财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知_中华会计网校论坛
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据《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号）规定：“自日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。”类型企业所得税政策个人所得税政策基本保险允许扣除免征个人所得税补充保险（315页，新增）限额扣除财税[2009]27号：《关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》：分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分允许税前扣除征个人所得税，但有优惠国税函[号——补充养老保险（1）个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除；（2）企业缴费部分，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税商业保险区别对待（1）可以扣除：依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费（2）不得扣除：其他商业保险费征收个人所得税应在企业向保险公司缴付时并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税年金就是补充养老保险的主要形式。企业所得按上面的政策规定掌握。个人所得税方面：结合下面的两个文件完整掌握。国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知国税函[号?为进一步规范企业年金个人所得税的征收管理，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，现将有关问题明确如下：?一、企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。?二、企业年金的企业缴费计入个人账户的部分（以下简称企业缴费）是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。?三、对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税应予以退还。具体计算公式如下：?应退税款=企业缴费已纳税款×（1－实际领取企业缴费／已纳税企业缴费的累计额）?参加年金计划的个人在办理退税时，应持居民身份证、企业以前月度申报的含有个人明细信息的《年金企业缴费扣缴个人所得税报告表》复印件、解缴税款的《税收缴款书》复印件等资料，以及由企业出具的个人实际可领取的年金企业缴费额与已缴纳税款的年金企业缴费额的差额证明，向主管税务机关申报，经主管税务机关核实后，予以退税。?四、设立企业年金计划的企业，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报制度。企业要加强与其受托人的信息传递，并按照主管税务机关的要求提供相关信息。对违反有关税收法律法规规定的，按照税收征管法有关规定予以处理。?五、本通知下发前，企业已按规定对企业缴费部分依法扣缴个人所得税的，税务机关不再退税；企业未扣缴企业缴费部分个人所得税的，税务机关应限期责令企业按以下方法计算扣缴税款：以每年度未扣缴企业缴费部分为应纳税所得额，以当年每个职工月平均工资额的适用税率为所属期企业缴费的适用税率，汇总计算各年度应扣缴税款。?六、本通知所称企业年金是指企业及其职工按照《企业年金试行办法》的规定，在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险。对个人取得本通知规定之外的其他补充养老保险收入，应全额并入当月工资、薪金所得依法征收个人所得税。七、本通知自下发之日起执行。国家税务总局二00九年十二月十日国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告国家税务总局[2011]9号颁布时间：现就《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函〔号，以下简称《通知》）有关问题的补充规定公告如下：?一、关于企业为月工资收入低于费用扣除标准的职工缴存企业年金的征税问题（一）企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税。（二）个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分按照《通知》第二条规定缴纳个人所得税。?二、关于以前年度企业缴费部分未扣缴税款的计算补税问题《通知》第五条规定的企业缴费部分以前年度未扣缴税款的，按以下规定计算税款：?（一）将以前年度未扣缴税款的企业缴费累计额按所属纳税年度分别计算每一职工应补缴税款，在此基础上汇总计算企业应扣缴税款合计数。（二）在计算应补缴税款时，首先应按照每一职工月平均工资额减去费用扣除标准后的差额确定职工个人适用税率，然后按照《通知》第五条规定计算个人实际应补缴税款。?1.职工月平均工资额的计算公式：?职工月平均工资额=当年企业为每一职工据以计算缴纳年金费用的工资合计数÷企业实际缴纳年金费用的月份数?上式工资合计数不包括未计提企业年金的奖金、津补贴等。2.职工个人应补缴税款的计算公式：?纳税年度内每一职工应补缴税款=当年企业未扣缴税款的企业缴费合计数×适用税率－速算扣除数?上式计算结果如小于0，适用税率调整为5%，据此计算应补缴税款。?3.企业应补扣缴个人所得税合计数计算公式：?企业应补扣缴税额=∑各纳税年度企业应补扣缴税额?各纳税年度企业应补扣缴税额=∑纳税年度内每一职工应补缴税款。?本公告自发布之日起执行。?特此公告。国家税务总局
