批发小微企业销售收入入帐务处理

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-10-16 04:48 标签： 企业所得税销售收入
请问老师:公司外出经营工程,经营收入交税(营业税\城建税等),其中还要交个人所得税(收入的1%),请问老师:(1)这项个人所得税是企业负担的，可以作为企业所得税核算?当地税务要求收到工程款要按工程款的1%预缴企业所得税.(到年底再清算,其实是不可能退的),那公司外出经营交的个人
请问老师:公司外出经营工程,经营收入交税(营业税\城建税等),其中还要交个人所得税(收入的1%),请问老师:(1)这项个人所得税是企业负担的，可以作为企业所得税核算?当地税务要求收到工程款要按工程款的1%预缴企业所得税.(到年底再清算,其实是不可能退的),那公司外出经营交的个人所得税也算缴过了?当地就不用交了?(2)企业所得税年度纳税申报表里本年累计实际已预缴的所得税额好像是自动生成的吧?那在外地缴的不是反应不出来了吗?营业收入跟已缴所得税额不附怕有麻烦.老师你们遇到过这个问题吗?急需帮助.谢谢!
各地税务要求不一样，给你提供一些相关规定及其他省市规定参考一下。建议，向你单位所在地主管税务局详细咨询，这样就更清楚了。
《国家税务总局关于建筑安装企业扣缴个人所得税有关问题的批复》（国税函【号）规定，到外地从事建筑安装工程作业的建筑安装企业，已在异地扣缴个人所得税（不管采取何种方法计算）的，机构所在地主管税务机关不得再对在异地从事建筑安装业务而取得收入的人员实行查账或其他方式征收个人所得税。但对不直接在异地从事建筑安装业务而取得收入的相关信息、工程技术等人员，机构所在地主管税务机关应......
各地税务要求不一样，给你提供一些相关规定及其他省市规定参考一下。建议，向你单位所在地主管税务局详细咨询，这样就更清楚了。
《国家税务总局关于建筑安装企业扣缴个人所得税有关问题的批复》（国税函【号）规定，到外地从事建筑安装工程作业的建筑安装企业，已在异地扣缴个人所得税（不管采取何种方法计算）的，机构所在地主管税务机关不得再对在异地从事建筑安装业务而取得收入的人员实行查账或其他方式征收个人所得税。但对不直接在异地从事建筑安装业务而取得收入的相关信息、工程技术等人员，机构所在地主管税务机关应据实征收其个人所得税。建筑安装企业在本地和外地都有工程作业，两地的主管税务机关可根据企业和工程作业的实际情况，各自确定征收方式并按规定征收个人所得税。按工程价款的一定比例计算扣缴个人所得税，税款在纳税人之间如何分摊由企业决定，在支付个人收入时扣缴；如未扣缴，则认定企业为个人代付税款，应按个人所得税的有关规定计算缴纳企业代付的税款。
关于进一步完善我区异地建安工程作业个人所得税征收管理办法（试行）的公告
2012第6号
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施条例以及相关政策规定，结合我区异地建安工程作业税收征管实际，现将进一步完善我区异地建安工程作业的个人所得税征管有关问题公告如下：
　　一、建筑安装工程作业的范围，包括建筑、安装、修缮、修饰及其它工程作业。从事建筑安装工程作业的人员（包括员工、管理人员、不再向外发包的工程作业承包人、个体户、个人独资合伙企业业主、以及其他人员）为建安工程作业个人所得税的纳税义务人，其从事异地建安工程作业取得的所得分别按个人所得税法相应税目代扣代缴、自行申报缴纳个人所得税。
　　二、在自治区境内异地（非机构注册地或居住地）从事建筑安装工程作业的纳税人，均应按规定开具《外出经营活动税收管理证明》，并于《外出经营活动税收管理证明》签发之日起30日内向工程作业所在地税务主管机关进行报验登记，接受工程所在地主管税务机关管理；逾期未办理报验登记的，所持证明作废，纳税人需要重新申请开具。
　　建安工程作业方注册地主管税务机关开具《外出经营活动税收管理证明》时，应注明该企业的企业所得税管辖机关以及企业所得税（或个人所得税）征收管理方式。
　　三、异地从事建安工程作业应缴的个人所得税，应在工程作业所在地缴纳。
　　异地建安工程作业方，凡在其机构注册地属于核定征收企业所得税（个人所得税）管理的，其异地建安施工期间应缴的个人所得税，向工程作业所在地主管税务机关缴纳。
　　异地建安工程作业方，凡在其机构注册地属于查账征收企业所得税（个人所得税）管理、且个人取得异地施工项目收入纳入机构所在地财务核算和分配的，其异地建安施工期间应缴的个人所得税，经工程作业地主管税务机关核准后，回机构注册地主管税务机关缴纳。
　　四、从事建筑安装工程作业的单位和个人应按规定设置会计账簿，健全财务制度，准确完整地进行会计核算。
　　从事建筑安装工程作业的单位和个人有《征管法》第35条或第37条情形之一的，施工地主管税务机关有权按照《征管法实施细则》第47条规定及相关政策文件规定（包括《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[号）、《国家税务总局关于建筑安装企业扣缴个人所得税有关问题的批复》（国税函[号）、《关于加强全区代开发票个人所得税征收管理的通知》（新地税发[号））的办法，按1%的征收率核定征收应缴的个人所得税，并依具体情况适用承包承租经营所得、个体工商户生产经营所得、劳务报酬所得、工资薪金所得等税目。
　　五、除无证业户外，不按规定提交《外出经营活动税收管理证明》、或虽开具《外出经营活动税收管理证明》但未按规定及时向工程所在地主管税务机关报验登记、或工程作业中不接受工程所地主管税务机关管理的纳税人，应按《征管法》相关规定进行处理，不得以此向纳税人核定征收个人所得税。
　　六、异地建安工程作业方，已在施工地扣缴个人所得税（不管采取何种方法计算）的，机构注册地主管税务机关不得再对在异地从事建筑安装业务而取得收入的人员实行查帐或其他方式征收个人所得税。但对不直接在异地从事建筑安装业务而取得收入的企业管理、工程技术等人员，机构所在地主管税务机关应据实征收其个人所得税。
　　异地建安工程作业方，在施工地未扣缴个人所得税（不管采取何种方法计算）的，机构注册地主管税务机关应核实后征收其应缴的个人所得税。
　　七、各级税务机关应及时做好政策宣传解释工作，向建安施工纳税人提供优质服务。
　　八、本公告自日起实施。
特此公告。
新疆维吾尔自治区地方税务局
二?一二年九月三日
1、这笔收入在纳税人所在地税务局如实申报。也就是说，只做纳税申报，不再缴纳税金。因此，不存在重复纳税问题。
2、账务处理（如果是营业税）
（1）根据缴税单入账
1、作为房地产开发企业，会计收入和应税收入是不一样的。
2、你不需要在会计上做特别处理，该挂预收还是挂预收，该转收入还是转收入，只是应交税金这科目是按实际应该缴...
外帐费用科目有销售费用、跟管理费用，除管理费用下的招待费（餐费）只能占销售收入的千分之八，其他的只要发票合法，都能做。
暂按小规模纳税人帐务处理：
一、无票收入帐务处理
1、补作08.09年收入
借：现金（或银行存款）70000
贷：应交税金--增值税 *3%...
答: 中医讲究八纲辨证。
八纲辨证是将望闻问切四诊得来的资料，根据人体正气的盛衰，病邪的性质，疾病所在的部位深浅等情况，进行综合、分析归纳为阴、阳、表、里、寒、热、虚...
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
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答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
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