银行柜台现金存款没有存进去怎么办 银行柜台存现金？从来没在柜台
银行柜台现金存款没有存进去怎么办
银行柜台存现金？从来没在柜台
银行柜台现金存款没有存进去怎么办
请问像我这种情况应该怎么办，怀疑我没存，只是简单的查了下电脑上有没有记录，我很清楚的记得我存了钱的我在两三个月前在农业银行给女朋友存了两次或者三次社保，今天去当时存钱的银行查，女朋友也没有去查究竟到账与否，这几天女朋友看到社保因为金额不够而导致没存了，于是昨天我去农行打印了她那张卡的明细，显示一次都没有存进去，且现在我当时在家行存钱的回执单也没有了
如果有问题当天就会发现的，你要回想下当时是什么情况，但关键要有证据，是否是办完了签了名再走的，还是说你填了存款单就走了，你可以让农行那边查下那几天的传票，看看有没有。还有你是在柜台存的还是柜员机存的，超过三个月记录清零，查询程序不一样的。一般银行监控只保留三个月，柜员现金都要经过几次清点的。如果确实存了，你最好找到相关证据，如果农行不配合查询，你可以走法律渠道解决如果存了银行都会有记录的。银行现金管理是很严格的
如果有问题当天就会发现的，你要回想下当时是什么情况，但关键要有证据，是否是办完了签了名再走的，还是说你填了存款单就走了，你可以让农行那边查下那几天的传票，看看有没有。还有你是在柜台存的还是柜员机存的，超过三个月记录清零，查询程序不一样的。一般银行监控只保留三个月，柜员现金都要经过几次清点的。如果确实存了，你最好找到相关证据，如果农行不配合查询，你可以走法律渠道解决如果存了银行都会有记录的。银行现金管理是很严格的
我也有这个情况，也是存钱数不对，要求调取录想，银行方面也是答复只有公安才能看录像监控，所以我建议你报警，走司法程序，这样很多过程就透明一些。
是的，只能通过警察去调监控。你就打110，指出当时情况，银行每日都有结帐，会查出来的，祝你好运。
这个存款那都有摄像头的，可以去银行找工作人员，我上次存钱
也是被吞了，找工作人员解决的
直接去找行长说明情况，或是打客服电话，就是那个955什么的，让他们调监控录像出来查
找行长，或者去银监会
银行柜台一般不会存在存不进去金额的情况,如果确实出现问题,应做以下处理: 1、询问柜台办理员存款失败...
跨行可以在柜台现金存钱么?我是浦发卡 现在卡里没钱了 周围没有浦发分行 但有邮政 去邮政柜台可以现金...
如果是同行系统内的,可以看到姓名;跨行的话,不一定~
在银行柜台存钱,可以不用银行卡,只要知道银行卡卡号就可以。 存钱流程: 柜台办理,排队挂号,到你的号...
跨行转账分大额和小额,以两万元为界。如果你是汇款两万元以上且是上午汇的,当天下午差不多就能到对方账号...
也可以不用去柜台,现在有很多银行的ATM机都可以实现无卡存钱,只要有卡号就行,柜台应该也可以办理。
你没办法查询别人的银行是不是到账。只能带银行营业厅存款凭条到银行营业厅查询。
可以。可到开户行对公柜台缴存,填写现金缴款单。但是要说明款项来源,并按照... ...
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邮政会计题
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1. 邮政储蓄最基本的会计核算单位是：（B. 市县局 ）
2. 我国《会计法》规定，会计职业道德的根本是：（ A. 诚信 ）
3. 目前邮政储蓄会计科目的分类是：（ C. 资产、负债、损益 ）
4. “ATM现金领用”交易成功后，减少的是哪个柜员尾箱中的现金：（ B. 综合柜员）
5. 柜员对ATM进行轧账时，若发现轧账单上的结存数比实际数少100元，应如何处理：（A. 执行现金长款交易）
6. 网点交银行款100万元，已完成“交银行款”交易，当日因银行未能清点完现金，先入账70万元，网点根据银行回单做“分次入账”70万元后，《银行交款登记簿》差额栏余额为多少（C. 30万元 ）
7. 客户取款500元，柜员错操作为存款500元，柜员发现后将存500元冲回为取500元，柜员应同时针对此交易做如下挂账处理：（B. 现金短款1000元）
8. 根据利息税管理规定，个人储蓄存款取得的利息从什么时候开始计征个人所得税：（ B. 日）
9. 网点进行“收费交易”操作时，市县局会计分录的贷方，记什么科目：（ B. 手续费收入－服务费）
10. 网点可根据需要增加什么尾箱：（ B. 普通柜员 ）
11. 对于邮政储蓄柜员办理的各种现金类业务，系统会自动登记该柜员的（ B、“柜员轧账单” ）和“尾箱管理登记簿”。
12. 《中国邮政储蓄会计制度》规定活期计提周期是：（ C. 上月21日至本月20日 ）
13. 客户存款500元，柜员误操作为存款5000元，柜员发现后将存5000元冲回为存500元，柜员应同时针对此交易做一下交易挂账处理。（D. 现金短款4500元）
14. 网点办理异地存款交易时，市县局会计分录的贷方记什么科目：（ B. 存放上级款项―备付金）
15. 将本外币定期和活期储蓄存款集中于一本存折上，用于记载个人多个存款账户资金活动情况的存款凭证称为（ B、一卡通）
16. 为了减轻年度决算日的工作量，规定（ C、从上季月初的21日到本季月末的20日止），为活期存款的一个结息期。
17. 重要凭证在省局或地市局、县局、网点之间请领、发放、上缴时，其状态为（A、“未使用”）。
18. 定期储蓄存款约定到期自动转存时，其转存本金＝（ B、原存本金＋原存款到期利息＋保值贴息）。
19.
