很多大公司之间搞一大堆内部往来是做什么？_中华会计网校论坛
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我看了几家公司的账，有的实际是一个公司但注册了好几家公司，在几家公司之间弄一大堆其他应收，其他应付。他们在搞什么？
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最美女会计
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哈哈值得关注，楼主问的好
林中两条岔路彷徨，我选择了行人更少的一条路，人生从此就全然两样。
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他们在搞一些你弄不明白的东东，所以你就不明白他们的帐是什么样子的了！
拔起鞋跟往目标的方向拼命跑。
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我在书上看到，希望对你有用。具体描述如下。其他应收款账户反映的业务比较零星，复杂，也就容易为某些企业所利用，主要形式有：<font color="#、为谋取暴利、逃避税务工商管理部门的管理，将超出企业经营范围的业务反映在其他应收款账户。<font color="#、利用其他应收款账户私自存放大量现金现象，违反库存现金限额管理的规定<font color="#、利用其他应收款为其他单位或个人套取现金，在一定程度鼎航为贪污盗窃，损公肥私打开方便之门。一般情况下，其他应收款作为企业的债权，其占压期不能过长，过长，造成一种不真实的会计信息。 根据有关规定，企业收取的包装物押金在其他应付款账户核算。逾期未还时，可以转作收入。有的企业将其他应付款长期挂账，不转入收入处理，偷逃收入，偷逃税款。 我们公司通过其他应收款账户核算的有。<font color="#、我们公司属于集团项下的分公司，集团分公司之间会有业务往来。往来核算通过其他应收款核算的。月末，各个分站会计会对账，对平后，上报集团会计，集团会计在做合并报表时，各站的往来正负相抵，实际余额为零。<font color="#、我们多付给供应商的钱，暂时挂账这个账户上，一般下个月就能处理干净，最长也超不过三个月。<font color="#、替客户垫付的税金，最长三个月到半年处理干净。<font color="#、员工借支 通过其他应付款核算的有<font color="#、客户多付的钱，后期退给客户，或者抵以后应收账款<font color="#、员工保险，公积金
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回复#3楼naren_的帖子楼上说得很详细，很感谢，我等会再细细看一下。
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因为那几家公司的老板都是同一个人，可是有由于业务的需要（比如经营多种不同行业的产品）需要注册好几个公司。这样如果其中一个公司需要用钱有可能从另一家公司转过来，这样就形成了你说的情况。这几家公司相应的帐其他应收款、其他应付款合起来应该平。
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回复#5楼tsh1977的帖子我们公司现在就是这种情况，内部各个独立核算的公司的往来对不上，不管是分别核对其他应收应付的余额还是核对其他应收加减其他应付的余额都对不上，从13年开始电算化做账，从12年结算的余额就对不上，请问这种怎样处理最好呢
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集团内部单位往来对账注意事项.doc 10页
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关于集团内部单位往来对账的注意事项
日集团内往来对账已基本完成，感谢各单位财务负责人及往来对账人员的认真参与，往来对账总体结果较好，能够基本满足集团公司的合并报表编制的合并抵销要求；此次往来对账暴露出一些基础核算工作不够统一、规范，相互挂账不及时、不通知的问题，现将此次往来对账工作中若干注意事项通报给各核算单位，希望各核算单位予以注意，以便在日的财务报表编制工作中及时纠正。
往来科目核算统一
各单位间的往来主要包括货款收支、代垫支出、资金划拨等，除货款收支列示于应收账款、应付账款外，其他一并放在其他应收、其他应付款核算；若已在“内部往来”、“上级拨入资金”核算的往来余额请在报表编制时一并重分类至计入其他应收款（正数债权类）、其他应付款（负数债务类），同时需与对方单位确认。
针对核算科目统一有更好意见或建议的，可及时向集团总部提供。
报表编制填列
