葵花药业(002737)-公司公告-葵花药业：2016年年度审计报告-股票行情中心 -搜狐证券
（002737）
葵花药业：2016年年度审计报告&&
葵花药业集团股份有限公司
瑞华审字[34 号
一、 审计报告
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表
2、 合并利润表
3、 合并现金流量表
4、 合并股东权益变动表
5、 资产负债表
6、 利润表
7、 现金流量表
8、 股东权益变动表
9、 财务报表附注
10、 财务报表附注补充资料
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
电话（Tel）：+86(10)
传真（Fax）：+86(10)
审 计 报 告
瑞华审字[34 号
葵花药业集团股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的葵花药业集团股份有限公司（以下简称“葵花药业公司”）
的财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2016 年度合
并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以
及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是葵花药业公司管理层的责任。这种责任包括：1）
按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层
选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了葵花药业集团股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况
以及 2016 年度合并及公司的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国注册会计师：
二〇一七年四月二十六日
合并资产负债表
2016 年 12 月 31 日
编制单位：葵花药业集团股份有限公司
金额单位：人民币元
流动资产：
905,579,018.12
969,370,072.41
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
衍生金融资产
151,804,241.93
127,421,859.82
361,488,988.90
324,699,455.38
97,739,133.00
54,131,549.35
其他应收款
61,141,309.54
43,612,091.66
648,480,563.41
536,570,923.95
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
276,253,882.49
7,818,128.96
流动资产合计
2,502,487,137.39
2,063,624,081.53
非流动资产：
可供出售金融资产
1,750,000.00
1,750,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
1,203,315,635.18
1,109,848,057.58
16,788,184.53
116,443,663.98
固定资产清理
生产性生物资产
300,000.03
814,710.27
283,257,698.94
280,714,422.95
150,920,730.87
150,920,730.87
长期待摊费用
4,753,658.34
3,000,273.87
递延所得税资产
55,370,733.90
37,510,966.58
其他非流动资产
4,692,453.40
非流动资产合计
1,721,149,095.19
1,701,002,826.10
4,223,636,232.58
3,764,626,907.63
合并资产负债表（续）
2016 年 12 月 31 日
编制单位：葵花药业集团股份有限公司
金额单位：人民币元
流动负债：
330,000,000.00
203,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益
衍生金融负债
的金融负债
17,179,555.76
51,812,922.94
334,255,885.26
275,755,742.38
70,534,018.71
66,126,334.97
应付职工薪酬
8,639,155.59
7,229,232.82
110,010,899.92
89,184,230.33
其他应付款
200,024,864.45
156,309,728.65
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
1,070,722,319.40
849,496,131.80
非流动负债：
其中：优先股
长期应付款
897,969.00
1,162,514.00
长期应付职工薪酬
专项应付款
324,956,545.75
276,634,893.65
递延所得税负债
22,633,734.25
26,861,518.89
其他非流动负债
非流动负债合计
348,488,249.00
304,658,926.54
1,419,210,568.40
1,154,155,058.34
股东权益：
292,000,000.00
292,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
1,168,228,613.51
1,199,164,055.88
减：库存股
其他综合收益
391,402.51
14,792,867.26
11,369,836.79
144,225,030.73
115,012,991.20
一般风险准备
未分配利润
1,017,742,284.79
831,538,752.11
归属于母公司股东权益合计
2,637,380,198.80
2,449,085,635.98
少数股东权益
167,045,465.38
161,386,213.31
股东权益合计
2,804,425,664.18
2,610,471,849.29
负债和股东权益总计
4,223,636,232.58
3,764,626,907.63
载于第 15 页至第 88 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
合并利润表
编制单位：葵花药业集团股份有限公司
金额单位：人民币元
一、营业总收入
3,363,581,108.19
3,034,770,484.49
其中：营业收入
3,363,581,108.19
3,034,770,484.49
二、营业总成本
3,025,069,675.93
2,702,780,030.02
其中：营业成本
1,401,235,705.76
1,348,367,497.07
营业税金及附加
54,813,455.47
36,391,796.48
1,171,205,964.58
1,025,732,816.48
372,279,276.47
289,633,699.12
7,865,137.83
1,356,826.54
资产减值损失
17,670,135.82
1,297,394.33
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填
4,601,698.64
8,523,376.88
其中：对联营企业和合营企业的投资收
343,113,130.90
340,513,831.35
加：营业外收入
82,858,057.00
62,312,702.15
其中：非流动资产处置利得
103,563.31
减：营业外支出
3,639,554.49
1,720,317.53
其中：非流动资产处置损失
1,006,769.23
1,375,929.40
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
422,331,633.41
401,106,215.97
减：所得税费用
83,091,700.39
73,590,480.52
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
339,239,933.02
327,515,735.45
归属于母公司股东的净利润
303,015,572.21
306,599,997.87
少数股东损益
36,224,360.81
20,915,737.58
六、其他综合收益的税后净额
391,402.51
归属母公司股东的其他综合收益的税
391,402.51
资产的变动
(二)以后将重分类进损益的其他综合
391,402.51
2、可供出售金融资产公允价值变动损
益3、持有至到期投资重分类为可供出售
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
391,402.51
归属于少数股东的其他综合收益的税
339,631,335.53
327,515,735.45
归属于母公司股东的综合收益总额
303,406,974.72
306,599,997.87
归属于少数股东的综合收益总额
36,224,360.81
20,915,737.58
八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
载于第 15 页至第 88 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
合并现金流量表
编制单位：葵花药业集团股份有限公司
金额单位：人民币元
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
3,791,461,559.64
3,390,362,766.89
收到的税费返还
8,159,383.89
10,360,000.00
收到其他与经营活动有关的现金
154,905,797.82
128,812,483.01
经营活动现金流入小计
3,954,526,741.35
3,529,535,249.90
购买商品、接受劳务支付的现金
1,481,717,904.71
1,352,594,599.40
支付给职工以及为职工支付的现金
362,557,554.60
323,017,203.47
支付的各项税费
500,818,976.89
429,822,739.53
支付其他与经营活动有关的现金
1,268,200,847.47
1,298,260,484.14
经营活动现金流出小计
3,613,295,283.67
3,403,695,026.54
经营活动产生的现金流量净额
341,231,457.68
125,840,223.36
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
2,000,000.00
401,100,000.00
取得投资收益收到的现金
4,601,698.64
8,521,084.48
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现