为了加强对外部支票的管理，邮政储蓄各级机构对收到的外部支票需建立（C、“外部支票登记簿”
）进行管理。
20.
提供约定理财和自助理财功能的邮政储蓄业务是（
D、一卡通）。
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 在每小题列出的备选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
1. 没有开立商业银行账户的网点，在向市县局进行缴款和收到拨款时不能通过哪些方式进行缴拨款：（
A. 银行汇款C. 支票转账）
2.根据实际工作中需要，系统将辖内往来的处理过程分成哪几个环节（ A. 拨款请求B. 下拨款C. 收到拨款D. 缴款E. 收到缴款
3.支票的种类包括（
B. 现金支票D. 转帐支票 ）
4. 重要空白凭证按什么进行管理和核算：（A. 凭证印刷号
C. 凭证印刷号或卡号
5. 帐户按经济内容分类可以分为哪几类：（
A. 资产负债类帐户；B. 负债类帐户C. 所有者权益类帐户；D. 成本类帐户；E. 损益类帐户。 ）
6 会计法规体系由哪三个层次构成:( A. 会计法律B. 会计行政法规C. 会计规章制度
7.会计职业道德的特点(
A. 在道德影响上，与公众的决策利益的关系更密切；
B. 在道德行为上，具有更大的强制性。 )
8.邮政储蓄的资产主要包括：（ A. 货币资产 C. 应收款项
9. 以下哪些交易会引发账务处理：（
C. ATM现金领用
D. ATM现金上缴）
10.网点在收到市县局的下拨款执行“收到拨款业务”交易时输入要素有有那些：（
拨款单编号B.
拨款方式）.
三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分）。判断正误，在你认为正确的题后的括号内填“√”，错误的题后的括号内填“×”，不填或错填均无分。
网点综合柜员操作“缴款”交易发生差错，决定对错误交易做取消处理。（ × ）
网点选择现金缴款交易会减少柜员尾箱中的现金。（× ）3 网点在办理存取款的冲正交易前，原交易涉及到现金的，应先进行长短款手工会计操作。（ √ ）
网点对涉及现金的存取款交易进行冲正时，系统记账时会自动冲减“现金”科目。（× ）
综合柜员尾箱可以删除，并由支局长进行操作。（ × ）
综合柜员在做“交银行款”交易时发现金额录错，可通过取消或冲正交易进行处理。（× ）
现金交存银行并取得回单，综合柜员可直接银行回单做“存银行款入帐处理”。（ × ）
复式记帐法是指对发生的每一项经济业务，都以相等的金额在相互关联的两个或者两个以上帐户中进行记录的记帐方法。（√ ）
邮政储蓄营业网点应配备具有一定业务素质、持有邮政储蓄会计人员上岗证的人员负责会计核算工作。（√ ）
出纳员和会计员在一定条件下可以相互兼职。（× ）
四、简答题（共4小题，每小题5分，共20分）
1. 网点之间调剂重要空白凭证的操作流程是什么？
答：柜员之间不能直接调剂凭证，必须通过综合柜员，具体流程是：调出柜员办理300306“重要凭证上缴”交易，调入柜员办理300605“柜员领用凭证”交易，完成凭证调剂。
2. 如果柜员在做短款挂账500元时，错做成“现金长款500元”，应如何更正？
答:首先要通过300801&会计分录流水查询&找出现金长款500元挂帐的会计分录流水号,在执行3004002&长短款事项&交易中的&付出长款&事项,输入现金长款挂帐的会计分录流水号及挂帐金额500元,进行对差错的调整;然后再次执行300402&长短款事项&交易中的&现金短款&事项,进行长款500元的挂帐处理.
3.
没有开立商业银行存款户的网点在收到外部支票后，应如何处理？
答：没有开立商业银行存款户的网点在收到外部支票后，应做如下处理：第一步，网点普通柜员核实支票的合法性、正确性后执行040601“支票预处理”交易，进行对收到的外部支票的记录处理；第二步，网点将支票上交市县局；第三步，市县局出纳执行300706“收到网点上缴外部支票”；第四步，市县局会计根据入账通知单或进账单和支票的实际用途执行300405“收款事项”交易中的具体事项进行入帐处理。
会计基本概念是什么？
答:会计是以货币为主要计量单位,并利用专门的方法和程序,对企业和行政,事业单位的经济活动进行完整的,连续的,系统的反映和监督,旨在提供经济信息和提高经济效益的一项管理活动,是经济管理的重要组成部分.
