147被浏览14,300分享邀请回答scribd.com/doc//iOS-Paid-Apps-v11-1假设中国的开发者也是签订同样的协议的话，软件的实际销售行为是直接存在于开发者和消费者之间的。中国开发者作为中国纳税居民，取得软件销售收入理所应当申报缴纳所得税。个人认为理论上没有疑问。流转税方面，我个人认为这个是增值税范围，而非营业税。因为并不涉及技术转让或者技术开发服务。对于境内销售，增值税有即征即退的优惠政策。对境外销售，应该可以享受0%税率并退税（一般纳税人）。不过我印象中增值税有些不确定的地方，还请熟悉流转税的朋友指正。116 条评论分享收藏感谢收起41 条评论分享收藏感谢收起写回答1 个回答被折叠（）　　美国《纽约时报》消息，大量中国人走出国门，但他们仍然需要向中国政府缴税。　　中国大批富豪通过在英属维尔京群岛注册成立名字神秘的离岸公司，转移大量财富的做法行不通了。同理，那些常年生活在非洲或拉丁美洲的广东商人也不能再享受免征所得税的待遇了。中国国税和地税机关将开始向移居境外但仍持有中国国籍的公民征税。征税的基础是境内境外收入之和，而不仅仅是中国境内收入。　　值得注意的是，此规定已存在多年，但因很少得到有效执行而一直罕为人知。　　征税争议　　关于税务法规一直有两种争论：是依据境内境外整体所得还是只算境内收入。中国在此问题上和美国站在一边，本国公民征税的基础是境内境外收入之和。而欧盟、日本、澳大利亚、加拿大则只依据公民境内收入征税，豁免其境外收入的个人所得税。　　“对海外的公民和企业征税是否合理”，这一争议话题在经济学家和会计师中也引发了大讨论。不少欧洲人认为，旅居海外者较少享受政府提供的社会服务，如公费医疗保险，同时，这些人还为促进出口发挥了巨大作用。　　而海外税收支持论者的理由也很充分——鉴于多数旅居海外者是金融界人士或者其他高收入群体，这种税务豁免是倒退，将伤害低收入群体的利益。　　普华永道北京分公司合伙人Edmund Yang表示：“最新的进展是中国税务机关将更严格的执行此项规定，确保境外公民也依法缴纳境外收入部分的个人所得税。”他同时表示此规定执行起来有一定难度，因为“中国境外公民的守法程度相对较低。”　　向美国“学习”　　美国《纽约时报》表示，早在上世纪90年代初期，中国相关机构就关注到境外税收问题。　　尽管当时中国还称不上富裕，中国还是向美国、英国、德国以及其他一些国家派出税务人员，为起草新税法寻求建议。据德勤国际税务中心（亚太区）联席领导人、美国税务执行总裁郑莉莉回忆，当年，前往美国的中国考察小分队拜访了加州和纽约的税务官员，她当时作为一名会计师，也是访问活动的协调联络员。考察团在美国国家税务局（IRS）停留了很长时间，并获得了两卷美国税法和五卷IRS法规的副本。　　1993年，中国颁布修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，其中对收入的定义囊括了“中国境内和境外取得的所得”。　　《纽约时报》认为，中国此举正是参考了美国税法的定义。这部税法虽历经多次修订，至今仍然适用。　　北京和广东已有动作　　消息人士向《纽约时报》透露，在华南经济重镇，广州当地政府拟于1月28日召集150家当地大公司的高管开会，会议主旨是讨论这些企业海外雇员的缴税问题。北京和其他各大城市也在行动，联络辖下的大企业，要求他们提供外派员工收入的详细信息。　　国税总局新规将于2月1日出台　　国税总局将颁布新规：中国公司在进行海外大型投资前需避免偷税漏税的嫌疑。此专项行动已经开展，将于今年2月1日正式开始执行。此项规定专为防止公司借国际投资之名寻求“避税港湾”。　　此项规定将间接打击到很多富有的中国人。他们通常借加勒比海岸附件的离岸公司进行海外投资。
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　　问题是你有能力去收吗？人家本来就想着移民，这下好了直接走人更改国籍，你收个屁，还能把税务局开到其他国家领土上？
