的公共基础设施项目，其投资经营的所得，自该项目取得第一
笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减
半征收企业所得税。霞浦航天闽箭公司
2015 年度取得第一笔生产经营收入，霞浦航天
闽箭公司本年度处于免税期 。　　五、
合并财务报表项目注释　　1 、货币资金　　
期初数　　　　
101,380.22　　　　
167,746,829.91
254,312,679.60　　　　
其他货币资金
6,242,890.14
6,065,423.18　　　　
174,085,454.51
260,479,483.00
说明：　　
（ 1 ） 其他货币资金期末余额 6,242,890.14 元，系本公司下属子公司东晟地产商品房按揭
贷款保证金 2,452,490.14 元，及孙公司霞浦航天闽箭保函保证金 3,790,400.00 元；因不能
随时用于支付，本集团在编制现金流量表时不作为现金及现金等价物。 。　　
（ 2 ） 除上述款项外，
截至 2017 年 6 月 30 日 ，本集团不存在其他质押、冻结，或有潜在
收回风险的款项。　　2、
应收账款　　
（ 1 ）应收账款按种类披露　　
期末数　　　　
计提 比例%
净额　　　　
单项金额重大并单　　　　
项计提坏账准备的
22,407,242.46
22,407,242.46
应收账款　　　　
按组合计提坏账准
28,789,042.63
177,277,045.78　　　　
备的应收账款（均
206,066,088.41
89.98　　　　
为账龄组合）　　　　
单项金额虽不重大
0.23　　　　
但单项计提坏账准
533,381.66
533,381.66
备的应收账款　　　　
229,006,712.53
51,729,666.75
177,277,045.78　　　　
应收账款按种类披露（续）　　
期初数　　　　
净额　　　　
单项金额重大并单　　　　
项计提坏账准备的
22,407,242.46
22,407,242.46
应收账款　　　　
按组合计提坏账准　　　　
备的应收账款（均
97,133,320.46
23,002,701.80
74,130,618.66 　　　　
为账龄组合）　　　　
单项金额虽不重大　　　　
但单项计提坏账准
533,381.66
533,381.66
备的应收账款　　　　
120,073,944.58
45,943,325.92
74,130,618.66　　　　
①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款　　　　
应收账款（按单位）
计提理由　　　　
宁德南瑞贸易有限公司
6,059,964.00
6,059,964.00
未正常经营，预计收回　　　　
可能性小　　　　
宁德市聚仁贸易有限公司
16,347,278.46
16,347,278.46
未正常经营，预计收回　　　　
可能性小　　　　
22,407,242.46
22,407,242.46
—　　　　
②按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：　　
期末数　　　　
净额　　　　
165,360,358.03
8,268,017.91
157,092,340.12　　　　
12,870,941.09
1,287,094.11
11,583,846.98　　　　
40,673.70　　　　
17,040,380.87
8,520,190.43
8,520,190.44　　　　
199,972.68
159,978.14
39,994.54　　　　
10,536,330.46
10,536,330.46
206,066,088.41
28,789,042.63
177,277,045.78　　　　
（续表 ）　　　　
期初数　　　　
净额　　　　
61,867,827.70
3,093,391.38
58,774,436.32　　　　
7,518,974.30
751,897.43
6,767,076.87　　　　
39,273.69　　　　
17,033,812.89
8,516,906.45
8,516,906.44　　　　
164,626.70
131,701.36
32,925.34　　　　
10,491,973.59
10,491,973.59
97,133,320.46
23,002,701.80
74,130,618.66　　　　
（ 2 ） 本期计提、收回或 转回 的坏账准备情况　　　　
本期计提坏账准备金额 5,786,340.83 元。　　　　
（ 3 ） 本期无实际核销的应收账款。　　　　
（ 4 ） 按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况　　　　
