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合同能源管理业务会计处理探讨
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本帖最后由 henry204618 于
14:43 编辑
合同能源管理是近年来比较创新的业务模式，其业务特点大致为：企业与客户签定合同，向客户提供节能设备，并负责设备的运行维护。在合同期内，客户基于产生的节能效益按约定比例支付给企业。企业在合同期内享有节能设备的所有权，合同期满后设备的所有权无偿转移给客户。此类业务应如何进行会计处理？目前存在以下观点：一是参照解释3号关于BOT会计处理的规定处理；二是由于在合同期内不转移所有权，但结合节能设备的所有产出全部归客户所有等特点（参照IFRIC4的判断条件），判断属于租赁合同，进而判断其属于融资租赁还是经营租赁；三是由于在合同期内不转移所有权，且企业需要对设备进行运营维护，应该作为企业的固定资产核算，进而再讨论固定资产的折旧方法（有方面提出能否基于预计收入来折旧）；四是业务的经济实质是分期收款销售商品。
笔者同意第二种观点，适用租赁准则，需根据具体合同条款及情况判断属于经营租赁或融资租赁。理由如下：（1）不适用BOT会计处理BOT会计处理的适用前提条件是：合同授予方为政府及其有关部门或政府授权进行招标的企业。即，BOT的适用范围仅限于公共部门授予的合同。IFRIC 12结论基础部分阐明，解释委员会无意将BOT会计处理的范围扩大到非公共部门授予的合同，如果存在需要规范的类似非公共部门授予合同，应当单独制定指引。合同能源管理业务中，双方均不属于公共部门，不满足BOT会计处理的前提条件。另外，从业务性质看，BOT业务中，在经营期内，合同标的的所有权归属于合同授予方（客户），运营方并不拥有所有权；相反，在合同能源管理业务中，在经营期内，合同标的的所有权并未转移予合同授予方（客户），运营方拥有所有权。所以，站在运营方的角度，合同能源管理业务与BOT业务，在业务性质上并不相同，不适用BOT会计处理。（2）同意作为企业的固定资产核算，不同意基于预计收入进行折旧。合同能源管理业务中，企业并未将设备所有权转移；在合同履行期间，企业负责为用户提供节能诊断、设备维修改造等服务，设备相关的风险和报酬，也仍然由企业承担；同时，企业按节能效益一定比例收取费用，能够产生经济利益流入。因此，合同能源管理业务中的设备，属于企业拥有，且预期能为企业带来经济利益的资源，满足企业资产的确认条件。具体再划分，合同能源管理业务的设备，符合固定资产的两个特征：（1）是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；（2）使用寿命超过一个会计年度。因此，应按企业的固定资产核算。但是，笔者不同意采用基于预计收入对合同能源管理相关设备进行折旧。理由如下：《国际会计准则第16号——不动产、厂场和设备》第62段规定，主体应当选择适当的折旧方法，以反映资产包含的未来经济利益的预期消耗模式。该方法体现了现行准则的“资产负债表观”：会计的计量目标是公允反映资产、负债的价值，收入、费用仅仅是资产、负债价值变动的结果。而基于预计收入进行折旧，则是“利润表观”下“匹配原则”的体现：资产的价值变动来源于收入的增减，成本的结转需要与收入的确认相匹配。以预计收入为基础的折旧方法，反映的是资产未来收入的预期产出模式，而不是资产本身价值的预期消耗模式。收入的预期产出模式，取决于特定主体的特定合同；而资产价值的预期消耗模式，则取决于资产的使用模式。后者是以市场参与者的角度进行的预期，而前者则是以特定主体的特定合同为基础的预期，因此，后者的计量结果更加公允、更具可比性。事实上，国际会计准则理事会于2012年12月，发布了一项征求意见稿（Exposure Draft ED/2012/5：Clarification of Acceptable Methods of Depreciation and Amortisation Proposed amendments to IAS 16 and IAS 38），该征求意见稿旨在澄清固定资产、无形资产的折旧和摊销方法，明确禁止采用以收入为基础的折旧或摊销方法。因此，合同能源管理业务的相关设备，不应当再以预计收入基础进行折旧。此时，如果判断合同能源管理业务属于经营租赁，则折旧年限为节能效益分享期（自建成时起算的剩余合同期间）和该设备自身可使用年限两者中的较短者。由于合同约定期满后设备所有权无偿归用能单位所有，所以设备预计净残值为零。（3）不属于分期收款销售商品分期收款销售商品，在商品转移给客户时，商品所有权已转移，商品相关的风险和报酬已经转移给客户，分期收款，属于与客户的融资活动。合同能源管理业务中，相关设备转移给客户后，企业仍然保留了商品所有权，且需要负责设备的运行、维护，相关风险和报酬并未转移，所以，并不属于分期收款销售商品。（4）满足租赁合同的特点租赁，是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人，以获取一项或一系列支付的协议。在合同能源管理业务中，企业将相关设备交付客户，并按设备产生的节能效益一定比例收取费用。可以确定，企业已将资产使用权让与承租人，并获取了一项或一系列支付，交易满足租赁的定义。《国际财务报告解释公告第4号——确定一项协议是否包含租赁》中规定，确定一项协议是否属于或包含租赁，应当以协议的经济实质为基础，并要求对下列事项进行评估：（1）协议的履行是否取决于某项特定资产或若干项资产的使用；以及（2）协议是否让渡了资产的使用权。在合同能源管理业务中，整个合同的履行，是以节能设备的使用为基础的，没有节能设备，也不存在能源管理合同；同时，节能设备产生的节能效益，大部分是归属于客户的，其用益物权已经转让给客户。因此，合同能源管理业务，符合《国际财务报告解释公告第4号》的两个条件，该合同中包含了租赁。具体再分析，合同能源管理业务是属于经营租赁，还是融资租赁。有观点认为，由于合同能源管理业务中，合同期满后设备的所有权无偿转移给客户，符合《企业会计准则第21号——租赁》第六条，判断是否属于融资租赁的条件“（一）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人”。此观点仅看到了合同的形式，而没有看到合同的实质。《国际会计准则第17号——租赁》规定：一项租赁属于融资租赁还是经营租赁，是以租赁资产所有权相关的风险和报酬归属于出租方或承租方的程度为依据的。即，融资租赁，是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。相反，如果一项租赁并没有转移与资产相关的全部风险和报酬，则属于经营租赁。判断是融资租赁还是经营租赁，最根本的是要依据准则对融资租赁和经营租赁的定义来判断，即，是否实质上把标的资产（节能设备）所有权上的主要风险和报酬转移给了用能单位。在实务中，一般可以根据以下因素判断：（1）EPC合同中是否约定了每年固定的保底金额，且通过该保底金额，基本确定可收回设备的投资成本；如果约定了固定的保底金额，且可预计的保底金额现值约等于设备的公允价值，则说明设备出租企业为设备投入的成本能够得到补偿，从而很可能表明已将设备的风险和报酬转移给用能单位。（2）该设备所使用的节能技术是否为可靠、成熟的技术，其节能效果能否可靠估计；用能单位对该设备的使用情况能否可靠估计，从而对通过节能效益分享安排可获得的分成收入作出基本确定的估计。如果节能技术尚未成熟，则设备出租企业仍然承担了技术更新改造的义务，以及因技术陈旧、设备损坏等可能造成损失的风险；同时，因技术不稳定，未来可获得的分成收入也无法可靠估计，也就无法判断是否满足条件（1）。根据上述判断，如果转移了节能设备的主要风险和报酬，则属于融资租赁；相反，则属于经营租赁。
