贴现登记信息系统基本要素要素

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-10-26 12:14 标签： 信息安全三要素
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票据贴现业务操作实物及风险提示要点分析.ppt免费全文阅读 46页
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提交业务资料： 《商业汇票贴现业务申请书》 交易合同 增值税票 汇票
2.2.3 贴现审查要求（续） 票面审查： 承兑期限超过6个月的票据无效（电票可达一年）； （注：小票一般收3个月以上的） 注有“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样的票据不能办理贴现； 限制流通转让区域的票据，区域外的地区不办理贴现； 属于已公布的被盗、被骗、遗失范围的票据不予贴现并扣留该票据； 属于公安、检察、法院部门禁止流通和公示催告范围的票据不予贴现并扣留票据 没有合法的交易合同和税务发票；超越权限签发的银行承兑汇票及不符合《票据法》规定的其他票据均不办理贴现
2.2.3 贴现审查要求（续） 背书审查： 转让的汇票背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用的粘单是否按规定在粘接处签章。 背书签章是否有模糊或字迹不清。 是否存在抬背不符现象。财务专用章与背书人名称不符。 背书章出框等现象。
出现以上现象，称为瑕疵票，承兑行会延期付款或拒付款。
2.2.3 贴现审查要求（续） 合同审查： 交易合同的供需双方应是商业汇票的最后背书人与其直接前手，供需双方印章清晰； 合同必须具备合同法规定的全部合同要素； 标的，即商品名称应与税务发票上的商品名称一致；记载数量、单价等要素一般也应与税务发票一致； 合同签订日期一般应早于或等于商业汇票的出票日； 合同不能重复使用,签订的合同金额，一般应大于或等于商业汇票金额； 如合同载明履约的有效期限，则票据的出票日、税务发票的开票日一般应在其有效期限内； 对水、电、煤、油、燃气等公用事业单位持有的商业汇票，如因特殊原因不能提供其与相关企事业的商品交易合同，要求其出具供应计划（如供电计划）或其它能证明有过供应的事实的材料。 合同中货款结算方式应标明部分或全部以银票结算； 2.2.3贴现审查要求（续） 交易发票审查：
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，从目前增值税专用发票使用情况来讲，光靠肉眼一般很难辨别真伪，所以光从票面来看真伪显然已经是很难了，但我们在做业务过程中，从以下几个方面检查：
1.发票联次及内容填写规范，现用的增值税专用发票一般有三联。第一联：记账联，是销货方的记账凭证，即是销货方作为销售货物的原始凭证，在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税金额价格”；第二联是抵扣联（购货方用来扣税）；第三联是发票联（购货方用来记账）。发票三联是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致，发票在机器打印开具后不得再用手工涂改，涂改无效，各个项目需要清楚填写（购销双方税号、名称、地址、电话及开户行等）。 发票审查的要求：
2.发票应清晰。应审查发票原件中的存根联或抵扣联，抵扣联的发票名称上应盖有国家税务总局监制的《全国统一发票监制章》。
3.发票原则上必须加盖销货方增值税发票专用章或财务专用章，加盖单位公章或其他印章的增值税发票无效；发票专用章上的号码应与供货方纳税人识别号一致；
4.发票名称上不带“省，市,自治区 ”字样，应为“ XX 增值税专用发票”。如不能是“浙江省增值税专用发票”应是“浙江增值税专用发票”；
5.发票的 8 位数流水号、10 位数发票代码应与密码区的流水号、代码号一致，流水号为铅字流水打印； 贴现审查要求（续） 增值税发票： 贴现业务办理流程及要点 小结 风险要点:
一是票据真伪审查；
二是真实交易背景（交易合同及增值税发票）；
三是背书审核；
四是查询查复的核查；
五是申请人账户及基础资料核实。
三、贴现业务风险提示
（一）票据市场风险
（二）客户信用风险
（三）经办人员道德风险
（四）票据实物交接不规范风险
（五）虚假贴现业务资料风险
（六）贴现后资金流向监控
（一）票据市场风险
随着金融市场的日益开放，票据业务面临的市场风险逐渐加大。市场价格一路上扬时，市场利率风险体现得最为明显。例如，直贴买进的价格较低，而转帖现市场价格在很短时间内变化为较高，则银行就存在要么卖不出去、要么卖出去就会减少收益的情况。 防范要点： 1.票据尽量快进快出。 2.加强票据业务市场分析，预判贴现利率走势。 3.加深对行业性质、行业周期的分析，掌握企业商业汇票介绍需求及时机，把握客户个性化业需求。 （二）客户信用风险 我国当前票据市场参与者众多，大量的“空壳”公司、“票据包装”公司、票据中介公司扰乱了票据市场秩序，存在较大的信用风险。 防范要点： 1.加强客户准入管理，建立客户定期回访制度 。 2.提升经办人员风险审查能力，加强客户经理对拟贴现客户的风险识别能力。要对初次上门办理贴现业务的客户上门实地调查企
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多项选择题客户申请办理银行承兑汇票贴现业务时应提供（）资料。
A.中国建设银行《商业汇票贴现业务申请书》
B.有效期内并年审合格的营业执照副本、组织机构代码证和贷款卡原件及复印件；其他需要提供的材料
C.法定代表人身份证复印件、经办人身份证复印件，若《申请书》上签章人非法定代表人，需同时提供授权代理人身份证复印件和法人授权委托书
D.贴现票据项下的商品、劳务交易合同原件及复印件、贴现申请人与其直接前手之间根据税收制度有关规定开具的增值税发票或普通发票原件及复印件
E.未到期的汇票
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A.汇票要素齐全、完整、规范、有效
B.背书转让规范
C.汇票无伪造、变造痕迹
D.汇票不处于挂失止付或公示催告期间
A.严禁贴现资金直接回流出票人或直接前手
B.严禁贴现资金流向证券、期货、信托等公司
C.严禁用于我行承兑业务保证金、股本权益性投资等建设银行和监管部门所禁止的信贷资金用途
A.银行承兑汇票票号
B.银行承兑汇票金
C.出票日期
D.是否我行签
E.有无挂失、止付、他行查询等信息
A.申请人为经工商行政管理机关或主管机关核准登记的企业（事业）法人或其他经济组织
B.申请人在建设银行开立存款账户
C.申请人与出票人或其直接前手之间具有真实合法的商品、劳务交易关系
D.申请贴现的汇票合法有效，未注明&不得转让&、&质押&、&委托收款&字样
E.承兑银行有可用于贴现的授信额度
A.项目产品市场供求情况
B.确认验资报告
C.评估项目工艺设备情况
D.分析企业财务报表票据贴现操作流程_百度文库
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票据贴现操作流程
&&银行承兑票据业务
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