有内部往来科目核算的单位，如上所述，请根据内部往来余额（正数或负数余额）在财务报表自行调整至其他应收款或其他应付款。
期末报表之附表“内部单位往来”的填列，请如实在各往来科目中填列（目前根据合并抵销需要，将只设置应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款4个往来科目），期末余额存在负数的（且对方单位相关往来余额也为负数），请如实填列（无需重分类）；同时填列后，请认真、仔细核对，以确保“内部单位往来”表格中的填列数据正确、填列位置正确。
往来科目对账无误
（1）5月31日各单位间的往来余额除部分单位之间由于跨期入账、入账不及时、代垫支出确认纠纷等原因产生差异外，总体上已经基本核对一致，存在对账差异的单位请务必在6月30日账务结算中完成对账一致。
（2）为确保各单位之间往来余额核对工作有序进行，各单位间的在核算业务、资金往来时需根据各类业务往来内容及凭据同时填制“内部往来通知单”（一式三联），并将往来联随同其他单据一并交由对方往来单位入账，收到往来联的单位应及时收取、核实、记账。
（3）期末，各单位应就期末的各单位内部往来余额填写“内部往来确认函”，并传送至对方单位确认，相关单位收到该确认收后应及时核对确认，有差异的请及时主动沟通并查找差异原因、解决对账差异。
差异核对存在纠纷的单位双方请将在确认书中详细说明差异纠纷原因及协商结果，并共同提交各业务集团财务负责人处理，处理无果的提交至集团总部统一协调。
（4）内部往来确认函文件名应统一格式，如内厝分公司向装饰设计公司发函名称，应统一为“万里石内厝公司-内部往来确认函-装饰设计公司”，各公司简称参考后附的“万里石集团内部单位、关联单位列表”。
（5）后附：内部往来通知单
内部往来确认函（模板）
5月31日各单位往来对账情况表
安排往来账项管理人员
各单位财务负责人应指定往来管理人员，专门负责与各单位之间的期末往来余额对账工作，往来管理人员负责核实、登记单位内部的应收款会计、应付款会计等岗位人员记录的往来余额，及时编制“内部往来确认函”，并及时与各往来单位进行确认、沟通。
往来管理人员应按时发送、确认“内部往来确认函”，对被函证事项应积极予以回复，针对函证事项存在差异的应积极予以配合核实原因；同时应对各期的“内部往来确认函”作留底备份备查，根据确认结果填列“内部单位往来”表中。
请各单位积极协商确定“往来账项管理人员”，并在日前报告至各业务集团财务负责人和集团总部王茹玉。
账龄分析及坏账计提工作
（1）各单位需要对期末应收款项等往来余额进行账龄分析，并根据坏账政策计提相关坏账准备。其中，集团内部单位间的应收款项（包括应收账款、其他应收款）的账龄划分，统一为1年以内，不再区分相关账龄。
（2）另，总部与分公司、分公司与分公司之间的应收款项往来（包括应收账款、其他应收款）可不计提坏账准备，但总部与子公司、分公司与子公司、子公司与子公司之间的应收款往来，应根据上述账龄划分要求计提坏账准备。
（3）各公司应收款项往来（包括应收账款、其他应收款）的坏账准备应根据账龄分析结果测算，并根据日审计确定的期初坏账准备余额计算“资产减值损失”。
（4）后附：期末坏账准备测算表
内部单位、关联单位列表
（1）后附的“万里石集团内部单位、关联单位列表”系万里石集团各核算的内部单位（包括本部、各独立核算非法人的分公司、控制或全资子公司），以及集团参股的联营公司和与万里石集团的关联单位。
（2）各公司应根据期末往来余额列示的各明细，在财务报表之“内部单位往来”表中详细填列（内部单位往来原表会更新）。其中，集团关联单位往来尤其需要如实填列，同时，各核算单位在日常核算过程中与该等关联单位有往来核算的，需及时提供相关余额动态情况。
集团总部正在草拟集团公司往来对账管理制度，
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集团内部单位往来对账注意事项
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内部往来的核算
16:42:03不详字体：
&&& 一、内部往来的内容
&&& 内部往来是指企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独立核算单位彼此之间，由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。
&&& 应注意的是，企业与内部独立核算单位之间有关生产资金的上交下拨业务，企业可分别在“上级拨人资金”和“拨付所属资金”账户中核算，而不在“内部往来”账户中核算。
&&& 二、内部往来的核算
&&& 为了核算施工企业内部独立核算单位发生的各种往来款项，应设置“内部往来”账户，该账户属于双重性质的账户，其基本结构和登记内容如下：
&&& 内部往来
&&& （1）企业与所属内部独立核算单位之间及内部独立核算单位之间发生的各种应收、暂付款项；
