奖金要交纳个人所得税税率是多少那?
1、公司给员工发放奖金由公司代扣代交个人所得税，一般情况下按当月工资加奖金按下列比例计算：
个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）
级 数 全 月 应 纳 税 所 得 额
税率（％）
１ 不超过５００元的
５
２ 超过５００元至２０００元的部分
１０
３ 超过２０００元至５０００元的部分
１５
４ 超过５０００元至２００００元的部分
２０
５ 超过２００００元至４００００元的部分
２５
６ 超过４００００元至６００００元的部分
３０
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1、公司给员工发放奖金由公司代扣代交个人所得税，一般情况下按当月工资加奖金按下列比例计算：
个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）
级 数 全 月 应 纳 税 所 得 额
税率（％）
１ 不超过５００元的
５
２ 超过５００元至２０００元的部分
１０
３ 超过２０００元至５０００元的部分
１５
４ 超过５０００元至２００００元的部分
２０
５ 超过２００００元至４００００元的部分
２５
６ 超过４００００元至６００００元的部分
３０
７ 超过６００００元至８００００元的部分
３５
８ 超过８００００元至１０００００元的部分 ４０
９ 超过１０００００元的部分
2、特殊的按下列计算：
个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：
（1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
计算公式为：
应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
（2）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的
费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
计算公式为：
应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。
例如：李某取得全年一次性奖金14400元，当月工资为900元，就直接将一次性奖金额除以12，余额为1200元，适用税率为10%，速算扣除数为25元，应纳个人所得税税额=14400×10%－25=1415元；当月工资、薪金所得应纳个人所得税税额=（900－800）×5%－0=5元；最后，李某合计应纳个人所得税税额=0元。
如果李某当月工资为700元。费用扣除额800元与工资的差额为100元（800-700），奖金减去这个差额后的余额为14300元，14300元除以12等于1191.67元，对照税率表，适用税率为10%，速算扣除数为25元，应纳个人所得税税额=［14400-（800-700）］×10%－25=1405元。
3、在实行年薪制和绩效工资的单位，个人平时按月取得的相关信息费或部分工资，应按月依照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。年终取得的年薪和绩效工资，应按全年一次性奖金计税办法计算缴纳个人所得税。
4、个人取得股份制企业以股票形式分配的股息、红利（即派发红股），应以所派发红股的票面金额为应纳税所得额，按利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税。
个人取得股份制企业以股票溢价部分所形成的资本公积转增股本，不用缴纳个人所得税。
个人取得股份制企业以股票溢价以外的资本公积、盈余公积、未分配利润向个人转增股本，视同对个人股东的利润分配，应按利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税。
5、 个人从非任职单位取得的奖金，除免税的奖金外，不论其来源于何处，不属于税法规定的工资、薪金所得项目，应按偶然所得或其他所得，适用20%的税率计算缴纳个人所得税。
其他答案（共18个回答）
是公民的义务。
各地个人所得税的起征点不同，但累进税率和计算方法是一样的：
工资薪金所得的一般计税方法
以每月取得的工资薪金收入，包括因任职受雇而取得的奖金、津贴（扣除按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金，医疗保险金，基本养老保险金，失业保险基金）扣除800元（外籍、港、澳、台、华侨为4000元）后的余额为应纳税所得，根据九级超额累进税率，计算应纳所得税额。
应纳税额=（月工资薪金收入－800或4000）×税率－速算扣除数
九级超额累进税率表：
速算扣除数
不超过500元的
2 超过500元至2000元的部分
3 超过2000元至5000元的部分
4 超过5000元至20000元的部分
5 超过20000元至40000元的部分
6 超过40000元至60000元的部分
7 超过60000元至80000元的部分
8 超过80000元至100000元的部分
9 超过100000元的部分
注：以上所列含税级距为按照税法规定减除有关费用后的所得额。 适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得。
例：某企业一中方员工某月工资收入4000元，扣除100元“四金”，再扣除800元抵扣数，为3100元，应适用的九级超额累进税率为第三级，相对应的税率的15％，速算扣除数为125。则具体算式为：
（－800）×15％－125＝340（元）
不能简单的说，是这个奖金要交税。而是工资加上奖金等等，达到1600元以上，要交纳个人所得税的。不管是什么名目发的，既然是个人所得，都要合并计算交纳个人所得税的。
规定是要一起并到当月工资一起计算个人所得税的，这样虽然可能要交的税多了一点，但为了年终奖金可以按一次性奖金计算，也需要这么处理的。
年终奖要计算缴纳个人所得税。
个人所得税年终奖的计算
一、根据国税发［2005］9号文件规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算。在计算...
