【每日答疑（7条）】代扣员工个人社保，会计分录怎么写啊？--相关文章
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【重点关注】说一说那些不能抵扣增值税的发票~~大家都知道，抵扣增值税进项税额需要增值税专用发票、海关进口专用缴款书、农产品收购发票等“特殊”发票。增值税普通发票是不能抵扣进项税额的。那么你知道哪些专用发票也不能抵扣进项吗？今天小编给大家简单理一理。编辑设计：门头沟税务。来源：黑龙江国税。
增值税专用发票与增值税普通发票（俗称：普通发票）的区别在于：取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额。对于增值税专用发票，购货方可以凭抵扣联，依法申报认证抵扣进项税额，而普通发票，购货方不能抵扣进项税额。另外，销售方必须根据税法规定开具增值税专用发票，对某些特殊业务，依法不得开具增值税专用发票，而只能开具普通发票。
答：1.如果纳税人购买农产品所取得的抵扣凭证全部为增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书，则可以按照农产品增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额进行抵扣。2.按照农产品增值税进项税额核定扣除办法进行抵扣，生活服务业中的餐饮业计算进项税额的扣除率是6%；该试点纳税人按照成本法核定的农产品耗用率是0.6215，当月的销售成本是200000元，则纳税人当期允许抵扣农产品增值税进项税额为：
2.根据取得的增值税专用发票及列示的进项税额，作如下分录——。应交税费--应交增值税（进项税额）3.取得小规模纳税人税务机关代开的货运增值税专用发票上注明的运输费用价税合计金额和7%的扣除率计算的进项税额。4.除交通运输业外，其他行业取得的税务代开发票上注明的税额作进项税额（3%）。5.未取得增值税专用发票，不能抵扣进项税额。
2.退税率 　出口退税的退税率是，根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。二、出口退税的申报。1.出口退税申报程序 外贸企业出口货物申请退税，应用计算机生成（实行出口退税计算机管理的企业）或 手工填报《出口货物退税申报明细表》、《出口货物退税进货凭证申报明细 表》、《出口货物退税汇总申报表》等表格，并提供办理出口 退税所需的凭证资料，先报外经贸主管部门稽核签章，然后再报主管出口退税的国税机关 申请退税。
671、 超过90日没有认证的增值税专用发票，能抵扣进项税额吗？答：根据国家税务总局《关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发〔2003〕17号）和国家税务总局《关于修订&增值税专用发票使用规定&的通知》（国税发〔号）规定，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
属于增值税一般纳税人的事业单位，其应缴增值税明细账中应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“进项税额转出”等专栏。（一）增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
浅谈商业折扣、现金折扣及销售折让的区别与帐务处理——会计网-会计证-会计从业资格考试。折扣方式销售又包括商业折扣、现金折扣及销售折让3种。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十一条规定：&小规模纳税人以外的纳税人（以下简称一般纳税人）因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让的销项税额中扣减，因进货退出或折让而收回的增值税，应从发生进货退出或折让的进项税额中扣减。
代扣代缴进项税额抵扣会计。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：　　进项税额=运输费用金额×扣除率　　运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。
纳税人本应用于应税项目的购进货物或应税劳务，已抵扣了进项税额，又转用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等其他用途的，应将其进项税额转入有关的项目成本，同时抵减已抵扣的进项税额，编制会计分录时，借记&在建工程&、&应付福利费&等科目，贷记&应交税金--应交增值税（进项税额转出）&科目。1.小规模纳税人不允许抵扣进项税额，原材料的进项税额只能计入材料采购成本，与计算应纳增值税额无关。
酒店财法：餐饮企业一般纳税人农产品及完税凭证抵扣操作指南原创
刘金涛 法税先锋刘金涛。（一）如果餐饮企业购买农产品所取得的抵扣凭证全部是增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书，则可按照农产品增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额进行抵扣。（二）如果餐饮企业购买农产品所取得的抵扣凭证是农产品收购发票或销售发票，则需要按照农产品增值税进项税额核定扣除办法计算抵扣进项税额。
回复：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第三条第（一）款规定：增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为，使用增值税发票管理新系统（以下简称新系统）开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。相关税收政策规定，汇总开具的增值税专用发票需通过防伪税控系统打印销货清单。
（三）外购、进口和委托加工收回的汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油的，应凭通过增值税发票选择确认平台确认的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书，以及税收缴款书（代扣代收专用），按规定计算扣除已纳消费税税款，其他凭证不得作为消费税扣除凭证。6、红字增值税专用发票信息表中注明的应作转出的进项税额＝申报表中进项税额转出中的红字专用发票信息表注明的进项税额。