该贴已经同步到
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学习，阐述的比较清楚
周版多提意见
好贴 刚好遇到这类业务
建议你看一下《上市公司执行企业会计准则案例解析》-中国证监会会计部编
多谢提醒，该书所举案例处理，基本上采用的是BOT的观点。如本人文中所述，与BOT业务不同的是，合同能源管理业务相关设备所有权并不属于合同授予方。
本帖最后由
19:26 编辑
“《国际会计准则第16号——不动产、厂场和设备》第62段规定，主体应当选择适当的折旧方法，以反映资产包含的未来经济利益的预期消耗模式。该方法体现了现行准则的“资产负债表观”：会计的计量目标是公允反映资产、负债的价值，收入、费用仅仅是资产、负债价值变动的结果。而基于预计收入进行折旧，则是“利润表观”下“匹配原则”的体现：资产的价值变动来源于收入的增减，成本的结转需要与收入的确认相匹配。以预计收入为基础的折旧方法，反映的是资产未来收入的预期产出模式，而不是资产本身价值的预期消耗模式。收入的预期产出模式，取决于特定主体的特定合同；而资产价值的预期消耗模式，则取决于资产的使用模式。后者是以市场参与者的角度进行的预期，而前者则是以特定主体的特定合同为基础的预期，因此，后者的计量结果更加公允、更具可比性。
事实上，国际会计准则理事会于2012年12月，发布了一项征求意见稿（Exposure Draft ED/2012/5：Clarification of Acceptable Methods of Depreciation and Amortisation Proposed amendments to IAS 16 and IAS 38），该征求意见稿旨在澄清固定资产、无形资产的折旧和摊销方法，明确禁止采用以收入为基础的折旧或摊销方法。因此，合同能源管理业务的相关设备，不应当再以预计收入基础进行折旧。”
关于折旧年限，如果设备原本政策是按照10摊销，根据合同能源管理，5年后无偿转让给客户；那到5年到期的时候就会有笔处置固定资产的营业外支出，长期经营下去，每年都会一笔此款，但是，这笔营业外支出实质上是为了实现收入而产生的，对于这笔款在利润表中也不好披露吧。
折旧年限是不是应该根据受益期限确定为5年？
折旧年限应调整为合同所含期限
本来是没想讨论折旧问题的，所以也没想那么多。你所举的例子，如楼上网友所说，折旧年限应该是按可使用的5年进行摊销，而且，5年后无偿转让，可收回的残值应该为零。
可以参考一下US-GAAP对此问题的处理，销售型租赁收入计量模式
Sales-type Leasing and Related Revenue Recognition
The Company constructs and then leases waste energy recycling power generating projects to its customers. The Company usually transfers ownership of the waste energy recycling power generating projects to its customers at the end of each lease.&&Investment in these projects is recorded as investment in sales-type leases in accordance with Statement of Financial Accounting Standards (“SFAS”) No. 13, “Accounting for Leases” (codified in Financial Accounting Standards Board (“FASB”) Accounting Standards Codification (“ASC”) Topic 840) and its various amendments and interpretations. The Company manufactures and constructs the waste energy recycling power generating projects and finances its customers for the price of the projects.&&The sales and cost of sales are recognized at the time of sale or inception of the lease. The investment in sales-type leases consists of the sum of the total minimum lease payments receivable less unearned interest income and estimated executory cost. Unearned interest income is amortized to income over the lease term so as to produce a constant periodic rate of return on the net investment in the lease.&&While a portion of revenue is recognized at the inception of the lease, the cash flow from the sales-type lease occurs over the course of the lease. Revenue is net of Value Added Tax.&&
Contingent Rental Income
The Company records the income from actual electricity usage in addition to minimum lease payment of each project as contingent rental income in the period earned. Contingent rent is not part of minimum lease payments.
