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下载须知 | 常见问题汇总
小规模纳税人报税及零申报流程
国税1。每月电话申报2。每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。一般1月，4月，7月，10月15日之前报所得税时交。3。每季度报所得税。地税1。每月报城建税，教育附加费，个人所得税。2。还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金。（一般一年交一次）3。工会经费。若无业务，表中报零即可。零申报税务机关是按照税收征管法的规定执行的。只要企业没有发生业务关系，帐面上没有收入税务机关是不会报税的。必须按月向税务机关送达申报表，也可零申报（一直到企业发生业务，有收入为止；但不能虚假申报）；但送达的财务报表，不能是空白的，应为企业已发生了支出办理手续填写一式三份代开增值税专用发票申报表，连同企业本身的税务登记证副本复印件一份，对方税务登记证副本/一般纳税人资格证年审记录复印件各一份到税局代开。地税国税报地税时,直接到营业厅拿表格填就可以了,带上公章,刚开始如果作了销售,按销售额计算,不是表格里的每一项都需要交,需要的的项目可以问你们的地税管理员,如果不记得税号,带上税务登记证国税的表格需要到律师事务会去买,你说报税,他会给你一套表格,然后照上面项目填写,如果没有作销售填零就可以了但是这种事情最好叫会计去做,虽然不是很难,但是不会也是很麻烦的,如果一时请不好会计,可以到会计师事处所,付钱请他们代报一下小规模纳税人报税流程（每月所需上交报表）国税要报资产负债表，损益表，增值税申报表适用于小规模带上用过的发票存根联。地税报资产负债表，损益表，纳税申报表包括城建税、教育费附加、印花税、个税、水利基金的报表。每个月月初就是10号之前报税。（国税每月10日之前。地税每月13日之前。）增值税报税流程（小规模纳税人）1、先领表小规模纳税人报税先到税务机关一般是征收所或者征收大厅去领表，小规模需要报送一份增值税申报表的主表，和一份附表；最好是征期（每月一到十号）以前去领表，税务人员有时间回答你问题，等征期人都排队申报，想问个问题都没问不上。每月中旬一般都没什么人。2、表格也可到国家税务总局网站下载。但是推荐去征收所去拿，一是可以认识地方，而是熟悉一下税务征收窗口，因为有的征收所，是按地区或者经济性质、有的是按是否是一般纳税人来划分窗口的，要是不知道在哪个窗口申报，排半天的队也算是白排3、领表后在每月十号前申报，推荐一、二号就来，一是有错可以改，二是那时候人少。企业所得税汇算清缴报税时间年终企业所得税汇算清缴是每年的次年4个月内报送。向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。业所得税预交申报表一般是按季度预交（当然也有部分旧企业按照原来的办法按月预交）、年底（下年初）汇算清缴的。地方性税种，小公司都要承担城建税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船使用税、印花税、土地增值税等。教育费附加以单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税（简称“三税”）为计征依据。附加率为3％。其中个人所得税在地税缴，但储蓄利息个人所得税同银行代扣找缴，银行扣了以后，交国税，日之后成立的企业所得税属于国税，之前的在地税。
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今日新帖：726　在线学员：9281
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小规模，在国税交增值税，地税交附加费，现在增值税要零申报，但是去国税代开专票的时候已经预交了城建税，教育附加这些附加费了，现在这些预交部分怎么做账务处理？是计提在借方以后抵扣还是直接计入当期损益？计入当期损益该如何写会计分录呢？谢谢大家了··急···
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知道的童鞋进来帮忙解答下吧~
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借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城建税贷：其他应交款——教育费附加然后再冲你已经交出去的钱：借：应交税费——应交城建税借：其他应交款——教育费附加贷：银行存款
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回复#2楼拉珍的帖子谢谢
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借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城建税贷：其他应交款——教育费附加然后再冲你已经交出去的钱：借：应交税费——应交城建税借：其他应交款——教育费附加贷：银行存款
拉珍发表于 15:26:36同意你的做法，需要补充的汉斯：缴纳增值税时：借：应缴税费-增值税（已交税金） 贷：库存现金/银行存款
