赠与房产再出售需要交纳20%的个人所得税吗-法律知识|华律网(66Law.cn)
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赠与房产再出售需要交纳20%的个人所得税吗
父母老了，有些父母就会将自己的房产赠与给他的子女，如果子女拿到房产后，自己又想卖出去该怎么处理呢2016年赠与房产再出售新规定是怎么样的下面为大家整理了这方面的知识，欢迎阅读!网友提问：无偿赠予房产再出售，买卖双方均为唯一住房，需要交纳20%的个人所得税么律师解答：出售赠与得来的房，需要交20%的个人所得税，依据见《财政部、国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》规定。此外还得缴纳契税等费用。国家税务总局公告2015年第50号：国家税务总局关于简化个人无偿赠与不动产土地使用权免征营业税手续的公告为切实减轻纳税人负担，现将简化个人无偿赠与不动产、土地使用权免征营业税手续的有关事项公告如下：个人以分割、赠与特定亲属、赠与抚养人或赡养人方式无偿赠与不动产、土地使用权，符合《财政部国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税〔号)第二条免征营业税规定的，在办理营业税免税手续时，无需提供房产所有人“赠与公证书”、受赠人“接受赠与公证书”，或双方“赠与合同公证书”本公告自日起实施延伸阅读：
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房屋赠与后再进行买卖，是不是需要交纳20%的个人所得税？
如果我现在将房屋赠与给父母，几年后如果父母要将房子卖了，是不是他们还要出20%的个人所得税呢？
我有更好的答案
《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》规定“受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。”计算方法：个人所得税＝（再次转让的收入－受赠时产生的费用支出－再次转让时产生的其他税费－其他合理的费用支出）*20%
采纳率：50%
如果是家庭唯一住房，并且自用5年以年，就可以免个人所得税了。
是房子评估出来的市场价的20%还是当时购买房价的20%呢
按个人所得税法规定是要按售价计算的，因为是受赠所得，所以没有可抵减的（当然装修等大额支出有凭证可以抵），我没有卖过房，所以实际执行如何，我不知道。现在个人所得税实际执行程度全国各地都不一样，为稳妥起见，建议你咨询当地12366（税务热线）。
我今天问过北京西城区的税务，说的是满五唯一不用交个税，无论是赠与还是通过交易获得的房产。如果赠与不符合满五唯一，要看房产原值，差不到原值的按1%的契税，能查到原值，就按差额的20%缴税，具体还是咨询税务最可靠
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二手房过户有买卖和赠与两种方式，在限购政策愈演愈烈的今天，采取赠与的方式规避&限购&，的确是个不错的选择。同时，一般亲属间转让房屋，也会习惯性地选择赠与的方式。在亿房网亿问亿答平台上，也经常有网友咨询亲属或熟人之间，能否采取赠与的方式过户。那么，赠与到底能不能减少过户环节、节省后期税费呢?今天的房产一席谈，小编打算通过几张表格，带大家彻底搞清楚这个问题。
什么是赠与?
房屋赠与是指一方(赠与人)自愿把自己所有的房屋无偿赠与他人(受赠人)，他人愿意接受的民事法律行为。房屋赠与的双方当事人应订立书面合同。
其法律特征：1.房屋赠与合同是单务合同、无偿合同。赠与人自愿单方承担将房屋无偿赠与对方的义务，但不享受对等的权利;受赠人则享有无偿接受对方所赠房屋的权利，一般不承担法律上的义务，即使受赠人在接受赠与时附有一些义务，但这些义务并非与所取得的权利互为代价。
&2.房屋赠与合同是实践性合同。赠与人必须把赠与房屋实际交付给受赠人，受赠人接受赠与房屋后，房屋赠与的民事法律行为才完成，合同才算生效。但在实物交付后，则不得再行撤回赠与。如果因赠与人撤回赠与而发生纠纷，受赠方可请求人民法院裁决。
3.房屋赠与合同是要式合同房屋赠与同房屋买卖一样，都属于所有权的转移。按照《城市私有房屋管理条例》的规定，应提交各项证明办理登记过户手续。如果当事人未办理过户手续，根据《合同法》第44条、日最高人民法院《关于适用(合同法)若干问题的解释(一)》第9条的规定，赠与合同仍然有效，但赠与的房屋所有权不能转移。
什么是买卖?房屋买卖是由买卖双方订立房屋买卖合同，卖方将出卖的房屋交付与买受人，买受人按约定支付房款。(父母将房屋过户给未成年子女、夫妻之间在婚姻关系续存期间房屋过户除外)。
赠与和买卖分别要交哪些税费?