占应收账款　　　　
期末余额合
坏账准备　　　　
期末余额　　　　
例%　　　　
国网福建省电力有限公司
56,648,715.94
2,832,435.80　　　　
宁德市聚仁贸易有限公司
16,347,278.46
16,347,278.46　　　　
上海岑屹工贸有限公司（说明 1 ）
15,955,798.32
7,977,899.16　　　　
国网福建福安市供电有限公司
10,407,355.64
520,367.78　　　　
国网福鼎市供电有限公司
9,050,895.56
286,794.78　　　　
108,410,043.92
27,964,775.98
说明：（ 1 ）应收上海岑屹工贸有限公司款项 15,955,798.32 元，详见本附注十三、 3、（ 6 ）。3、预付款项　　
（ 1 ）预付款项按账龄披露　　
期初数　　　　
比例%　　　　
8,296,912.29
10,504,881.58
96.62　　　　
0.80　　　　
140,507.00
140,507.00
1.29　　　　
140,293.00
140,293.00
1.29　　　　
8,664,717.20
10,872,686.49
100.00　　　　
（ 2 ） 按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况　　
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 4,034,111.60 元，占预付款项　　
期末余额合计数的比例 46.56%。　　4、应收股利　　
期初数　　　　
宁德市精信小额贷款股份有限公司
2,376,000.00
2,376,000.00　　　　
福建寿宁牛头山水电有限公司
12,771,014.41　　　　
15,147,014.41　　　　
其中，重要的账龄超过 1 年的应收股利如下：　　　　
未收回的原因
是否发生减值及其　　　　
判断依据　　　　
宁德市精信小额贷款
2,376,000.00
被投资单位未支付
被投资单位正常运营　　　　
股份有限公司
-　　　　5、其他应收款　　
（ 1 ）其他应收款按种类披露　　　　
期末数　　　　
净额　　　　
单项金额重大并单项计提坏
34,801,518.16
28,894,018.16
5,907,500.00　　　　
账准备的其他应收款　　　　
按组合计提坏账准备的其他
215,680,932.17
161,552,934.27
54,127,997.90　　　　
应收账款（均为账龄组合）　　　　
单项金额虽不重大但单项计
1,850,652.39
1,850,652.39
100.00 　　　　
提坏账准备的其他应收款
252,333,102.72
192,297,604.82
60,035,497.90　　　　
其他应收款按种类披露（续）　　
期初数　　　　
净额　　　　
单项金额重大并单项计提
34,801,518.16
28,894,018.16
5,907,500.00　　　　
坏账准备的其他应收款　　　　
按组合计提坏账准备的其　　　　
他应收账款（均为账龄组
212,552,244.00
157,348,507.66
55,203,736.34　　　　
合）　　　　
单项金额虽不重大但单项　　　　
计提坏账准备的其他应收
1,850,652.39
1,850,652.39
100.00　　　　
款　　　　
249,204,414.55
188,093,178.21
61,111,236.34　　　　
①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款　　
其他应收款
计提理由　　　　
（按单位）　　　　
福建省家具工贸集
16,887,250.00
16,887,250.00
未正常经营，预计收回可　　　　
能性小　　　　
上海乾淳实业有限
8,240,400.00
2,332,900.00
已获得第三方房产抵押和　　　　
担保　　　　
福州鼎众贸易有限
5,752,693.16
5,752,693.16
未正常经营，预计收回可　　　　
能性小　　　　
上海祥奉建材经营
3,921,175.00
3,921,175.00
未正常经营，预计收回可　　　　
管理有限公司
能性小　　　　
34,801,518.16
28,894,018.16
83.03　　　　
②按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：　　
期末数　　
5,080,231.17
254,011.56
4,826,219.61 　　　　
10,020,444.46
1,002,044.45