这是最近会计部召集事务所讨论的问题之一嘛。
在这个问题上，我与LZ的观点基本一致。
本帖最后由 henry204618 于
15:30 编辑
是的，就是那几个问题之一，放出来，就是想抛砖引玉，看看倪版等几位老师的观点，包括对其他几个问题的意见。
学习了~销售型节能设备的租赁，原来在FASB里是视同融资租赁业务处理的
我最近就审计过这样一家企业。
同意楼主处理意见
（三）完善相关会计制度。
　　各级政府机构采用合同能源管理方式实施节能改造，按照合同支付给节能服务公司的支出视同能源费用进行列支。事业单位采用合同能源管理方式实施节能改造，按照合同支付给节能服务公司的支出计入相关支出。企业采用合同能源管理方式实施节能改造，如购建资产和接受服务能够合理区分且单独计量的，应当分别予以核算，按照国家统一的会计准则制度处理；如不能合理区分或虽能区分但不能单独计量的，企业实际支付给节能服务公司的支出作为费用列支，能源管理合同期满，用能单位取得相关资产作为接受捐赠处理，节能服务公司作为赠与处理。
该段落是出自《关于加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展意见的通知》吧？如段中所说，具体的会计处理按照会计准则处理，而会计准则尚未明确CDM的收入确认等问题，所以才会有我帖子里证监会会计部的讨论问题。&
向楼主致敬
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《公司法》中相关的若干财务会计处理解析
优质期刊推荐露笑科技(002617)-公司公告-露笑科技：江苏爱多能源科技有限公司审计报告及财务报表（日至日止）-股票行情中心 -搜狐证券
（002617）
露笑科技：江苏爱多能源科技有限公司审计报告及财务报表（日至日止）&&
江苏爱多能源科技有限公司
审计报告及财务报表
2014 年 1 月 1 日至 2016 年 5 月 31 日止
江苏爱多能源科技有限公司
审计报告及财务报表
（2014 年 1 月 1 日至 2016 年 5 月 31 日止）
合并资产负债表和公司资产负债表
合并利润表和公司利润表
合并现金流量表和公司现金流量表
合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表
财务报表附注
审 计 报 告
信会师报字[2016]第 116285 号
江苏爱多能源科技有限公司：
我们审计了后附的江苏爱多能源科技有限公司（以下简称贵公
司）财务报表，包括包括 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日、
2016 年 5 月 31 日的合并及公司资产负债表、2014 年度、2015 年度、
2016 年 1-5 月的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及
公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包
括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允
反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存
在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计
划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计
恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工
作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
性，以及评价财务报表的总体列报。
审计报告第 1 页
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了贵公司 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31
日、2016 年 5 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2014 年度、2015
年度、2016 年 1-5 月的合并及公司经营成果和现金流量。
四、使用规定
本审计报告专门就后附财务报表出具，仅供贵公司向中国证券监
督管理委员会申报露笑科技股份有限公司受让贵公司股权事宜使用，
不得用于其他方面。因使用不当引起的法律责任与注册会计师及本事
务所无关。
立信会计师事务所
中国注册会计师：王 斌
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：蒋雪莲
二 O 一六年十 月 十 四 日
审计报告第 2 页
江苏爱多能源科技有限公司
合并资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2016 年 5 月 31 日
2015 年 12 月 31 日
2014 年 12 月 31 日
流动资产：
40,331,928.39
34,118,611.19
76,633,719.39
结算备付金
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
衍生金融资产
7,855,001.27
120,988,184.53
136,454,782.19
78,577,895.60
51,201,086.67
45,374,063.19
28,370,864.68
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款
36,243,728.59
4,103,619.47
436,290,809.81
买入返售金融资产
165,718,046.69
106,671,992.75
39,032,067.91
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
20,000,000.00
22,213,524.70
23,154,057.90
流动资产合计
442,337,976.14
348,936,593.49
682,059,415.29
非流动资产：
发放贷款和垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
20,594,559.71
23,291,500.33
25,406,377.58
投资性房地产
26,831,472.27
27,447,914.80
23,928,310.76
180,931,078.88
188,258,102.41
198,636,914.42
13,369,849.25
930,000.00
固定资产清理
生产性生物资产
19,371,512.58
25,343,901.45
25,916,043.34
长期待摊费用
974,400.00
1,058,400.00
1,260,000.00
递延所得税资产
其他非流动资产
7,023,972.30
5,229,073.70
7,650,868.70
非流动资产合计
269,096,844.99
271,558,892.69
282,798,514.80
711,434,821.13
620,495,486.18
964,857,930.09
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表第 1 页
江苏爱多能源科技有限公司
合并资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益
2016 年 5 月 31 日
2015 年 12 月 31 日
2014 年 12 月 31 日
流动负债：
100,000,000.00
135,000,000.00
230,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债
衍生金融负债
41,154,985.90
52,500,000.00
138,887,063.88
184,966,809.15
166,846,335.34
108,632,277.45
111,278,085.67
91,477,589.39
11,432,825.01
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬
3,426,385.50
2,314,103.22
1,966,200.00
2,878,213.21
397,838.17
224,768.21
192,792.78
270,972.22
1,029,562.83
其他应付款
48,403,806.05
452,602,006.85
808,612,270.37
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
492,301,078.26
901,408,845.19
1,300,784,967.75
非流动负债：
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
2,077,461.44
2,417,434.77
817,508.10
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
2,077,461.44
2,417,434.77
817,508.10
494,378,539.70
903,826,279.96
1,301,602,475.85
所有者权益：
188,000,000.00
50,000,000.00
50,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
332,000,000.00
减：库存股
其他综合收益
一般风险准备
未分配利润
-302,958,392.07
-333,286,563.66
-386,742,362.76
归属于母公司所有者权益合计
217,056,281.43
-283,278,367.58
-336,744,545.76
少数股东权益
-52,426.20
所有者权益合计
217,056,281.43
-283,330,793.78
-336,744,545.76
负债和所有者权益总计
711,434,821.13
620,495,486.18
964,857,930.09
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表第 2 页
江苏爱多能源科技有限公司
资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2016 年 5 月 31 日
2015 年 12 月 31 日
2014 年 12 月 31 日
流动资产：
37,549,644.09
31,284,382.24
76,633,719.39
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
衍生金融资产
7,855,001.27
124,198,477.81
137,644,391.04
78,577,895.60
51,120,631.61
45,286,046.85
28,370,864.68
其他应收款
36,080,078.95
3,921,549.93
436,290,809.81
165,387,370.49
106,317,306.69
39,032,067.91
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
20,000,000.00
22,213,524.70
23,154,057.90
流动资产合计
442,191,204.22
346,667,201.45
682,059,415.29
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
20,974,915.71
23,671,856.33
25,487,447.58
投资性房地产
26,831,472.27
27,447,914.80
23,928,310.76
180,763,637.09
188,036,563.56
198,636,914.42
13,369,849.25
930,000.00
固定资产清理
生产性生物资产
19,371,512.58
25,343,901.45
25,916,043.34
长期待摊费用
974,400.00
1,058,400.00
1,260,000.00
递延所得税资产
其他非流动资产
7,023,972.30
5,229,073.70
7,650,868.70
非流动资产合计
269,309,759.20
271,717,709.84
282,879,584.80
711,500,963.42
618,384,911.29
964,939,000.09
