银行承兑汇票支取使用简介
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银行承兑汇票支取使用简介
银行承兑汇票支取使用简介
银行承兑汇票是指由企业申请签发，委托银行等金融机构在指定日期无条件按票面金额支付给持票人。也就是说，如果商家向厂家提供一定 数额的承兑汇票，厂家就可以在规定的时间内从银行提取资金。
目前，银行承兑汇票由于有银行保证的高信用度而受到企业的青 睐，同时一些商业银行也将开具银行承兑汇票作为一项赢利性业务来 展开。一般银行承兑汇票按承兑时间长短分为3个月、6个月两种。
在银行承兑汇票到期后，持票人就可以顺利地从银行提取票面金 额的款项，但是在实际操作 中，持票人一般会提前贴现。就是说，对 于一张6个月的承兑汇票，持有人一般不会等到6个月后才去全额提取， 而是提前向银行贴息取现。对于贴息取现的利 率，各家银行并不相同，一般利息在3.5‰左右，不超过5‰。
例如甲方为厂家、乙方为商家，短时间内要融资500万元人民币， 那么操作流程如下：
首先，甲乙双方私下商定好，共同签署一份500万元以上的空调 购销合同，同时找到一个 关联的大型企业作为担保人；随后，由乙方向银行申请开具承总汇票，银行相关部门收到申请后对乙方以及担保 人进行考查和认定，包括对前几年的合作金额、 双方的资金实力等一 系列条件均做仔细考察。在银行认定此双方购销行为的合法性和正确性之后，就会收取乙方的汇票保证金和手续费，开出500万元的承兑 汇票。一般，汇票保证金的金额，根据乙方在银行信誉额度确定：信誉好的商家，银行只需按其汇票总额的30%或更低收取保证金；但若 乙方银行信誉较 差，支付给银行的保证金最高会达到60%。不过，保 证金不一定是现金，可以是以乙方在银行存款的形式体现。
之后，甲方在收到乙方的银行承兑汇票，就可以直接到当地的银 行，通过支付一定数额的贴 现息将还未到期的承兑汇票予以贴现，获 得运营所需的现金。一般情况下，作为制造商的甲方不会直接贴现，而是将承兑汇票背书转让给上游原材料供应商。此 时，甲方通过承兑 汇票贴或背书支付的形式，完成了现金的提前支付使用行为。
这一行为完成后，厂商之间办理银行承兑汇票的原始任务——— 销售合同与厂家运营短期资 金需求就完成了。但是，本文中这种融资 行为还没有最终完成，这也恰恰是问题的本质所在：担保人以及厂家的作用开始体现。当承兑汇票到期后，500万元 就必须由乙方来支付 给银行，但此时商家是不愿直接由自身来偿付这一款项，只能由已经享受该笔资金的厂家或者担保人不定期偿还。因此，厂商一般均会在 承兑汇票还没有到期之前，通过合同未完成或者解除合同的方式，由 甲方按资金缺口归还给乙方，再由乙方按承兑协议及时支付银行。
面对如此巨大的融资风险，担保人的微妙地位显露无遗，往往是 厂家的关联公司，而且资本、运营的表面业绩必须可以通过银行这关。
在上述过程中，甲乙双方有意识通过制造各种报表，向银行套取 承兑汇票，从而满足厂家短 期的融资需求。但是这种操作方式一般只 适用于厂商关系密切，双方能够相互信任的基础上，否则一旦到银行承总汇票到期，甲方没有及时还钱给乙方，那银行 付出的钱就必须由 乙方偿还。
出现上述交易情况主要有两方面的原因：
第一，受限于我国货币市场不发达，厂家面临融资渠道和融资工 具的短缺，除了银行短期贷 款，几乎没有其他融资工具。同时，国内 空调厂家惯用的通过淡季打款政策吸引商家回款，从而支持新一轮的生产，俗称为“借鸡下蛋”的运作模式，在市场竞 争环境日趋恶化的 情况下，已经不能奏效。而如果仅靠厂商之间以应收账款方式提供短 期贷款，又必将形成厂商之间的债务拖欠。
第二，我国汇票管理机制也不完善，有的银行存在先签发银行承 兑汇票，后存入保证金或质押存单的现象。有的审查不严，交易合同 无效或交易背景虚假。又受审核方法和技术的限制，银行对审查企业交易合同、增值税发票和商品发运单等真实与否均很难确定。
这种融资方式下最大的受益者是银行，既收取了甲方的贴息，又 收取了乙方的手续费，而且 还没有操作风险(除非厂商同时倒闭或蒸 发，乙方同样也没有损失，一方面能够从中获取甲方提前许诺的费用扣点，此外还通过这种合作方式给予厂家支持，在 今后的合作过程中 得到更大回报。厂家则是其中的冤大头，既要向商家支付各项扣点， 又要张罗事先的各项应付措施与承担必要的银行风险。但冤归冤，处于 政策源头的厂家为了资金正常运转甚至新年度的销售而付出再多也 在所不惜。
收款单位财务部门也应当经常检查专类保管的银行汇票或应收票据备查簿，看汇票是否到期。汇票到期日，收款单位应填制一式两联进账单， 并在银行承兑汇票第二联、第三联背面加盖预留银行的印鉴，将汇票和进账单一并送交其开户银行，委托开户银行收款。开户银行按照规定对银行承兑汇票进行审查，审查无误后将第一联进账单加盖“转讫”章交收款单位作为收款通知，按规定办理汇票收款业务。收款单位根据银行退回的第一联进账单编制银行存款收款凭 证，作如下会计分录：
借：银行存款
贷：应收票据
同时在“应收票据备查簿”上登记承兑的日期和金额情况，并在注销栏内予以注销。
承兑银行按照规定办理银行承兑汇票票款划拨，并向付款单位发出付款通知，付款单位收到银行支付到期汇票的付款通知，编制银行存款付款凭证，其会计分录为：