555,730.15
705,785.02
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
38,684,832.70
33,175,826.00
投资活动现金流入小计
45,842,261.49
443,502,695.50
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现
159,489,868.86
177,315,747.02
投资支付的现金
260,000,000.00
428,677,132.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
96,113,485.64
支付其他与投资活动有关的现金
670,000.00
投资活动现金流出小计
420,159,868.86
702,106,364.66
投资活动产生的现金流量净额
-374,317,607.37
-258,603,669.16
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
3,200,000.00
21,756,958.59
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
3,200,000.00
21,756,958.59
取得借款收到的现金
330,000,000.00
190,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
42,720,000.00
11,324,101.10
筹资活动现金流入小计
375,920,000.00
223,081,059.69
偿还债务支付的现金
203,264,545.00
799,190,686.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
125,213,933.42
82,023,088.65
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
24,633,520.00
10,552,075.14
支付其他与筹资活动有关的现金
43,000,000.00
62,922,950.40
筹资活动现金流出小计
371,478,478.42
944,136,725.05
筹资活动产生的现金流量净额
4,441,521.58
-721,055,665.36
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
392,699.37
五、现金及现金等价物净增加额
-28,251,928.74
-853,819,111.16
加：期初现金及现金等价物余额
916,542,391.10
1,770,361,502.26
六、期末现金及现金等价物余额
888,290,462.36
916,542,391.10
载于第 15 页至第 88 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
合并股东权益变动表
编制单位：葵花药业集团股份有限公司
金额单位：人民币元
归属于母公司股东的股东权益
其他权益工具
其他综合收
未分配利润
少数股东权益
股东权益合计
一、上年年末余额
292,000,000.00
1,199,164,055.88
11,369,836.79
115,012,991.20
831,538,752.11
161,386,213.31
2,610,471,849.29
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年年初余额
292,000,000.00
1,199,164,055.88
11,369,836.79
115,012,991.20
831,538,752.11
161,386,213.31
2,610,471,849.29
三、本期增减变动金额（减
-30,935,442.37
391,402.51
3,423,030.47
29,212,039.53
186,203,532.68
5,659,252.07
193,953,814.89
（一）综合收益总额
少以“－”号填列）
391,402.51
303,015,572.21
36,224,360.81
339,631,335.53
（二）股东投入和减少资
-30,935,442.37
-5,055,917.64
-35,991,360.01
本1、股东投入的普通股
5,538,640.00
5,538,640.00
2、其他权益工具持有者
3、股份支付计入股
东权益的金额
-30,935,442.37
-10,594,557.64
-41,530,000.01
（三）利润分配
29,212,039.53
-116,812,039.53
-25,913,520.00
-113,513,520.00
1、提取盈余公积
29,212,039.53
-29,212,039.53
2、提取一般风险准
备3、对股东的分配
-87,600,000.00
-25,913,520.00
-113,513,520.00
（四）股东权益内部
1、资本公积转增资
2、盈余公积转增资
本（或股本）
3、盈余公积弥补亏
本（或股本）
（五）专项储备
3,423,030.47
404,328.90
3,827,359.37
1、本期提取
6,721,664.17
771,758.84
7,493,423.01
2、本期使用
3,298,633.70
367,429.94
3,666,063.64
（六）其他
四、本年年末余额
292,000,000.00
1,168,228,613.51
391,402.51
14,792,867.26
144,225,030.73
1,017,742,284.79
167,045,465.38
2,804,425,664.18
载于第 15 页至第 88 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
合并股东权益变动表
编制单位：葵花药业集团股份有限公司
金额单位：人民币元
其他权益工具
归属于母公司股东的股东权益
未分配利润
少数股东权益
股东权益合计
一、上年年末余额
146,000,000.00
1,367,677,778.93
11,503,985.12
83,530,619.41
607,521,126.03
63,449,148.61
2,279,682,658.10
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年年初余额
146,000,000.00
1,367,677,778.93
11,503,985.12
83,530,619.41
607,521,126.03
63,449,148.61
2,279,682,658.10
三、本期增减变动金额（减
146,000,000.00
-168,513,723.05
-134,148.33
31,482,371.79
224,017,626.08
97,937,064.70
330,789,191.19
（一）综合收益总额
少以“－”号填列）
306,599,997.87
20,915,737.58
327,515,735.45
（二）股东投入和减少资
-22,513,723.05
102,528,307.63
80,014,584.58
本1、股东投入的普通股
29,474,909.64
29,474,909.64
2、其他权益工具持有者投
3、股份支付计入股
东权益的金额
-22,513,723.05
73,053,397.99
50,539,674.94
（三）利润分配
31,482,371.79
-82,582,371.79
-25,492,075.14
-76,592,075.14
1、提取盈余公积
31,482,371.79
-31,482,371.79
2、提取一般风险准
备3、对股东的分配
-51,100,000.00
-25,492,075.14
-76,592,075.14
（四）股东权益内部
146,000,000.00
-146,000,000.00
1、资本公积转增资
146,000,000.00
-146,000,000.00
2、盈余公积转增资
本（或股本）
3、盈余公积弥补亏
本（或股本）
（五）专项储备
-134,148.33
-14,905.37
-149,053.70
1、本期提取
2,595,519.01
288,391.00
2,883,910.01
2、本期使用
2,729,667.34
303,296.37
3,032,963.71
（六）其他
四、本年年末余额
292,000,000.00
1,199,164,055.88
11,369,836.79
115,012,991.20
831,538,752.11
161,386,213.31
2,610,471,849.29
载于第 15 页至第 88 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
资产负债表
2016 年 12 月 31 日
编制单位：葵花药业集团股份有限公司
金额单位：人民币元
流动资产：
266,594,302.11
448,844,405.39
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
衍生金融资产
1,000,000.00
其他应收款
6,344,744.38
225,237,363.39
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
932,263,299.25
531,453,913.97
流动资产合计
1,206,202,345.74
1,205,535,682.75
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
1,177,306,692.13
978,312,005.33
投资性房地产
3,105,833.25
1,472,608.64
固定资产清理
生产性生物资产
605,048.27
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计
1,181,042,924.65
979,857,912.70
2,387,245,270.39
2,185,393,595.45
资产负债表（续）
2016 年 12 月 31 日
编制单位：葵花药业集团股份有限公司
金额单位：人民币元
流动负债：
310,000,000.00
190,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
衍生金融负债
应付职工薪酬
3,804,011.88
其他应付款
462,063.67
119,380,801.69
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
310,521,557.77
313,190,278.14
非流动负债：
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
2,000,000.00