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表第 3 页
江苏爱多能源科技有限公司
资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益
2016 年 5 月 31 日
2015 年 12 月 31 日
2014 年 12 月 31 日
流动负债：
100,000,000.00
135,000,000.00
230,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债
衍生金融负债
41,154,985.90
52,500,000.00
138,887,063.88
184,965,351.08
166,846,335.34
108,632,277.45
111,278,085.67
88,860,515.96
11,432,825.01
应付职工薪酬
3,420,000.00
2,294,607.15
1,966,200.00
2,878,213.21
394,702.64
224,768.21
192,792.78
270,972.22
1,029,562.83
其他应付款
48,478,415.79
452,684,769.84
808,691,157.37
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
492,367,844.43
898,851,903.15
1,300,863,854.75
非流动负债：
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
2,077,461.44
2,417,434.77
817,508.10
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
2,077,461.44
2,417,434.77
817,508.10
494,445,305.87
901,269,337.92
1,301,681,362.85
所有者权益：
188,000,000.00
50,000,000.00
50,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
332,000,000.00
减：库存股
其他综合收益
未分配利润
-302,944,342.45
-332,884,426.63
-386,742,362.76
所有者权益合计
217,055,657.55
-282,884,426.63
-336,742,362.76
负债和所有者权益总计
711,500,963.42
618,384,911.29
964,939,000.09
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表第 4 页
江苏爱多能源科技有限公司
合并利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2016 年 1-5 月
一、营业总收入
430,737,014.96
1,149,151,086.74
737,775,736.85
其中：营业收入
430,737,014.96
1,149,151,086.74
737,775,736.85
手续费及佣金收入
二、营业总成本
410,604,360.67
1,094,152,525.07
732,416,862.01
其中：营业成本
374,571,429.45
1,030,677,764.65
657,971,873.25
手续费及佣金支出
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
营业税金及附加
390,041.56
3,220,452.18
6,537,280.81
6,192,517.03
25,904,092.45
51,782,661.19
33,842,220.43
5,130,640.73
23,653,738.22
19,328,904.45
资产减值损失
1,387,704.30
-18,593,991.32
15,058,356.85
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
-2,696,940.62
-2,114,877.25
-5,808,283.15
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
-2,696,940.62
-2,114,877.25
-5,808,283.15
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列）
17,435,713.67
52,883,684.42
-449,408.31
加：营业外收入
12,958,561.52
483,096.60
1,112,350.34
其中：非流动资产处置利得
12,562,360.39
630,041.97
减：营业外支出
127,517.25
428,290.87
其中：非流动资产处置损失
323,376.17
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
30,380,597.79
53,239,263.77
234,651.16
减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“-”号填列）
30,380,597.79
53,239,263.77
234,651.16
归属于母公司所有者的净利润
30,380,597.79
53,455,799.10
234,651.16
少数股东损益
-216,535.33
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益
的其他综合收益中享有的份额
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额
30,387,075.21
53,252,597.98
234,918.16
归属于母公司所有者的综合收益总额
30,387,075.21
53,466,178.18
234,918.16
归属于少数股东的综合收益总额
-213,580.20
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表第 5 页
江苏爱多能源科技有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2016 年 1-5 月
一、营业收入
428,676,516.85
1,147,945,473.07
737,775,736.85
减：营业成本
373,782,064.67
1,030,191,816.66
657,971,873.25
营业税金及附加
390,041.56
3,078,656.48
6,343,484.36
6,192,517.03
25,303,976.94
51,112,924.05
33,842,220.43
5,119,433.79
23,653,753.35
19,328,904.45
资产减值损失
1,308,974.93
-19,065,754.38
15,058,356.85
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
-2,696,940.62
-2,114,877.25
-5,808,283.15
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
-2,696,940.62
-2,114,877.25
-5,808,283.15
二、营业利润（亏损以“-”填列）
16,996,427.86
53,502,356.78
-449,408.31
加：营业外收入
12,957,333.72
483,096.60
1,112,350.34
其中：非流动资产处置利得
12,562,360.39
630,041.97
减：营业外支出
127,517.25
428,290.87
其中：非流动资产处置损失
323,376.17
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
29,940,084.18
53,857,936.13
234,651.16
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
29,940,084.18
53,857,936.13
234,651.16
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额
六、综合收益总额
29,940,084.18
53,857,936.13
234,651.16
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
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合并现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2016 年 1-5 月
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
126,025,053.95
1,313,145,171.70
376,581,532.87
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
5,571,914.57
32,218,202.31
40,448,346.24
收到其他与经营活动有关的现金
3,534,533.00
5,738,992.35
12,488,262.74
经营活动现金流入小计
135,131,501.52
1,351,102,366.36
429,518,141.85
购买商品、接受劳务支付的现金
31,397,654.61
1,226,814,089.87
296,927,262.43
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
16,977,130.92
33,022,397.93
26,556,183.55
支付的各项税费
5,212,327.36
1,605,787.98
807,847.01
支付其他与经营活动有关的现金
48,278,144.88
45,053,832.23
29,312,556.27
经营活动现金流出小计
101,865,257.77
1,306,496,108.01
353,603,849.26
经营活动产生的现金流量净额
33,266,243.75
44,606,258.35
75,914,292.59
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
26,715,470.09
8,833,860.19
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
27,446,031.31
953,426,115.02
532,247,034.06
投资活动现金流入小计
54,161,501.40
953,438,935.53
541,080,894.25
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
11,918,496.14
29,329,246.97
26,438,028.44
投资支付的现金
20,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
34,468,732.70
499,353,481.27
734,018,494.37
投资活动现金流出小计
46,387,228.84
548,682,728.24
760,456,522.81
投资活动产生的现金流量净额
7,774,272.56
404,756,207.29
-219,375,628.56
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
470,000,000.00
165,430.12
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
58,000,000.00
285,000,000.00
130,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
176,677,578.21
1,496,600,530.41
722,330,186.08
筹资活动现金流入小计
704,677,578.21
1,781,765,960.53
852,330,186.08
偿还债务支付的现金
93,000,000.00
380,000,000.00
