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了解CRS必须知道的：自己到底是哪个国家的税收居民
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当第一次停水CRS全球征税概念的时候，很多中国人都蒙了。尤其是对在海外有金融资产的人来说，是一个非常大的冲击。
面对CRS，我们必须首先弄清楚的一个问题是：自己到底是哪个国家的税收居民。只有弄清楚了这一点，才能针对性地去做一系列应对CRS的税务规划。今天就详细地为大家科普一下，如何判断税收居民的身份。
timg (7).jpg (29.58 KB, 下载次数: 3)
14:45 上传
以前中国人总是有这样的误区，认为自己在海外获得的收入或者直接把钱放在海外，在中国大陆就不需要缴税。而且事实似乎也是如此，身边的亲戚朋友中也从来没有听说在海外获得收入，在中国大陆申报缴税的，除了个别大型外资企业的高管。
税收居民的概念
首先我们需要了解税收居民的概念，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的相关规定，我国的个人税收居民分为两类情形：
一类是在中国境内有住所的中国公民和外国侨民，但不包括虽具有中国国籍，却并未在中国大陆定居，而是侨居海外的华侨和居住在香港、澳门、台湾的同胞。其中，在中国境内有住所的个人，指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。
一类是在中国境内居住，且在一个纳税年度内，一次离境不超过30天，或多次离境累计不超过90天的外国人、海外侨民和香港、澳门、台湾同胞。
值得注意的是，每个国家对税收居民的定义都是不一样的，所以，光从定义上并不能准确判断。关键一点就是居民，居民就是当一个人（当然也包括企业，本文主要讲个人），他的税务管辖权既属于A国又属于B国的时候，就会涉及到居民的概念。
举个例子，如果你因为某些特殊的原因，在某个国家交了税。比如你在美国买了房产，你把它卖掉之后也要交税，也有税单，但这并不代表你就是美国的税务居民，你只是因为买房这件事，在美国成为了一个纳税人而已，这跟税收居民是有区别的。
所以怎么从原则上判断你属于哪个国家的税收居民呢？其中一个很重要的判断特征就是，这个人如果根据某国的税法有完全纳税义务，而不是部分纳税义务，那么他应该就是该国的税收居民。
移民过程中，税收居民身份会发生变化吗？
作为一个国家的税收居民，就意味着你要履行这个国家规定的完整的纳税流程。中国是一个全球征税的国家，如果你是中国税收居民，就要向中国税务部门交税。那么很多正在办理移民或已经拿到身份的朋友就有疑问了，我在移民的过程中或者我改了国籍、拿了永居，我是不是就自然变成非中国税收居民了呢？
答案是，不一定。
首先我们需要知道中国税法对于税收居民的主要考量因素是什么？主要是三个要素：经济利益来源、家庭关系所在地、居住地。
根据这三个要素来看，一般情况下，移民初期你仍然是中国税收居民。因为你的身份不是突然改变的，况且很多时候我们并不是举家全部移民他国，一般都是家里好几个人没有移民，只有一个人办理了一个移民手续而已。经济利益来源、家庭关系所在地和居住地基本没有太大的变化。
移民中后期就不一定了，因为很多国家对于移民都有各种各样的要求，比如很多要求你必须离开中国大陆到那边去居住。这样你的经济来源、家庭关系、居住地等就可能会改变，这也是一个人的税收居民身份的演变过程，到某一个时刻，你的条件就更加倾向于符合移民目的国的税收居民身份了。
由于每个国家对于税收居民的定义不同，所以，万一两个国家都认为你是他们的税收居民怎么办？这种情况确实是有可能发生的。
对此，国际上也制定了相关的税收协议，目前全球已经有100多个国家都签定了税收协议，虽然每个国家之间签的协议都有差别，但总体来说主要都包括这四个方面：
1.永久住所
永久住所的意思是，如果一个人只在一个国家有永久居住权，那么，他就是这个国家的税收居民。就算根据税法，他既是A国又是B国的税收居民，但最后判断下来，他只在A国有永久住所，那么他就是A国的税收居民。
2.个人的重要利益中心
个人的重要利益中心主要包括两个方面：经济来源和家庭关系，如果你的经济来源和家庭关系主要都在A国，那么你就是A国的税收居民。但是现在的家庭关系都比较复杂，比如说一个家庭有2个孩子，太太带着一个孩子去美国上学，丈夫和另一个孩子还在国内生活，这样中国和美国都有家庭关系，这样的话还是无法判断。
在资产配置全球化的今天，仅凭经济来源也不好判断税收居民身份，比如张先生是国内某上市公司的高管，在国内有稳定的收入，但是又在美国持有股权、房产、保险等资产，也产生了巨大的收入，这种情况怎么判定呢？
3.习惯性居住地
所以，如果通过上面两个因素还是无法判断的话，就要看习惯性居住地了。习惯性居住地是比较容易量化的，比如你在A国和B国都有永久住所，两个地方你都会居住。但是一年只有365天，只要你在其中一个住所的居住时间超过183天，那就说明这个住所就是你的习惯性居住地。在上面两个标准无法判断是情况下，你的习惯性居住地在哪，你就是哪国的税收居民。