9,018,400.01 　　　　
16,773,925.23
5,032,177.57
11,741,747.66 　　　　
56,571,659.28
28,293,848.57
28,277,810.71 　　　　
1,319,099.53
1,055,279.62
263,819.91 　　　　
125,915,572.50
125,915,572.50
215,680,932.17
161,552,934.27
54,127,997.90 　　　　
（续表）　　
期初数　　
9,258,798.71
462,940.00
8,795,858.71　　　　
16,240,965.21
1,624,096.53
14,616,868.68　　　　
5,301,744.54
1,590,523.36
3,711,221.18　　　　
55,835,163.04
27,917,581.53
27,917,581.51　　　　
811,031.29
648,825.03
162,206.26　　　　
125,104,541.21
125,104,541.21
100.00　　　　
212,552,244.00
157,348,507.66
55,203,736.34　　　　
（ 2 ）本期计提、收回或转回的坏账准备情况　　
本期计提坏账准备金额 4,204,426.61 元。　　
（ 3 ）本期无实际核销的其他应收款。　　
（ 4 ）其他应收款按款项性质披露　　
期初余额　　　　
爱建证券结算资金
100,762,750.00
100,762,750.00　　　　
逾期预付款转其他应收款
58,391,043.47
58,391,043.47　　　　
36,422,457.97
34,151,085.49　　　　
诉讼索赔款
30,490,849.70
30,490,849.70　　　　
21,938,712.00
20,774,119.52　　　　
2,928,427.13
1,113,443.00　　　　
800,190.22
1,268,224.22　　　　
598,672.23
1,277,052.82　　　　
280,000.00　　　　
保险理赔款
695,846.33　　　　
252,333,102.72
249,204,414.55　　　　
（ 5 ） 按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况　　
其他应收款
占其他应收款
坏账准备　　　　
期末余额合计
期末余额　　　　
数的比例(%)　　　　
爱建证券有限责
证券交易结算　　　　
任公司上海中华
资金，见附注
100,762,750.00
100,762,750.00　　　　
路证券营业部
十三之 3 （ 5 ）　　　　
上海泰岑溢物资
逾期预付款，　　　　
见附注十三之
22,001,399.57
11,000,699.79　　　　
3 （ 11 ）　　　　
上海益享金属材
逾期预付款，　　　　
料有限公司
见附注十三之
19,002,760.00
9,501,380.00　　　　
3 （ 8 ）　　　　
福建省家具工贸
逾期预付款
16,887,250.00
16,887,250.00　　　　
宁榕房地产开发
11,535,028.42
11,535,028.42　　　　
有限公司　　　　
170,189,187.99
149,687,108.21　　　　6、
（ 1 ）存货分类　　
期初数　　　　
账面价值　　　　
8,462,200.49
1,204,628.24
7,257,572.25
8,618,871.65
1,204,628.24
7,414,243.41　　　　
1,007,228.08
1,007,228.08
566,743.15
566,743.15　　　　
576,188.71
576,188.71
601,547.31
601,547.31　　　　
335,455,360.86
335,455,360.86
673,431,878.98
673,431,878.98　　　　
226,594,629.69
226,594,629.69
80,418,214.72
80,418,214.72　　　　
572,095,607.83
1,204,628.24
570,890,979.59
763,637,255.81
1,204,628.24 762,432,627.57　　　　
（ 2 ）存货跌价准备　　
期末数　　　　
转回或转销
其他　　　　
1,204,628.24
1,204,628.24　　　　
存货跌价准备（续）　　
确定可变现净值的具体依据
本期转回或转销　　　　
存货跌价准备的原因　　　　
固定资产修理备件，已毁损，全额计提跌价准备
—　　　　
（ 3 ） 开发成本　　
