导读：《税法》课后作业参考答案，第2章增值税法一、单项选择题，1.简述增值税进项税额的抵扣凭证类型及进项税额抵扣基本规定【参考答案】，1.【参考答案】，换算为不含税价格为：4120÷（1+3%）＝4000（元）则：销项税额＝4000，②以旧换新销售货物的销项税额＝（30+2.76）÷（1+17%）×17%＝4.7，②进项税额＝35.7-35.7×10%+5×11%＝32.68（万元）③应缴纳的，（3《税法》课后作业参考答案 第2章
增值税法 一、单项选择题 1-5：CCABA
6-10： BAABD
11-15：BCDAC
16-17：DD 11题解析： 【解析】应纳税额＝117÷1.17×17%－6.8×100÷（100＋50） ＝12.47（万元） 二、多项选择题 1-5：
11-13：ADE
三、判断题：1-5：√×× ×√
6-10：××√√√
11-15：√√××√ 四、简答题 1.简述增值税进项税额的抵扣凭证类型及进项税额抵扣基本规定 【参考答案】 （1）增值税专用发票、货物运输业专用发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起的180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 （2）海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书），应在开具之日起的180日内到税务机关进行稽核比对，并在稽核比对相符的次月的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 2. 试述日开始的营业税改增值税试点行业范围和税率（征收率）的基本内容 （1）行业范围：包括交通运输业、邮政业和部分现代服务业。其中： 交通运输业：包括水运、陆运、空运、管道运输服务等，包括远洋运输的程租、期租业务和航空的湿租； 部分现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务和鉴证咨询服务等。 （2）税率： 一般纳税人：交通运输业和邮政业税率为11%；现代服务业（有形动产租赁服务除外）税率为6%；有形动产租赁服务税率为17%；财政部和国家税务总局规定的应税服务为零税率； 小规模纳税人提供应税服务和选择适用简易计税方法计税的一般纳税人，适用3%征收率。 五、计算题 1.【参考答案】 （1）购进农机零件可以抵扣的进项税额为%＝17000元 （2）购入电吹风取得普通发票，所以进项税额不得抵扣 （3）将100个电吹风用于福利部分不视同销售，但将电吹风赠送客户的部分要视同销售计算销项税额。由于纳税人没有同类售价，所以要用其他纳税人的价格计税。因为取得的是小规模纳税人开具的普通发票，为含税价格，换算为不含税价格为：4120÷（1+3%）＝4000（元） 则：销项税额＝×100×17%＝340元 （4）销售农业机械增值税销项税额=%＝130000元 （5）该企业应纳增值税＝-1 元
2.【参考答案】 （1）计算当期可以抵扣的进项税额12万元，加上支付的运输费可以按7%抵扣进项税额。 可以抵扣的进项税额＝12+2×11%＝12.22（万元） （2）计算当期销项税额： ①销售产品销项税额＝800×17%＝136（万元） ②以旧换新销售货物的销项税额＝（30+2.76）÷（1+17%）×17%＝4.76（万元） （3）当期应纳增值税额＝136+4.76-12.22＝128.54（万元） 3.【参考答案】 （1）计算该企业在进口环节应缴纳的关税;进口原料关税＝（120+30）×40%＝60（万元） （2）计算该企业在进口环节应缴纳的增值税;进口原料增值税＝（120+30+60）×17%＝35.7（万元） （3）计算该企业在国内销售环节应缴纳的增值税 ①销项税额＝290×17%＝49.3（万元）
1 ②进项税额＝35.7-35.7×10%+5×11%＝32.68（万元） ③应缴纳的增值税＝49.3-32.68＝16.62（万元） 4.【参考答案】 （1）当期销项税额＝%+%+［（）÷（1+17%）］×17%＝53608.12（万元） （2）当期进项税额：①从2009年起，纳税人购进旧货其进项税额不能抵扣 ②购进原材料可抵扣进项税额51000元
（3）当期应纳增值税＝00＝2608.12（元） 5.【参考答案】 （1）计算当期销项税额： ①7月份预收货款，本月发货的发电机组应在本月计算销项税额；收取的装卸费属于价外费用，应并入销售额，价外费用并入前要进行价税分离，所以销售3台发电机的销项税额＝［30÷（1+17％）］×17％＝15810（元） ②分期收款销售本月销项税额＝81900÷（1+17%）×17%＝11900（元）
③自制发电机组视同销售销项税额＝35000×（1+10%）×17%＝6545（元） （2）计算当期进项税额：购进货物发票未认证进项税额不那能抵扣。 （3）应纳增值税税额＝+（元）