五、实物题：（共30分）
某储户于日存入定活两便储蓄1000元，（1）于日支取，应付利息多少？（2）于日支取，应付利息多少？（活期挂牌利率2.16％，三个月挂牌利率4.32％）
解：（1）存期（不满三个月）利率（按活期利率）
应付利息=1000*63*（1.8‰/30）=3.78（元）
（2）存期（超过三个月）利率（按同期整整利率九折）
应付利息=*（3.6‰/30）*90%=10.8（元）
2. 写出活期存折现金开户和清户的会计分录。
①借：现金－库存现金
贷：活期存款－活期储蓄
②活期清户：
借：活期存款－活期储蓄
应付利息－应付活期利息
贷：现金－库存现金
借：应付利息－应付活期利息
贷：应付款项－利息税
3. 邮政储蓄网点柜员日终结账的流程是什么？
答：邮政储蓄网点柜员日终结账的流程是：
1、将超过现金尾箱限额的现金上缴综合柜员。
2、清点现金实物。
3、清点重要空白凭证实物。
4、根据“柜员轧账单”，核对现金、重要空白凭证实物，确认账实是否相符。如有不符查明原因，并向综合柜员或支局长报告。
5、尾箱上缴综合柜员。综合柜员根据“柜员轧账单”核对尾箱中的现金及重要空白凭证实物是否账实相符。如有不符，向支局长或主管负责人报告。
2006年邮政储蓄会计资格认证考试试题(15)-一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1、网点以现金方式向出纳缴款时，其缴款方式应选择（ A、网点自送
）
2、网点综合柜员操作“客户支票存款入账”交易后，产生会计分录的贷方科目是（
A、应付款项－其他
）
3、网点发现购入的支票登记错误后，可通过“300712内部支票购入取消”交易取消操作，其操作员身份是（B、综合柜员
）
4、各级储蓄机构的现金备付金额度（即现金与储蓄存款余额的比例）必须控制在（
）以内。
5、根据事故案件的长短款结转损益的审批权限，市县局的审批范围是（
A、 1000元以内
）
6、损益类科目用以核算邮政储蓄的经营损益，下列科目中，不属于损益类的是（
B、应付款项 ）
7、各种应收应付款项应在（
）个月内结清。
8、代收代付业务在（
B、“应付款项――代收付业务”
）科目下按种类、委托单位设置分户进行核算。
9、邮政储蓄机构发生现金长款后，若在3个月内无法付出的，按照规定的审批权限转为（
A、“营业外收入”
）。
10、市县局对所辖网点的当日下拨款累计限额不得高于（
C、1000万元
），具体限额由各省自定，原则上不得超过国家邮政储汇局规定的限额。
11、网点重要空白凭证不足时，由综合柜员代表网点向市县局请领，一般情况下，网点按不超过（
）的实际使用量请领，超出设定数量时需支局长授权。
12、经济业务发生时，应以（
A、权责发生制
）原则作为入账依据。
13、业务系统将支付给客户的利息计算错误，造成营业员多支付的利息，如果已无法收回多付利息时，经批准，对其进行清理，转入（
C、“营业外支出”
）账户。
14、邮政储蓄机构每月收到财务部门扣缴利息税手续费收入通知单时，直接从应收利息税手续费和（ A、应交收入
）中扣减。
15、为了加强对外部支票的管理，邮政储蓄各级机构对收到的外部支票需建立（
C、“外部支票登记簿”
）进行管理。
16、网点的外部支票发生丢失且已无法找回的，应由（
B、综合柜员
）操作“外部支票丢失”交易。
17、在借贷记账法下，贷方是用来登记（
C、资产的减少、负债的增加
）。
18、以下岗位能够互相兼职的是（
D、会计主管和凭证主管
）。
19、网点短款挂账需经授权，网点柜员短款低于（ A、300元
），可由综合柜员授权予以挂账。20、邮政储蓄的损益结转与其他金融机构不同，不通过（
B、“本年利润”
）科目，而是根据自身核算的需要，设置了中间科目进行核算。
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 在每小题列出的备选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、当网点缴款金额录入有误时，（
B、市县局收款
C、网点自送
D、委托银行收款
）缴款方式不可以通过“缴款冲正”交易进行冲正。
2、“300507手工会计冲正”可以针对（ A、300403保值贴息
B、300404银行事项
C、300405收款事项
D、300406支付事项
）进行冲正。
3、“出纳与会计交易核对查询”交易的操作员身份是（
A、市县局出纳
C、会计主管 ）4、有价单证是指待发行的印有固定面额的特定凭证（含卡），包括哪些内容（ A、 固定面额的存单
B、金融债券）5、什么是会计的职能（A、反映
6、会计科目的设置有哪些原则（A、合法性原则
B、相关性原则
C、实用性原则 ）
7、活期储蓄利息计算的规定有那些（ A、活期按季结息
B、计算方法有日积数法和基数法
D、以挂牌利率为准）
8、以下需要永久性保存的会计档案有哪些？（
A、重要凭证作废/丢失登记簿
D、会计移交清册） 9、统一版本中应付定期利息的计提方式有哪几种？（
A、按现行利率计提
B、按实际利率逐户计提C、按实际利率分段计提
10、现代会计具有的特点：（
B、以货币为主要计量单位进行反映 C、以凭证为主要依据 D、会计核算具有完整性、连续性和系统性）
三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分）。判断正误，在你认为正确的题后的括号内填“√”，错误的题后的括号内填“×”，不填或错填均无分。
1、综合柜员尾箱可根据网点的实际需要进行添加或删除（
）
2、综合柜员操作“300306交银行款”交易时，将交款金额10000元误输成了100000元，综合柜员可以由支局长授权，通过“300507手工会计取消”交易进行取消（
）
3、网点发生长款，由综合柜员授权普通柜员操作长短款挂账交易（ ×
）
4、“300405收款事项”只用于以银行转账方式收到的款项，不涉及以现金方式收到的款项（
）5、“存银行款冲正交易”不能对“入账不符原因”选择“现金部分领回”的情况进行冲正。（
）6、普通柜员领用凭证后，其凭证状态显示“未使用”。（
）
7、网点操作凭证作废时，普通柜员、综合柜员均需支局长授权。（
）
8、当日市县局出纳、二级出纳办理现金收入、支出后发现有误时，可以通过“出纳现金收支取消”交易进行修改。（
）
9、邮政储蓄清算出纳员不得与清算主管、清算会计、清算操作员等任何岗位混岗。（
）
10、委托银行送款的拨款方式不能办理“300504收到拨款冲正”，但可以办理“300503拨款冲正”。（
）
四、简答题（共6小题，每小题5分，共30分）
1、什么是分户明细账？
分户明细账是分户核算的主要形式,是各科目的明细记录,可以是按明细科目设置,也可以按内部账户设置.其中储蓄存款分户也是一种分户明细账,是掌握储蓄存款余额和计算利息的主要依据,必须依相关会计科目,储蓄种类,档次按户建账.
