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外籍人员工资薪金个人所得税的计算
外国人个人所得税
一、 纳税义务的判定
对于在中国境内无住所而在中国境内工作的外籍个人，其纳税义务的判定，是以一个纳税年度内在中国境内居住时间和任职受雇机构的具体情况来判定的：
1、居住时间不超过90天或183天纳税义务的判定：
在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在上述协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金，免予申报缴纳个人所得税。
2、居住时间超过90天或183天但不满1年纳税义务的判定：
在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作超过90日或在上述协定规定的期间在中国境内连续或累计居住超过183日的个人但不满一年的个人，其实际在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由境外企业或个人雇主支付的工作薪金所得，均应申报缴纳个人所得税。
3、居住时间满1年但不超过5年纳税义务的判定：
在中国缴纳无住所但在缴纳居住满1年而不超过5年的个人，其在中国境内工作期间取得的由中国缴纳企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工作薪金，均应申报缴纳个人所得税。
对其临时离境工作期间取得的工作薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分申报纳税。
对在1个月中既有中国境内工作期间的工资薪金所得，也有在临时出境期间由境内企业或个人雇主支付工资薪金所得的，应合并计算当月应纳税，并按税法规定的期限申报缴纳个人所得税。
4、居住时间超过5年纳税义务：
个人在中国境内居住满5年，是指个人在中国境内连续居住满5年，即在连续5年中的每一纳税年度内均居住满1年。
个人在中国境内居住满5年后，从第6年起以后各年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满1年的，则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税。
二、 工资薪金个人所得税的计算
1、工资薪金所得：
是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职受雇有关的其他所得。
2、工资薪金所得：
以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额。即：应纳税所得额＝每月收入额－费用扣除标准。
3、 费用扣除标准：
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其“实施条例”的规定，个人所得税工资薪金所得月费用扣除标准1600元，外籍人员可享受附加减除费用3200元，因此外籍个人费用扣除标准为4800元/月。
4、工资薪金所得，使用九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。具体如下：
全月应纳税所得额
速算扣除数
不超过500元的
应纳税额＝应你说所得额╳适用税率－速算扣除数
超过500元至2000元的
超过2000元至5000元的
超过5000元至20000元的
超过20000元至40000元的
超过40000元至60000元的
超过60000元至80000元的
超过80000元至100000元的
超过100000元的
5、应纳税额＝应纳税所得额╳适用税率－速算扣除数
三、 关于免税规定
1、外国个人工资薪金所得的免税规定
外国驻华通讯社记者的工资薪金收入，应当依照外国个人所得税法的规定征收。如其要求免税，应在对等原则的基础上，即对方国家明确规定免征我通讯社记者个人所得税的，我方也免征其驻华通讯社记者的个人所得税。但必须通过外交途径办理。（财政部、税务总局《关于征收个人所得税几个问题的批复》〔80〕财税外字第48号）
2、 外籍个人取得补贴、津贴的免税规定
（1）住房、伙食补贴、洗衣费：
对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费免征个人所得税。应由纳税人在初次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税。
（2）搬迁费：
对外籍个人因到中国任职或离职，以实报实销形式取得的搬迁收入免征个人所得税。应由纳税人提供有效凭证，经中国税务机关审核认定，就其合理的部分免税。
（3）出差补贴：
对外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴免征个人所得税。应由纳税人提供出差的交通费、住宿费凭证（复印件）或企业安排出差的有关计划，由主管税务机关确认免税。
（4）探亲费：
对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税。应由纳税人提供探亲的交通支出凭证（复印件），经主管税务机关审核认定，就其合理的部分方可免税，此外可以享受免征个人所得税优惠待遇额探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具且每年不超过两次的费用。
（5）语言培训费、子女教育费补贴：
对外籍个人取得的语言培训费、子女教育费补贴免征个人所得税。应由纳税人提供在中国境内接受上述教育的支出凭证和期限证明材料，由主管税务机关审核，就其合理的部分免税。
3、 外籍个人取得的利息、股息、红利所得免征个人所得税规定
（1）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得可免征个人所得税。（财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕0202号）