2,000,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
2,000,000.00
2,000,000.00
312,521,557.77
315,190,278.14
股东权益：
292,000,000.00
292,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
1,135,609,078.96
1,135,609,078.96
减：库存股
其他综合收益
136,358,528.90
107,146,489.37
一般风险准备
未分配利润
510,756,104.76
335,447,748.98
股东权益合计
2,074,723,712.62
1,870,203,317.31
负债和股东权益总计
2,387,245,270.39
2,185,393,595.45
载于第 15 页至第 88 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
编制单位：葵花药业集团股份有限公司
金额单位：人民币元
一、营业收入
37,102,922.70
19,537,065.08
减：营业成本
营业税金及附加
578,449.88
694,161.70
30,055,462.72
21,859,445.29
8,038,126.93
-7,127,902.33
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
294,421,098.26
305,611,684.24
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
292,787,977.43
309,705,744.66
加：营业外收入
11,000,000.00
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
292,738,307.43
320,705,744.66
减：所得税费用
617,912.12
5,882,026.72
四、净利润（净亏损以"－"号填列）
292,120,395.31
314,823,717.94
五、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
六、综合收益总额
292,120,395.31
314,823,717.94
载于第 15 页至第 88 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
现金流量表
编制单位：葵花药业集团股份有限公司
金额单位：人民币元
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
7,300,000.00
19,965,544.43
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
146,675,954.89
296,773,609.36
经营活动现金流入小计
153,975,954.89
316,739,153.79
购买商品、接受劳务支付的现金
882,393.32
支付给职工以及为职工支付的现金
7,039,171.14
5,597,633.76
支付的各项税费
5,004,297.17
5,125,149.55
支付其他与经营活动有关的现金
148,197,932.35
638,133,176.33
经营活动现金流出小计
160,241,400.66
649,738,352.96
经营活动产生的现金流量净额
-6,265,445.77
-332,999,199.17
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
543,000,000.00
400,000,000.00
取得投资收益收到的现金
325,907,833.50
305,611,684.24
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
868,907,833.50
705,611,684.24
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
3,501,121.98
1,206,094.78
投资支付的现金
1,063,853,326.80
1,166,788,989.41
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
1,067,354,448.78
1,167,995,084.19
投资活动产生的现金流量净额
-198,446,615.28
-462,383,399.95
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
310,000,000.00
190,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
310,000,000.00
190,000,000.00
偿还债务支付的现金
190,000,000.00
188,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
97,538,042.23
58,173,669.70
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
287,538,042.23
246,173,669.70
筹资活动产生的现金流量净额
22,461,957.77
-56,173,669.70
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
-182,250,103.28
-851,556,268.82
加：期初现金及现金等价物余额
448,844,405.39
1,300,400,674.21
六、期末现金及现金等价物余额
266,594,302.11
448,844,405.39
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第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
股东权益变动表
编制单位：葵花药业集团股份有限公司
金额单位：人民币元
其他权益工具
未分配利润
股东权益合计
一、上年年末余额
292,000,000.00
1,135,609,078.96
107,146,489.37
335,447,748.98
1,870,203,317.31
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
292,000,000.00
1,135,609,078.96
107,146,489.37
335,447,748.98
1,870,203,317.31
三、本期增减变动金额
29,212,039.53
175,308,355.78
204,520,395.31
（一）综合收益总额
（减少以“－”号填列）
292,120,395.31
292,120,395.31
（二）股东投入和减少
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者
3、股份支付计入股东权
（三）利润分配
29,212,039.53
-116,812,039.53
-87,600,000.00
1、提取盈余公积
29,212,039.53
-29,212,039.53
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
-87,600,000.00
-87,600,000.00
（四）股东权益内部结
1、资本公积转增资本
2、盈余公积转增资本
（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
（或股本）
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额
292,000,000.00
1,135,609,078.96
136,358,528.90
510,756,104.76
2,074,723,712.62
载于第 15 页至第 88 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人主管会计工作负责人：会计机构负责人：
股东权益变动表
编制单位：葵花药业集团股份有限公司
金额单位：人民币元
其他权益工具
未分配利润
股东权益合计
一、上年年末余额
146,000,000.00
1,281,609,078.96
75,664,117.58
103,206,402.83
1,606,479,599.37
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
146,000,000.00
1,281,609,078.96
75,664,117.58
103,206,402.83
1,606,479,599.37
三、本期增减变动金额
146,000,000.00
-146,000,000.00
31,482,371.79
232,241,346.15
263,723,717.94
（一）综合收益总额
（减少以“－”号填列）
314,823,717.94
314,823,717.94
（二）股东投入和减少
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者
3、股份支付计入股东权
（三）利润分配
31,482,371.79
-82,582,371.79
-51,100,000.00
1、提取盈余公积
31,482,371.79
-31,482,371.79
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
-51,100,000.00
-51,100,000.00
（四）股东权益内部结
146,000,000.00
-146,000,000.00
1、资本公积转增资本
146,000,000.00
-146,000,000.00
2、盈余公积转增资本
（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
（或股本）
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额
292,000,000.00
1,135,609,078.96
107,146,489.37
335,447,748.98
1,870,203,317.31
载于第 15 页至第 88 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人主管会计工作负责人：会计机构负责人：
葵花药业集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
葵花药业集团股份有限公司
2016 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