2、按照会计分析的范围、要求和目的的不同，会计分析可分为哪些？
(1) 全面分析.在月份,季度和年度终了后进行,主要是对资金运动情况进行全面,系统的分析,发现在发展业务过程中所取得的成绩和经验,找出存在的主要问题和解决问题的方法等.
题分析.是指针对所实行的某些措施,或业务经营中发生的重大变化对经营成果的影响,或会计管理工作中的薄弱环节和关键性问题,所进行的专门分析.
型分析.是指对某些典型事例,典型单位进行的分析,以便总结经验.
3、邮政储蓄机构收到支票时，应认真审核哪些内容？
(1)支票是否为统一规定印刷的凭证,支票是否真实.
(2)是否已超过提示付款期限.
(3)支票是否填明付款人名称,出票日期,有无涂改痕迹.
(4)出票人的签章是否符合规定.
(5)支票的大小写金额是否一致,大写金额数字是否用正楷或行书填写,有无涂改痕迹.
(6)支票必须记载的事项是否齐全,是否使用碳素墨水或墨汁填写,出票金额,出票日期,收款人名称是否更改,其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明.
4、办理现金业务必须坚持的原则是什么？
双人管库,双人守库,双人押运.
(2)账实分管,收付分开,交接清楚,责任分明.
(3)收入现金先收款后记账,付出现金先记账后付款.收必复点,付必复核,手续严密,数字准确.
禁挪用库存现金,严禁白条抵库,坚持查库制度,做到账实相符.
5,上级邮政储汇局对下级机构进行不定期查库时,着重检查哪些项目
(1)库存现金手否建立账簿,是否账实相符,有无亏库,盈库情况,有无白条抵库和挪用问题.
(2)库内保管的现金是否发生鼠咬,虫蛀,霉烂事故.
(3)金库正副钥匙,密码记录本的使用和保管情况.
(4)双人管库,双人守库制度的执行情况.
(5)各项安全措施是否落实.
6,报表编制的总体要求有哪些
(1)内容完整.根据报表内容上报,不得随意增加,删改,并附表说明.
(2)反映真实,数据准确.报表编制严格按照有关规定进行,不得弄虚作假.
(3)印章齐全.报表必须加盖相应公章,名章,不得遗漏.
(4)按时报送.月报表上报时限为次月10日前,季报表上报时限为季末次月15日前,年报表上报时限为次年1月20日前.
五、业务题：（共20分）
1、 (10分)某储户日存入整存整取定期储蓄存款1000元，存期3年，年利率2.7％。
若储户日提前支取实际支付储户多少利息？（支取日活期利率0.99%）
:①实付储户利息=.99%×(1-20%)=7.92(元)
若储户日到期支取实际支付储户多少利息？(三年期存款利率调整为2.52％)
②实付储户利息=.7%×(1-20%)=64.8(元)
③若储户日逾期支取实际支付储户多少利息？（支取日活期利率0.72%）
第一段:到期实付利息=.7%=81(元)
第二段: 日-日,逾期4个月
逾期部分实付利息=.72%÷12=2.4(元)
总计应付储户利息=81+2.4=83.4(元)
总计实付储户利息=83.4×(1-20%)=66.72(元)
2、网点有多余库存现金100000元，需送存银行。
(1)送存前，在统版系统内应如何操作？
(2)出纳在现金送存银行的途中，收到通知，有笔大额取款，留存资金不足，需现金少存70000元，出纳将剩余现金领回后，在统版系统内应如何操作？
答:由综合柜员操作&300306交银行款&交易,金额100000元.
①由综合柜员操作&300307存银行款入账&交易,依次输入各项相关内容,在&金额不等原因&项选择&现金部分领回&,金额70000元.
②再由综合柜员操作&300307存银行款入账&交易,依次输入各项相关内容,在&金额不等原因&项选择&银行分次入账&,金额30000元.
邮政储蓄会计人员资格认证考试试题(网点)
2006年邮政储蓄会计资格认证考试试题(20)-网点
一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选,多选或未选均无分.
1,网点的&ATM现金领用&交易应由(B柜员)进行操作.
2,&ATM现金领用&交易成功后,减少的是(B ,综合柜员)尾箱中的现金
3,活期储蓄利息计提周期为(C,上月的21日至本月的20日).
4,网点可根据需要由(A综合柜员 )增加普通尾箱
5,一个网点可以由(A一个)个综合柜员尾箱
6,网点一天内可以进行(C,n次)次拨款请求的操作
7,当日发生的长短款,必须于当日挂帐.短款挂帐需经授权,网点短款低于(A 300元)元的.可以由综合柜员授权.
8,网点短款超过(C 300元)元的,应由支局长授权挂帐.