借：应付票据贷：银行存款同时在“应付票据备查簿”上登记到期付款的日期和金额，并在注销栏内予以注销。
如果汇票到期，而承兑申请人无款支付或不足支付的，承兑银行将继续向收款单位开户银行划拨资金，同时按照承兑协议规定将不足支付的票款转入承兑申请人的逾 期贷款账户，并对不足支付票款每天计收罚息。按照规定，承兑申请人无款支付时，承兑银行将开送一张特种转账传票，在传票的“转账原因”栏中注明“××汇票无款支付转入逾期贷款户”字样并加盖银行业务章；承兑申请单位不足支付时承兑银行将开来两张特种转账传票，在其中一张的“转账原因”栏中注明“××汇票因 存款不足，未付部分转入逾期贷款户”，另一张的“转账原因”栏中注明“××汇票已支付部分款项”。
付款单位因无款支付而收到银行转来的特种转账传票时，应编制转账凭证，其会计分录为：
借：应付票据贷：银行借款因不足支付时收到银行特种转账传票时，应根据已付款项作银行存款付款凭证，其会计分录为：
借：应付票据贷：银行存款根据不足支付部分，作转账凭证，其会计分录为：
借：应付票据贷：银行借款同时在“应付票据备查簿”中加以记录。
对于因无款支付或不足支付的罚息，应在收到银行罚息通知时，作银行存款付款凭证，其会计分录为：
借：营业外支出贷：银行存款如果交易双方商定由收款单位签发银行承兑汇票，那么其基本步骤为：首先，由收款单位签发银行承兑汇票一至四联，然后第四联留存备查，将第一联、第二联、第三联寄交付款单位，再由付款单位向银行申请承兑，其他步骤与付款单位签发汇票的步骤相同。
汇票结算方式——支票
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的 银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可以使用支票。
1、支票记载事项：
（1）表明“支票”的字样；
（2）无条件支付的委托；
（3）确定的金额；
（4）付款人名称；
（5）出票日期；
（6）出票人签章。
支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。
2、支票使用中需注意问题：
（1）支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票能用于支取现金。支票印有“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普 通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。
（2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。
（3）支票的出票人禁止签发空头支票，出票人签发空头支票，签章与预留银行签章不符合的支票，使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。
（4）持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。持票人委托开户银行收款的支票，应通知票据交换系统收妥入账，持票人委托开户银行收款时，应作为委 托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章，记载“委托收款”字样，背书日期，在 被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行。持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背后背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单交送出票人开户银行。
（5）支票的提示付款期限自出票日起10日内。
票据结算方式——汇票
收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。
（3）银行汇票使用中需要注意的内容：
①背书转让以不超过出票金额的实际估算金额为准。
②持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。
③银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余额由出票银行退交申请人。
④申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因要求退款时，应将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行。
2、商业汇票。商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期五条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票为在银行开立存款账户的 法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系。
（1）商业汇票记载事项与“银行汇票”相同，但需表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”字样。
