当前位置：
用作出租但尚未租出的房屋是否缴纳房产税？
浏览（355）
收藏 （0）
【来&&&&&&源】
【引用文档】
【正&&&&&&文】
我司是一家房地产开发公司，现我司将开发的商业出租，账务上处理为投资性房地产，已分别取得各商业门面所有权证，对于尚未租出的部分门面，是否需要缴纳房产税？如需缴纳请问其计税依据及文件是什么？ 谢谢！
答复:根据《重庆市地方税务局关于房产税城镇土地使用税有关政策问题的通知》（渝地税发〔号）的规定：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
相关词典：房屋出租房东到底需不需要交税？需要交多少？
房屋出租房东到底需不需要交税？需要交多少？
某房东说："我出租自己的房子还要交税?怎么其他邻居都没有交税?”许多人都不知道,出租房屋是一种营业性行为,是需要交纳一定的税费。根据出租房屋的性质不同、用途不同所需交纳的税费也不同。
房屋出租缴纳税款分以下四种情况。
一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：
1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。
2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。
二、个人出租住房应缴纳以下税款。
根据财税〔2008〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）：
1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。
2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。
4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
5.免征城镇土地使用税。
6.免征印花税。
三、企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款：
1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。
2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
4.企业所得税：年终汇算清缴。
5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。
四、企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房，应缴纳以下税款：
1.房产税：以租金收入4%计算缴纳（根据财税〔2008〕24号文件的规定）。
那么，现在为什么那么多人认为房东收租就不用交税，这是怎么回事？
1.现在许多房东收租不开发票 （“羊毛出在羊身上，如果都要发票，房东交税太高的话当然会提高租金，这样双方都不划算。”）
2.租金收入纳税申报不实 ， 个人出租房屋大多是口头协议，为了达到其少交税或不交税的目的，一些出租房屋主在向税务部门申报纳税时有意隐瞒租金收入，更有甚者拒不履行纳税义务。
3.个人房屋管理部门在工作中缺少协调配合，个人出租房屋不用到税务部门登记，税务部门就无法掌握个人出租房屋的税源状况，给征税增加了难度。
以上四种情况就是为什么现在让许多人都觉得房东不用交税，其实，这些行为都是属于逃税行为。要实现出租房屋纳税，重在落实环节。根据正常的程序，房屋业主在将房屋出租的时候，就应当主动登记，向地税部门申报纳税，但由于过去的计税方式太复杂，很多业主不清楚自己该缴多少税，干脆就不缴了。
按照新规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。零基础入门
办公软件 |
财务软件 |
从业会计电算化 |
从业财经法规 |
从业会计基础 |
凭证装订 |
税法入门 |
会计入门 |
职业规划 |
经济法基础 |
初级会计实务 |
财务管理 |
中级会计实务 |
注册会计师
财务成本管理 |
公司战略与风险管理 |
银行贷款 |
财务分析 |
财务管理 |
Office软件
您的位置：
于,11:29:47 发布
&&1266次浏览
请问下，公司的房租费用没有发票，入不了外账，这样还需要交房产税吗？
意思我们承租方去开发票代缴代扣吗？还有所得税跟这个有什么关系？
于,12:23:05补充问题
好的，谢谢
于,15:59:32补充问题
代交房产税的时候应该不要计提，这是房东应该交的才对。
会计分录这样对吗：
代交的时候：借：其他应收款-房东 贷：应交税费——房产税
扣款的时候：借：应交税费——房产税 贷：银行存款
到时候再假装做一笔冲掉：借：库存现金
贷：其他应收款-房东
于,16:17:27补充问题
你好， 出租的房产税应该出租人交的，如果房东不给开发票，则只能租户承担，如果税务不查的话可以不交，但房租这么大的费用不入费用的话，公司的利润不是太大，交所得税税率比起交房租税率来还是房租税率合适，最好去税务局代开房租发票
税务实务相关问题
1人回答1482人浏览
3人回答1451人浏览
1人回答1066人浏览
1人回答797人浏览
1人回答729人浏览
3人回答122人浏览
4人回答154人浏览
10人回答111人浏览
3人回答136人浏览
10人回答202人浏览房屋出租房产税需要交纳吗，出租房的房产税是多少_百度知道
房屋出租房产税需要交纳吗，出租房的房产税是多少
1、房屋出租房产税需要交纳，出租房的房产税是按出租金额的12%计算缴纳。从日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。2、房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。3、房产税的征税对象是房产。所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产。4、房产税征收标准从价或从租两种情况：（1）从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值；（2）从租计征的（即房产出租的），以房产租金收入为计税依据。从价计征10%-30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产租金收入计征的，年税率为12%。房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：（1）以房产原值为计税依据的应纳税额=房产原值×（1-10%或30%）×税率（1.2%）（2）以房产租金收入为计税依据的应纳税额=房产租金收入×税率(
印花税，按1元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。
二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件（对房产税：3%税率的基础上减半计算缴纳。