预计总投资
期末跌价准备　　　　
工时间　　　　
335,455,360.86
330,963,163.93　　　　
泰和园项目
36,139 万元
342,468,715.05　　　　
335,455,360.86
673,431,878.98　　　　
说明：东晟广场预计于 2017 年 12 月开工。　　
（ 4 ） 开发产品　　
期末　　　　
跌价　　　　
准备　　　　
闽东国际城
23,756,778.19
118,163.72
1,373,656.03
22,501,285.88 　　　　
泰丽园项目
8,821,841.98
8,821,841.98 　　　　
泰怡园项目
47,839,594.55
2,603,348.31
45,248,306.24 　　　　
346,553,611.24
196,530,415.65
150,023,195.59　　　　
80,418,214.72
346,683,834.96
200,507,419.99
226,594,629.69　　　　7、其他流动资产　　
期初数　　　　
多交或预缴的增值税额
30,823,158.47
2,537,665.11 　　　　
待认证进项税额
180,940.60 　　　　
增值税留抵税额
632,117.00
27,261,167.43 　　　　
预缴所得税
1,599,535.53 　　　　
预缴营业税
247,394.15
6,001,671.31 　　　　
预缴土地增值税
4,777,123.46
2,974,703.40 　　　　
预缴其他税费
1,321,194.16
1,756,663.19 　　　　
37,803,578.61
42,312,346.57　　　　8、可供出售金融资产　　
（ 1 ）可供出售金融资产情况　　
期初数　　　　
账面价值　　　　
可供出售权
87,500,000.00
24,410,834.84
63,089,165.16
87,500,000.00
24,410,834.84
63,089,165.16　　　　
益工具　　　　
其中：按成
87,500,000.00
24,410,834.84
63,089,165.16
87,500,000.00
24,410,834.84
63,089,165.16　　　　
本计量　　　　
87,500,000.00
24,410,834.84
63,089,165.16
87,500,000.00
24,410,834.84
63,089,165.16　　　　
（ 2 ） 采用成本计量的可供出售 权益工具　　
被投资单位
账面余额　　　　
期末　　　　
福建惠泉啤酒福鼎有限公司
7,200,000.00
7,200,000.00　　　　
福建闽投工业区开发有限公司
25,000,000.00
25,000,000.00　　　　
福建宁德农村商业银行股份公司
39,000,000.00
39,000,000.00　　　　
福建海峡股权交易所有限公司
10,000,000.00
10,000,000.00　　　　
鞍钢集团福建龙安钢铁有限公司
6,300,000.00
6,300,000.00　　　　
87,500,000.00
87,500,000.00
采用成本计量的可供出售权益工具（续）　　
本期　　　　
被投资单位
现金　　　　
红利　　　　
例(%)　　　　
福建惠泉啤酒福鼎有限
9.00　　　　
公司　　　　
福建闽投工业区开发有
21,528,234.84
21,528,234.84
5.00　　　　
限公司　　　　
福建 宁德农村商业银行
10.00　　　　
股份公司　　　　
福建海峡股权交易所有
5.26　　　　
限公司　　　　
鞍钢集团福建龙安钢铁
2,882,600.00
2,882,600.00
15.00　　　　
有限公司　　　　
24,410,834.84
24,410,834.84
说明：　　
①上述采用成本计量的可供出售权益工具核算本集团长期持有的对被投资单位不具有
控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的非
上市公司权益性投资。　　
②本公司持有福建惠泉啤酒福鼎有限公司
9%的股权，该公司不属于上市公众公司，其
股权不存在活跃市场、没有公开报价，本公司准备长期持有该项金融工具。　　
③本公司持有福建闽投工业区开发有限公司（原“中海油海西宁德工业区开发有限公司”）
5%的股权，按照本公司的投资比例 5%，应享有的权益与原投资额相差金额 已计提减值
准备。　　
④本公司持有福建宁德农村商业银行股份公司 10%的股权， 该公司不属于上市公众公司，
其股权不存在活跃市场、没有公开报价，本公司 拟转让该项金融工具，
目前按国有企业
股权转让相关程序进行推进。　　