（2）商业汇票办理方法与银行汇票办理方法相同。
（3）商业汇票使用中需注意的内容：
①商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。
银行承兑汇票应由承兑银行开立存款账户的存款人签发。
②商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人或持票人签发收到汇票的回单，记明汇票提示承兑日期并签章。
付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。
③付款人承兑商业汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。
④商业汇票的付款日期，最长不得超过6个月。
⑤银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足款交存其开户银行。
⑥商业汇票的持票人可以向银行办理贴现，但必须具备以下三个条件：第一，在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织。第二，与出票人或者直接前手之间具有真实的商业交易关系，第三。提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复 印件。
⑦存款账户结清时，必须将全部剩余额商业汇票交回银行注销。
票据结算方式——汇兑
汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的 结算方式。汇兑分为信汇和电汇两种。
1、汇兑记载事项：
（1）表明“信汇”或“电汇”的字样；
（2）无条件支付的委托；
（3）确定的金额；
（4）收款人名称；
（5）汇款人名称；
（6）汇入地点，汇入行名称；
（7）汇出地点，汇出行名称；
（8）委托日期；
（9）汇款人签章。
汇兑凭证记载的汇款人名称，收款人名称，其在银行开立存款账户的，必须记载 其账号。委托日期是指汇款人向银行提交汇兑凭证的当日。
2、汇兑使用中需注意的问题：
（1）汇款人办理汇款业务后，及时向银行索取汇款回单。
（2）汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇给其的款项直接转入收款人账户，并发出收款通知。
（3）汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金，应在信汇、电汇凭证的 “汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样后填写汇款金额。
（4）转汇的，应由原收款人向银行填制信、电汇凭证上加盖“转汇”戳记。
（5）汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销，申请撤销时，应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单。
=====示例=====
什么是银行承兑汇票?
答：银行承兑汇票系指由出票人签发，并由出票人向开户润丰银行申请，经润丰银行审批同意承兑的票据。&&
银行承兑汇票最长期限是多少?
答：办理银行承兑汇票最长期限不得超过6个月。
汇票出票人向开户农村信用社提供哪些资料?
答：汇票出票人向开户润丰银行提供下列资料：
&(1)银行承兑汇票承兑申请书。
&(2)上年度和当期资产负债表、损益表等有关财务资料。
&(3)承兑申请所依据的商品交易合同或增值税发票原件及复印件。
&(4)经年检合格的营业执照或法人营业执照复印件、法定代表人身份证明。
&(5)经年检的贷款卡。
&(6)按规定需提供担保的(质)押物的有关资料。应提交保证单位有关资料或抵
&(7)县(市、区)支行需要的其他资料。
农村信用社对保证金是如何规定的?
答：开户润丰银行应根据出票人的资信状况，收取一定比例的保证金。保证金实行专户管理，严禁发生保证金专户与出票人结算户串用、各自账户之间相互挪用等行为；不得提前支取保证金。
农村信用社对保证金支付利息吗?
答：润丰银行应对承兑汇票的保证金按人民银行公布的存款利率计付利息。
银行承兑汇票到期后，出票人未足额交存票款的，该怎么办?
答：银行承兑汇票到期后，出票人未足额交存票款的，县(市、区)支行收到持票人开户行寄来的委托收款凭证和汇票，经审核无误后，应无条件向持票人付款。付款后，会计·部门应于当日将该银行承兑汇票对应的保证金专户中的保证金予以扣收，不足部分作为润丰银行垫款于当日转入“逾期承兑汇票”科目核算，并按逾期贷款计收利息。
银行承兑汇票可转让吗?
答：银行承兑汇票可以转让，转让银行承兑汇票应遵循诚实守信的原则，并具有真实的交易关系或债权债务关系。
失票人怎样办理汇票挂失手续?
答：已承兑的银行承兑汇票遗失，失票人到承兑润丰银行挂失时，应当提交三联挂失止付通知书。承兑润丰银行接到挂失止付通知书后，应从专夹中抽出第一联汇票卡片和承兑协议副本，核对相符确未付款的，方可受理。在第一联挂失止付通知书上加盖业务公章作为受理回单，第二、三联附在登记汇票挂失登记簿后，与第一联汇票卡片一并保管，凭此控制付款。
润丰银行对逾期的银行承兑汇票怎样处理?