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我的新动态公司目前没有收入，可以不申报吗？
在如今创业盛行的互联网时代，注册公司自己当老板已不再是稀奇事，但是很多年轻人注册完公司之后就不再处理账务的问题，这在之后的工商审查中将会带去很大的麻烦！
很多已经注册了或者正准备注册公司的老板心里肯定会想：
开公司前期非要记账报税吗？你这个应该是危言耸听吧，就是想让我们多交钱把记账报税交给你们公司维护吧。
但是，小编在这里想告诉大家：
做账是必须滴！
根据相关法律法规：领取营业执照后十五天内要设置账本，企业必须要有一名专业会计，根据原始票据凭证，为企业做账。
报税也是必须滴！
根据相关法律法规：营业执照批下来后，企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。不管有没有赚钱，每个月都要根据运营情况做账，然后根据账本向税务局做税务的申报。（现在小规模企业一个季度的开票不达九万元的话，可以申请零申报哦）
企业不申报的后果
1.不按税务局的规定时限纳税申报的，情节较轻的，除补缴税款外，税务机关将对企业处以每月200元以上的罚款，如果超期更长的，将还会加收滞纳金；对于情节严重的，税务机关将更具情节严重程度，出于相应的更高金额的罚款；
2.连续3个月不到税务登记机关纳税申报的，税务登记机关将对该企业的税务登记证给于注销的处理。
3.公司所有股东的身份证信息将被相关登记机关收录，进入黑名单。对以后的贷款、再次投资创业、出国等都将受到影响。
为避免给公司带来不必要的麻烦，各法人代表应依据相关规定严格执行，不可懈怠。
为便于大家报税，小编整理了这些方面的注意事项：
按照法律规定，公司必须严格按照规定时间进行报税，相关规定如下：
1、企业应当自月份或者季度终了日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款;
2、企业应当自年度终了日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
关于零申报
在税务机关办理了税务登记纳税人、扣缴义务人档期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。
通俗地讲，纳税申报的所属期内（如11月申报所属期为10月份）没有发生应税收入（销售额），同时也没有应纳税额的情况，称为零申报。
注意的是连续三个月零申报属于异常申报，列入重点关注对象。
零申报的办理条件
1、办理了税务登记就要到税务机关进行纳税申报，这个征管法规定的。
2、至于到哪个税务机关进行纳税申报，要看你涉及哪个税种，你就要到管理这税种的税务机关去进行纳税申报。
3、一般的，如果你是工业或商业，那国税地税都要去进行纳税申报的，如果你是服务业，那也是两边都要跑的，中外合资和新企业，大部分的税都是国税管，只有城市房地产税和印花税、个人所得税这几个是地税管，外商企业的城建税、教育费附加这些都是免的。
4、你现在没有收入，你到税务机关要相关税收的申报表，然后在空表上盖章去交就行了。
5、有些申报表有不能报空表的，比如个人所得税申报表，如果有职工的月工资超过3500的，就可能要扣税，还有印花税申报表，那根据注册资本×万分之五，城市房地产税申报表。是根据公司的土地和房产价值算的。
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增值税按季度申报，地税部分按月申报怎么办？
但是代.开1万相应的增值税部分要缴纳。城建税也要缴纳，因为城建税是以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为依据。附加和地方教育费附加满足减免条件，不用缴纳。小微代.开的专票税额满足条件可以申请退还。如果专用发.票全部联次追回或者按规定开具红字专用发.票后，这1万的增值税300可以向主管税务机关申请退还。其他情况没法退还。免征增值税的小微企业相应的城建和教育费附加、地方教育费附加不做账务处理。城建和教育费附加、地方教育费附加都是以实际缴纳的增值税、消费税额来计提缴纳，没有缴纳增值税，不用在账务上进行计提。填写申报表时也直接零申报。增值税按季度申报，地税部分按月申报怎么办？好办，地税部分的城建税和附加每个月都零申报即可。总局公告2016年12号文执行之后随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。通过国税地税信息共享，自动生成增值税、消费税附加税费零申报信息，免除纳税人增值税、消费税附加税费零申报资料信息的报送。什么意思，也就是如果是地税按月申报的月度可以免于零申报。但是具体看地方是否这样执行了。增值税需要按纳税义务时间计算并确认，达到免税条件转入损益。根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号印发）第二条第（十）款的规定：「&小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。」目前通常做法是计入营业外收入。来源二哥税税念，作者二哥，节税宝整理发布，转载须注明以上来源
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