⑤本公司持有福建海峡股权交易所有限公司 5.26%的股权， 该公司不属于上市公众公司，
其股权不存在活跃市场、没有公开报价，本公司准备长期持有该项金融工具。　　
⑥本公司持有鞍钢集团福建龙安钢铁有限公司 15%的股权，
该公司 正处于清算阶段，
算工作尚未结束，本公司已对该项长期股权投资计提减值准备 288.26 万元。　　
（ 3 ） 报告期内可供出售金融资产减值的变动情况。　　
本期可供出售金融资产未发生减值。　　 9、长期股权投资　　
本期增减变动　　　　被投资单位
减少 权益法下确认的投资 其他综 其他权
宣告发放现
减值准备　　　　
追加投资 投资
损益 合收益 益变动
金股利或利
值准备 其他
期末余额　　　　
润　　　　联营企业　　　　厦门船舶重工股份有限公司
347,491,632.33
-6,314,996.65
341,176,635.68　　　　福建福宁船舶重工有限公司
30,017,899.89
-2,281,716.19
27,736,183.70　　　　福建寿宁牛头山水电有限公司
79,131,179.15
5,128,461.32
17,028,019.21
67,231,621.26　　　　宁德市精信小额贷款股份有限
20,119,594.97
440,263.76
20,559,858.73　　　　公司　　　　中闽（霞浦）风电有限公司
18,231,568.48
-1,732,206.82
16,499,361.66　　　　上海东溟投资有限公司
16,964,608.52
16,964,608.52 16,964,608.52　　　　福建省福安鑫地钼业有限公司
20,034,230.93
-95,987.83
19,938,243.10　　　　屏南县稀土开发有限公司
1,865,658.18
1,768,733.92　　　　宁德市配电售电有限责任公
7,000,000.00
6,996,395.03　　　　
-　　　　司　　　　宁德厦钨新能源材料有限公
30,000,000.00
30,000,000.00　　　　司　　　　合计
533,856,372.45
37,000,000.00
-4,956,711.64
17,028,019.21
548,871,641.60 16,964,608.52　　　　
说明：　　
（ 1 ）本公司持有上海东溟投资有限公司
45%的股权，本公司已对其全额计提了减值准
备。 2016 年 1 月 22 日，上海浦东新区人民法院作出（ 2015 ）浦民二（商）清（预）字第
5 号《民事裁定书》，裁定受理东溟公司的清算申请， 并指定君合律师事务所上海分所组
成清算组，清算工作尚未结束。　　
（ 2 ）本公司持有的厦门船舶重工股份有限公司
32%股权已用于向中信银行宁德分行贷
款质押。　　
（ 3 ）本公司持有的黄兰溪水电 100%的股权已用于向交通银行宁德分行贷款质押。
（ 4 ）本公司持有的穆阳溪水电 98%股权已向兴业银行宁德分行贷款质押。　　
（ 5 ）本公司持有的福建寿宁牛头山水电有限公司
30%的股权已 向福建宁德农村商业银
行贷款质押。　　10、投资性房地产　　
（ 1 ）按成本计量的投资性房地产　　
房屋、建筑物
合计　　　　
一、账面原值
1.期初余额
163,905,413.95
163,905,413.95
2.本期增加金额
394,356.00
394,356.00
3.本期减少金额
4.期末余额
164,299,769.95
164,299,769.95
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额
37,613,799.78
37,613,799.78
2.本期增加金额
2,685,294.89
2,685,294.89
3.本期减少金额
4.期末余额
40,299,094.67
40,299,094.67
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3、本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
说明：　　
①投资性房地产主要系整体出租的宏福大厦（即宁德大厦，但不包括该大厦 18 层），
期末原值为 132,093,255.85 元、净值为 101,243,088.51 元，承租方为福州西湖大酒店，
租赁物业面积为 30,363.00 平方米，租赁期限为 20 年，从 2009 年 5 月 3 日至 2029
年 5 月 2 日。　　
②期末本公司投资性房地产不存在减值的情况。　　
（ 2 ）未办妥产权证书的情况　　
未办妥产权证书原因　　　　
由于宁德大厦（即宏福大厦）土地功能发生变化，根据国　　　　
土资源局综（ 2010 ） 756 号文，闽东大酒店需补交相应的　　　　