葵花药业集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于
日由关彦斌、张权等50名自然人以货币方式出资设立。公司初始注册名称：黑龙江葵
花 集 团 有 限 公 司 ； 注 册 资 本 ： 人 民 币 5,600.00 万 元 ， 其 中 ， 自 然 人 关 彦 斌 出 资
28,610,400.00元，占注册资本51.09%。此次出资业经黑龙江维信会计师事务所有限公
司黑维信会验字[2005]第F022号验资报告予以审验。
2006年8月，经公司股东会决议通过，50名自然人股东以每股1.00元的价格以货币
方式同比例增资3,080.00万元，注册资本增至8,680.00万元。此次增资业经黑龙江丽捷
信会计师事务所有限公司黑捷会验字[2006]第0113号验资报告予以审验。
2007年3月，经国家工商行政管理总局（国）名称变核内字[2007]第134号《企业
名称变更核准通知书》核准，黑龙江葵花集团有限公司更名为葵花药业集团有限公司。
2008年12月，经公司股东会决议通过，50名自然人股东将持有公司70%的股权，
合计6,076万股，以每股1.00元的价格转让给黑龙江葵花投资有限公司（以下简称“葵
花集团”，于日更名为黑龙江葵花投资集团有限公司，后于
日再次更名为葵花集团有限公司）。同时，自然人股东许庆芬将剩余的280,877股股权
以每股1.00元的价格转让给自然人股东王晓东。此次股权转让完成，葵花集团持有公司
70%股权，49名自然人股东共计持有公司30%股权。
2009年8月，经公司股东会决议通过，葵花药业集团有限公司以截止2008年12月
31日经中瑞岳华会计师事务所有限公司中瑞岳华审字[2009]第05349号审计报告审定
净资产分派现金红利后，以发起设立方式按照1:0.99折合8,680万股，其余计入资本公
积，整体变更为葵花药业集团股份有限公司。此次股改净资产出资业经中瑞岳华会计
师事务所有限公司中瑞岳华验字[2009]第109号验资报告予以审验。公司于
日取得《企业法人营业执照》，证号：264。
2009年11月，经公司股东大会决议通过，原49名自然人股东及新增自然人股东许
庆芬以每股1.00元价格，以货币方式增资1,670.00万元，注册资本由8,680.00万元增至
10,350.00万元。此次增资业经中瑞岳华会计师事务所有限公司中瑞岳华验字[2009]第
221号验资报告予以审验。增资完成后，葵花集团持有公司58.71%股权，50名自然人
股东共计持有公司41.29%股权。
2010年5月，经公司股东大会决议通过，新增股东黑龙江金葵投资股份有限公司（以
下简称“金葵投资”）以每股5.00元价格，以货币方式增资600.00万元，注册资本增
葵花药业集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
至10,950.00万元。此次增资业经中瑞岳华会计师事务所有限公司中瑞岳华验字[2010]
第126号验资报告予以审验，增资完成后，葵花集团持有公司55.49%股权，金葵投资
持有公司5.48%股权，50名自然人股东共计持有公司39.03%股权。
2014年12月，根据中国证券监督管理委员会证监许可[号文《关于核准
葵花药业集团股份有限公司首次公开发行股票的批复》，本公司向社会公开发行人民币
普通股3,650万股，增加注册资本3,650.00万元，变更后的注册资本为人民币 14,600.00
万元，上述募集资金到位情况业经瑞华会计师事务所予以验证，并出具瑞华验字[2014]
第号验资报告。
2015年6月，本公司以公司现有总股本146,000,000 股为基数，全体股东每10 股
派3.50元人民币现金；同时，以资本公积金向全体股东每10 股转增10.00股。分红后
总股本增至292,000,000 股。本次股权变化已经工商变更。
本公司的母公司为于中国成立的葵花集团有限公司，最终控制人为自然人关彦
斌和张晓兰。
本财务报表业经本公司董事会于日决议批准报出。
本公司 2016 年度纳入合并范围的子公司共 23 户，详见本附注八“在其他主体中
的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加 2 户，详见本附注七“合并范围的变更”。
本公司及子公司属于以中成药为主的医药制造业，主要经
营范围为：药品生产销售、投资及投资管理、企业策划、医药技术开发。注册地址：
哈尔滨高新技术产业开发区迎宾路集中区东湖路18号。主要产品包括：护肝片、胃康
灵胶囊、小儿肺热咳喘口服液、小儿化痰止咳颗粒、康妇消炎栓、小儿氨酚黄那敏颗
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政
部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修
订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应
用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国
证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的
一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金
融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规
定计提相应的减值准备。
葵花药业集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016
年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注
的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事医药生产及销售。本公司及各子公司根据实际生产经营特
点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计
政策和会计估计，详见本附注四、20“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大
会计判断和估计的说明，请参阅附注四、25“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内
子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂
时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参
与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指
合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
葵花药业集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得
对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业
合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要
调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确
认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够
实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分
确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入
当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会
计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并
财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、5（2）)，判断
该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描
述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分
个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买
方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在
被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转入当期投资收益）。
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在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采
用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益
法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额
以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投
资单位的财务和经营政策，并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合
并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其
纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处
置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当
期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子
公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流
量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公
司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表
和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期
净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中
所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的
净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
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相关的其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余