　　随着更多的中国公民和企业到海外发展，中国税务机关也紧随其后。　　为了隐藏巨额财富，在英属维尔京群岛以隐晦的名称注册公司的北京亿万富翁，以及在非洲和拉丁美洲工作的广东推销员，都成为了中国税收官员的目标。他们现在开始要求公民报告自己在境外究竟赚了多少钱。　　要求公民提供这些信息，是因为中国国家和地方税务机关已经悄然开始执行一项鲜为人知、普遍遭到忽略的监管规则：公民和企业不仅要为在中国取得的收入纳税，也必须为在其他国家和地区取得的收入缴纳国内税。　　应该在国内还是全球范围内征税，各国对这个问题存在争论，中国在今年冬天刚刚开展的这些活动，让它和美国处在了同一个阵营。欧洲国家、日本、澳大利亚和加拿大属于另一个阵营，这些国家在本国境内向公民课税，但是它们对大多数外派人员和海外子公司，豁免了本国国内的所得税。　　“最新动向是，中国税务机关决定更加严格地执行全球征税政策，中国法律一直都要求个人这样做，”普华永道(PricewaterhouseCoopers)在北京负责国际业务的合伙人杨治中(Edmund Yang)说。“驻外中国公民的合规度一直比较低。”　　经济学家和会计师长期以来一直在质疑，向驻在境外的个人和企业征税是否公平。欧洲人认为，外派人员使用的政府服务较少，如公立的医疗体系，而且他们在促进出口方面发挥了很重要的作用。　　批评者争辩道，这种豁免是累退性的，伤害了低收入人群，很多外派人员都是银行从业者，或金融领域的其他高收入人士。如果本国经济繁荣、运转良好，而且课税基础稳固，那么外派人员也可以受益，毕竟他们有朝一日会返回本国。　　中国作出这个决定的根源，可以追溯到它在上世纪90年代初，与全球税制接轨的努力。当时中国仍然非常贫穷，它派出税务团队到美国、英国、德国及其他国家考察，征询建议，以便起草一部现代化的税法。　　德勤(Deloitte)会计师郑莉莉说，前往美国的一个团队在加利福尼亚州和纽约州拜会了州级税收官员。协调这次访问的郑莉莉，现在已经成为德勤亚洲国际投资实务部门的联席领导人。该团队在美国国税局(Internal Revenue Service)考察了很长一段时间，获赠了两卷一套的美国税法和五卷一套的国税局规章。　　中国在1993年颁布自己的税法时，选择了美国人对收入的定义，也认同了全球性的课税范围。这部法律一直沿用至今，不过进行过多次修订。　　现在，中国正在为落实这种宽泛的定义，而采取最早的举措。　　广州是中国东南部的商业中心。1月28日，当地政府召集辖区内最大的150家企业的高管开会，讨论其驻外员工在中国交税的义务。在北京等大城市，市政府也与辖区内的大公司联系，要求提供外派人士详细的收入信息，税务顾问透露。　　北京的国家税务总局也开始了另外一项举措，在中国企业刚刚开始在海外做出重大投资之际，遏制它们的避税行为。2月1日生效的一项新规章，将禁止一系列被视为避税安排的国际投资方式。中国富人经常在加勒比海等地注册专门的公司，来进行海外投资。新规章可能会对他们造成间接的打击。　　税收法规的执行度很低，合规程度也很低，部分原因在于中国缺乏公民海外收入和投资的数据。美国一直在努力收集本国企业和公民在海外活动的更多信息，中国政府把这当成了一个契机。中国政府正在同时与美国和其他国家协商，请求分享属于中国公民的海外银行账户的信息。　　中国在税收执法上开展行动，正值该国经济增长开始放缓之际。中国个人和企业在海外的投资激增，国税官员正在寻找各种方法，从这种趋势中获益。地方政府则在大力开辟新的税收来源，以弥补其他渠道日益减少的税收收入。　　过去两年里，中国各地地方政府的财政收入大幅下降。把国有土地出售给开发商修建公寓楼和写字楼的收入也减少了，因为房地产价格下跌，新楼开工数量大幅下挫。与此同时，北京对企业税收制度的修改，也令地方政府收入下滑。　　过去，地方政府会对服务业和房地产业的大多数企业，征收5%的营业税，然后将其中部分收入上缴中央。北京方面正计划逐步取消这种方式，改为征收增值税，后者直接流向中央。　　这强烈推动了地方政府在个人和企业所得税方面的征收力度，所得税仍然由地方收取，然后部分上缴中央。安永(Ernst & Young)税务合伙人彭绍龙(Sam Pang)帮助广州政府起草了税收执行手册，在今年1月的那次会议上分发给了与会者。　　对于那些面临庞大财政赤字，并且富裕外派人员众多的国家，比如澳大利亚、英国、法国和爱尔兰，中国的决定可能构成压力，促使它们采取类似的行动。虽然没有任何迹象显示，这些国家有兴趣改用不同的模式，但对于更多地分享海外金融账户的信息，世界各国的政府表现出了广泛兴趣。　　虽然中国效仿了美国的做法，但北京的税收政策在某些方面甚至比美国还严苛。　　中国所得税的最高税率是45%，美国是35%。此外，中国人每月最终收入达到1.29万美元(8万元人民币)就需要按照最高税率纳税。　　在美国，外派人员境外收入的免税额为9.92万美元，超过这个数字的部分会被征税。中国公民在境外的收入，每月只能得到210美元的额外减免额。　　德勤的郑莉莉预测，中国会追查一些影响力很大的案例，从而促使其他中国企业和个人申报海外收入并据此纳税。　　“法律一直都有这样的规定，过去一直因为资源不足而没有执行，”她说。“中国会利用一些执行案例，来让大家知道这件事。”
