将自产作为自产商品用于职工福利利税 是销售价还是成本价

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-11-24 05:33 标签： 职工福利进项税额转出
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将自产产品用于职工福利是否缴纳增值税？
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问：用于员工福利的自产产品所取得的进项税额是否要转出？是否还要按照产品销售价开具销项发票？
　　答：企业将自产产品用于职工福利的处理应根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
　　（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
　　根据上述规定，企业将自产产品用于职工福利，属于视同销售行为，其计税价格还应按该文件第十六条“纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：
　　（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
　　（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
　　（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家总局确定。”
　　另外，发生该类行为，可向个人开具普通发票。
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学习了，谢谢分享
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企业将自产产品用于职工福利的增值税处理应根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
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按新细则要视同销售。写的很明白的。
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将自产货物用于员工福利应该怎样做纳税调整
网友提问：企业将自产的产品发给职工作为福利，这部分产品应视同销售并缴纳。请问缴纳企业所得税时，纳税调整项目是否需要对其进行调整?如何调整?律师解答：《企业会计准则第9&号——职工薪酬》应用指南规定，企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔号)第二条规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。(三)用于职工奖励或福利;第三条规定，企业发生本通知第二条规定情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。因此，企业将自产的产品发给职工作为福利，按照《企业会计准则》规定，应计入成本费用的职工薪酬金额以公允价值计量，计入主营业务收入并按视同销售计缴增值税，产品按成本结转。该自产产品与企业对外销售产品的收入、成本确认一致。将自产产品发给职工作为福利，在企业所得税处理上，企业也应按该产品同期对外销售价格确定销售收入，同时确定视同销售成本，该成本准予在税前扣除。可见，将自产产品发给职工作为福利，会计与税法上均须作为收入处理，会计与税法无差异，企业不需进行纳税调整。延伸阅读：
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如课本P142,例题3-36是用的库存商品成本+计税价格*增值税税率，但是课本P145例题3-44是用的市场价格+市场价格*税率，急问。谢谢解答
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P142应该是用于非应税的,借:在建工程毛等&&&&&&&&&&&&&&&&
贷:库存商品&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&
应交税金&&售价*税率自产的职工福利视同销售自产的用于捐赠&&&&
借:营业外支出&&&&&&&&&&&&&&&& 贷:库存商品&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应交税金这是我的理解不知对不对,你上答疑板上问老师吧
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单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将其货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。在上述8种情况的视同销售下，有2种不需要确认收入：(1)属于自产自用性质，不得开具增值税专用发票，但需要按规定计算销项税额，按成本结转，不确认收入：借：在建工程　　贷：库存商品（账面价值）　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（库存商品的公允价值*17%）(2)对外捐赠，视同销售并计算应交增值税：借：营业外支出　　贷：库存商品（账面价值）　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（库存商品的公允价值*17%）除以上2种情况外，其他的6种情况都应按售价确认收入，并结转成本。
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楼上说的对的就两种情况是以成本转的
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帐面价值＋市场价值＊增值税率
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解答得很清楚，很详细，谢谢哦！
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