99,557,107.11
土地出让金。 闽东大酒店已提出异议并要求减免该地段差　　　　
价， 未缴纳相应的土地出让金， 基于上述原因，闽东大酒　　　　
店尚无法办理房产证　　　　
说明：　　
截止 2017 年 6 月 30 日，子公司闽东大酒店投资性房地产“宏福大厦”（即宁德大
厦，但不包括该大厦 18 层）已办理国有土地使用权证，但房屋所有权证尚在办理
之中 。　　11、固定资产
（ 1 ） 固定资产情况　　
2.本期增加金额
3.本期减少金额　　　　
1.期初余额
（2）在建工程转入
（3）企业合
（4）其他增加
（1）处置或报废
（2）其他减
4.期末余额　　　　
少　　　　
一、账面原值：　　　　
房屋及建筑物
135,855,817.92
2,276,956.51
450,000.00
137,682,774.43 　　　　
32,471,591.81
1,073,519.58
33,469,647.06 　　　　
460,277,241.78
460,277,241.78 　　　　
439,509,693.78
439,509,693.78 　　　　
158,951,628.91
158,951,628.91 　　　　
61,466,293.81
61,466,293.81 　　　　
生产用房及附属工程
289,790,406.03
5,190,632.41
294,981,038.44 　　　　
856,436,435.57
1,651,037.81
858,087,473.38 　　　　
181,817,894.31
181,817,894.31 　　　　
61,622,843.82
1,637,854.82
63,260,698.64 　　　　
办公电子设备
25,027,295.16
1,761,145.27
26,788,440.43 　　　　
33,471,770.03
33,471,770.03 　　　　
10,021,693.53
10,021,693.53 　　　　
20,050,034.65
20,050,034.65 　　　　
2,766,770,641.11
6,123,557.48
7,467,588.92
450,000.00
2,779,836,323.18 　　　　
固定资产情况（续）　　
2.本期增加金额
3.本期减少金额　　　　
1.期初余额
（2）企业合
（ 1 ）处置
4.期末余额　　　　
（ 1 ）计提
他减少　　　　
增加　　　　
二、累计折　　　　
旧：　　　　
房屋及建筑
35,726,565.80
171,002.40
37,910,551.13 　　　　
2,354,987.73 　　　　
24,866,073.02
1,042,071.21
25,834,943.83 　　　　
127,507,649.85
6,207,267.54
133,714,917.39 　　　　
184,764,275.42
7,408,661.36
192,172,936.78 　　　　
103,171,285.81
2,006,328.24
105,177,614.05 　　　　
29,302,700.26
927,875.21
30,230,575.47 　　　　
生产用房及
114,446,042.94
119,571,266.89 　　　　
5,125,223.95 　　　　
339,378,275.05
21,035,447.18
360,413,722.23 　　　　
74,908,299.94
4,207,033.59
79,115,333.53 　　　　
41,686,253.54
1,975,656.13
43,661,909.67 　　　　
办公电子设
16,056,154.95
17,456,041.23 　　　　
1,399,886.28 　　　　
14,712,996.91
656,192.58
15,369,189.49 　　　　
8,426,512.60
8,480,310.34 　　　　
506,512.43
513,811.25
1,020,323.68　　　　
1,115,459,598.52
54,914,239.99
171,002.40 1,170,129,635.71　　　　
固定资产情况（续）　　
2.本期增加金额
3.本期减少金额　　　　
1.期初余额
（ 1 ）计提
（ 1 ）处置或
（2）其他减
4.期末余额　　　　
少　　　　
三、减值准备：　　　　
64,684.39　　　　
200,000.00
200,000.00　　　　
生产用房及附属
136,242.35
136,242.35　　　　
工程　　　　
1,717,459.21
1,717,459.21　　　　
392,625.00
392,625.00　　　　