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我的新动态单位给员工发的补充医疗保险需要交缴个人所得税吗？-为个人缴纳的补充医疗保险如何
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单位给员工发的补充医疗保险需要交缴个人所得税吗？ 为个人缴纳的补充医疗保险如何
单位给员工发的补充医疗保险需要交缴个人所得税吗？
不需要。按国务院或省市级人民政府规定花弗羔煌薏号割铜公扩的比例或标准缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，可以在税前扣除，不交税。若有超出的就要税后列支了，交税 。
不需要。按国务院或省市级人民政府规定花弗羔煌薏号割铜公扩的比例或标准缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，可以在税前扣除，不交税。若有超出的就要税后列支了，交税 。
　　企业为职工支付的补充医疗保险应当征收个人所得税。　　《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税[2006]10号)规定，企事业单位按照国家或省、自治区、直辖市人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税;　　个人按照国家或省、自治区、直辖市人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本花弗羔煌薏号割铜公扩医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。　　企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并人个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。　　企业为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税。个人所得税的具体纳税时间应当按照。　　《国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复》(国税函[号) 规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应当在企业向保险公司缴付时并人员工当期的工资收入，按工资、薪金所得项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。
企业所得税按企业年金处理，5%以内税前列支个税貌似没有明确政策？
医保与个税关系不大，个税只要月收入扣除了社会保险以外部分超过2000元每月就要激纳。个税一般是税局透过单位代收代激的。
单位给员报销的补充充医疗保险缴纳个人所得税吗？
职工的补充医疗保险有什么用：
用处很大,所谓企业补充医疗保险,就是对基本医疗保险的补充,职工个人不需缴费,由企业按国家规定从职工福...
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补充医疗保险是单位享受5%税惠(企业所得税);但对于员工来说,是应该合并入当期工资收入征税的(个人所...
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补充医疗保险一般是针对单位员工的,由单位来给员工上! 至于费用看单位自己怎么安排了!是自己全掏给员工...
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公司团体补充医疗保险是赔付给单位还是员工?：
医疗险的受益人为被保险人本人,是对于个人损失的补偿,不管是否为团体险,请知悉。更多问题私聊
没有享受到补充医疗保险,员工需要缴纳个税吗：
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补充医疗保险的特点有哪些，补充医疗保险一年交多少钱
正在读取...&|&作者：南京劳动律师&|&来源：法邦网
南京劳动栏目关注：