股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本
附注四、7“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此
影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交
易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、10、（2）
④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）
适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但
是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的
差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持
有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的
现金、价值变动风险很小的投资。
7、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价
格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始
确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
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贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损
益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，
被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具
结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不
同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资
策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负
债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际
利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融
负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融
负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上
预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同
各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司
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划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其
他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除
已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差
额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工
具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认
为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入
投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负
债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，
计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失
的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，
减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证
据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的
减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
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②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已
收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与
确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资
的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使
企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前
述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需
确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控
制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
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金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，
相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，
公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利
率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负
债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在
紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入
衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后
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续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金
融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和
金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明本公司拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益
的合同。企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，
不足抵减的，冲减留存收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增
加股东权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明
应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反
合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财
务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 500 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金
融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已
确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行
减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信
用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按
照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量
测算相关。
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不同组合的确定依据：
确定组合的依据
已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，根据以前年度
按账龄组合计提坏账准备的应
与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的
应收款项组合的实际损失率为基础，结合现实情况确定坏账准备
计提的比例
关联方/内部职工借款等不计提
合并范围内关联方的应收账款、其他应收款及内部员工借款
坏账准备的应收款项
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用
风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与
预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
按账龄组合计提坏账准备的应收款项
账龄分析法
关联方/内部职工借款等不计提坏账准备的应收款项
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法：
应收账款计提比例（%）
其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同）
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，
有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