3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%：
1、营业税、营业税、印花税分别做以下优惠）、个人所得税。 2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。
3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%。
2；4000元以上的，减除20%的费用、房产税：以租金收入4%计算缴纳、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
4、个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元房屋出租房产税需要交纳，出租房的房产税规定如下：一、个人出租非住房（商铺、城镇土地使用税、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
4、个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
5；4000元以上的，减除20%的费用：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）、写字间等）应缴纳以下税款：
1、房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）
第一、有房屋租赁经营行为的纳税人，应自取得房管部门出具的房屋租赁登记备案证明之日起30日内，到主管税务机关办理临时税务登记，视同个体工商户进行税收管理；对有房屋租赁行为并取得营业执照的纳税人，应当自取得营业执照之日起30日内，到主管税务机关办理税务登记。第二、租房分为两种：非住房（商铺、写字楼）、住房1、非住房：a.房产税：以租金收入12%计算缴纳；b.营业税：以租金收入的5%计算缴纳；d.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳；c.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%；d印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花；e.城镇土地使用税：按当地主管税务机关核定的单位税额征收 。2、住房：a房产税：以租金收入4%计算缴纳。b营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。c城市维护建设税及教育费附加和非住房税费一样。d个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。e免征城镇土地使用税和印花税。还有很多人抱有侥幸的心理觉得可以偷偷的出租住房，这么多人怎么会查到自己的头上，法律规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。参考资料：
为您推荐：
其他类似问题
房产税的相关知识
换一换
回答问题，赢新手礼包
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。个人房屋出租需要缴纳的七种税个人房屋出租需要缴纳的七种税多有米百家号　　中国人都有一种情结，那就是房子，国人对于地产的热爱，可谓从古自今的一脉相传，古时候有钱人进行土地兼并成为地主，而现代人有钱了就喜欢多买几套房子。除了满足自身的居住需求外，将闲置的房屋出租出去，也是一种常见的经济行为，那么，个人出租房屋需要缴纳哪些税呢?多有米来给你讲讲。　　一、增值税　　个人出租的房屋，按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，纳税申报机关为不动产所在地税务主管机关。　　应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%　　税收优惠：　　其他个人以一次性收取租金的方式出粗不动产的，取得租金收入可以在租金对应的租赁期内平摊，分摊后的月租金少于3万元的，可同小微企业免征增值税。推荐阅读：《增值税13%降至11%税率，企业应该如何应对？》　　二、城市建设维护　　纳税规定　　以增值税额为计税依据，按照适用税率来缴纳城市建设维护费。纳税人所在地在市区的，税率为7%，在县城、镇(县、市属镇的)，税率为5%;所在地不在市区。县城或镇(县、市属镇的)税率为1%。　　税收优惠：　　其他个人免征增值税的，城市建设维护费也免征。　　三、教育费附加　　纳税规定：　　根据增值税税额计税，按照适用税率3%缴纳教育费附加。　　税收优惠：　　根据规定若月销售额或营业额少于10万元(按季纳税的季销售额或营业额少于30万元)的缴纳义务人。免征教育费附加和地方教育附加。　　四、印花税　　纳税规定:　　财产租赁，按租赁金额1‰贴花，税额不足1元，按1元贴花。　　税收优惠：　　对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。推荐阅读：《个人所得税法的税率》　　五、个人所得税　　纳税规定：　　财产租赁所得，每次收入低于4000元，减除费用800元;超过400元，减除20%的费用，其余额就是应纳税所得额。个人所得税使用比例税率，为20%。　　税收优惠：　　对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。　　六、城镇土地使用税　　纳税规定:　　城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额。以、大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区为区分，规定每平方米城镇徒弟使用税年应纳税额。　　税收优惠：　　对个人出租房，不区分用途，免征城镇土地使用税。　　七、房产税　　纳税规定：　　住房出租适用从租计证房产税，按房产的租金收入计征，适用税率12%。　　税收优惠：　　对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。　　政策依据：　　1、国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第16号)　　2、国家税务总局《关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)　　3、财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知(财税〔2016〕12号)　　4、财政部 国家税务总局《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)本文仅代表作者观点，不代表百度立场。系作者授权百家号发表，未经许可不得转载。多有米百家号最近更新：简介:多有米，打造国内财税Saas平台。作者最新文章相关文章