出口企业未认证进项发票当月做帐，其进项税额记入&待认证进项&。上述明细科目中的进项税额、视同内销进项、出口进项、已交税金、减免税额、出口抵减内销进项、进项税额转出、销项税额、视同内销销项、出口退税、出口不予免退税共11个明细科目，各期如往相反方向全额转入&未交增值税&明细后，各明细科目没有余额，此时&未交增值税&的期末借方余额即为增值税申报表上的期末留抵税额，期末贷方余额即为增值税申报表上的本期应纳税额。
&应交增值税&科目是详细核算企业应交增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在&应交增值税&明细科目下设置&进项税额&、&已交税金&、&减免税款&、&出口抵减内销产品应纳税额&、&转出未交增值税&（以上为借方类科目）；&未交增值税&科目在月终由&应交增值税&明细科目中&转出未交增值税&和&转出多交增值税&转入，余额在借方反映企业多交的增值税，余额在贷方反映企业应交未交的增值税。借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
【退货款账务处理】材料外购退货、折让进项税额处理材料外购退货、折让进项税额处理　　1.部分退货。购进的材料如果发生部分退货，在货款已付，发票无法退还的情况下，应向当地税务机关索取证明单转交销货方，并根据销货方转来的红字增值税专用发票的发票联和抵扣联，借记&应收账款&或&银行存款&，贷记&应交税金——应交增值税(进项税额)&(记账时，用红字记入借方)、&在途材料&。应交税金——应交增值税(进项税额)　　850(红字)
兼有增值税应税服务的原增值税一般纳税人，应在营业税改征增值税开始试点的当月月初将不得从应税服务的销项税额中抵扣的上期留抵税额，转入“增值税留抵税额”明细科目，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。
本文指新增值税法下的固定资产的税务税务处理主要对象是增值税一般纳税人，因为小规模纳税人新增固定资产不得抵扣增值税，全部计入固定资产原值。接受捐赠生产经营固定资产，取得增值税专用发票，按照发票上注明的增值税额，借记&应交税费——应交增值税（进项税额）&。增值税一般纳税人应交增值税计人&应交税费—一直交增值税（销项税额）&会计科目，小规模纳税人则计入&应交税费——应交增值税&会计科目。
如果纳税人兼营非应税项目或免税项目而无法准确划分不得抵扣的进项税额的，可按下列公式计算不得抵扣的进项税额： 　　不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额*（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计／当月全部销售额、营业额合计） 　　2.允许抵扣的进项税额的确认 　　（1）纳税人在国内采购货物或接受应税劳务，必须以销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税额作为确认其进项税额的依据。
（一）增值税税率： 　　1、基本税率17%、对特殊货物的低税率13%，一般纳税人进项税可以抵扣。计算公式： 应交所得税=利润总额*所得税税率 　　4、所得税税率： 一般企业所得税的税率为25%, 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。我单位不是一般纳税人企业,可以收增值税专用发票和增值税普通发票吗?： 单位不是一般纳税人企业,可以收增值税专用发票和增值税普通发票吗? -----可以,但增值税专用发票的...
增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。增值税专用发票是对一般纳税人填开的，而增值税普通发票是对除一般纳税人以外的小规模纳税人、个体户及其他行业，比如建筑、运输、房地产、服务业、交通企业等开具的，一般纳税人对上述这些企业或个体不能开具增值税专用发票，只允许开具增值税普通发票，增值税普通发票就是过去的货物销售的普通发票，上面有税额更便于销售企业记账及税额的计算，方便了一般纳税人及税务机关。
三、一般纳税人增值税核算设“应交税费——应交增值税”“应交税费——未交增值税”“应交税费——增值税检查调整”“应交增值税”多栏式明细帐:借方：进项税额,已交税金,减免税金,出口抵免内销产品应纳税额,转出未交增值税等三级科目。作分录：借：固定资产51000应交税费—应交增值税(进项税额)8610贷：银行存款59610(2)国内购进原材料，取得专用发票，列明价款200000元，增值税34000元，专用发票已通过认证。
由于现行的《企业会计准则》和《小企业会计准则》都没有设置“增值税检查调整”、“未交增值税”等账户，纳税人应增设“应交税费--增值税检查调整”专门账户，与增值税申报表相衔接，主要涉及增值税申报表以下几项：借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税。因红字冲回进项，自然会产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税，贷方记未交增值税或增值税检查调整科目，实际是单纯进行了补税角度的处理，尚未涉及处罚。
（四）接受应税劳务和应税服务进项税额的会计处理　　企业接受加工、修理修配劳务和应税服务，按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户，按照增值税专用发票上注明的加工、修理修配费用，借记“委托加工物资”、“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“主营业务成本”、“其他业务成本”等账户，按应付或实际支付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等账户。
1、要想正确做出每笔业务的会计分录，就要计算出每笔业务的销项税额、进项税额或进项税额转出金额等。根据《实施办法》第三十四条规定，简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。《实施办法》第三十条规定，已抵扣进项税额的购进货物，发生用于集体福利的购进货物的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减。应纳增值税=销项税额-进项税额 进项税额转出==834万元。