社保应该在工资薪金计算个人所得税前扣除，发奖金的当月不会就不发工资了吧？
如果当月工资在扣除三险一金（有的地方是五险一金）后不足2000免征额，则可根据《国税发...
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个人所得税计算公式应纳税所得额=工资收入金额－各项社会保险费－起征点(3500元)应纳税额=应纳税所得额x税率－速算扣除数说明：如果计算的是外籍人士（包括港、澳、台），则个税起征点应设为4800元。个人所得税计算方法个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500【举例】扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：()×3%—0=45(元)2016年个人所得税税率表税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。税率表三：（劳务报酬所得适用）注：1、表中含税级距为按照税法规定减除有关费用后的所得额。2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税劳务报酬收入额适用于由他人（单位）代付税款的劳务报酬所得。普通案例分享小明在2016年一月份税前工资10000元，他需要缴纳各项社会保险金1100元，那么他的税后工资是多少呢?应纳税所得额==(应发工资-社保金)- - 1100 - 3500 = 5400元，参照上面的工资税率表不含税部分，超过4,155元至7,755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。缴费 = 应纳税所得额*税率 - 速算扣除数 = 5400*20% -555= 525元。实发工资=应发工资-社保金-缴税 = 1-525 = 8375元9种特殊计算方法及案例1.全年一次性奖金（1）全年一次性奖金的界定。全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对职工全年工作业绩的综合考核情况，向职工个人发放的一次性奖金。该项奖励也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。（2）全年一次性奖金的计税方法。对于职工个人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但考虑到该项收入与年度工作业绩相关且数额往往比较大，在计算税款时采用“按年平均取低税率”的方法，降低税额、减轻个人负担。具体分两个步骤进行计算：第一步，将个人当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，个人当月工资、薪金所得低于税法规定的费用减除标准，应将全年一次性奖金减除“个人当月工资、薪金所得与费用减除标准的差额”后的余额，按上述方法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。第二步，将个人当月内取得的全年一次性奖金，按上一步确定出的适用税率和速算扣除数计算征税。如果个人当月工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用减除标准的，税款计算公式为：应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数如果个人当月工资、薪金所得低于税法规定的费用减除标准的，税款计算公式为：应纳税额=（个人当月取得全年一次性奖金－个人当月工资、薪金所得与费用减除标准的差额）×适用税率－速算扣除数（3）注意事项。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方法只允许采用一次；实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按上述计税方法执行；个人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。案例：中国公民王某2012年1月自单位取得当月工资3000元，同时领取全年考核奖金20000元。在不考虑其他因素情况下，计算王某该笔奖金应纳的个人所得税款。案例分析：该笔奖金是单位对王某全年工作情况的考核奖励，属全年一次性奖金。因此，需要首先确定该笔奖金适用的税率和速算扣除数，之后再计算其应纳税款。第一，确定税率和速算扣除数王某当月工资低于3500元的费用减除标准，故其每月平均奖金=[20000－（）]÷12=1625元，对照工资、薪金所得税率表，确定适用税率和速算扣除数分别为10%、105。第二，计算应纳税款王某应纳税额=[20000－（）]×10%－105=19500×10%－105=1845（元）2.职工低价购房的差价收入单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，按“工资、薪金所得”项目比照全年一次性奖金的征税方法计算缴纳个人所得税。职工因单位低价售房而少支出的差价部分，是指职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额，但不包含住房制度改革期间免税的差价收益（）。3.年薪制企业薪金收入中央企业负责人薪金收入由基薪、绩效薪金和任期奖励构成，其中基薪和绩效薪金的60%在当年度发放，绩效薪金的40%和任期奖励于任期结束后发放。对于当年度发放的薪酬，依照“工资、薪金所得”项目，按月计征个人所得税。中央企业负责人于任期结束后取得的绩效薪金和任期奖励收入，按照全年一次性奖金计算方法，合并计算缴纳个人所得税。需要注意的是，目前适用这一规定的企业负责人范围较窄，仅为《国资委管理的中央企业名单》中的下列人员，除此之外，其他人员不得比照上述规定执行。（1）国有独资企业和未设董事会的国有独资公司的总经理（总裁）、副总经理（副总裁）、总会计师；（2）设董事会的国有独资公司（国资委确定的董事会试点企业除外）的董事长、副董事长、董事、总经理（总裁）、副总经理（副总裁）、总会计师；（3）国有控股公司国有股权代表出任的董事长、副董事长、董事、总经理（总裁），列入国资委党委管理的副总经理（副总裁）、总会计师；（4）国有独资企业、国有独资公司和国有控股公司党委（党组）书记、副书记、常委（党组成员）、纪委书记（纪检组长）。4.特定行业工资、薪金收入采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等三个行业的企业经营效益具有明显的季节性，职工个人各月间收入差距较大，为此，现行税法对这些行业的职工工资薪金收入计税做出特殊规定。（1）采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业的职工取得的工资、薪金收入（含全年一次性奖金收入），采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税。