确认减值损失，计提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁
的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应
收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
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（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、消耗性生物资产、周转材料、产成
品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净
值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对
在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与
其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法。
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
10、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大
影响的长期股权投资。
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可
供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政
策详见附注四、7“金融工具”。
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权
投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额
作为初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成
本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；
购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
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用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证
券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成
本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公
司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确
定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的
长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付
的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按
照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净
损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各
项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资
单位的净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现
内部交易损益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资
损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其
他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益。对于被投资单
位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动，调整长期股权
投资的账面价值并计入股东权益。后续处置该长期股权投资时，将此处计入股东权益
的金额按比例或全部转入投资收益。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单
位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
葵花药业集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款
的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权
益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理。对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关
金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余
股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约
定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一
致同意后才能决策。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，
但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单
位实施共同控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期
可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。
如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面
价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
11、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，
对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，
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明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该
资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地
使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按
转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入
扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
12、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到
预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的
使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
残值率（%）
年折旧率（%）
房屋建筑物
4.75-2.375
办公及电子设备
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产
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一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在
租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，
在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此
以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达
到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定
可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
14、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确
定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑
差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
15、生物资产
葵花药业集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
（1）消耗性生物资产
消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，主要
包括生长中的中药材等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培的消耗性
生物资产的成本，为该资产在收获前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符
合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在收获后发生的管护费用等后续支出，计
入当期损益。
消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。
资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认
存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素
已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回
金额计入当期损益。
如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变
用途时的账面价值确定。如果消耗性生物资产改变用途，作为公益性生物资产，则按
照《企业会计准则第 8 号——资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提