6．【参考答案】 （1）折扣销售销项税额＝200×17%＝34（万元） （2）购货可以抵扣进项税额＝100×17%＝17（万元） （3）外购装饰材料及相应运费进项税不可扣 （4）外购棉花可以抵扣进项税额＝11×13%＝1.43（万元） （5）应纳增值税税额＝34-17-1.43＝15.57（万元） 7．【参考答案】 （1）当期的销项税额： ①销售特种空调的销项税额＝[（00）÷（1+17%）]×17%＝×17%＝26153.85（元） ②销售电视机的销项税额＝80×2400÷（1+17%）×17%＝1%＝27897.44（元） ③销项税额合计＝97.44＝54051.28（元） （2）当期可以抵扣的进项税额 ①购进热水器和DVD的发票经论证，可以抵扣的进项税额＝（800×50+600×100）×17%＝17000（元） ②按规定凡企业购进税控收款机取得增值税专用发票的于当月按规定抵扣进项税额11900元。 ③上期结转的进项税额在当期的销项税额中可以抵扣，可扣除的进项税额6000元 （3）应纳增值税税额＝（97.44）-（+6000）＝00＝19151.29（元） 8．【参考答案】 （1）不得免征和抵扣税额＝（120-40-10）×（17%-11%）＝4.2（万元） （2）当期应纳税额＝80×17%-（17-4.2）-5＝-4.2（万元） （3）出口货物的免抵退税额＝（120-40-10）×11%＝7.7（万元） （4）将（3）的绝对值与（4）比较，得出：当期应退税为4.2万元； （5）当期免抵税额为7.7-4.2＝3.5万元
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营改增后,有形动产租赁业一般纳税人税率是17%,那小规模的是3%吗?像汽车出租这行业的进项除汽油还有哪些
我有更好的答案
形动产租赁业一般纳税人税率是17%，当然要用于应税劳务特别注意：从航天买的金穗的开票设备和维护费等，以后买的汽车用于出租的可以抵扣，国税有特殊规定，这个不错，3%是认定的，去年12月1日以后的，可全额抵扣，具体你可以看《财政部，还有如果你们的供应商可以开增值税专用发票的，
进项有如水电费
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国税局的人说是5%不减免，以前营业税有减免。营业税和增值税不是一样的吗？未超3万可以减免吗
于,14:04:45补充问题
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以前营业税5%现在改征增值税3%如果去税局代开，是不会减免的
官方答疑老师
代开专用发票是不可以减免的
如果是普通发票，是可以减免的
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请先登录，北京国税独创：营改增讲解金融篇——融资性售后回租
一、纳税人
2016年5月1日起，在中华人民共和国境内提供融资性售后回租服务的单位和个人，为增值税纳税人。
注释：融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。自2016年5月1日起，从事融资性售后回租业务活动的单位和个人，都是增值税纳税人，应当按照贷款服务缴纳增值税。
二、纳税人分类
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
纳税人年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过500万元的为一般纳税人，未超过500万元的为小规模纳税人。
注释：融资性售后回租纳税人连续12个月的收入超过500万元的为一般纳税人，未超过500万元的为小规模纳税人。小规模纳税人如果会计核算健全，也能够成为一般纳税人，但一经登记为一般纳税人，不得转为小规模纳税人。
三、税率和征收率
一般纳税人提供融资性售后回租服务，税率为6%；
小规模纳税人提供融资性售后回租服务，征收率为3%。
注释：经批准允许从事融资性售后回租业务的增值税一般纳税人，在 2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，选择继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税的，仍按照原适用税率或征收率计算应纳税额。
四、销售额
（一）经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用(不含本金)，扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额。
（二）试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。
继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税的试点纳税人,经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的，根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可以选择以下方法之一计算销售额：
① 以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本金，以及对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额。
纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，计算当期销售额时可以扣除的价款本金，为书面合同约定的当期应当收取的本金。无书面合同或者书面合同没有约定的，为当期实际收取的本金。