&(一)赠与：
&1.亲属间：交易手续费、契税、土地收益金、印花税、登记费;
2.非亲属间：交易手续费、契税、营业税、个人所得税、土地收益金、印花税、登记费;
(二)买卖：
交易手续费、契税、营业税、个人所得税、土地增值税、土地收益金、印花税、登记费;
赠与和买卖的税费比较
以下按普通住宅、非普通住宅、别墅、非住宅四种情况税费比较列表如下(不含赠与公证费用，详情咨询公证处)。
&(一)亲属间
两证不满5年
个人所得税
交易手续费
土地收益金
划拨提地缴纳
非普通住宅
两证不满5年
差额的5.8%
差额的5.8%
个人所得税
交易手续费
土地收益金
划拨提地缴纳
(二)非亲属间
两证不满5年
个人所得税
交易手续费
土地收益金
划拨提地缴纳
非普通住宅
两证不满5年
个人所得税
交易手续费
土地收益金
划拨提地缴纳
(一)普宅和非普宅
由于税费计算时，都是需要根据普宅和非普宅来区分，先来看看目前武汉执行的普宅标准。
&日后新的普通住房标准：
日之前旧的普通住房标准：
只要上述一个条件没有满足，就属于非普宅;日之后非普宅的标准调高了，去掉了单价的限制，七个中心城区、东湖生态旅游风景区、东湖高新技术开发区、武汉经济技术开发区房屋总价从100万元提高到 140万元，远城区(东西湖区、汉南区、蔡甸区、江夏区、黄陂区、新洲区)从80万提高至90万元。所以豪宅标准出台后，最大的大优惠者是那些买卖单价高于7000元，或者总价在100万至140万，面积小于 140m2房屋的置业者。
个人出售家庭唯一住房后又重新购置住房的，原有住房已缴纳契税可在重新购房应缴纳契税税额中抵减。
(二)营业税
亲属间赠与，无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹、抚养人、赡养人、法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人、办理减免手续后，免征营业税。
&非亲属间赠与按买卖行为征收营业税。
个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按照其核定评估值减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。个人对外销售费住宅的，按差额征收营业税。
&(三)土地增值税
&1、个人无偿赠与非住宅存量房，办理减免手续后，免征土地增值税。
&对个人转让非住宅存量房依法应缴纳土地增值税。武汉市现行土地增值税预征率为：非住宅类房地产预征率为5%。
(四)个人所得税
&1、赠与亲属间赠与、无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹、抚养人、赡养人、法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人、办理减免手续后，免征营业税。
&非亲属间赠与应缴纳所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额，税率为20%。
转让个人自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的个人所得，免征个人所得税。(个人转让住宅住宅所得税为核定征收1%或查账征收20%;个人转让非住宅所得税为核定征收3%或查账征收20%)。
五、土地收益金
武汉市房地产交易土地收益金征收标准
单位：元／平方米
&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&& 房屋用途
&&& 征收标准
居住及其它
六、印花税
日(含)以后购买或转让住房，对个人免征印花税。
七、交易手续费
日(含)以后，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易手续费减半征收。
总结：房产过户赠与和买卖税费大PK
1、普宅（非亲属） & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &&
&二手房买卖
&两证满五年
&契税4%，个税1%或差额的20%
&契税1%，1.5%或3%，个税1%或差额的20%
&赠与：至少5% ；买卖：最多4% （买卖划算）
&两证不满五年
&契税4%，营业税全额5.8%，个税1%或差额的20%