减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。
（2）生产性生物资产
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，
包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行
营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可
直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。
生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类生产性生物资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下：
预计净残值率
本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进
行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
后的差额计入当期损益。
本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。
如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产
为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为
基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计
提资产减值准备，并计入当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
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如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改
变用途时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照
《企业会计准则第 8 号――资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减
值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。
16、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目
的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的
房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，
全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直
线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变
更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行
复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其
使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开
发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
外购或委托外部研究开发项目开发阶段的支出，满足下列条件时确认为无形资产：
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①外购的已获得临床批件的生产技术或配方，其购买价款及后续临床试验费用确
认为开发支出，取得生产批件后结转为无形资产。
②委托外部机构研发的药品生产技术或配方，自研发开始至取得临床批件期间发
生的支出计入当期损益；获得临床批件后发生的临床试验费用确认为开发支出，取得
生产批件后结转为无形资产。
③委托外部机构研发的无需获得临床批件的生产技术或配方，自研发开始至完成
工艺交接期间发生的支出全部计入当期损益；工艺交接后至取得生产批件的期间发生
的支出确认为开发支出，取得生产批件后结转为无形资产。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注、18“长期资产减值”。
17、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，
无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预
期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商
誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减
值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或
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资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保
险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公
司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、
失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提
供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，
确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期
结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供
服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预
计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计
划进行会计处理。
（一）一般原则
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，
相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认商品销售收入的实现。
（2）让渡资产使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（3）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（二）收入确认的具体方法
（1）商品销售收入
葵花药业集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产
品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流
入，产品相关的成本能够可靠的计量。
（2）让渡资产使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（3）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
21、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作
为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产
相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规
定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的
政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中
将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需
在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性
表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名
义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资
金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）
应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管
理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的
是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶
持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的
企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承
诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其
可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关
条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配
计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确
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认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费
用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
政府资本性投入不属于政府补助。
22、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据
的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企
业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例
外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认
其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得