9 ,市县局对所辖网点的当日下拨款累计限额不得高于(C,1000万元),具体限额由各省自定,原则上不得超过国家邮政储汇局规定的限额.
10,代收代付业务在(& B,&应付款项――代收付业务&)科目下按种类,委托单位设置分户进行核算.
11,对于邮政储蓄柜员办理的各种现金类业务,系统会自动登记该柜员的(B,&柜员轧账单& )和&尾箱管理登记簿&.
12,将本外币定期和活期储蓄存款集中于一张卡上,用于记载个人多个存款账户资金活动情况的存款凭证称为(B,一卡通)
13,重要凭证在省局或地市局,县局,网点之间请领,发放,上缴时,其状态为(A,&未使用&).
14,事故案件,长短款转损益时,1000元以上至2000元的审批权限为(B,地市局).
15,网点对市县局拨款请求金额(B,20万元)以上,由支局长授权.
16,邮政储蓄机构发生现金长款后,若在3个月内无法付出的,按照规定的审批权限转为(A,&营业外收入& ).17,内部支票是指(B,从开户银行购买的支票为内部支票).
18,支局请领空白凭证,一般情况下,按不超过(B,半个月)的实际使用量请领.
19,网点向市县局现金缴款出现金额错误,应通过(C,现金实物)调整.
20,网点柜员向综合柜员领用现金时,经综合柜员授权后完成,会减少(B,综合柜员)尾箱中的现金.
二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分) 在每小题列出的备选项中有二至四个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选,多选,少选或未选均无分.
1,邮政储蓄的记账凭证采用了国家统一规定的(A,收款凭证 B,付款凭证 C,转账凭证).
2,邮政储蓄会计科目分为(A,资产类 B,负债类 D,损益类).
3,以下应由综合柜员操作的会计事项有(A,&拨款请求& C,&收到拨款& D,&缴款& ).
4,尾箱查询包括(A,最小可用凭证的查询 B,凭证状态的查询C,现金收付的查询 D,尾箱操作记录的查询).
5,下列属于空白邮政储蓄凭证的是:( B,未使用的活期邮政储蓄存折C,未使用的定期邮政储蓄存单 D,通知存款存单)
6,&综合柜员领用现金&,&柜员尾箱上缴&,&ATM现金领用&,&ATM现金上缴&四个交易中,( A,综合柜员领用现金C,ATM现金领用 D,ATM现金上缴)会引发账务处理
7,根据辖内往来在实际工作中的流程,以下属于辖内往来的处环节的是(A,拨款请求,B下拨款,C,收到拨款,D,缴款)
8,网点在做收下拨款交易的四种方式中, (A ,市县局送款, B,网点自取)是通过现金方式进行的.
9,网点在做收下拨款交易的四种方式中,哪两种是通过银行账户进行的.( C,银行汇款 D,支票转账)
10,网点向市县局现金缴款出现金额错误,不可以通过(A,冲正交易 B,取消交易)调整.
二、判断题(本题共10小题,每小题1分,共10分).判断正误,在你认为正确的题后的括号内填&√&,错误的题后的括号内填&×&,不填或错填均无分.
1,网点办理收到汇兑资金可以通过&收中间业务资金&交易办理 (×)
2,在办理冲正交易前,原交易涉及到现金的,应进行长款或短款的挂账处理.( √ )
网点办理向市县局缴款时由普通柜员进行操作(×)
4,网点做&收到拨款&交易时,输入的收到金额必须与市县局下拨金额保持一致,否则交易不成功.( √ )5,&现金方式& ,&银行汇款&,&银行转账&方式的缴款交易可以进行冲正(× )
6,网点在做&收中间业务现金&交易时,代收付分户代码不是必输项.( × )
7,邮政储蓄各级机构作为存款人从开户银行购买的支票称为外部支票.( × )
8,网点办理缴款交易时,如果是使用现金方式缴款的,可以办理取消和冲正;如果采用银行方式缴款的,不得办理取消交易.( × )
9,网点可根据需要由支局长增加普通柜员尾箱.( ×)
10,外部支票被银行退票后,应将支票退还客户或外部单位,并收回支票临时收据. (√)
四,简答题(共4小题,每小题5分,共20分)
1.简述会计系统中辖内往来的五个环节.
答:根据辖内往来在实际工作中的流程,会计系统将辖内往来的处理过程分成了&拨款请求&,&下拨款&,&收到拨款&,&缴款&,&收到缴款&五个环节,环环相扣,共同组成了辖内往来款项的交易体系.(2分)
当网点需要资金时,必须在系统内向市县局发出&拨款请求&.市县局出纳必须根据网点的拨款请求,进行&下拨款&处理.网点在收到市县局的拨款后,必须在系统内作&收到拨款&的交易.这样在系统内就使市县局的下拨款和网点收到拨款之间形成一个闭环.(2分)
当网点向市县局缴款时,必须在系统里作&缴款&交易.市县局收到网点缴款时,必须在系统内作&收到缴款&交易.这样在系统内就使网点的缴款和市县局的收到缴款形成一个闭环.(1分)
2,简述事故案件,长短款转损益审批权限
答:事故案件,长短款的转损益按以下审批权限在三个月内处理:
市县局审批:1000元以内;
地市邮政储汇局审批:1000元以上至2000元;
省邮政储汇局审批:2000元以上至50000元;
国家邮政局邮政储汇局审批:50000元以上.
3,网点在做收下拨款交易的五种方式中,哪两种是通过现金方式进行的,哪两种是通过银行账户进行的.