135,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
5,937,721.66
27,041,518.49
22,344,277.03
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
650,969,110.29
1,812,489,871.08
564,395,333.83
筹资活动现金流出小计
749,906,831.95
2,219,531,389.57
722,239,610.86
筹资活动产生的现金流量净额
-45,229,253.74
-437,765,429.04
130,090,575.22
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
611,480.03
1,807,952.89
727,159.09
五、现金及现金等价物净增加额
-3,577,257.40
13,404,989.49
-12,643,601.66
加：期初现金及现金等价物余额
15,885,460.19
2,480,470.70
15,124,072.36
六、期末现金及现金等价物余额
12,308,202.79
15,885,460.19
2,480,470.70
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表第 7 页
江苏爱多能源科技有限公司
现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2016 年 1-5 月
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
122,588,669.09
1,307,894,020.49
376,581,532.87
收到的税费返还
5,571,914.57
32,218,202.31
40,448,346.24
收到其他与经营活动有关的现金
3,523,591.38
6,110,862.05
12,488,262.74
经营活动现金流入小计
131,684,175.04
1,346,223,084.85
429,518,141.85
购买商品、接受劳务支付的现金
28,365,713.88
1,225,545,330.81
296,927,262.43
支付给职工以及为职工支付的现金
16,781,798.97
32,945,510.31
26,556,183.55
支付的各项税费
5,209,029.95
1,571,453.82
807,847.01
支付其他与经营活动有关的现金
47,749,487.87
44,236,979.50
29,312,556.27
经营活动现金流出小计
98,106,030.67
1,304,299,274.44
353,603,849.26
经营活动产生的现金流量净额
33,578,144.37
41,923,810.41
75,914,292.59
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
26,715,470.09
8,833,860.19
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
27,446,031.31
953,426,115.02
532,247,034.06
投资活动现金流入小计
54,161,501.40
953,438,935.53
541,080,894.25
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
11,918,496.14
28,936,955.79
26,438,028.44
投资支付的现金
20,299,286.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
34,468,732.70
499,353,481.27
734,018,494.37
投资活动现金流出小计
46,387,228.84
548,589,723.06
760,456,522.81
投资活动产生的现金流量净额
7,774,272.56
404,849,212.47
-219,375,628.56
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
470,000,000.00
取得借款收到的现金
58,000,000.00
285,000,000.00
130,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
176,677,578.21
1,496,600,530.41
722,330,186.08
筹资活动现金流入小计
704,677,578.21
1,781,600,530.41
852,330,186.08
偿还债务支付的现金
93,000,000.00
380,000,000.00
135,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
5,937,721.66
27,041,518.49
22,344,277.03
支付其他与筹资活动有关的现金
650,969,110.29
1,812,489,871.08
564,395,333.83
筹资活动现金流出小计
749,906,831.95
2,219,531,389.57
722,239,610.86
筹资活动产生的现金流量净额
-45,229,253.74
-437,930,859.16
130,090,575.22
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
351,524.06
1,728,596.82
727,159.09
五、现金及现金等价物净增加额
-3,525,312.75
10,570,760.54
-12,643,601.66
加：期初现金及现金等价物余额
13,051,231.24
2,480,470.70
15,124,072.36
六、期末现金及现金等价物余额
9,525,918.49
13,051,231.24
2,480,470.70
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
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江苏爱多能源科技有限公司
合并所有者权益变动表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2016 年 1-5 月
归属于母公司所有者权益
其他权益工具
少数股东权益
所有者权益合计
其他综合收益
未分配利润
一、上年年末余额
50,000,000.00
-333,286,563.66
-52,426.20
-283,330,793.78
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年年初余额
50,000,000.00
-333,286,563.66
-52,426.20
-283,330,793.78
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
138,000,000.00
332,000,000.00
30,328,171.59
500,387,075.21
（一）综合收益总额
30,380,597.79
30,387,075.21
（二）所有者投入和减少资本
138,000,000.00
332,000,000.00
-52,426.20
470,000,000.00
1．股东投入的普通股
138,000,000.00
332,000,000.00
470,000,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
-52,426.20
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
188,000,000.00
332,000,000.00
-302,958,392.07
217,056,281.43
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表第 9 页
江苏爱多能源科技有限公司
合并所有者权益变动表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
归属于母公司所有者权益
其他权益工具
少数股东权益
所有者权益合计
其他综合收益
未分配利润
一、上年年末余额
50,000,000.00
-386,742,362.76
-336,744,545.76
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年年初余额
50,000,000.00
-386,742,362.76
-336,744,545.76
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
53,455,799.10
-52,426.20
53,413,751.98
（一）综合收益总额
53,455,799.10
-213,580.20
53,252,597.98
（二）所有者投入和减少资本
161,154.00
161,154.00
1．股东投入的普通股
161,154.00
161,154.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
50,000,000.00
-333,286,563.66
-52,426.20
-283,330,793.78
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表第 10 页
江苏爱多能源科技有限公司
合并所有者权益变动表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
归属于母公司所有者权益
其他权益工具
少数股东权益
所有者权益合计
其他综合收益
未分配利润
一、上年年末余额
50,000,000.00
-386,977,013.92
-336,979,463.92
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年年初余额
50,000,000.00
-386,977,013.92
-336,979,463.92
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
234,651.16
234,918.16
（一）综合收益总额
234,651.16
234,918.16
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
50,000,000.00
-386,742,362.76
-336,744,545.76
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表第 11 页
江苏爱多能源科技有限公司
所有者权益变动表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2016 年 1-5 月
其他权益工具
减：库存股
其他综合收益
未分配利润
所有者权益合计
一、上年年末余额
50,000,000.00
-332,884,426.63
-282,884,426.63
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
50,000,000.00
-332,884,426.63
-282,884,426.63
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
138,000,000.00
332,000,000.00
29,940,084.18
499,940,084.18
（一）综合收益总额
29,940,084.18
29,940,084.18
（二）所有者投入和减少资本
138,000,000.00
332,000,000.00
470,000,000.00
1．股东投入的普通股
138,000,000.00
332,000,000.00
470,000,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
188,000,000.00
332,000,000.00
-302,944,342.45
217,055,657.55
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表第 12 页
江苏爱多能源科技有限公司
所有者权益变动表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
其他权益工具
减：库存股
其他综合收益
未分配利润