　　@偶尔来玩玩-09 09:14:23　　问题是你有能力去收吗？人家本来就想着移民，这下好了直接走人更改国籍，你收个屁，还能把税务局开到其他国家领土上？　　-----------------------------　　不交就冻结在中国的资产，拍卖什么的。中国这么大的市场，除非他出国当寓公，不会不仔细考虑的。
　　而且估计会有很长的追溯期，就算你现在入了外国籍，在未入的时候的海外收入（除了有避免双重征税协议的），都要交，否则就冻结在中国的资产，除非你不再中国做生意了。　　就算你不再中国做生意，也有办法对付你。那就是制裁跟你有往来的公司、银行，让你没法在任何一个国家做生意。
　　@retinoscopy
09:38:50　　而且估计会有很长的追溯期，就算你现在入了外国籍，在未入的时候的海外收入（除了有避免双重征税协议的），都要交，否则就冻结在中国的资产，除非你不再中国做生意了。　　就算你不再中国做生意，也有办法对付你。那就是制裁跟你有往来的公司、银行，让你没法在任何一个国家做生意。　　-----------------------------　　你把政府想象的太强大了，那是对付国内屁民的手段，一旦面对"洋大人"（华裔外国籍也算）就傻逼了，人家会发动国际舆论一波接一波。　　政府天天盼出口恢复哪敢随便制裁挑动经济战。
　　在境外 开公司 　　你首先得知道啊 国外开公司又不需要国内备案 　　退一步哪怕你知道了　　那你也得知道他收入支出利润才能算税啊　　他就不给你报表，你怎么收，哪怕税务局满世界飞，出了国门，你能有权力查账么　　再一步　　人家每月主动申报，但是，年年就报亏损...你怎么收税？
　　楼上不相信的人等着瞧。
　　中国税务机关计划对公民境外收入征税。　　解决办法很简单，弄个外国国籍。假设这个外国是美国。　　譬如某一天中国跟美国说要求美方提供中国国籍公民在美国的存款，各种资产数据，以便于中国方面进行征税。注意，中方只能要求提供中国国籍公民的数据，中方无权要求提供在此之前已经获得外国国籍（英美加澳法德.....)的中国人在美国的资产数据，这样子土匪的抢劫根本无效,这一点土匪一点办法也没有。破解境外征税，最有效而又最简单的办法,就是放弃这个国家的国籍，用另外一个国家罩着。因为中国无权要求另外一个国家的公民为其交税。
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媒曝中国足坛偷税6招:发双份工资 交税后会被返还
中国足坛的偷税六招
　　一位俱乐部老总曾总结了中国足坛的六大偷税漏税招数。
　　第一招 政府撑腰征收数额固定
　　由于目前我国从事足球俱乐部经营的企业基本都与当地政府的某种要求或者支持有着剪不断理还乱的关系，因此，这部分企业在介入足球之初，便已经明确地与当地政府达成了某种协议，而以固定数额征收球员的个人所得税便可以说是其中的一项。在所有的偷税漏税招数中，这是“境界”最高的一种，也是对于俱乐部来说差不多最为“稳妥”的一种。
　　第二招 发放双份工资少缴税费
　　某中超俱乐部在市郊某开发区内拥有自己的训练基地。开发区领导为了能够让这支中超球队留在自己的开发区内，对俱乐部承诺了很多税费减免的措施。这意味着，球员们如果在基地发放工资，可能就会少缴一部分税费。所以，这家俱乐部年初在和球员签订工作合同时，一般都会将工资部分分为两份，一部分在市内，另一部分则在自己的郊外训练基地。
　　然而，这种为了“避税”而出现的工资发放方式，自然也成为俱乐部欠薪的理由之一。俱乐部方面如果遇到经营上的困难，往往会拖欠其中一部分的工资，当初想通过避税多收入一部分的球员只能“哑巴吃黄连”了。
　　第三招 提高个人所得税起征点
　　目前我国个人所得税的起征点为月收入3500元。如果用这个标准来征收球员个人所得税的话，那么球员应缴税款的数额势必相当之大。正是在这样一种情况之下，有南方的俱乐部便与当地的税务部门达成了一项“协议”，将球员个人所得税的起征点提高。