答:网点在做收下拨款交易的五种方式中,&市县局送款&,&网点自取&交易是现金方式进行的;&银行汇款&,&支票转账&是银行账户方式进行.
4,简述邮政储蓄网点柜员日终结账过程
答:1,将超过现金尾箱限额的现金上缴综合柜员.
2,清点现金实物.
3,清点重要空白凭证实物.
4,根据&柜员轧账单&,核对现金,重要空白凭证实物,确认账实是否相符.如有不符查明原因,并向综合柜员或支局长报告.
5,尾箱上缴综合柜员.综合柜员根据&柜员轧账单&核对尾箱中的现金及重要空白凭证实物是否账实相符.如有不符,向支局长或主管负责人报告.
五,业务题:(共30分)
1,(5分) 日活期支票开户,起息日为1月2日,年利率0.72%,开户金额10000元,4月3日清户,请计算用户清户实得的本息合计.
解:①3月21日结息
税前利息=1%÷360×79=15.80元
税后利息=15.80×(1-20%)=12.64元
②4月3日清户
税前利息=1%÷360×12=2.40元
本息合计=.40×(1-20%)=10014.56元
2,(5分) 日活期开户,年利率0.72%,开户金额10000元,1月4日做开户冲正处理,冲正正确金额为2日活期利率调为0.9%,4月3日清户,请计算用户清户实得本息合计.
解:①3月21日结息利息
2.72%/360×(1-20%)=25.28
②4月3日清户
税前利息=2%÷360×12=6.01元
清户本息合计=.01×(1-20%)=20030.09元
3,(5分) 日整整开户,存期6月,年利率1.89%,开户金额100000元,日,利率调整为1.98%, 日清户,请计算利息税和用户实得利息.
①日到期转存利息
税前利息=.89%/2=945元
利息税=945×20%=189元
税后利息=756元
②到日利息
税前利息=.98%/2=997.48元
税后利息=997.48×(1-20%)=797.98元
本息合计=.98=元
③到日活期利息
税前利息=.72%/360×10=20.31元
税后利息=20.31×(1-20%)=16.25元
清户本息合计=+16.25=元
4,(3分)写出活期存款结息日的相关会计分录.(每月计提活期利息)
(1)活期存款结付利息时:
借:应付利息―活期利息
贷:活期存款―活期储蓄
活期存款―个人结算―普通结算户
活期存款―个人结算―IC卡主账户
活期存款―个人结算―IC卡电子存折
(2)代扣利息税时:
借:应付利息―活期利息
贷:应付款项―利息税
5,(3分)4月20日计提活期存款利息500 000元,定期存款利息600 000元.
借:利息支出―活期利息支出 500 000
贷:应付利息―活期利息 500 000
借:利息支出―定期利息支出 600 000
贷:应付利息―定期利息 600 000
6,(3分)异地活期存款续存20000元,交易局所隶属的市县局会计分录
借:现金-库存现金
贷:存放上级款项-备付金
7,(3分)以前月份发生的现金长款100元,本月经批准予以转收入.
借:应付款项―长款 100
贷:营业外收入 100
8,(3分)本日发生现金短款200元,经批准列账
借:应收款项-短款
贷:现金-库存现金
2006年邮政储蓄会计资格认证考试试题(3)
一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选,多选或未选均无分.
1,( C,会计科目)是对会计对象的具体内容进行分类核算的项目.
2,会计等式可以表述为(D,资产=负债+所有者权益).
3,将会计凭证划分为原始凭证和记账凭证两大类的依据是(C,填制程序和用途).
4,邮政储蓄特约客户账户的资金不计入储蓄存款,通过(D,&应付款项――特约客户&)科目核算.
5,重要凭证在省局或地市局,县局,网点之间请领,发放,上缴时,其状态为(A,&未使用&).
6,活期储蓄利息计提周期为(C上月的21日至本月的20日).
7,总分类账与其所属的明细分类账必须采用平行登记的方法,其原因是(D,总分类账与明细分类账之间的内在联系).
8,从银行提取现金,登记现金日记账的依据是(D,银行存款付款凭证).
9,定期储蓄存款约定到期自动转存时,下一存款周期本金=( B,原存本金+原存款到期利息+保值贴息).
10,活期储蓄存款应按国家规定的适用利率每月计提应付活期储蓄利息,计提时按(B,计提日挂牌利率)计提.
11,按照制度规定,在每月计提利息日计算应收人民银行转存款利息时,系统自动产生的会计分录为:( A,借:应收利息――人行利息
贷:利息收入――人行存款利息)
12,下列项目属于邮政储蓄专业营业支出的是(C,各种利息支出).
13,事故案件,长短款转损益时,1000元以上至2000元的审批权限为(B,地市局).
14,邮政储蓄的损益结转与其他金融机构不同,不通过(B,&本年利润& )科目,而是根据自身核算的需要,设置了中间科目进行核算.
15,省中心对市县局清算账户利息的计提周期现行规定为:( A,每月).
16,市县局出纳短款超过(B,300元(含) )的,应由会计主管授权挂账.
17,对重要空白凭证日常管理的监督检查,县市局应(A,1个月)检查一次.
18,重要空白凭证格式由(A,国家局)设计.
19,事故案件,长短款转损益时,1000元以上至2000元的审批权限为(B,地市局).
20,现金短款三个月内无法收回,经批准转为支出时,应通过(B,&营业外支出&)账户.
二,多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分) 在每小题列出的备选项中有二至四个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选,多选,少选或未选均无分.