所有者权益合计
一、上年年末余额
50,000,000.00
-386,742,362.76
-336,742,362.76
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
50,000,000.00
-386,742,362.76
-336,742,362.76
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
53,857,936.13
53,857,936.13
（一）综合收益总额
53,857,936.13
53,857,936.13
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
50,000,000.00
-332,884,426.63
-282,884,426.63
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表第 13 页
江苏爱多能源科技有限公司
所有者权益变动表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
其他权益工具
减：库存股
其他综合收益
未分配利润
所有者权益合计
一、上年年末余额
50,000,000.00
-386,977,013.92
-336,977,013.92
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
50,000,000.00
-386,977,013.92
-336,977,013.92
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
234,651.16
234,651.16
（一）综合收益总额
234,651.16
234,651.16
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
50,000,000.00
-386,742,362.76
-336,742,362.76
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表第 14 页
江苏爱多能源科技有限公司
2014 年度、2015 年度、2016 年 1-5 月
财务报表附注
江苏爱多能源科技有限公司
2014 年度、2015 年度、2016 年 1-5 月财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
公司基本情况
江苏爱多能源科技有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名为江阴海豹铜业有限公
司，由江阴市海豹混凝土有限公司、可人（利是）旅运有限公司出资组建，于 2006 年 7
月批准成立，企业法人营业执照编号企合苏澄总字第 000869 号，投资总额美元 500 万
元，注册资本美元 500 万元，其中江阴市海豹混凝土有限公司认缴出资美元 375 万元，
可人（利是）旅运有限公司认缴出资美元 125 万元。
2006 年 9 月 20 日，海豹铜业董事会作出决议，同意海豹混凝土将所持海豹铜业 75%（计
美元 375 万元）股权无偿转让给海豹国贸。
2006 年 10 月 17 日，无锡中天衡联合会计师事务所出具“中天衡验字”（2006）第 181 号
《验资报告》确认，海豹铜业已经收到海豹国贸、可人旅运第 1 期出资合计 806,678.09
美元，其中海豹国贸货币出资 606,704.09 美元，可人旅运货币出资 199,974.00 美元，其
中可人旅运委托 HUNG SAU CHUNG 于 2006 年 9 月 29 日缴存入海豹铜业公司外汇账
户。2006 年 11 月 3 日，海豹铜业办理完成本次股权转让及第一期实缴出资的工商变更
登记手续。
2006 年 11 月 15 日，无锡中天衡联合会计师事务所出具“中天衡验字”（2006）第 225 号
《验资报告》确认，海豹铜业已经收到海豹国贸第 2 期出资 1,270,405.90 美元。
2006 年 11 月 20 日，海豹铜业办理完成本次认缴出资的工商变更登记手续，江阴市海豹
国际贸易有限公司认缴美元 375 万元、实缴美元 187.710999 万元，可人（利是）旅运有
限公司认缴美元 125 万元、实缴美元 19.9974 万元。
2007 年 7 月 18 日，海豹铜业董事会作出决议，同意海豹国贸将其所持海豹铜业 75%（计
美元 375 万元）股权转让给海豹混凝土。同日，海豹国贸与海豹混凝土签署《股权转让
协议》，海豹国贸将其所持海豹铜业 75%（计美元 375 万元）股权以美元 187.710999 万
元的价格转让给海豹混凝土。
2008 年 3 月 12 日，无锡中天衡联合会计师事务所出具“中天衡验字”（2008）第 042 号
《验资报告》，截至 2008 年 3 月 11 日，海豹铜业已经收到海豹混凝土第 3 期出资
1,872,890.01 美元。其中海豹混凝土委托海豹国贸于 2008 年 3 月 11 日缴存入海豹铜业
公司美元资本金账户。
财务报表附注第 1 页
江苏爱多能源科技有限公司
2014 年度、2015 年度、2016 年 1-5 月
财务报表附注
2008 年 3 月 17 日，海豹铜业办理完成本次实缴出资的工商变更登记手续。江苏海豹混
凝土有限公司认缴美元 375 万元、实缴美元 375 万元，可人（利是）旅运有限公司认缴
美元 125 万元、实缴美元 19.9974 万元。
2008 年 6 月 2 日，海豹铜业董事会通过决议，可人旅运将其持有海豹铜业 25%的股权无
偿转让给海豹混凝土，海豹铜业的企业性质由有限责任公司（台港澳与境内合资）变更
为有限责任公司（法人独资）。同日，可人旅运与海豹混凝土签署《股权转让协议》，
约定可人旅运将其持有海豹铜业 25%（计美元 125 万元）的股权无偿转让给海豹混凝土。
2008 年 7 月 16 日，江阴中天衡联合会计师事务所出具“中天衡验字”（2008）第 062 号
《验资报告》确认，海豹铜业已经收到海豹混凝土第 4 期出资 1,050,026 美元，海豹铜
业累计实收资本为美元 500 万元，折合人民币 36,848,812.23 元，海豹铜业变更为内资企
业后，注册资本及实收资本均为人民币 36,848,812.23 元。
2008 年 8 月 4 日，海豹铜业办理完成上述股权转让及实缴出资的工商变更登记手续，海
豹铜业的股权结构变更为：江苏海豹混凝土有限公司认缴美元 500 万元、实缴美元 500
万元，折合人民币 36,848,812.23 元。
2008 年 8 月 6 日，海豹铜业股东会通过决议，同意公司更名为江阴市爱多光伏科技有限
公司，同时增加公司注册资本至人民币 5000 万元，具体为海豹混凝土以货币形式增资
人民币 315.118777 万元，雷龙英以货币形式增资人民币 1000 万元。
2008 年 8 月 8 日，无锡德恒方会计师事务所有限公司出具“锡德会验字”（2008）第 153
号《验资报告》确认，截至 2008 年 8 月 6 日，江阴市爱多光伏科技有限公司已经收到
海豹混凝土及雷龙英增资款项合计人民币 13,151,187.77 元，海豹混凝土累计实收资本
为人民币 5000 万元。
2008 年 8 月 8 日，爱多光伏办理完成本次更名及增资至的工商变更登记手续，公司的股
权结构变更为：江苏海豹混凝土有限公司认缴人民币 4000 万元、实缴人民币 4000 万
元，雷龙英认缴人民币 1000 万元、实缴人民币 1000 万元。
2008 年 10 月 27 日，爱多光伏股东会通过决议，全体股东一致同意海豹混凝土将其所持
爱多光伏股权分别转让给胡德良、李向红，其中转让给胡德良人民币 2500 万元，占注
册资本 50%，转让给李向红人民币 1500 万元，占注册资本的 30%。同日，海豹混凝土
分别与胡德良、李向红签署《股权转让协议》，海豹混凝土将所持爱多光伏 50%、30%
股权分别转让给胡德良、李向红，转让价格分别为人民币 2500 万元、人民币 1500 万
2008 年 12 月 12 日，爱多光伏办理完成本次股权转让的工商变更登记手续。本次股权转
让后，公司的股权结构变更为：胡德良认缴人民币 2500 万元、实缴人民币 2500 万元，
李向红认缴人民币 1500 万元、实缴人民币 1500 万元，雷龙英认缴人民币 1000 万元、
财务报表附注第 2 页
江苏爱多能源科技有限公司
2014 年度、2015 年度、2016 年 1-5 月
财务报表附注
实缴人民币 1000 万元。
2012 年 3 月 9 日，公司股东会作出决议，全体股东一致同意将公司更名为江苏爱多光伏
科技有限公司，同意胡德良、雷龙英分别将其持有爱多光伏 30%（计人民币 1500 万
元）、20%（计人民币 1000 万元）的股权转让给天佑德贸易。同日，胡德良、雷龙英分
别与天佑德贸易签署《股权转让协议》，胡德良、雷龙英分别将其持有爱多光伏 30%、
20%的股权转让给天佑德贸易，转让价格分别为 1500 万元、1000 万元。
2012 年 3 月 26 日，爱多光伏办理完成本次股权转让及更名的工商变更登记手续。
本次股权转让后，公司的股权结构变更为：胡德良认缴人民币 1000 万元、实缴
民币 1000 万元，李向红认缴人民币 1500 万元、实缴人民币 1500 万元，江阴天佑德贸
易有限公司认缴人民币 2500 万元、
实缴人民币 2500 万元。
2015 年 12 月 22 日，爱多光伏股东会通过决议，同意公司增加公司注册资本至人民币
10800 万元，其中天佑德贸易以货币形式增资人民币 2900 万元，李向红以货币形式增资
人民币 1740 万元，胡德良以货币形式增资人民币 1160 万元。
2016 年 1 月 4 日，爱多光伏办理完成本次增资的工商变更登记手续，本公司的股权结构
变更为：胡德良认缴人民币 2160 万元、实缴人民币 1000 万元，李向红认缴人民币 3240
万元、实缴人民币 1500 万元，江阴天佑德贸易有限公司认缴人民币 5400 万元、实缴人
民币 2500 万元。
2016 年 2 月 19 日，爱多光伏股东会通过决议，同意公司增加公司注册资本至人民币
18800 万元，其中天佑德贸易以货币形式增资人民币 8000 万元。
无锡德恒方会计师事务所有限公司出具“锡德会验字（2016）第 003 号”《验资报告》
确认，审验截至 2016 年 3 月 1 日，爱多能源已经收到天佑德贸易、胡德良和李向红增
资款项合计人民币 13,800 万元，爱多能源累计实收资本为人民币 18,800 万元。天佑德
贸易缴款人民币 44,100 万元，其中人民币 10,900 万元作为注册资本，余款人民币 33,200
万元作为资本公积；李向红缴款人民币 1,740 万元；胡德良缴款人民币 1,160 万元。
2016 年 3 月 14 日，本公司办理完成本次增资的工商变更登记手续，公司的股权结构变
更为：胡德良认缴人民币 2160 万元、实缴人民币 2160 万元，李向红认缴人民币 3240
万元、实缴人民币 3240 万元，江阴天佑德贸易有限公司认缴人民币 13,400 万元、实缴
人民币 13,400 万元。
2016 年 3 月 15 日，本公司股东会作出决议，同意天佑德贸易将其持有爱多光伏 31.91%
（计人民币 6000 万元）的股权转让给胡德良。同日，天佑德贸易与胡德良签署《股权
转让协议》，天佑德贸易将其持有本公司 31.91%的股权转让给胡德良，转让价格为 6000
2016 年 3 月 18 日，本公司办理完成本次股权转让的工商变更登记手续。变更后本公司
财务报表附注第 3 页
江苏爱多能源科技有限公司
2014 年度、2015 年度、2016 年 1-5 月
财务报表附注
的股权结构为：胡德良认缴人民币 8160 万元、实缴人民币 8160 万元，李向红认缴人民
币 3240 万元、实缴人民币 3240 万元，江阴天佑德贸易有限公司认缴人民币 7400 万元、
实缴人民币 7400 万元。
2016 年 5 月，本公司更名为江苏爱多能源科技有限公司，2016 年 5 月 3 日，本公司办
理完成本次更名的工商变更登记手续。
本公司目前持有江阴市市场监督管理局核发的统一社会信用代码为：
5926X0 的《营业执照》；住所：江阴市周庄镇宝池路 1 号；法定代表人：
胡德良；经营范围：单晶硅片、单晶硅棒、多晶硅锭、多晶硅片、太阳能电池片、太阳
能电池光伏组件、铜合金产品、热镀锌结构件的研究、开发、生产、加工、销售；商务
信息咨询（不含投资咨询）；自营和代理各类商品及技术的进出口业务，但国家限定企
业经营或禁止进出口的商品和技术除外。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方
可开展经营活动）；营业期限：2006 年 7 月 18 日至 2038 年 7 月 17 日。
合并财务报表范围
截至 2016 年 5 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