&&& （2）转销的各种应付、暂收款项。
&&& 余额：应收内部单位的款项&&&&&& 　　
&&& “内部往来”账户，应按企业与内部独立核算单位的往来户名设置明细账户，进行明细分类核算。企业内部往来核算的主要业务有：企业与所属内部独立核算单位之间的往来核算和企业内部独立核算单位之间的往来核算。
&&& 1.企业与所属单位之间的往来核算。
&&& 「例」某工程有限公司第一公司（内部独立核算单位）因理开工前期准备，向公司总部财务部借款100000元。
&&& （1）第一公司应作分录：
&&& 借：银行存款　　　　　　100000
&&&&&&& 贷：内部往来—公司总部　　　100000
&&& （2）公司总部应作会计分录：
&&& 借：内部往来—第一公司　　100000
&&&&&&& 贷：银行存款　　　　　　　　100000
&&& 2.企业内部独立核算单位之间的往来核算。
&&& 企业内部独立核算单位之间的往来核算，可以通过企业（公司）集中核算，也可由各内部单位直接结算，现将两种核算方法分别介绍如下：
&&& 第一种：通过公司集中结算即各单位之间的往来结算，都要作为各单位与公司之间的结算，通过公司办理结算手续。
&&& 「例」某工程有限公司的机械化公司（内部独立核算）为一公司（内部独立核算）的甲工程提供机械作业服务，根据机械化公司填制的“内部转账通知书”结算机械使用费6200元。
&&& 公司各方应作会计分录如下：
&&& （1）机械化公司应作会计分录：
&&& 借：内部往来—公司总部&&& 6200
&&&&&&& 贷：其他业务收入&&&&&&& 　　　6200
&&& （2）公司总部应作会计分录：
&&& 借：内部往来—一公司&&&& 　6200
&&&&&&& 贷：内部往来—机械化公司&&&&& 6200
&&& （3）第一公司应作会计分录：
&&& 借：工程施工—合同成本—甲工程　6200
&&&&&&& 贷：内部往来—公司总部&&&&& 　　　6200
&&& 采用这种核算方法，便于掌握所属内部单位之间的结算情况，但公司财务部门应经常或定期与所属单位核对账目，如发现有未达账项或记账差错应及时调整。
&&& 第二种：各单位直接结算
&&& 即各内部独立核算单位间发生的日常结算业务，先在各单位间进行直接结算，月末再由企业（公司）组织各单位对账后，转入企业（公司）往来账。
&&& 「例」仍以上例为例，假定机械化公司直接向一公司办理结算。各方应作会计分录如下：
&&& （1）机械化公司应作会计分录：
&&& 借：内部往来—一公司& 　6200
&&&&&&& 贷：其他业务收人&&&&&&& 6200
&&& （2）一公司应作会计分录：
&&& 借：工程施工—合同成本—甲工程&&& 6200
&&&&&&& 贷：内部往来—机械化公司&&&& 　　 6200
&&& 月末，公司总部财务组织内部独立核算单位集中对账，各方将相互结算款项核对无误后，根据各单位的内部往来账的余额汇总编制“内部转账凭证汇总表”，各方据以转账。
&&& 本例月末根据编制的“内部往来转账凭证汇总表＂，各方应作会计分录如下：
&&& （1）机械化公司应作会计分录：
&&& 借：内部往来—公司财务部&&& 6200
&&&&&&& 贷：内部往来—一公司&&&&&&&& 6200
&&& （2）一公司应作会计分录：
&&& 借：内部往来—机械化公司　6200
&&&&&&& 贷：内部往来—公司财务部 　 6200
&&& （3）公司总部应作会计分录：
&&& 借：内部往来—一公司　　6200
&&&&&&& 贷：内部往来—机械化公司　6200
&&& 经过以上转账处理后，各单位独立核算单位之间的结算关系，转变为各单位与总公司之间的结算关系。
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有没有方法可以快速进行集团内部往来对账
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求助各路大侠：
表1有两种取数方法：1、把所有数据手工复制都放在一表1中（这个非常慢）。2、分开N个子公司表格，然后使用VAB把N个子公司表格中的数据取出放到表1对应的行次中。表2使用VAB，快速把本方公司的对方余额与对方公司本方余额进行配对，批量找出不能配对成功的行次后，把对应的结果放在表2中，
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& & & & & & & &
短数据的了吧，这样咋对
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你还好意思说学不好Office。
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