年底结账分录前，这4笔会计处理做了吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-01-11 19:00 标签： 年底结账
建筑分包工程增值税处理全攻略年底结账前，别忘记这4笔转账的会计处理，会计想长久干下去，记住这些！！
月初又是年初，正好处于纳税申报期，大部分会计正在紧锣密鼓地忙着结账，提醒一下各位会计朋友，年底结账前，最后这4笔结转的账务处理可别忘记了！
转账1 结转本年利润
全年利润的结转分为两种情况：
（1）若是全年净利润为正数100万元
借：本年利润 100万元
贷：利润分配-未分配利润 100万元
（2）若是全年净利润为负数100万元
借：利润分配--未分配利润 100万元
贷：本年利润 100万元
（1）本年利润反映一定期间的经营成果。企业应设置“本年利润”科目，本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。
（2）平时每月结转一次，每月一般有余额，但是年底结转后“本年利润”账户应无余额，因为都转入了“利润分配-未分配利润”账户。
转账2 计提盈余公积
若是公司当年盈利，年底根据全年净利润计提10%的法定盈余公积：
借：利润分配——提取法定盈余公积 10万元
贷：盈余公积——法定盈余公积 10万元
（1）以净利润为基础计提法定公积金和任意公积金，而不是按照应纳税所得额，所得税汇算调整后的称为应纳税所得额，不能叫净利润。
（2）法定盈余公积和任意盈余公积的提取与否由他们的名称就可判断，“法定”必须提取；“任意”即自己决定提取。
（3）法定盈余公积金是国家统一规定必须提取的公积金，它的提取顺序在弥补亏损之后，按当年税后利润的10%提取。
（4）法定盈余公积已达到注册资本50%时可不再提取。法定盈余公积可用于弥补亏损、扩大公司生产经营或转增资本，但企业用盈余公积金转增资本后，法定盈余公积金的余额不得低于转增前公司注册资本的25%。
转账3 提取应付股利
若是公司当年盈利，根据股东会决议需要向股东分红20万元：
借：利润分配——提取应付股利 20万元
贷：应付股利——股东王某 20万元
（1）年度终了利润分配的时候计提了应付股利，不要忘记代扣个人股东的个税；
转账4 结转利润分配
年底应将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额，转入“未分配利润”明细科目：
借：利润分配--未分配利润 30万元
贷：利润分配——提取法定盈余公积 10万元
利润分配——提取应付股利 20万元
（1）结转后，“未分配利润”明细科目的贷方余额，就是累积未分配的利润数额；如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额。
（2）结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。
会计人员要想长久安全的干下去，
这些提醒你必须要清楚！
自己不要参与买票、卖票，也要提醒所在公司的老板不要触碰发票这根红线，记住：切忌虚开虚抵，睁大眼睛看好你的上游，一定找靠谱的供应商进货！
自己单位员工只要离职了，尽快删除个税申报系统中的员工信息，避免出现两处以上有工资薪金所得导致员工必须到税局大厅自行申报个税。
自己若由于各种原因离开所在公司，记住离职前先去税务局办理财务负责人、办税人员信息变更手续，否则你永远存在关联风险。
自己在所在公司做账，记住多多关注财税最新政策，跟上政策步伐，落后了你就没有价值了。
自己所在的单位假若不想继续经营下去了，记住一定办理正常注销手续，切记不要听之任之、不了了之，否则公司成了非正常户，股东进了黑名单，你也容易受连带。
自己切记不要突发奇想建议老板设置“两套账”、“多套账”，两套账的公司被判刑的会计比比皆是。
来源：郝老师说会计 老三会计整理
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今日搜狐热点年底结账前，最后这4笔转账的账务处理您做了吗？
月初又是年初，正好处于纳税申报期，大部分会计正在紧锣密鼓地忙着结账，提醒一下各位会计朋友，年底结账前，最后这4笔结转的账务处理可别忘记了！
转账1 结转本年利润
全年利润的结转分为两种情况：
（1）若是全年净利润为正数100万元
借：本年利润 100万元
贷：利润分配-未分配利润 100万元
（2）若是全年净利润为负数100万元
借：利润分配--未分配利润 100万元
贷：本年利润 100万元
（1）本年利润反映一定期间的经营成果。企业应设置“本年利润”科目，本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。
（2）平时每月结转一次，每月一般有余额，但是年底结转后“本年利润”账户应无余额，因为都转入了“利润分配-未分配利润”账户。
转账2 计提盈余公积
若是公司当年盈利，年底根据全年净利润计提10%的法定盈余公积：
借：利润分配——提取法定盈余公积 10万元
贷：盈余公积——法定盈余公积 10万元
（1）以净利润为基础计提法定公积金和任意公积金，而不是按照应纳税所得额，所得税汇算调整后的称为应纳税所得额，不能叫净利润。
（2）法定盈余公积和任意盈余公积的提取与否由他们的名称就可判断，“法定”必须提取；“任意”即自己决定提取。
（3）法定盈余公积金是国家统一规定必须提取的公积金，它的提取顺序在弥补亏损之后，按当年税后利润的10%提取。
（4）法定盈余公积已达到注册资本50%时可不再提取。法定盈余公积可用于弥补亏损、扩大公司生产经营或转增资本，但企业用盈余公积金转增资本后，法定盈余公积金的余额不得低于转增前公司注册资本的25%。
（5）任意盈余公积金是根据公司章程及股东会的决议，从公司盈余中提取的公积金。《公司法》第167条第3款规定：“公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会决议，可以提取任意公积金。” 任意公积金的提取与否及提取比例由股东会根据公司发展的需要和盈余情况决定，法律不作强制规定。
来源：郝老师说会计
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