确认为递延所得税负债债与所得税费用借贷

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-02-05 19:23 标签： 确认为递延所得税负债
借：递延所得税资产-可抵扣暂时性差异（这个科目和明细科目反映什么？）
贷：所得税费用-递延所得税费用
相关信息利润核算依据是会计准则或者是会计制度的规定，而税法规定得计税方法与会计核算规定得核算方法不同。这就造成会计利润不等于应纳税所得额，由此资产负债表中的某些项目与其依据税法规定得到的计税基础存在差异。
1、当某项资产的账面价值小于其计税基础，或者某项负债的账面价值高于其计税基础时，这时利润表中的会计税前利润会小于应纳税所得额；
2、如果假定税法的核算方法与会计核算方法一致，会发现依据会计利润得出的所得税比实际缴纳的要少；
换句话说，本期预交了以后期间应纳的部分税款，这“本期多交”的部分，可以看做是企业的一项资产，即递延所得税资产。
借：递延所得税资产
贷：所得税费用——递延所得税资产
3、举个例子：
本期会计利润为100元，资产负债表中的“预计负债”科目为50元（针对预计负债，利润表中必然有相应的费用项目），此外不存在其他暂时性差异和永久性差异。
因为预计负债的计税基础为0，所以列入利润表中的费用项目不能扣除，则税法利润为100+50=150元；
假定所得税税率为25%，则应纳税150*25%=37.5元；
借：所得税费用——当期所得税
相关信息利润核算依据是会计准则或者是会计制度的规定，而税法规定得计税方法与会计核算规定得核算方法不同。这就造成会计利润不等于应纳税所得额，由此资产负债表中的某些项目与其依据税法规定得到的计税基础存在差异。
1、当某项资产的账面价值小于其计税基础，或者某项负债的账面价值高于其计税基础时，这时利润表中的会计税前利润会小于应纳税所得额；
2、如果假定税法的核算方法与会计核算方法一致，会发现依据会计利润得出的所得税比实际缴纳的要少；
换句话说，本期预交了以后期间应纳的部分税款，这“本期多交”的部分，可以看做是企业的一项资产，即递延所得税资产。
借：递延所得税资产
贷：所得税费用——递延所得税资产
3、举个例子：
本期会计利润为100元，资产负债表中的“预计负债”科目为50元（针对预计负债，利润表中必然有相应的费用项目），此外不存在其他暂时性差异和永久性差异。
因为预计负债的计税基础为0，所以列入利润表中的费用项目不能扣除，则税法利润为100+50=150元；
假定所得税税率为25%，则应纳税150*25%=37.5元；
借：所得税费用——当期所得税
37.5
贷：应交税费——应交所得税
37.5
而按照会计利润计算的“应纳税额”为100*25%=25元，此时，相当于预先支付了12.5元的税款；
借：递延所得税资产
12.5
贷：所得税费用——递延所得税费用
应交税费--所得税：
借方：表示实际缴纳的所得税。
贷方：表示按月或按季度计提的所得税。
借：所得税
贷：应缴税费-应缴所得税
借：应缴税费...
递延所得税资产
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
　　根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本...
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
　　根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。
这个不好说明,我们公司是私人企业.自己的资产也差不多有十个亿吧,但现在他差国家也差有多有8个亿左右.不是他不想还国家的钱,是因为国家不让他还钱,你想想8个亿一年...
递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般...
答: 代理记账是指会计咨询、服务机构及其他组织等经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构接受独立核算单位的委托，代替其办理记账、算账、报账业务的一种社会性会计服务活动...
答: 《企业理财》 俞乔
《财务报表分析技术》 马军生等
《权益证券定价方法》 李鑫等
《金融衍生产品》 邬瑜骏等
答: 从服务角度来看，“来福士燕窝生态园?”拥有专 业的团队，为投资者提供集生态园日常管理、燕窝采摘清理、燕窝代销售为一体的管理和销售模式。被称为“生态养殖一站式服务...
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
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这个不是我熟悉的地区
相关问答：123456789101112131415递延所得税负债 借贷方核算的内容是什么？_百度知道
递延所得税负债 借贷方核算的内容是什么？
还有好几个问题，哪位愿意回答给我留个言吧，谢谢了，没有财富值可以悬赏了
提示借贷有风险，选择需谨慎
我有更好的答案
应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：1、资产的账面价值大于其计税基础2．负债的账面价值小于其计税基础企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债，确认时计入递延所得税的贷方，冲回时计入递延所得税的借方。 分录为：确认递延所得税时：借 所得税费用贷 递延所得税负债冲回时：借 递延所得税负债贷 所得税费用
采纳率：47%
应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：1、资产的账面价值大于其计税基础2．负债的账面价值小于其计税基础企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债，确认时计入递延所得税的贷方，冲回时计入递延所得税的借方。 分录为：确认递延所得税时：借 所得税费用贷 递延所得税负债冲回时：借 递延所得税负债贷 所得税费用
该科目也属于负债，该科目核算的内容就是该缴税而未交的，也就是说，在贷方的话就是一项负债，本期少缴税，以后多缴税，在借方，就是在缴税时确认的负债转出。借贷抵消，该科目余额不就为0了吗
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递延所得税资产与递延所得税负债科目的借贷方核算内容
　　来源: 中华会计网校论坛　　字体：　　
　　递延所得税资产与递延所得税负债科目的借贷方分别核算的内容是：
　　借方核算：增加的可抵扣暂时性差异，借记递延所得税资产；转回的递延所得税负债，借记递延所得税负债。
　　贷方核算：增加的应纳税暂时性差异，贷记递延所得税负债；转回的递延所得税资产，贷记递延所得税资产。
责任编辑：Jane递延所得税资产 递延所得税负债 借方是增加还是减少 各是什么意思？_百度知道
递延所得税资产 递延所得税负债 借方是增加还是减少 各是什么意思？
我有更好的答案
　递延所得税资产借方是增加，递延所得税负债借方是减少。递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。 　　递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。 　　递延所得税资产的主要账务处理： 　　（一）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记&所得税费用——递延所得税费用&、&资本公积——其他资本公积&等科目。本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的，应按其差额确认；本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额，做相反的会计分录。 　　非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产，同时调整商誉，借记本科目，贷记&商誉&科目。 　　（二）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记&所得税费用——当期所得税费用&、&资本公积——其他资本公积&科目，贷记本科目。 　　递延所得税负债的主要账务处理 　　（一）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记&所得税费用——递延所得税费用&、&资本公积——其他资本公积&等科目，贷记本科目。本期应予确认的递延所得税负债大于其账面余额的，借记&所得税费用——递延所得税费用&、&资本公积——其他资本公积&等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于其账面余额的，做相反的会计分录。 　　非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记&商誉&科目，贷记本科目。
理财规划师
二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 三，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。借方是增加递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。主要指 一递延所得税资产 ，就是递延到以后缴纳的税款
本回答被提问者采纳
递延所得税资产 借方是增加递延所得税负债 借方是减少
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