会计分录为:借：工程施工—畅达工程200应交税费--应交增值税(进项税额)22贷：银行存款222?业务(7)：进项税额=17万元。2、计算应纳增值税(1)一般计税方法销项税额=2万元进项税额=170+85+22+17+11=305万元进项税额转出=17万元应纳增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出==834万元?(2)简易计税方法应纳增值税=30+60+90=180万元?(3)甲建筑公司2016年8月应纳增值税=834+180=1014万元。
无极小刀VS高金平：为“实物返利”的财税处理正名作者:无极小刀 阅读数量:1234 发布时间: 来源:税草堂。大洋洗衣机厂分录如下： 借：应收账款——汇中家电（红字）120万元 贷：主营业务收入（红字）102.56万元 应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）17.44万元 汇中家电作： 借：应付账款——大洋洗衣机厂120万元 贷：主营业务成本102.56万元 应交税费——应交增值税（进项税转出）17.44万元。
(1) 取得采购发票(专用发票和普通发票)要求客户按采购发票填写商品入库单，现金回款的需提供收款收据 ，增值税专用发票需认证;需要求客户提供自己开具的增值税专用发票或普通发票，现金付款的需提供对方收款收据;第一个月认证的增值税专用发票填在附表二的第24栏本期认证相符但未申报抵扣的待抵扣进项税额中、第25栏期末已认证相符但未申报抵扣的待抵扣进项税额中，第35栏本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票中。
固定资产的账务处理（购入、折旧、清理的会计分录） 会计分录 1.不需要安装，有专用发票，可以抵扣进项税。应交税费—应交增值税（进项税额） 34 680.不需要安装，无专用发票，但运费可以抵扣进项税。计算进行税： 运费可以抵扣的进项税=%=140（元）需要安装，有专用发票，可以抵扣进项税，运费不可扣。固定资产清理借：固定资产清理 100（残值）财税智囊团每日答疑
每周一~周五，精选大家比较关注的5~8个财税类热门问题，并附上详细回答，供各位参考、借鉴。
此外，小伙伴们有什么财税类的“疑难杂症”，都可以在后台详细留言，小编会拼了命地解答哟！
1、给退休员工发放过节补贴，退休人员在金税三期个人所得税扣缴系统“人员状态”为“非正常”，该如何申报过节补贴个人所得税?
答：登陆互联网地税局(企业版)客户端，点击“税费申报(原纳税申报)——个人所得税申报——全员全额扣缴申报”，进入金税三期个人所得税扣缴系统后，“人员登记”栏目，将退休员工的“人员状态”改为“正常”后，再进行正常工资薪金申报。未发放过节补贴的月份，退休员工的“人员状态”应为“非正常”。
2、给退休员工发放过节补贴，是否扣缴个人所得税?
答：根据《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》(国税函〔号)规定，离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。
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根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
3、金税三期个人所得税扣缴系统中“正常”、“非正常”、“雇员”、“非雇员”有何区别?
答：登陆互联网地税局(企业版)客户端，点击“税费申报(原纳税申报)——个人所得税申报——全员全额扣缴申报”，进入金税三期个人所得税扣缴系统后，“人员登记”栏目中“人员信息”的“人员状态”，是指人员当前是否需要申报的状态，处于在职状态或其他需代扣代缴个人所得税的人员，请设置为“正常”状态;已离职、退休或其他无扣缴义务的人员，请设置为“非正常”状态。
“人员信息”的“是否雇员”用于设置当前人员是否为本单位员工(即雇员)，正常状态的“雇员”必须填报“正常工资薪金”收入信息，若当月无收入，可填写“零工资”申报;“非雇员”不能填写“正常工资薪金”收入。
4、自然人转让所持有股权的，被投资企业可以在网上报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料吗?
答：被投资企业可登陆互联网地税局(企业版)，在“涉税事项办理”的“股权转让被投资企业报备事项”模块，填写《被投资企业董事会/股东会报告》、《个人股东/股权变动报告》。
5、自然人转让所持有的股权，应到哪里申报个人所得税?
答：根据《国家税务总局关于发布&股权转让所得个人所得税管理办法(试行)&的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第十九条规定：“个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。”
第二十条规定：“具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：
(一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的;
(二)股权转让协议已签订生效的;
(三)受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;
(四)国家有关部门判决、登记或公告生效的;
(五)本办法第三条第四至第七项行为已完成的;
(六)税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。”
6、自然人转让所持有股权的同时，被投资企业需要进行报备吗?
答： 根据《国家税务总局关于发布&股权转让所得个人所得税管理办法(试行)&的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第二十二条规定：“被投资企业应当在董事会或股东会结束后5个工作日内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料。
被投资企业发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，应当在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表(A表)》及股东变更情况说明。”
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