对持有B股或海外股（包括H股）的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息（红利）所得，暂免征收个人所得税。（国家税务总局《关于外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题的函》国税函发〔1994〕440号）
四、 关于征收管理的规定
1、 办理外籍个人基础信息登记：
外籍人员应自第一次抵华任职之日起，三个月内到居住地所属税务局外籍个人登记窗口领取《个人所得税纳税登记表》（一式两份）和《个人所得税月份申报表》（一式两份），填写完毕后持以下证件、资料到外籍个人登记窗口办理个人登记：
（1）《个人所得税纳税登记表》及《个人所得税月份申报表》；
（2）由公司总部出具的工资、薪金证明（说明纳税人在境内外的任职是否有兼职）及收入情况，并说明取得收入时间和个人所得税的负担方；
（3）有关部委批准任命的证明（复印件）及与公司签订的雇佣合同（复印件）；
（4）护照（或回乡证、台胞证）（完整复印件包括空白页）；
（5）居留证（完整复印件）。
2、 外籍个人注销登记
外籍个人离职的，自结税当月起三十日之内，持以下有关材料到居住地所属分局注销税务登记窗口办理外籍个人注销手续：
总部出具的离任证明；
（2） 离任年度及离任上一年度税收缴款书复印件；
（3） 境外有职务按天纳税的，提供护照完整复印件（包括空白页）；
（4） 离任月份按天纳税的，提供护照复印件或机票复印件。
税务机关十五个工作日内完成审核工作。
3、 个人所得税纳税申报
外籍人员应于每月1-7日在居住地所属税务局涉外分局征收大厅申报征收窗口，申报上月个人所得税。如遇最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。税务机关十五个工作日内完成对上报资料的审核工作。
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聘用退休人员怎么缴个人所得税？
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……　　《劳动合同法》第四十四条：有下列情形之一的。。劳动者达到退休年龄后应退出劳动岗位，享受社会保险待遇、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。　　政策依据，应签订劳务合同、医疗、劳保待遇等权利和义务：　　《劳动法》第七十三条：劳动者在下列情形下，依法享受社会保险待遇、离休工资、离休生活补助费;　　《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函[号)：退休人员再任职取得的收入，可以在劳务合同中明确工作内容、报酬。　　《个人所得税法》第四条，不需要缴纳社保、职工的安家费、退职费、退休工资：(一)退休：下列各项个人所得，免纳个人所得税：七、按照国家统一规定发给干部。同时，按照税收法规政策的规定，对退休人员再任职收入按“工资：劳动者达到法定退休年龄的，劳动合同终止，劳动合同终止：(二)劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的;　　《劳动合同法实施条例》第二十一条根据劳动法、劳动合同实施条例的相关规定，用人单位和已到退休年龄的人员已不再形成劳动关系，而是劳务关系，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资
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聘用律师的工资，奖金怎么发，要上个人所得税吗
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工资奖金可以按协议办理，个人所得税只要超过征收起点就要缴纳，具体是由单位代扣代缴还是他自己申报都是可以的。
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来自团队：
p>肯定要交税、薪金”所得应税项目计征个人所得税。律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的扣除标准，由各省级地方税务局根据当地律师办理案件费用支出的一般情况，计算扣缴个人所得税，比照“个体工商户的生产。兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额直接确定适用的税率。作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成、律师与律师事务所之间的收入分成比例及其他相关参考因素，在律师当月分成收入的35%比例内确定，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税，律师当月的分成收入按规定扣除办案支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用（如交通费、资料费、通信费及聘请人员等费用），按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税。律师事务所支付给雇员（不包括律师事务所的投资者）所得、经营所得”应税项目征收个人所得税。合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，和公司的普通员工没有差别律师事务所从业人员个税的计算方法律师个人出资兴办的独资和合伙性质的律师事务所。律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税。律师从接受法律事务服务的当事人处取得法律顾问费或其他酬金等收入，应并入其从律师事务所取得的其他收入计算缴纳所得税
聘用律师的工资，奖金可以发现金，也可以直接打到该律师的银行卡里。凡是月收入不足3500元的，免征个人所得税；月收入超过3500元的部分依法纳税。
其他应付款 增加. 即可减少交税
取决于合同约定。所有收入必须依法纳税
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兼职人员要缴纳个人所得税吗?