爱多（香港）国际贸易有限公司
株式会社アイダソーラージャパン
本期合并财务报表范围详见本附注“六、在其他主体中的权益”。
财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准
则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及
其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务
公司不存在可能导致对公司自报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况。
财务报表附注第 4 页
江苏爱多能源科技有限公司
2014 年度、2015 年度、2016 年 1-5 月
财务报表附注
重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。
详见本附注“（十）应收款项坏账准备”、“（十一）存货”、“（十四）固定资产”、
“（二十二）收入”。
遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财
务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。本报告会计期间为 2014 年 1 月 1 日
至 2016 年 5 月 31 日。
本公司营业周期为 12 个月。
记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方
资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发
行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲
减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担
的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合
并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合
并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入
当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
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生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所
控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务
报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关
企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团
整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司
一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务
报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企
业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行
调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制
方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其
财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合
并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额
项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期
初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负
债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳
入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现
金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终
控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各
方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制
权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制
之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，
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分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资
产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳
入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前
持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的
股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配
之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动
转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净
资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、
费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余
股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制
权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其
他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投
资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照
上述原则进行会计处理。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权
投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明
应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
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ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将
各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失
控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，
在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当
期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失
控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策
进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资
产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整
留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款
与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产
份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中
的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值
变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
外币业务和外币报表折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇
兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
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外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中
的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益
项目转入处置当期损益。
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收
款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取
的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允
价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之
和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率
在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包
括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向
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购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进
行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取
的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公
允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能
可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，
将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计
入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计
金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式
的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整
体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉
及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将
下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对
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应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认
为一项金融负债。
金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；
