个人转让住房税收政策问答
| &| &| &| &&bug您当前的位置： >>
>> & bug【文　　号】
【发文单位】&
【有 效 性】&
个人转让住房税收政策问答bug
&访问次数：
&&&&个人转让住房税收政策问答一、个人转让住房涉及哪些税种？&&&& 个人转让住房涉及的税种有：营业税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、土地增值税和印花税。&&二、个人转让住房如何征免营业税、城建税和教育费附加？&&&& （一）自日起，个人将购买不足5年的住房（包括普通住房和非普通住房）对外销售，应按销售收入全额征收营业税、城建税和教育费附加。&&&& （二）自日起，个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售，免征营业税、城建税和教育费附加。&&&& （三）自日起，个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售，按其售房收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税、城建税和教育费附加。&&&& （四）个人自建自用住房，销售时免征营业税。&三、个人转让住房营业税、城建税税率及教育费附加征收率是如何规定的？&&&& 个人转让住房营业税税率为5%。城建税按城市、县城建制镇和农村分别适用7%、5%和1%的税率。教育费附加的征收率为3%。&&四、普通住房和非普通住房是如何划分的？&&&& 我市享受税收优惠政策普通住房的面积标准是依据市政府确定并公布的普通住房建筑面积标准确定的，应同时满足以下条件：住宅小区建筑容积率在1.0以上；单套建筑面积在144平方米以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下。&&& 不符合普通住房标准的，为非普通住房。&五、个人购房时间是如何规定的？&&&& 个人购买住房以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间。两者时间不一致的，按照“孰先”的原则确定。即房屋产权证上注明的时间早于契税完税证明上注明的时间的，以房屋产权证注明的时间为购买房屋的时间；契税完税证明上注明的时间早于房屋产权证上注明的时间的，以契税完税证明上注明的时间为购买房屋的时间。&&六、个人转让住房的时间是如何规定的？&&&& 个人转让房屋的时间，以销售发票上注明的时间为准。&七、个人销售普通住房如何办理营业税免税手续？&&&& 个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售，应持该住房的坐落、容积率、房屋面积、成交价格等证明材料及地方税务部门要求的其他材料，向地方税务部门申请办理免征营业税手续。其中“成交价格”是指住房持有人对外销售房屋的成交价格。&八、个人销售非普通住房如何办理营业税差额征税手续？&&&& 个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售，在向地方税务部门申请按其售房收入减去购买房屋价款后的差额缴纳营业税时，需提供购买房屋时取得的税务部门监制的发票作为差额征税的扣除凭证。&九、个人无偿赠与不动产是否征收营业税？&&&& 个人向他人无偿赠与不动产，包括继承、遗产处分及其他无偿赠与不动产等，免征营业税。&十、个人无偿赠与不动产如何办理营业税免征手续？&&&& （一）属于继承不动产的，继承人应当提交公证机关出具的“继承权公证”书、房产所有权证和《个人无偿赠与不动产登记表》；&&&& （二）属于遗嘱人处分不动产的，遗嘱继承人或者受遗赠人须提交公证机关出具的“遗嘱公证书”和“遗嘱继承权公证书”或“接受遗赠公证书”、房产所有权证以及《个人无偿赠与不动产登记表》；&&&& （三）属于其它情况无偿赠与不动产的，受赠人应当提交房产所有人“赠与公证书”和受赠人“接受赠与公证书”，或持双方共同办理的“赠与合同公证书”，以及房产所有权证和《个人无偿赠与不动产登记表》。&&&& 上述证明材料必须提交原件。&十一、个人将受赠不动产对外销售是否征收营业税？&&&& 个人将通过无偿受赠方式取得的住房对外销售，应照章征收营业税。&十二、个人将受赠的不动产对外销售时其购房时间是如何规定的？&&&& 对通过继承、遗嘱、离婚、赡养关系、直系亲属赠与方式取得的住房，其购房时间按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房时间确定；对通过其他无偿受赠方式取得的住房，该住房的购房时间按照发生受赠行为后新的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间确定。&十三、个人将受赠的不动产对外销售时其购房价格是如何规定的？&&&& 个人将受赠的不动产对外销售时，其购房价格按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房原价确定。