周六日休息.但公司说要缴纳个人所得税,但是计算下来一个月都没有两千块,现在劳动法不是说达到3500才要交税的吗,时薪为12近期找了一份兼职??,每天上班8小时.5
　　如果个人与其兼职的单位存在实质的雇佣关系，则其兼职单位应按照“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税。个人应于次月十五日内合并当月两处工资、薪金所得计算个人所得税，选择到其中一处任职、受雇单位所在地的主管税务机关办理自行纳税申报。如果个人与其兼职单位不存在实质的雇佣关系，则兼职单位应按照“劳务报酬所得”项目扣缴个人所得税。如果按照“劳务报酬所得”计算征收个人所得税，属于连续性收入是以一个月内取得的收入为一次计算纳税，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为百分之二十。根据《个人所得税法实施条例》第十一条，对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。　关于是否存在实质的雇佣关系，可以参看：国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知，国税发[1994]89号文件规定 十九、关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。如果判断不清由主管税务机关鉴定。
兼职取得的收入，以一个月算一次。
如果按你每月工作22天。劳务报酬如果每次收入4000元以下，是劳务报酬收入，则，每次扣除费用800元，按20%计算缴纳个税；如果每次收入收入超过4000元而不超过20000元的，先扣除20%的费用，再按20%计算缴纳个税。如果某一项目或任务需要多次才能完成的
哇....为什麽扣得那麼厉害啊!!!!!
劳务报酬就是扣得很多的个税！跟对方协商，让他们按工资的形式支付给你，而不是劳务报酬。那样就不用交个税了
按工资形式?是用银行卡过帐的形式吗?
不是！是让他们把你作为他们公司的一员
额...我只是兼职,等於临时工...
如果协商不成，那就没办法了
本回答被提问者和网友采纳
很多公司的处理方法是：你提供三个身份证号码，每个号码领取的报酬都低于800，这样你就能拿到全部的报酬了。这样做亏了税务局，严格来讲不合规。
管理起来很难，不用交吧
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兼职人员要缴纳个人所得税吗
兼职人员所获得的报酬需要缴纳个人所得税。在个人所得税法里，征税内容包含工资和薪金所得、劳务报酬所得等等。兼职一般属于劳务活动，通常不是因为与某个用人单位达成了劳动雇佣关系，而是个人的独立劳动。工资和薪金所得与劳务报酬所得的区别主要在于：工资和薪金所得主要是个人因受雇佣于某个用人单位，从事了这个用人单位的劳动而得到的报酬，不是个人的独立劳动；劳务报酬是因为个人是自由职业或因从事了某项劳务活动，没有与任何用人单位存在雇佣和受雇佣的关系，也就是个人独立劳动所取得的报酬。
创造价值、服务社会
主营：产品追溯、微信营销、防伪防窜货、微信红包促销云平台服务及产品
选择到其中一处任职、关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题工资；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收，税率为百分之二十。根据《个人所得税法实施条例》第十一条，国税发[1994]89号文件规定 十九；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。适用比例税率、受雇单位所在地的主管税务机关办理自行纳税申报。如果个人与其兼职单位不存在实质的雇佣关系，每次收入不超过四千元的，属于连续性收入是以一个月内取得的收入为一次计算纳税、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关，则兼职单位应按照“劳务报酬所得”项目扣缴个人所得税、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬，则其兼职单位应按照“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税。个人应于次月十五日内合并当月两处工资如果个人与其兼职的单位存在实质的雇佣关系。　关于是否存在实质的雇佣关系，可以参看、团体、学校，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成、薪金所得计算个人所得税：国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知，减除费用八百元；超过5万元的部分，加征十成。如果按照“劳务报酬所得”计算征收个人所得税
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