试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
② 以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额。
注释：（一）2016年5月1日起，从事融资性售后回租业务的纳税人在满足以下条件时，可以享受差额征税的政策；
1.取得人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务；
2.取得商务部授权的省级商务主管部门或者国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务的纳税人，在2016年5月1日-2016年7月31日前，实收资本或者注册资本其中一项达到1.7亿元仍可享受差额征税政策;2016年8月1日起，实收资本必须达到1.7亿元才能享受差额征税政策。
（二）继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税的试点纳税人,经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的，根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可以选择以下方法之一计算销售额：
1.纳税人选择扣除本金差额征税方法计算缴纳增值税的，增值税税率为17%，在实际操作中需注意两点：
一是当期扣除本金数额的确定，如果合同明确约定了当期应收取的本金数额，不论当期实际收到多少本金，一律以合同约定金额为准;如果合同没有明确当期应收取的本金数额，则以当期实际收取的本金作为当期可以扣除的本金数额。
二是本金开具发票的规定。从事融资性售后回租业务的纳税人对于收到的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。
2.纳税人选择上述销售额第二种差额征税方式计算方法缴纳增值税的，增值税税率为17%，纳税人可以给承租方开具含本金的增值税专用发票。
五、进项税额
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
（一）下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款的完税凭证上注明的增值税额;农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额。
注释：纳税人取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书需在规定期限内经税务机关认证或稽核比对，解缴税款的完税凭证需附送相关资料。
（二）下列进项税额不得从销项税额中抵扣：
纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的;用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的;非正常损失项目的;购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务;财政部和国家税务总局规定的其他情形。
六、应纳税额计算
（一）符合差额征税
例：A公司与B公司于2016年5月签订了一个融资性售后回租业务合同，合同约定A公司将价值1200万元的标的物出售给B公司，B公司将该标的物回租给A公司，租期5年，每月固定收取租金25万元，其中本金20万元，利息及价外费用5万元。B公司购买标的物支付给A公司的1200万元是向银行借款取得，借款期限为5年，每月需向银行支付借款利息2万元。B公司为增值税一般纳税人且符合差额征税条件。
因为B公司符合差额征税条件，因此可以扣除对外支付银行贷款利息。
不含税销售额=(5-2)&(1+6%)=2.8万元
应缴纳的增值税=2.8&6%=0.17万元
（二）不符合差额征税
例：A公司与B公司于2016年5月签订了一个融资性售后回租业务合同，合同约定A公司将价值1200万元的标的物出售给B公司，B公司将该标的物回租给A公司，租期5年，每月固定收取租金25万元，其中本金20万元，利息及价外费用5万元。B公司购买标的物支付给A公司的1200万元是向银行借款取得，借款期限为5年，每月需向银行支付借款利息2万元。B公司为增值税一般纳税人且不符合差额征税条件。
因为B公司不符合差额征税条件，因此不可以扣除对外支付银行贷款利息。
不含税销售额=5&(1+6%)=4.7万元
应缴纳的增值税=4.7&6%=0.3万元
（三）选择继续按照有形动产融资租赁服务
例: A公司与B公司于2012年1月签订了一个融资性售后回租业务合同，合同约定A公司将价值1200万元的标的物出售给B公司，B公司将该标的物回租给A公司，租期5年，每月固定收取租金25万元，其中本金20万元，利息及价外费用5万元。B公司购买标的物支付给A公司的1200万元是向银行借款取得，借款期限为5年，每月需向银行支付借款利息2万元。B公司为增值税一般纳税人且符合差额征税条件。
因为B公司符合差额征税的条件，因此可以选择继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。
若B公司选择按照扣除本金计算缴纳增值税并开具发票，则：