个人需持其通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得住房的合法、有效法律证明文书，到地方税务部门办理相关手续。&十四、个人转让住房如何缴纳个人所得税？&&&& （一）个人转让住房，以其转让收入额减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目依20%的税率缴纳个人所得税。&&&& （二）个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征个人所得税。&&&& （三）对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所缴纳的个人所得税，先以纳税保证金形式缴纳，再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系，全部或部分退还纳税保证金。&&&& （四）纳税人未完整、准确提供房产原值或其他费用凭证，不能准确计算房产原值、费用和应纳税额的，实行核定征收。征收率由各市地税部门根据房产的区域位置、建造时间、结构类型、价格水平等因素，在转让收入的1%－3%的幅度内确定。&十五、房屋原值是如何规定的？&&&& 房屋原值具体为：商品房指购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费；自建住房指实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际交纳的相关税费；经济适用房（含集资合作建房、安居工程住房）指原购房人实际支付的房价款及相关税费，以及按规定交纳的土地出让金；已购公有住房指原购公有住房标准面积按当地经济适用房价格计算的房价款，加上原购公有住房超标准面积实际支付的房价款以及按规定向财政部门（或原产权单位）交纳的所得收益及相关税费。城镇拆迁安置住房指按《房屋拆迁补偿安置协议》规定的价款、交纳的相关税费、所支付或补偿的货币确定，《房屋拆迁补偿安置协议》未注明房产价款的，其原值按拆迁时评估机构出具的评估报告上确认的价格确定。&&十六、“转让住房过程中缴纳的税金”和“合理费用”是如何规定的？&&&& “转让住房过程中缴纳的税金”是指：纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。“合理费用”是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。&&十七、“自用5年以上”和“家庭唯一生活用房”是如何规定的？&&&& &“自用5年以上”，是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人（有配偶的为夫妻双方）仅拥有一套住房。&&十八、个人将受赠不动产对外销售如何征收个人所得税？&&&& 受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。在计征个人受赠不动产个人所得税时，不得核定征收，必须严格按照税法规定据实征收。&&十九、个人转让住房如何征免土地增值税？&&&& （一）个人转让普通住房，免征土地增值税。&&&& （二）个人转让非普通住房，凡居住满5年或5年以上的，免征土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税；居住未满3年的，按规定征收土地增值税。&&二十、个人转让住房土地增值税税率是如何规定的？&&&& 个人转让住房，土地增值税适用四级超率累进税率，税率为30—60%。对于转让旧房，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，可实行核定征收。&&二十一、个人转让住房土地增值税准予扣除项目金额是如何规定的？&&&& 纳税人转让旧房，应按评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金确定扣除项目金额。&&&& 凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经税务部门确认，上款中的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为与转让房地产有关的税金予以扣除，但不作为加计5%的基数。&&二十二、个人转让住房如何缴纳印花税？&&&& 个人转让住房按产权转移书据缴纳印花税。税率为万分之五。&
bug【】&&bugbug蚌埠地税服务网
版权所有 蚌埠市地方税务局&&|&& |
| 主办单位：蚌埠市地方税务局办公室
联系电话：1 地址：蚌埠市胜利中路21号 　电子信箱： & 皖ICP备号　 您是第
位访问者 技术支持： 联系电话：1房子想过户给亲人需要什么手续？_百度知道
房子想过户给亲人需要什么手续？
我有更好的答案