　　第四招 如实征收后按比例返还
　　这是俱乐部偷税漏税的招数中最能够体现皆大欢喜原则的一种。南方某沿海城市的一家企业便是在得到这样的承诺之后，介入当地的一家足球俱乐部的。这种球员个人所得税的征收方式说起来非常简单：该缴的税一概上缴，而相关部门在拿到对方所缴的税款后，又以支持当地足球事业或体育事业之类的名义，再将其中50%左右的款项返还给相应的俱乐部。这样，不仅俱乐部可以得到积极纳税企业的称号，而且相关部门也可以得到积极支持当地体育事业的好名声。
　　第五招 球员自筹发票曲线救国
　　有些俱乐部“曲线救国”，允许球员自筹发票报销来避开“个人所得”这个圈子，将俱乐部实际支付给个人的款项，转化为俱乐部消耗支付的一部分。一家俱乐部曾经给出过每名球员每月可以报销5000元的“报销额度”。采用这种方法来逃避应缴的个人所得税，被视为是一种“聪明”的避税方法。
　　第六招 账面作假违法偷税漏税
　　在合同中及财务账面上做手脚，是偷漏税又一招。相对于其他招数来说，这无疑是最危险的，但由于目前经营足球俱乐部的企业基本上都是当地的一些重要企业，与各种部门难免有着千丝万缕的联系，因此即便是这种最强横无理的偷税漏税办法，在一定时间与空间范围内，应该说还是具有很大的生存空间的。当然，伴随着税收制度的建立与健全，这最后一招应该说还是很快就会被“淘汰出局”的。
　　体坛大腕 避税有术
　　纵观全球体坛，寻找税法漏洞几乎是避税的不二法门。由于各国税法各式各样，避税技法也是八仙过海，各显神通。
　　招数一：开办公司
　　高明度：★★★
　　代表人：小贝
　　贝克汉姆一度是世界上收入最高的足球运动员，他也是擅长利用税收政策合理避税的典范。前几年，贝克汉姆年收入均超过了2000万英镑，其中广告收入近1500万英镑。如果老实纳税，那么广告费中的40%得用于缴纳个人所得税，还有12%奉献给国民保险。贝克汉姆“避税”的诀窍是成立自己的公司，而公司的经营项目就是他自己，即他的形象权以及所有相关的各种服务、产品。将广告费转移到个人公司，就可以被当做公司收益，这样就只需要承担30%的公司所得税。相比个人所得税的42%，节约了不少钱，很多英超球员也采取了类似的方式。
　　招数二：定居海外
　　高明度：★★★☆
　　代表人：舒马赫
　　车王舒马赫曾以年收入1亿欧元位居世界体坛明星中的第二。由于德国在全世界范围内数一数二的高税收(最高时曾达到51%)，如果加上投资方面的税收，舒马赫需要把自己一半的收入交给德国政府。这样惊人的税率，让土生土长的德国车王也有些吃不消。为此，最好的方式就是更换申报税务的地点，而最佳地点无疑就是瑞士。由于瑞士不承认赛车运动，而且外国居民税收数目仅取决于其所有房产的租赁所得费用，而与他们的全球范围内的收入无关，这样的税收办法让瑞士成为许多富豪理想的避税天堂。因此舒马赫在瑞士的身份也是摇身一变，由一个春风得意的“车王”变成了一个“失业外籍人士”，他需要支付的税务只需以30万欧元为基数，每年支付一次税款。
　　招数三：特殊待遇
　　高明度：★★★★
　　代表人：邓肯
　　进入NBA没有多久，邓肯就拿下自己第一座总冠军奖杯，收入也是随之年年攀升。为了少缴纳税收，邓肯跟他的故乡――美属维尔京群岛政府签订了一份协议。根据协议要求，邓肯每年将参加3个官方的广告活动，连续15年，以提高加勒比海地区的知名度。作为回报，邓肯可以少缴税，维尔京群岛则可以借助邓肯的个人影响力发展当地旅游业，以偿还近10亿的债务。
　　第四招：特殊合同
　　高明度：★★★★
　　代表人：阿尔沙文
　　阿森纳的俄罗斯前锋阿尔沙文曾警告那些想来英超踢球的外国球员，必须谨慎考虑自己的合同。这一说法有两层意义，第一，英超收入很高，可考虑到纳税高额征税和高物价，他自己的收入可能还比不过在俄罗斯踢球时拿的薪水；第二，就是合同问题，签下“一份”好合同能够帮助你提高税收。
　　《泰晤士报》曾透露，阿森纳给顶级球员开出的合同都是两份。第一份是基本工资，完全按照规定交税，第二份则是隐形合同，涉及奖金、肖像权等额外收入，这部分金额有时候占到总体收入的一半之多。在发放这部分收入时，俱乐部也会依靠海外公司以分红、借贷的方式给球员，避开英国税务的正常渠道，直接达到避税的效果。《泰晤士报》的调查结果显示，如此操作后，球员们的税率会降低到25%左右。
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