不含税销售额=(25-2-2)&(1+17%)=17.95万元
应纳税额=17.95&17%=3.05万元
七、纳税义务发生时间
纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天为纳税义务发生时间;先开具发票的，为开具发票的当天。
八、纳税地点
固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
总分机构不在同一县(市)，但在同一省(自治区、直辖市、计划单列市)范围内的，经省(自治区、直辖市、计划单列市)财政厅(局)和国家税务局批准，可以由总机构向汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
注释：融资性售后回租纳税人，应向其机构所在地的主管国税机关申报缴纳增值税。总分机构申请汇总缴纳增值税，由财政部、国家税务总局批准(总分机构均在北京市内的，由北京市财政局、北京市国家税务局批准)。
九、优惠政策
经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资性售后回租业务的试点纳税人中的一般纳税人，2016年5月1日后实收资本达到1.7亿元的，从达到标准的当月起按照上述规定执行;2016年5月1日后实收资本未达到1.7亿元但注册资本达到1.7亿元的，在2016年7月31日前仍可按照上述规定执行，2016年8月1日后开展的有形动产融资性售后回租业务不得按照上述规定执行。
注释：融资性售后回租业务的纳税人享受增值税即征即退政策需同时满足以下条件(条件2或条件3满足其中一项即可)：
1.必须为一般纳税人；
2.取得人民银行、银监会或者商务部商务部授权；
3.取得省级商务主管部门或是国家经济技术开发区的批准的，2016年5月1日-2016年7月31日前，实收资本或者注册资本其中一项达到1.7亿元即可享受即增即退优惠政策;2016年8月1日起，实收资本必须达到1.7亿元；
4.当期提供应税服务实际缴纳的增值税额占纳税人当期提供应税服务取得的全部价款和价外费用的比例超过3%的部分，可以享受增值税即征即退政策。
（来源：北京国税营改增事项二维码一次性告知）
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。营改增后仓储租赁如何纳税_百度知道
营改增后仓储租赁如何纳税
我们是一家物流公司，自有仓库对外出租，所产生的收入如何纳税？
我有更好的答案
境内纳税人如何纳税
（一）法人纳税主体
《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔号）中附件的《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定，在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人，为增值税纳税人。纳税人提供应税服务，应当缴纳增值税，不再缴纳营业税。对于有形动产经营性租赁，属于现代服务业征收增值税的范围，应按17%的税率缴纳增值税。同时，根据企业所得税法第六条第（六）项及相关规定，对于企业取得的租金收入属于企业所得税的应税收入。因此，单位对外提供租赁服务，应依法缴纳企业所得税。另外，根据印花税暂行条例相关规定，对于财产租赁合同，应按租赁金额1‰的税率缴纳印花税。下面我们举例说明。
例如，甲公司位于试点地区营业税改征增值税范围的某市区，属于增值税一般纳税人，自日起，该地区对交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税。2012年12月，该公司与客户签订租赁合同，共取得车辆出租价税合计收入117万元。假定不考虑其他未提及的涉税因素，那么甲公司对该笔车辆出租业务，应如何缴纳各项税收？
1.增值税＝1170000÷（1＋17%）×17%＝170000（元）；
2.城建税和教育费附加＝170000×（7%＋3%）＝17000（元）；
3.印花税＝‰＝1170（元）；
4.企业所得税应税收入＝1170000÷（1＋17%）＝1000000（元）。
（二）个人纳税主体
根据财税〔号文件规定，对于个体工商户和其他自然人对外提供租赁服务，一般情况下，按小规模纳税人依3%征收率缴纳增值税。同时，根据个人所得税法第二条第（八）及相关规定，对于个人取得的财产租赁所得属于个人所得税征税范围。对于财产租赁所得适用20%比例税率，按月缴纳个人所得税。当每月租赁收入小于或等于4000元的，应纳税所得额＝收入－相关税费－修缮费用（800元为限）－800元；当每月租赁收入超过4000元的，应纳税所得额＝[收入－相关税费－修缮费用（800元为限）]×（1－20%）。另外，根据印花税暂行条例相关规定：对于财产租赁合同，应按租赁金额1‰的税率缴纳印花税。
例如，个体工商户李某位于试点地区营业税改征增值税范围的某市区，属于小规模纳税人，纳税期限为一个月。自日起，该地区对交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税。2012年12月，李某对外签订车辆租赁合同，取得租赁收入价税合计金额18540元，发生车辆修缮费用2800元。假定不考虑其他未提及的涉税因素，该区域增值税起征点为20000元/月，那么个体工商户李某取得的该项租赁收入，应如何缴纳各项税收？