一、补充的特点有哪些（一）相对的自愿性补充医疗保险不宜搞成强制性的制度。这是由经济收入的差距而导致的有支付能力的医疗需求的多样性所决定的。应当让参保单位和参保人员自愿参加、自愿选择补充医疗保险的形式和产品，满足自身有支付能力的医疗需求的多样性。但是，这种自愿性也是相对的。从医疗保险费用负担的角度看，补充医疗保险实质上是将原医疗保险中的一部分切下来，转移至补充医疗保险。对于无力承担补充医疗保险的企业，它是自愿的。但对于公职人员和那些垄断国家资源而具实力的行业以及经济效益好的企业来讲，简单地说补充医疗保险是自愿的还是强制的，并无太大意义。因为，对于这些单位及其职工来讲，补充医疗保险是其整个医疗保险的必要的组成部分。在这些单位内，补充医疗保险不过是范筹内的医疗保险的另一种形式。对于这些单位来说，选择补充医疗保险的自愿性的背后是一种必然的强制，对于这些单位的职工来说，补充医疗保险是一种受欢迎的强制性保障制度。（二）福利性与非福利性并存一方面，当用人单位缴纳补充医疗保险费时，对其本单位的职工而言具有福利性，体现了一定的公平性。用人单位通过给其职工缴纳补充医疗保险费，为职工提供一定的福利。这种福利可以增强职工和用人单位之间的凝聚力及职工对单位的归属感，调动职工为用人单位工作的积极性和创造性。另一方面，在一定社会范围内，不管是用人单位，还是职工，他们作为个体参加补充医疗保险，又具有非福利性质。也就是说，相对于基本医疗保险而言，它不具有社会公平性。它要体现多投保多受益、少投保少受益、不投保不受益的原则，即体现在一定范围内的效率优先原则。同时，它也严格遵循等价交换原则。补充医疗保险机构通过在国家确定的补充医疗保险筹资水平内设计多种缴费率的补充医疗保险产品，与参保人之间维系一种经济利益关系。按照补充医疗保险合同规定的内容，明确双方的权利和义务。二、补充医疗保险一年多少钱补充医疗保险是员工福利中较为常用的福利保障项目，很多单位都有多年的操作经验，每年人力资源部都需要将这个福利项目做到人力资源成本预算当中，因此准确有效的报价是人力资源部及单位都十分关注的内容。补充医疗保险的费用与以下几个因素有直接关联性：（一）单位人数；（二）平均年龄；（三）退休占比；（四）男女比例；（五）方案计划；（六）上年度理赔人员；（七）团体健康状况等。这些都是保险公司核算保险费用的基础信息。除此之外，国联经纪在多年的补充医疗保险服务中积累大量的报价的经验。总结获得准确、有效保险方案报价除与以上相关因素外，还有如下5大关键因素：其一，与保险公司发展战略、年度考核任务、历史理赔数据等多项因素有关；第二，与单独询价、集团询价等因素也有关联；第三，与近期基本医疗保险待遇变化有关；第四，与单位个体议价还是委托保险经纪公司议价有关，第五，与招标的组织形式有关。
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一、生育保险的特点是什么？（一）生育保险待遇有一定的福利色彩。生育期间的经济补偿高于养老、医疗等保险。生育保险提供的生育津贴，一般为生育女职工的原工资水平，也高于其他保险项目。另外，在我国职工个人不缴纳生育保险费，而是由参保单位按照其工资总......
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>企业补充医疗保险与商业补充医疗保险之间的区别
企业补充医疗保险与商业补充医疗保险之间的区别
& & & &现阶段，由于众多企业为留住企业人才，出了薪水的涨幅，更关注的是对员工的长期保障问题，那么，就是很好的一项医疗福利保障。&& & & &大家都知道，补充医疗保险是基本医疗保险的有力补充，是我国构建多层次医疗保险体系的重要组成部分。因此我国政府鼓励用人单位或个人参加补充医疗保险。目前我国补充医疗保险主要类型为企业补充医疗保险和商业补充医疗保险两大类。为了让大家详细了解这两种类型补充医疗保险，我们将为大家对其概念及区别进行介绍与说明。&企业补充医疗保险是什么？　　企业补充医疗保险即单位补充医疗保险，属于非强制性缴纳医疗保险，是企业在参加城镇基本医疗保险的基础上，国家给予政策鼓励，由企业自主举办或参加的一种补充性医疗保险形式。其补充医疗保险资金由企业或行业集中使用和管理，单独建账，单独管理，用于本企业个人负担较重的职工和退休人员的医疗费补助，不得划入基本医疗保险个人账户，也不得另行建立个人账户或变相用于职工其他方面的开支。&商业医疗保险是什么？　　商业补充医疗保险是指商业医疗保险，是指由保险公司经营的，赢利性的医疗保障。用人单位或个人可以根据自身需要参加商业补充医疗保险。消费者依一定数额交纳保险金，遇到重大疾病时，可以从保险公司获得一定数额的医疗费用。例如平安保险公司推出的平安安益人生返还型重疾保险、平安康佑英才少儿重疾保险等等。&企业补充医疗保险与商业补充医疗保险有什么区别？企业补充医疗保险与商业补充医疗保险基本性质相同，都是对基本医疗保险的补充，都是自愿参加的，其主要区别如下：企业补充医疗保险由单位或个人共同缴纳，企业补充医疗保险方式之一就是参加商业医疗保险。在单位不参加补充医疗保险的前提下，个人亦可自愿选择参加商业补充医疗保险。&为什么要缴纳企业补充医疗保险？随着中国社会基本保障制度的变迁、生活节奏的日益加快和生活压力的加大，对各类企业和员工抵御风险的能力提出了更高的要求。目前，社会基本保险的原则是广覆盖、低 保障，仅仅能够解决员工最基本的保障问题。因此，企业有必要为员工建立自主、完善的福利保障计划，以补充自身在风险抵御方面的不足。&&豆包网认为企业根据自身的财务状况，选择适合的补充医疗保险计划，不仅可以享受国家规定的税收优惠政策，同时在资金保值增值的情况下能够满足员工更高层次的健康保障需要，有效减轻员工的负担，是提高企业员工福利的有效手段。所以还是提倡企业要为员工缴纳。关注微信送百万保障
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企业补充医疗保险扩展
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