在建工程领用外购原材料需要将进项税转出吗？_中华会计网校论坛
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昨天做了梦想成真的习题，在第二章计算题中，有一道小题是一般纳税人公司在建工程领用了外购原材料，书本的答案中，没有将进项税转出。请问这样是对的吗？
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可以抵扣的税
会计实务各章节知识点小结
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营改增后是可以抵扣的，所以不用转出了
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我的新动态为什么这题中安装固定资产领用的原材料进项税不计入成本_中华会计网校论坛
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【题】日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为161.5万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元，相应增值税进项税额为6.12万元，公允价值40万元（不含增值税额），支付安装人员工资14万元。日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。甲公司2015年度对A设备应计提的折旧额为（
）万元。A. 200&&B. 464.6
D. 232.3答案给的是C，A设备的入账价值是950+36+14=1000万元提问：为什么入账价值加上领用原材料的进项税6.12万元，那么入账价值就应该是1006.12折旧额=/5这块我不太明白，不是说领用材料建的不动产，进项税应转出计入不动产的成本，不作抵扣吗，怎么这题不计入成本。麻烦同学们，帮我解惑，谢谢！
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购进需安装固定资产 　　会计上对于外购需要安装的固定资产，先按应计入外购固定资产成本的金额（不含增值税进项税额），借记“在建工程”科目，按外购固定资产增值税扣税凭证注明或据以计算的增值税，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按计入固定资产成本的金额与准予抵扣的增值税之和，贷记“银行存款”等科目；如安装领用生产用原材料，则按原材料成本，借记“在建工程”科目，贷记“原材料”等科目，领用的原材料购进时的增值税不再转出计入固定资产成本。固定资产达到预定可使用状态时，再将工程成本（不含增值税）从“在建工程”科目转入“固定资产”科目。
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回复#1楼口袋猫的帖子题目大概默认为生产型的设备
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不是说领用材料建的不动产，进项税应转出计入不动产的成本，不作抵扣吗，这里的不动产主要是指房屋，生产设备的进项税现在是可以抵扣的
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这题是买设备啊 不是厂房等不动产
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回复#楼主楼口袋猫的帖子我跟你 的问题一模一样，不知道你得到满意的答复了吗？求解答
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【题】日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为161.5万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元，相应增值税进项税额为6.12万元，公允价值40万元（不含增值税额），支付安装人员工资14万元。日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。甲公司2015年度对A设备......口袋猫发表于 14:29:56我也在学习中,大家互相学习,有不对的请指出,这题很明显领用材料是用于应税项目,你看题上给出了设备的税金,而材料用于应税项目(要交增值税的)是可以抵扣,税不计税原则(不重复征增值税),哈哈就和打牌买马样马不踩马,这是税法规定的.记到就对了,所以进项税不用转出,留待抵扣应税项目税金!!!!如果用于非应税项目,如办公大楼,就要进项税转!!!!!还有营改增后的处理,这个没好清楚!!!现在只部分营改增了,考试应该不会涉及,对于办公楼这些还是按缴纳营业税看待!!
好好学习，天天向上！
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购建动产与不动产,领用外购原材料和自产品的增值税会计处理
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购建动产与不动产,领用外购原材料和自产品的增值税会计处理
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建造厂房领用外购原材料时，原材料对应的增值税进项税应计入在建工程成本。（　　）
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在建厂房领用原材料的会计处理
15:49:21东奥会计在线字体：
　　【答疑精选】中级会计实务之在建厂房领用原材料的会计处理
　　【小编"纪念"】各位备考的学员，在学习的过程中，无论是做题还是看教材，都会遇到一些不理解和弄不懂的地方，这是大家可以通过东奥的答疑版块向东奥的老师们请教。同时，也可以在东奥论坛进行交流讨论。
　　答疑精选内容：《中级会计实务》之在建厂房领用原材料的会计处理
　　综合题
　　飞翔公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2013年3月月末结存存货200万元，全部为A产品，存货跌价准备余额为零。该公司按月计提存货跌价准备。4月份发生如下经济业务：
　　(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为360万元，增值税税额为61.2万元，公司已开出商业承兑汇票一张。该原材料已验收入库。
　　(2)用原材料对外投资，该批原材料的成本为80万元，双方协议作价为120万元(公允价值)，投资后对被投资方具有重大影响。
　　(3)销售A产品一批，销售价格为200万元(不含增值税税额)，实际成本为160万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。销售过程中发生相关费用4万元，均用银行存款支付。
　　(4)在建工程(厂房)领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为40万元，应由该批原材料负担的增值税税额为6.8万元。
　　(5)本月领用原材料140万元用于生产A产品，生产过程中发生加工成本20万元，均为职工薪酬(尚未支付)。本月产成品完工成本为160万元，月末无在产品。
　　(6)月末发现盘亏原材料一批，经查属自然灾害造成的毁损，已按管理权限报经批准。该批原材料的实际成本为20万元，增值税税额为3.4万元。
　　(7)飞翔公司4月月末结存的原材料的可变现净值为100万元，A产品可变现净值为180万元。4月月末无其他存货。
　　要求：
　　(1)编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
　　(2)计算飞翔公司4月月末资产负债表中“存货”项目的金额。(答案以万元为单位)。
　　正确答案：
　　(1)编制相关的会计分录：
　　①借：原材料 360
　　　　　应交税费——应交增值税(进项税额) 61.2
　　　　　贷：应付票据 421.2
　　②借：长期股权投资 140.4
　　　　　贷：其他业务收入 120
　　　　　　　应交税费——应交增值税(销项税额) 20.4
　　借：其他业务成本 80
　　　　贷：原材料 80
　　③借：应收账款 234
　　　　　贷：主营业务收入 200
　　　　　　　应交税费——应交增值税(销项税额) 34
　　借：主营业务成本 160
　　　　贷：库存商品 160
　　借：销售费用 4
　　　　贷：银行存款 4
　　④借：在建工程 46.8
　　　　　贷：原材料 40
　　　　　　　应交税费——应交增值税(进项税额转出) 6.8
　　⑤借：生产成本 140
　　　　　贷：原材料 140
　　借：生产成本 20
　　　　贷：应付职工薪酬 20
　　借：库存商品 160
　　　　贷：生产成本 160
　　⑥借：待处理财产损溢 20
　　　　　贷：原材料 20
　　借：营业外支出 20
　　　　贷：待处理财产损溢 20
　　⑦4月月末库存原材料的账面成本=360-80-40-140-20=80(万元)，可变现净值为100万元，不需计提存货跌价准备;
　　库存A产品的账面成本=200-160+160=200(万元)，可变现净值为180万元，需计提存货跌价准备20万元。
　　借：资产减值损失 20
　　　　贷：存货跌价准备 20
　　(2)4月月末资产负债表中“存货”项目的金额=80+180=260(万元)。
　　【学员提问】
　　老师：听课时我明明记得，在建厂房是固定资产，固定资产的进项税可以抵扣的，为什么分录转出了呢?
　　【东奥老师回答】
　　尊敬的学员，您好：在建厂房属于不动产，属于增值税非应税项目，其领用的原材料的进项税是不能抵扣的，应做进项税额转出的会计处理。
　　祝您学习愉快!
责任编辑：纪念
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