9,975.00　　　　
办公电子设备
130,258.45
130,258.45　　　　
2,651,244.40
2,651,244.40　　　　
固定资产情况（续）　　
期末账面价值
期初账面价值　　　　
四、账面价值：　　　　
房屋及建筑物
99,772,223.30
100,129,252.12　　　　
7,570,018.84
7,540,834.40　　　　
326,562,324.39
332,769,591.93　　　　
247,336,757.00
254,745,418.36　　　　
53,774,014.86
55,780,343.10　　　　
31,035,718.34
31,963,593.55　　　　
生产用房及附属工程
175,273,529.20
175,208,120.74　　　　
495,956,291.94
515,340,701.30　　　　
102,309,935.78
106,516,969.37
19,588,813.97
19,926,615.28　　　　
办公电子设备
9,202,140.75
8,840,881.76　　　　
18,102,580.54
18,758,773.12　　　　
1,541,383.19
1,595,180.93　　　　
19,029,710.97
19,543,522.22　　　　
1,607,055,443.07
1,648,659,798.18　　　　
本报告期本集团用于抵押的固定资产见本附注五之 50。　　
（ 2 ）通过融资租赁租入的固定资产情况　　
账面价值　　　　
4,229,524.58
464,397.60
3,765,126.98　　　　
27,138,473.96
2,928,913.61
24,209,560.35　　　　
21,305,203.23
3,057,883.35
18,247,319.88　　　　
8,463,747.23
1,219,955.12
7,243,792.11　　　　
升压站工程
6,159,236.89
492,964.52
5,666,272.37　　　　
生产及附属工程
15,304,770.47
1,224,942.28
14,079,828.19　　　　
121,722,820.28
11,789,769.18
109,933,051.10　　　　
204,323,776.64
21,178,825.66
183,144,950.98　　　　
（ 3 ）未办妥产权证书的固定资产情况　　
未办妥产权证书的原因　　　　
凯升大厦 5
3,623,943.46
开发商已经注销， 其法定代表人　　　　
移民海外，无法办证　　　　
。　　　　
水工仓库等房屋建筑物
23,736,457.83
黄兰溪水电土地证未办妥。　　　　
27,360,401.29　　　　12、在建工程　　
（ 1 ）在建工程明细　　　　
期初数　　　　
账面余额 减值准备
账面净值　　　　
闽东水电站机电一体化
8,535,520.93
8,535,520.93
8,156,568.93
8,156,568.93　　　　
改造项目　　　　
浮鹰岛风电场项目
91,524,126.58
91,524,126.58
21,695,363.87
21,695,363.87　　　　
宁德虎贝风电场项目
8,918,832.02
8,918,832.02
2,466,352.21
2,466,352.21　　　　
福安办公大楼装修
1,648,901.20
1,648,901.20　　　　
丰源电站厂房桥机技改
1,384,464.69
1,384,464.69　　　　
11,233,929.93
11,233,929.93
7,167,089.62
7,167,089.62　　　　
120,212,409.46
120,212,409.46
42,518,740.52
42,518,740.52　　　　
（2） 重要在建工程项目变动情况　　
转入固定资产
利息资本化累 其中：本期利息
本期利息资
期末数　　　　
资本化金额
本化率%　　　　
E=A+B-C-D　　　　
闽东水电站机电一体化改
8,156,568.93
378,952.00
8,535,520.93　　　　
造项目　　　　
浮鹰岛风电项目
21,695,363.87
69,828,762.71
91,524,126.58　　　　
宁德虎贝风电场工程
2,466,352.21
6,452,479.81
8,918,832.02　　　　
32,318,285.01
76,660,194.52
108,978,479.53　　　　
重大在建工程项目变动情况（续 ） ：　　
预算数(万元)
工程累计投入占
资金来源　　　　
预算比例%　　　　
闽东水电站机电一体化
自有资金　　　　