答：润丰银行对逾期的银行承兑汇票的处理：持票人超过提示付款期限，在票据权利时效内请求付款时，应备函向承兑社说明原因，并提交汇票。承兑社从专夹中抽出该份第一联汇票和承兑协议副本核对，并认真审查汇票的真伪，无误后，在汇票备注栏注明“逾期付款”字样，由持票人按规定在汇票的正面签章后，由持票人填制付款或汇兑凭证办理转汇或付款手续。
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2014年云南省农村信用社招聘考试基础题十
9、简述网内联行复核员的岗位职责。
答：（1）认真招待网内联行系统业务及印押证管理规定、会计核算手续及操作规程。
（2）按规定办理网内联行业务的复核工作。
（3）负责保管、使用银行汇票及汇划贷方补充报单，并进行一次销号。
（4）按规定更换密码，执行离岗签退制度。
（5）承办符合内控制度要求的其他事项。
10、简述网内联行编押员的岗位职责。
答：（1）认真执行网内联行系统业务及印押证管理规定、会计核算手续及操作规程。
（2）按规定办理银行汇票业务的编押、核押工作。
（3）按规定更换编押机密码，执行随用随开制度。
（4）承办符合内控制度要求的其他事项。
11、银行本票的定义？
答：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
12、签发银行汇票必须记载的事项有哪些？
答：（1）表明“山东省农村信用社银行汇票”字样；
（2）无条件支付的承诺；
（3）出票金额；
（4）付款人名称；
（5）收款人名称；
（6）出票日期；
（7）出票人签章（含汇票标识码）。
13、大额支付系统对账不成功应怎样处理？
答：若市清算中心汇总对账失败，未收到明细对账报文，导致清算不成功，应及时上报省中心，查询确认后进行相应的账务处理。
14、什么是银行汇票？
答：银行汇票是指出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
15、清算行必须遵守支付结算办法规定的结算原则是什么？
答：必须执行结算纪律，不得压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；不得无理拒绝支付、拖延支付款项；不得拒绝受理、代理他行正常结算业务，不得放弃对客户违反结算纪律的制裁。
16、大额支付系统资金清算实行的管理原则是什么
答：大额支付系统资金清算实行“汇总轧差、逐级清算、批量记帐”的方式，坚持“统一管理、分级负责、核准参加”的管理原则。
17、信用社特约电子汇兑系统采取什么样的运行方式？
答：特约电子汇兑系统采取“数据纵向传输、业务批量处理、资金及时清算、帐务自动核对”的运行方式。
18、怎样办理银行承兑汇票挂失？
答：(1)、结算人员受理客户已承兑的银行承兑汇票挂失时，客户应当提交三联挂失止付通知书并加盖预留印鉴，结算人员应审查以下内容：是否为本社承兑的汇票；汇票丧失的时间、地点、原因；汇票的种类、号码、金额、出票及付款日
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银行承兑汇票保证金
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银行承兑汇票保证金是指企业向开户行申请办理业务时，作为银行承兑汇票出票人按照自己在开户行（承兑行）信用等级的不同所需缴纳的保证银行承兑汇票到期承付的资金。根据企业在开户银行信用等级的不同，银行可能要求企业缴纳足额银行承兑汇票保证金、差额成数银行承兑汇票保证金，但对符合规定的低风险担保客户，可免收银行承兑汇票保证金。
银行承兑汇票保证金性质
按中国的《法》和《支付结算办法》对于银行承兑汇票有着严格的使用限制，要求银行承兑汇票的出票人为在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织，与承兑银行具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。所以，在我国银行业开具的实际操作中，都要求出票人提供一定数额的保证金，一般与银行承兑的数额相一致，如果出票人在该银行享有信用贷款，则可以少于银行承兑的数额。银行承兑汇票出票人在开具银行承兑汇票前存于承兑银行的在本质上是属于动产质押的范畴，承兑银行享有优先受偿权。
银行承兑汇票保证金核算
1、开出承兑汇票存入保证金
借：其他货币资金——保证金户
贷：银行存款
2、如果用承兑汇票支付购货款时
借：原材料（或库存商品）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付票据
3、如果用承兑汇票支付以前欠款
借：应付账款
贷：应付票据
4、票据到期，承兑时
借：应付票据
贷：其他货币资金——保证金户
银行承兑汇票保证金操作条件
1、资金起点额度：1000万元以上；
2、开票行：国有、股份制各大商业银行；地方商业银行要事先确认。
3、一次性贴息：3.5%以内（包括提供保证金和半年银票贴息）；
4、综合服务费：0.5%以内
5、资金安全保证：提供银行授信手续或分行同意开票申请批复手续；
（1）资金入行不入户。有特别约定（银行出具资金安全承诺）的除外；
（2）出票行按规定当天出具银行承兑汇票；
（3）接款单位具有贴息能力，并提供三天内开证行出具的“银行水单”；
（4）接款方在接款行的中间方临时账户内,存入全额贴息（包括综合服务费）履约金，该项资金实行三方（注：接款方、银主方和中间方）共管。[1]
．同城票据网[引用日期]