（2）鉴于远洋运输业有跨国流动的特点，对远洋运输业船员每月的工资、薪金收入计税时，允许在统一扣除费用的基础上，再扣除税法规定的附加减除费用。同时，船员的伙食费统一用于集体用餐，不发给个人的，不计入船员个人的应纳税工资、薪金收入。【案例】某采掘业职工张某，自2012年起，每年3—10月份每月取得工资薪金3500元，1月份、2月份和11月份、12月份每月取得工资薪金8000元。在不考虑其他因素情况下，计算张某按月预缴税款和年度汇缴个人所得税款。案例分析：采掘业属税法规定的特定行业，张某工资薪金收入的个人所得税应按年计算，分月预缴。（1）按月预缴税款每年3—10月份不需扣缴税款；其他各月应扣缴税款=（）×10%-105=345（元）年度扣缴税款=345×4=1380（元）（2）按年计算、汇缴税款平均每月应纳税款=[（0×4）÷12-3500]×3%=（元）年度应纳税款=45×12=540（元）应退税款=（元）5.企业年金缴费企业年金是指企业及其职工按照《企业年金试行办法》的规定，在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险。同基本养老保险的缴费形式相同,建立年金制度的企业和职工按规定需要向有关管理机构分别缴纳保险费用。6.提前退休人员取得补贴收入机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理了提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休人员支付一次性补贴。这部分补贴收入不属于免税的离退休工资收入，按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税。应纳税所得额=（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际月份数－费用减除标准）应纳税额=[应纳税所得额×适用税率－速算扣除数]×提前办理退休手续至法定退休年龄的实际月份数7.解除劳动合同获得经济补偿收入为了支持企业、事业单位、机关、社会团体等用人单位推进劳动人事改革、妥善安置有关人员，维护社会稳定，对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），在计算个人所得税时给予了一定的税收优惠。对于个人取得的一次性补偿收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均后计算税款。具体是以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数（按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算），以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。同时，个人领取一次性经济补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，允许在个人所得税前扣除。【案例】孙某在某机械厂工作20年，2012年2月与企业解除劳动合同，该机械厂向孙某支付一次性补偿金19万元，同时，从中拿出1万元为孙某缴纳住房公积金、基本养老保险费、失业保险费。计算孙某取得的补偿金应缴纳的个人所得税款。其他资料：孙某所在地2011年职工平均工资为2万元。案例分析：1.计算应税补偿金数额免纳个人所得税的补偿金=200（元）应纳个人所得税的补偿金=000-（元）2.计算应纳税款孙某虽然在该企业工作20年，根据现行税收政策规定，只能按12个月份数进行分摊、计税。每月应纳税所得额=（）-（元）每月应纳税款=6500×20%－555=745(元)该笔补偿金应纳税额=745×12=8940（元）8.单位支付给内部退养人员的一次性收入行政机关、企事业单位、社会团体等在机构改革或减员增效过程中，对符合一定条件的职工实行了内部退养。实行内部退养的个人，在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于税法规定免税的离退休工资收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用减除标准，以余额为基数确定适用税率及速算扣除数。之后，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用减除标准，按上述方法确定的税率及速算扣除数计征个人所得税。具体分两个步骤计算：第一步，确定适用税率及速算扣除数相应的基数=一次性收入÷办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的月份数+当月工资薪金－费用减除标准根据上述基数，比照工资、薪金所得税率表，确定适用税率及速算扣除数。第二步，计算应纳税款应纳税款=（一次性收入+当月工资、薪金-费用减除标准）×适用税率-速算扣除数9.个人独资、合伙企业投资者应纳税款的核定个人独资、合伙企业具有以下情形的，主管税务机关可采取核定征收方式征收个人所得税：（1）企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；（2）企业虽设置账薄，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（3）纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式。对于实行核定应税所得率（见表3.9）征收方式的，应纳税款的计算公式如下：应纳税款=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=收入总额×应税所得率或=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率表3.9： 应税所得率表行 业应税所得率（%）工业、交通运输业、商业5-20建筑业、房地产开发业7-20饮食服务业7-25娱乐业20-40其他行业10-30对个人独资、合伙企业投资者核定征收个人所得税时，要注意以下三点：（1）企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率。（2）实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策。（3）对律师事务所、会计师事务所、税务师事务所、资产评估和房地产估价等鉴证类中介机构，不得实行核定征收个人所得税。点“”（只在电脑PC端使用），计算SO EASY！点看本月课程安排
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