没收保证金 英文被客户没收了,做营业外支出需要税务备案吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-11-22 07:27 标签： 没收投标保证金的情形
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公司一笔坏账已作营业外支出处理是否需要备案
来源：厦门国税&　　 |
问：公司有一笔坏账已确认收不回来了，现在已经做营业外支出处理掉了，我司需要到税务局备案吗？
答：根据国家税务总局公告[2011]25号第二十二条，企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
（一）相关事项合同、协议或说明；
（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；
（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；
（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；
（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；
（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；
（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
第二十三条，企业逾期三年以上的应收款项在上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
第二十四条，企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
另属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
因此，贵司发生应收账款坏账损失应按上述规定报送资料。【】
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（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；
（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；
（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；
（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；
（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
第二十三条，企业逾期三年以上的应收款项在上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
第二十四条，企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
另属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
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押金只能退部分如何做账？
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第一次碰到：押金只能退部分，也就是不能全额退回。该如何做账？
因为当时付押金时记账“其他应收款”，所以此笔退回时冲回“其他应收款”，但是不能全额退回。可以做“营业外支出”吗？
举例：收到押金1万元时，借：现金、银行存款& &10000
& && && && && && && && & 贷：其他应付款-**单位押金10000
1、全额退还时，借：其他应付款-**单位押金 10000
& && && && && && && && && &&&贷：银行存款、现金& && &&&10000
2、部分退还，由于交押金单位违约如退5000元，其余5000元没收的情况
& && && && &借：其他应付款&&--**单位押金 10000
& && && && && && && && &贷：现金、银行存款& && && && &5000
& && && && && && && && && && & 营业外收入& && && && && &&&5000
违约单位的账务处理，借：现金、银行存款& &&&5000
& && && && && && && && && && && && &&&营业外支出& && && && &5000
& && && && && && && && && && && && &&&贷：其他应收款-**单位-押金&&10000
呵呵，持续关注&
<p id="rate_0490" onmouseover="showTip(this)" tip="鼓励热情答疑&金币 + 2
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天涯财务 发表于
举例：收到押金1万元时，借：现金、银行存款& &10000
& && && && && && && && & 贷：其他应付款-**单位押金 ...
嗯，谢谢哈，虽然看着挺简单的，是第一次遇到所以拿不定主意
要说清楚押金的性质才能作具体账务处理
如果作为营业外支出可能会在所得税汇算清缴时纳税调增
建议不要这样处理
youjun 发表于
如果作为营业外支出可能会在所得税汇算清缴时纳税调增
建议不要这样处理
那要怎么做呢？
谢谢您滴热情解答
不客气哈，我是这个栏目的老朋友了
不能走管理费用吗？
忘忧澡2012 发表于
不能走管理费用吗？
支付的押金是要退回的，只能挂账。没退完回来能走管理费用？没有票怎么做费用？
因为什么情况要扣押金？对方对扣除部分是否有开发票或其他的要求？要考虑对方不能全额收回押金部分的帐务处理。
整那个业务是不是这样？
我公司交押金时对方公司给开收据，我公司全部押金入账--其他应收款。因为某种情况押金无法全部收回，收回的部分押金肯定是对方的汇款单或者我方开具的收据记账联，所以直接计入营业外支出。而确定费用必须有发票作为附件，对吗？
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