护照不是判断税收居民的首要因素，所以是作为第4个判断依据的，但我们也不能否认护照的重要性，因为有些国家确实是看护照的。
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您好，我想问一下，比如希腊，拿到永久居留卡后，在当地银行开户的时候可以只出示永居卡而不出示护照吗？意思是可以被银行认定为希腊税务居民而不会报送吗？非常感谢
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CRS实施后 如何界定你是哪个国家的税务居民？
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到了魂牵梦绕的&加拿大，
却发现许多画风清奇的情节，
分分钟让自己怀疑：
加拿大真的是发达国家吗？
来到加拿大后，
我经常听到这样的话语
“加拿大真的是发达国家吗？”
“没有什么高楼大厦，
怎么看都像是一个大农村”
“连淘宝都没有，
买个东西都得跑大老远
根本没有国内早上下单，
下午送到的畅快体验！”
没有淘宝就算了
可就连商店平时也都早早关门，
下了班放了学，除了待在家
哪儿都去不了…
真是“土”爆了！
总之，大家吐槽的就是一个终极问题：
加拿大真的是发达国家嘛？
是嘛？是嘛？！
直到生活了几年后，
才意识到，
发达国家，
不能单单从
繁华，GDP，人均寿命，
工业化水平去衡量，
这只是我们的主观判断的方式
而这个国家对于社会和人民，
更是做到了三种不计成本的付出，
也许这才是加拿大发达的原因。
为社会弱势群体
不计成本地付出
一个国家是否发达，也不能光从国家强者与富人群体去衡量，而是应该从弱者的地位与利益去思考。
加拿大不是一个激进的国家，在这里的中小学课本中，很少有弯弓射大雕和个人英雄主义的故事，因此人们很少有竞争感。
因此这里的学生和留学生们都非常的快乐。无论是中小学还是大学，老师从来不会把考试成绩和作业成绩进行公布，也不会搞分数排名，更不会让成绩优秀的同学去分享个人成功的心得。
取而代之的，是课本中那些慈善的故事，和课堂外义工的活动，还有同学们之间对于社会贡献的经验分享。
这个国家每一个居民，无论何种原因，如果失业了，生病了，或者遇到各种生活困难，政府都会为你提供生活补贴，帮你度过最困难的日子。
对于残疾人，每一个停车场会修建专门的停车位，也许这些车位在很多天都会空着；
每一个厕所，都会单独为老人、带孩子的父母还有残障人士修建一个单独的房间，无论使用频率高低。
加拿大从来不会计较这些付出，即便这些投入无法产出任何经济利益，但依然不停的投入资金和付出人力。
不断地投入
在加拿大，细节品质是社会所共同关注的。
加拿大无论是城市还是郊外的公共厕所，一定非常干净，而且任何时候都有免费手纸提供。
每一幢写字楼，每年都会定期做消防演习或逃生演习，防止突发事件发生时候人们过于惊慌从而发生危险。
加拿大马路上摄像头并没有多少，但是每一个司机都会做到的事就是，到了没有红绿灯的路口下意识的减速停车，确认周围安全再行驶，看到前方有斑马线，都会下意识的减速，确认附近是否有人要过马路。
在追求地区经济发展的今天，很多国家或者地区在疯狂建设的同时，忽略了社会认知与文明的进步，缺少了对于城市和生活的细节追求。
在旅游的时候发现，是许多地方建设的都非常大气，拍出的夜景都非常迷人。但是当你需要上厕所，或者迷路的时候，你则会发现许多不便。
而一个国家有着细节建设的态度和意识，并且这个意识普及到了这个国家所有的商户和居民，那么这个国家的生活品质和安全性就整体上了一个层次。
为了建设未来
刚到加拿大的时候，和朋友讨论孩子上学的事情得知，这里的孩子上学，不但是义务教育，而且连书本文具都免费。
当孩子上了大学，政府还有相对应的部门为这些大学生提供无息的贷款，而还款方式更加方便，只需要未来找到工作后，每周还一点即可，不会有任何的压力。
除此以外，有些学生可能18岁左右没有考上大学，也可以先去学习一门技术去工作，过几年之后都可以无条件的进入任意大学进行学习，申请无息贷款。
我的朋友告诉我，在加拿大，每个人无论家庭条件好坏，都是可以申请贷款的，毕竟，青少年就是国家的未来啊，加拿大是一个特别肯在青少年身上花钱的国家。
不光是青少年，加拿大现在看到的优越的自然和生活环境，其实都是靠长期以来政府的投入和居民的环保意识保持的。
每一届的加拿大政府在做费用支出的时候，都会留出很大一部分，投入到环境治理去，为的就是给下一代人一个更好的环境。
而加拿大的孩子们上学的时候，老师也会给他们普及环保的知识，让他们保护好自己的家园，留给子孙后代。
在加拿大生活的老百姓，不光在外扔垃圾会扔进专门的垃圾处理箱，就连在家的垃圾也是必须要分类的，所以每家每户都会有2-3个垃圾桶。
不光是分类，就连喝完酸奶的酸奶盒，加拿大人也会把他洗干净再丢弃。而且，这样的生活方式，每一个加拿大人都已经习以为常。
加拿大对于海洋湖泊的保护也非常严格，如果钓鱼或者打鱼，鱼的尺寸很小，那么必须放生，为了海洋生态不被破坏。
繁华的建筑，发达的铁路，高效的通信工具，时尚的衣装，豪华的车辆，这些原本就只是人类为了追求目标的工具而已，表面发达，但却并非是让人追求的目标本身。
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