&契税1%，1.5%或3%，营业税全额5.8%，个税1%或差额的20%
&赠与：至少10.8% ；买卖：最多9.8% （买卖划算）
结论：非亲属间普宅过户，不管是两证满没满五年，都是以二手房买卖划算。
亲属间，两证满5年的情况下，由于赠与的契税总是4%，而买卖也是免营业税的，契税从1%-3%，即使加上1%的个税，总的税费最高也就是4%，所以说，还是买卖划算。但是普宅两证未满5年的情况下，二手房买卖要征收全额营业税，而亲属间赠与是不收营业税和个税的，总的说，赠与比较划算，所需费用只需要4%（免个税和营业说）。
2、豪宅（非亲属） & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &&
&&二手房买卖
&&税费对照
&&两证满五年
&契税4%，营业税差额5.8%，个税1%或差额的20%
&&契税3%，营业税差额5.8%，个税1%或差额的20%
&&两证不满五年
&&契税4%，营业税全额5.8%，个税1%或差额的20%
&&&契税3%，营业税全额5.8%，个税1%或差额的20%
&&买卖划算
结论：非亲属间豪宅过户，不管是两证满没满五年，还是以二手房买卖划算。
　　亲属间， 由于豪宅不管两证满不满5年，都要征收营业税，而赠与仍然免掉营业税和个税，只有4%的契税，所以亲属间豪宅过户，总是以赠与划算。
　　PK完毕，小编总结出一套&房产过户三字经&，以飨读者：
　　非亲属 要买卖
　　亲属间 普通宅
　　满五年 选买卖
　　没五年 要赠与
　　非普宅 要赠与 分享相关阅读拒绝访问 | www.mrcjcn.com | 百度云加速
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在二手房交易过程需要缴纳一定的税费，个人所得税就是其中之一。顾名思义，个人所得税，是指税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入。
根据相关的税务政策，个人所得税由卖家支付，但在实际交易过程中，往往转加到买方身上。目前个人所得税的的计算方法有两种。第一种：个人所得税=(计税价格-原值-相关税费-合理费用)&20%;第二种：个人所得税=计税价格&1%(非普通住宅为计税价格x2%);采用哪种方法计税主要取决于纳税方是否能够提供原始购房发票等材料。
由于二手房买卖交易金额较大，因此个人所得税是一笔不小的费用。但是符合一定条件的情况，个人所得税也是可以免征的。
情况一、满五唯一免征
&满五&是指购房者拥有房屋的时间等于或超过5年。&唯一&是指业主以家庭为单位所有家庭成员名下在该省份内，登记在房产局系统里的有且只有这一套房子。家庭成员一般来说指本人、配偶以及未成年的子女。
如何判断满五唯一：
1、商品房、经济适用房：二者以契税票填发日期或房产证登记日期为准。
2、已购公房：三种判断标准，下面三个条件只需一个满5年就算&满五&。
(1)距房产证填发日期满五年;
(2)距原始购房合同签署日期满五年;
(3)距第一笔购房房款的银钱收据日期满五年。
二、继承房产免个税，继承房产出售满五唯一免征
房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人，继承所得的房产免征个人所得税。继承房产出售按照原房产证为准计算是否满5年。
三、无偿赠与直系亲属免征
将房产无偿赠与直系亲属(父母、配偶、子女)，免征增值税和个人所得税。
四、无偿赠与非直系亲属，满五唯一免征
将房产无偿赠与非直系亲属，视同买卖，个税正常缴纳(满五唯一免征)。
注：受赠所得房产再出售，满五唯一，免征个人所得税;满五不唯一或者家庭唯一住房但未满五年，按照房屋全额的20%缴纳个人所得税。
五、离婚析产所得房产免征
对离婚房产分割，如果一方放弃房屋归另一方所有，属于将房屋产权无偿赠与配偶不征个人所得税。
如果各拥有一部分，分割时根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》(国税发〔号)第四条第(一)项规定：&通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。&
【责任编辑：段佳曼 】
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