可赠予或买卖过户。过户的话办赠予费用约为报税价（即你们商定的房产转让价）的6%（公证费3%，过户税费3%）。但赠予过户后，如果你们以后要转让房产，单一项个人所得税就要交报税价的20%。所以不建议采用赠予过户。建议采用买卖过户，即直接由你转让房产给亲人。税费约为报税价的8%（卖方：个人所得税1%（房产证大于5年的免）、营业税5.5%（房产证大于5年的免），买方：契税1.5%，其它过户税费约数百，以上税点均按小于144平方米的普通住宅计算）。买卖过户如房产证过五年也不用交个税，只需交契税1.5%，其它过户税费约数百。即总共1.8%左右。报税价是你们自己定的。房管局的电脑系统对当地每个区域有一个最低的评估价。你们报的报税价高于那评估价就按你们的价计税。低于的话就按系统的评估价计算。对这评估价最了解的是当地同区域的房产中介，因为他们经常去过户，知道能最低报多少可以通过，所以建议你去中介那了解下。二手房过户基本程序：签买卖合同、递件、交税、完税过户、领证。不同地区有时程序不同，比方有可能先交税再递件。签买卖合同是指：买卖双方连同中介方（如果有的话），就房产价格、交楼方式、付款方式等的协商签合同。递件是指：买卖双方本人带相关资料去房管局申请房产转移登记。买方带身份证原件。如贷款要首套房证明等还要按房管局要求先到相关部门开具。卖方带身份证、房产证、房产原相关税费发票等原件。交房管局买卖合同可以用房管局版本到房管局后再签。（大城市有很多已实行网签的，就是在网上先申请预受理号和填表，再递件，免得你在房管局排队）交税是指：房管局收件后，按其要求时间到相关税局部门交纳各种税费。买卖双方各自带身份证原件交各自的税费。完税过户是指：买卖双方交纳各自税费后，双方一起带身份证和各自交税费的全部发票单据，到房管局审察确认已完税，完成过户，领取过户回执。领证是指：买方按过户回执指定时间，带身份证和过户回执到房管局领取新房产证。
采纳率：86%
什么样的亲人，去房产局签亲属间买卖合同
为您推荐：
其他类似问题
过户的相关知识
换一换
回答问题，赢新手礼包
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。免费发布咨询，坐等律师在线服务
需求发布后
10分钟内收到律师在线回复
平均有多个律师参与回复
得到了圆满解决
您的位置： &
个人买卖房屋的程序
买卖双方一起到场，买方带首付款和身份证；卖方带房证，身份证。购房发票，维修金发票。双方签订房屋买卖居间合同。同时约定好时间。买房要在定好的时间时准备好全额购房款，卖方准备好过户时的备件。
1 个人房屋买卖程序 1、买卖双方一起到场，买方带首付款和身份证;卖方带房证，身份证。购房发票，维修金发票。 2、双方签订房屋买卖居间合同。同时约定好时间。买房要在定好的时间时准备好全额购房款，卖方准备好过户时的备件。 备件说明：买方：现金购买：身份证。 商业贷款：买方本人身份证(复印件4份);配偶身份证(复印件2份)户口本、婚姻证明(复印件1份);借款人收入证明;贷款申请表;贷款申请审批书;印章(夫妻双方各一) 公积金贷款：须提供本人身份证原件、复印件2份、户口本原件、复印件2份、本人印章一枚(楷体); 卖方：身份证、房屋所有权证、户口本、婚姻证明。 3、买卖双方准备好所有手续后，一起到银行去做资金监管，购房款在这段时间被银行冻结，必须双方同时到场的情况下才能将购房款取出。2 下面房产纠纷法律咨询小编整理资料后为您提供个人办理按揭购买预售商品房的详细流程的知识，还有不明白的地方可以登录华律网进行法律问题咨询。或拨打华律网法律免费咨询电话：进行了解。 3 近日,市民刘女士想购买一套二手住宅,但是相关登记程序和收费标准到底需要啥她却不太清楚。为此,刘女士想通过本报咨询有关部门二手房买卖到底需要哪些程序。 一、登记程序 (一)前期程序。包括买方无房产的要提前一周开无房产证明,过户给子女的需开无房证明,未满18周岁连同父母一起开,满18周岁只开自己的;提前出蓝图纸两张,其他图纸的复印2张,无图纸或打印图纸免出图;过户住宅专项维修资金;缴纳契税;其他税种。 (二)材料准备。包括房产证原件、复印件4份;买卖双方身份证原件、复印件4份;买卖双方夫妻关系证明原件结婚证或夫妻同簿户口,未婚的开婚姻登记部门出具的未婚证明复印件4份;无房证明原件;在窗口领取制式交易4 房产纠纷也称房地产纠纷。房地产纠纷是指公民、法人或其它组织之间及他们相互之间基于房屋和土地的权利义务所发生的争议。具体而言，是指关于房屋和土地的所有权、经营管理权和使用权等权益的争议。下面是华律网小编整理的网友们房屋纠纷法律咨询相关内容，希望能解决你们的疑问,如有其它房屋法律咨询疑问，可拨打华律网北京法律咨询热线,进行法律服务咨询。以下为二手房贷款买房流程的相关知识内容。
最近更新：
专业律师解答
您好，搜集证据起诉索要 您好，是可以的，房屋可以有两个及两个以上的共有人。 把房屋买卖合同条款完善好即可 对方起诉你他的诉请就是什么。
邵丽霞律师，硕士研究生，现任江苏智和律师事务所专职律师，中华全国律师协会会员，具有丰厚的法学功底和司法实践经验，条理清晰，思维缜密，擅长房地产、婚姻、...
热门专题推荐
根据您的需求选择服务
用户行为分析：用户进行阅读文章后咨询律师用户与律师的沟通效率可提35.7% !
全国房产纠纷律师查找
自媒体文章