1.销售额未达到增值税起征点免征增值税；
2.印花税＝18540×1‰＝18.54（元）；
3.个人所得税＝[（1－800）×（1－20%）]×20%＝2835.43（元）。
根据财税〔号文件相关规定，个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点幅度如下：按期纳税的，为月应税销售额5000元～20000元（含本数）；按次纳税的，为每次（日）销售额300元～500元（含本数）。 境外纳税人如何纳税
（一）法人纳税主体
根据财税〔号文件第六条和财税〔号文件第六条及相关规定，中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。在中华人民共和国境内的代理人和接受方为境外单位和个人扣缴增值税的，除国际运输服务外，按照适用税率扣缴增值税。所以，对于境外的单位在境内发生有形动产经营性租赁行为的，按照适用税率实行增值税代扣代缴。同时，根据企业所得税法第三条、第四条、十九条和企业所得税法实施条例第九十一条、第一百零六条规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，按照下列方法依10%或税收协定更低的税率缴纳企业所得税，并实行源泉扣缴。
1.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；
2.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；
3.其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
对于下列情形的，由县级税务机关指定扣缴义务人：
1.预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的；
2.没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的；
3.未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。
例如，丙公司属于境外一家企业，在中国境内未设立机构场所。日，在我国试点地区营业税改征增值税范围的某市区，购入机器设备然后租赁给境内该市区的A公司。2012年12月份共取得机器设备租赁收入，价税合计117万元。假定不考虑其他未提及的涉税因素，那么，A公司对该项租赁收入，应如何代扣代缴各项税收？
由于丙公司在中国境内未设立机构场所，所以该公司所得税只承担有限纳税义务，对于缴纳的所得税应由承租人境内的A公司代扣代缴；根据税法相关规定，其他税费也应由A公司代扣代缴。
1.代扣代缴的增值税＝1170000÷（1＋17%）×17%＝170000（元）；
2.代扣代缴城建税和教育费附加＝170000×（7%＋3%）＝17000（元）；
3.代扣代缴印花税＝‰＝1170（元）；
4.代扣代缴企业所得税＝%＝117000（元）。
企业所得税法实施条例第一百零三条规定，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。所称收入全额，是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用。并且，《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2009〕3号）第八条进一步重申，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出。而目前税法并没有规定增值税可以扣除。所以，对于代扣代缴的境外纳税人来讲，在税法没有明确之前，有形动产租赁收入中包含的增值税，和非试点地区有形动产租赁收入中包含的营业税一样，不得从收入总额中扣除。因此，A公司在代扣代缴企业所得税时，不得扣除收入总额中包含的增值税税额。
（二）个人纳税主体
根据财税〔号文件第六条和财税〔号文件第六条及相关规定，对于个人提供租赁服务，应纳增值税。境外个人在境内提供应税服务，除国际运输服务外，应由扣缴义务人按适用税率代扣代缴增值税。同时，根据个人所得税法第二条第（八）项及相关规定，对于个人取得的财产租赁所得属于个人所得税的应税收入，应纳个人所得税。并由使用方代扣代缴。
例如，自然人赵某属于非居民纳税人，2012年12月，在中国境内购入机器设备，然后租赁给我国试点地区营业税改征增值税范围内的某市B公司。当月共取得租赁收入价税合计23.4万元。假定不考虑其他未提及的涉税因素，赵某所在国家与我国没有签订避免双重征税协定，那么自然人赵某针对该项租赁收入，B公司该如何代扣代缴各项税收？
1.代扣代缴增值税＝234000÷（1＋17%）×17%＝34000（元）；
2.代扣代缴城建税和教育费附加＝34000×（7%＋3%）＝3400（元）；
3.代扣代缴印花税＝‰＝234（元）；
4.代扣代缴个人所得税＝[（000－）×（1－20%）]×20%＝31418.56（元）。
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来自团队：
你这属于不动产租赁，不在营改增的范围内，继续征税缴纳5%的营业税
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