本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并
同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负
债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相
对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账
面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，
计入当期损益。
金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市
场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情
况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者
在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使
用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情
况下，才使用不可观察输入值。
金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日
对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，
计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
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期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因
素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入
所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且
客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
应收款项坏账准备
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
金额 1,000 万元以上的款项。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值
低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应
收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
组合 1：除合并范围内及单独测试并单项计提减
账龄分析法
值准备以外的应收账款和其他应收款
组合 2：合并范围内的应收账款和其他应收款
期末单独测试未发生减值的不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%)
6 个月以内
6 个月—1 年
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应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%)
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由
应收款项的未来现金流入现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现
金流入现值存在显著差异。
坏账准备的计提方法
单独进行减值测试，根据其未来现金流入现值低于其账面价值的差额计提坏账准
(十一) 存货
存货的分类
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资
发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经
营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定
其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的
产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税
费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，
其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量
的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具
有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提
存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产
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负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
存货的盘存制度
采用永续盘存制。
低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十二) 长期股权投资
共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对
被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公
司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控
制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重
大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合
并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确
定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到
合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的
初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，
按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的
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初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计
量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应
支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值
更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支
付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款
或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单
位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资
的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益
的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资
产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利
润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并
财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位
的金额为基础进行核算。
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在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲
减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以
其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损
失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协
议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会
计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权
益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设
定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响
之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法
核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益
法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等
原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自
取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在
丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采
用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有
者权益全部结转。
(十三) 投资性房地产
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投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开
发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出
租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相
同的摊销政策执行。
(十四) 固定资产
固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预
计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式
为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有
权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物
年限平均法
年限平均法
年限平均法
年限平均法
年限平均法
财务报表附注第 17 页
江苏爱多能源科技有限公司
2014 年度、2015 年度、2016 年 1-5 月
财务报表附注
融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作
为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认的融资费。
(十五) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，
自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价
值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算
后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十六) 借款费用
借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款