1,邮政储蓄的记账凭证采用了国家统一规定的(A,收款凭证 B,付款凭证 C,转账凭证).
2,邮政储蓄会计科目分为(A,资产类 B,负债类 D,损益类).
3,以下应由会计人员操作的会计事项有(B,&存银行款入账&C,&提银行款& ).
4,尾箱查询包括(A,最小可用凭证的查询 B,凭证状态的查询C,现金收付的查询 D,尾箱操作记录的查询).
5,与邮政储蓄机构在人民银行开立两种不同账户相同,邮政储蓄开户中心目前也为下级存款单位开立了两种不同的账户,包括:( C,转存款清算账户 D,备付金账户).
6,下列邮政储蓄利息支出中,需要每月计提的有:( A,定期利息支出 B,活期利息支出)
7,会计分析方法的指标对比法中最常用的是(B,结构分析法C,平衡分析法 D,比率分析法).
8,下列操作事项可以由市县局会计操作的是(A,出纳参数维护 B,市县局对网点参数维护)
9,邮政储蓄的支票分(A,现金支票 B,转账支票).
10,综合柜员尾箱的管理功能包括:( A,柜员间的现金调剂 B,柜员间的重要凭证调剂C,网点上缴现金和重要凭证 D,网点收到现金和重要凭证)
三,判断题(本题共10小题,每小题1分,共10分).判断正误,在你认为正确的题后的括号内填&√&,错误的题后的括号内填&×&,不填或错填均无分.
1,异地续存手续费无论采用哪一种分配方式,市县局收到手续费分成时的会计核算都是相同的. (√)2,特约客户结算和清户时不得支取现金,只能通过银行进行资金的划转.( √
)
3．判断代收付交易是否异地交易是看开户局与结算局是否同属一个市县局范围;判断代收付交易是否需要进行资金清算是看开户局和交易局是否同属一个市县局范围.( × )
4,邮政储蓄的损益结转与其他金融机构相同,要通过&本年利润&账户.( × )
5,办理冲正交易时无论是当日还是隔日均不冲&现金&科目.( √ )
6,异地续存手续费无论采用哪一种分配方式,市县局收到手续费分成时的会计核算都是相同的. (√ )7,企业每月收到财务部门扣缴利息税手续费收入通知单时,直接借记&应收款项――利息税手续费&科目,贷记&应交收入&科目.( ×)
8,不论清算账户的计息天数按什么方法计算,透支利息积数均按日历天数计算.( √ )
9,&内部支票作废&交易需由市县局的会计主管进行授权才可以进行操作.( ×)
10,冲正交易是指交易局发现账务性业务出现差错,在客户未离开的情况下,对该笔差错交易进行冲正.( ×)
四,简答题(共4小题,每小题5分,共20分)
1,邮政储蓄设置的账表主要有哪些
答:主要包括:(1),分户明细账,(2),日记账 ,(3),分录流水账,(4),总账,(5),登记簿,(6),邮政储蓄会计报表
2,什么是会计检查.
答:会计检查是邮政储蓄会计工作的重要组成部分,是邮政储蓄会计主管部门根据会计凭证,会计账簿,会计报表等资料,对所管辖的邮政储蓄机构报告会计制度情况所进行的检查.它是在邮政储蓄会计日常核算的基础上,运用一定的专门方法,对会计工作进行的一种事后检查.
3,简述邮政储蓄网点柜员日终结账的流程.
答:(1),将超过现金尾箱限额的现金上缴综合柜员
(2),清点现金实物
(3),清点重要空白凭证实物
(4),根据&柜员轧账 单&,核对现金,重要空白凭证实物,确认账实是否相符.如有不符查明原因,并向综合柜员或支局长报告
(5),尾箱上缴综合柜员,综合柜员根据&柜员轧账单&核对尾箱中的现金及重要空白凭证实物上否账实相符,如不符,向支局长七主管负责人报告.
4,简述邮政储蓄会计分析的主要内容.
答:1,会计核算业务工作量的增减变化情况以及影响因素,研究会计核算业务工作量变化的规律,以便及时调配人员,合理组织开展会计核算业务.
2,会计核算业务工作效率和质量分析,主要是对反映邮政储蓄会计核算业务工作效率和质量的指标进行的分析研究,对这些指标的分析主要有:每人平均完成凭证张数的分析,当日凭证入账率的分析,会计核算差错率的分析等.
3,资金情况的分析.如分析邮政储蓄存款的来源是否合理,储蓄存款归行率的分析,在途资金的分析,应收应付款项的分析,计提利息的分析,库存现金比率的分析,清算账户存款情况的分析,透支利息的分析,损益情况的分析,科目异常变动分析等
五,业务计算及操作题:(共30分)
1, (6分)某储户日存入整存整取定期储蓄存款10000元,存期5年,年利率2.88%.