改造项目　　　　
浮鹰岛风电项目
自有资金及金融机构贷款　　　　
宁德虎贝风电场工程
自有资金及金融机构贷款　　　　
108,975.37　　　　
（ 3 ）在建工程减值准备　　
本集团期末在建工程不存在减值的情况。　　13、无形资产　　
土地使用权
计算机软件
海域使用权
合计　　　　
一、 账面原值　　　　
1.期初余额
79,080,914.55
5,454,621.28
8,784,300.00
93,319,835.83　　　　
2.本期增加金额
912,498.00
927,798.00　　　　
3.本期减少金额
5,903,520.00
5,903,520.00　　　　
4.期末余额
73,177,394.55
5,469,921.28
8,784,300.00
912,498.00
88,344,113.83　　　　
二、累计摊销　　　　
1.期初余额
4,161,092.23
4,478,301.20
8,639,393.43　　　　
2.本期增加金额
526,820.96
390,940.30
925,365.42　　　　
3.本期减少金额
504,259.00
504,259.00　　　　
4.期末余额
4,183,654.19
4,869,241.50
9,060,499.85　　　　
三、减值准备　　　　
1.期初余额
1,755,500.00
1,755,500.00　　　　
2.本期增加金额　　　　
（ 1 ） 计提　　　　
3.本期减少金额　　　　
4.期末余额
1,755,500.00
1,755,500.00　　　　
四、账面价值　　　　
说明：　　
（ 1 ） 本公司 四个探矿权目前确认为使用寿命不确定的无形资产，其中周挡金矿、里
洋钼多金属矿、王宿金矿三个矿山的勘探工作尚处于普查阶段，天池银多金属矿于
2014 年 11 月进入详查阶段，但尚未探明经济可采储量，故四个探矿权均无法根据推
定及探明矿产总储量估计矿山使用年限。　　
（ 2 ） 本公司下属孙公司营口风电的土地使用权为划拨性质，无使用年限，确认为使
用寿命不确定的无形资产。　　
（ 3 ）截至 2017 年 6 月 30 日，本集团子公司环三矿业按照省国土资源厅《矿产资源
区块退出管理暂行办法》规定，里洋钼矿、王宿金矿已无法享有原预计权益，故予
以全额计提减值金额合计 175.55 万元。　　
（ 4 ）截至 2017 年 6 月 30 日，
霞浦航天闽箭尚未办理权证，期末账面价值 2,710.43
万元。 浮鹰岛风电的风电场用地， 期末账面价值 2,378.25 万元， 其 中 24312 平方米已
办理产权证，属于划拔用地；海域权证 已 办理，
期末账面价值 91.25 万元。　　14、
（ 1 ）商誉账面原值　　
被投资单位名称或
期末余额　　　　
形成商誉的事项　　　　
黄兰溪水电
41,933,586.79
41,933,586.79　　　　
8,996,465.20
8,996,465.20　　　　
国电福成水电
45,952,684.81
45,952,684.81　　　　
96,882,736.80
96,882,736.80
（ 2 ）商誉减值准备　　
被投资单位名称或形成商誉的事项
期初余额 本期增加 本期减少
期末余额　　　　
黄兰溪水电　　　　
8,996,465.20
8,996,465.20　　　　
国电福成水电　　　　
8,996,465.20
8,996,465.20
说明：　　
本集团采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。本集团根据被投
资单位过去 5 年经营成果预计被投资单位未来 5 年内净现金流量，其后年度采用稳
定增长的净现金流量。管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预
测 。根据减值测试的结果，
期末本公司 收购国电福成水电和黄兰溪水电产生的商誉
未发生减值。　　15、长期待摊费用　　
期末数　　　　
其他减少　　　　
办公楼装修费
1,307,904.60
283,889.45
1,024,015.15　　　　
办公楼租赁费
818,241.71
242,469.48
121,111.11
454,661.12　　　　
固定资产改良
71,443.98　　　　
支出　　　　
840,467.87
436,421.82
466,446.05　　　　
2,271,110.95
840,467.87
973,901.41
121,111.11
2,016,566.30　　　　16、递延所得税资产与递延所得税负债　　
（ 1 ）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债　　
期初数　　　　
可抵扣/应纳