①若储户日提前支取实际支付储户多少利息 (支取日活期利率0.99%)
解:①实付储户利息=1.99%×(1-20%)=79.2(元)
②若储户日到期支取实际支付储户多少利息 (五年期存款利率调整为2.79%,五年期存款利率调整为3.60%)
②实付储户利息=1.88%×(1-20%)=1152(元)
③若储户日逾期支取实际支付储户多少利息 (支取日活期利率0.72%)
③第一段:到期应付利息=1.88%=1440元
第二段:日-日,逾期4个月
逾期部分应付利息=1.72%÷12=24(元)
总计应付储户利息=4(元)
总计实付储户利息=1464×(1-20%)=1171.2(元)
2,写出联网网点柜员现金领用的交易操作流程及要点(8分)
操作身份:普通柜员;授权身份:综合柜员;交易代码:300101;输入项目:金额;输入提示:1,&金额&项为必输项,输入普通柜员本次领用的现金金额.2,普通柜员执行本交易时,由下发现金的综合柜员输入授权柜员代码和密码.3,综合柜员在执行授权交易时,应检查柜员输入金额与实际领用金额是否相符.操作要点:1,普通柜员尾箱现结余不足时,中只能向综合柜员领用现金,普通柜员之间不得直接进行现金调剂.2,柜员现金与尾箱绑定,柜员之间交接班只需领用尾箱.尾箱内剩余现金与凭证由下一领用该尾箱的柜员办理交易时继续使用.3,普通柜员申请领用现金金额不能超过综合柜员尾箱现金结余.4,普通柜员当日在&300801柜员轧账&交易打印的现金轧账单中'本日现金结余&就是尾箱现金结余,必须与钱箱内的现金实物相符.5,做本交易还会引起会计账务处理,仅反映现金在普通柜员尾箱中的增加和综合柜员尾箱中的减少.6,做&300204尾箱查询&交易,可以查询到柜员领用的现金明细.
3,写出网点手工会计取消交易的流程及操作要点(8分)
操作身份:综合柜员;授权身份:支局长;交易代码:300509;输入项目:原交易流水号,原交易金额;会计分录:办理取消交易时,产生以下会计分录:
借:原分录借方科目(负数,错误金额)
贷:原分录贷方科目(负数,错误金额)
操作提示;1,手工会计取消交易针对当日发生的手工会计错误进行修正.
2,该交易只针对403,405,300406进行取消,长短款事项不能被取消.
3,&原交易流水号&项为必输项,是发生错误手工会计交易时产生的交易流水号,可通过&300801会计流水查询&交易查到该流水号.
4,&原交易金额&项为必输项.根据原手工事项交易的内容输入.
5,该交易完成后生成的分录流水可通过&300801分录流水查询&交易查询到相应的分录.
6,该交易完成后生成的交易流水将反映在该网点&会计事项列表&中.
注意事项:1),该交易做错后不可再次取消,不允许通过&手工会计冲正&交易进行冲正.
2),本交易仅针对403,405,300406交易发生的错误进行取消,不能用于取消其他手工事项交易发生的错误.
4、写出网点向开户银行购买支票进行登记的流程及操作要点(8分)
操作身份:网点综合柜员;交易代码:300701;输入项目:银行分户代码,票据种类,支票数量,支票起止号码.输入提示:1,&银行分户代码&项为必输项,输入本次购买票据所属银行的内部分户号的后11位.可通过&300915内部账户查询&交易查询.
2,&票据种类&项为必选项,1―支票,2―贷记凭证,3―电汇凭证.根据本次购买的票据种类进行选择.
3,&支票数量&项为必输项,输入购买的数量.
4,&支票起止号码&项为必输项,输入购买票据的起止号码.
操作要点:1,银行分户代码应与本机构开立的银行账户相对应.
2,购买后在系统登记的票据必须与购买银行准确对应.
3,购买的票据实物数量应与票据起止号码相符.
4,交易成功后,可用&300705内部支票使用流水查询&交易查询购入票据的登记情况.
2006年邮政储蓄会计资格认证考试试题(7)-网点
单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选,多选或未选均无分.
1,经济业务发生时,应以(A,权责发生制)原则作为入账依据.
2,下列不属于市县邮政局储蓄会计员职责的是 (C组织全市县会计检查工作).
3,业务系统将支付给客户的利息计算错误,造成营业员少付的利息,如果已无法付出少付利息时,经批准,对其进行清理,转入(A,&营业外收入&)账户.
4,网点开出的支票拿到付款行入账,因各种原因被银行退回时,需在系统内做(C,&内部支票退回& )交易.
5,从银行提取现金,登记现金日记账的依据是(D,银行存款付款凭证).
6,下列会计档案保管期限为25年的是(C,现金登记簿).
7,当账户达到长期不动户的标准时,该账户的存款本金和已预提的利息就要作为(D,&其他收入&)处理.
8,市县局对所辖网点当日下拨款累计限额不得高于(B,1000)万元
9,根据人民银行最新规定,活期存款按(A,季)结息.
10,定期储蓄存款约定到期自动转存时,下一存款周期本金=( B,原存本金+原存款到期利息+保值贴息).
11,活期储蓄存款应按国家规定的适用利率每月计提应付活期储蓄利息,计提时按(B,计提日挂牌利率)计提.
12,网点选用现金方式做缴款时,减少(D,综合柜员 )的尾箱.
13,市县局会计对下拨款的授权起始金额为(B,10万元),会计主管对下拨款的授权起始金额为20万元.14,重要凭证在省局或地市局,县局,网点之间请领,发放,上缴时,其状态为(A,&未使用&).
15,下列项目属于邮政储蓄专业营业支出的是(C,各种利息支出).
16,邮政储蓄是采用(B,&账结利润& )办法,在每月进行损益结转.
17,事故案件,长短款转损益时,1000元以上至2000元的审批权限为(B,地市局).
18,如果网点经批准后做&短款转支出&操作后,系统自动记账时将贷记(C,&营业外支出&)科目.+
19,对于邮政储蓄柜员办理的各种现金类业务,系统会自动登记该柜员的(B,&柜员轧账单& )和&尾箱管理登记簿&.
20,利息控制字的修改条件是:( A,计息的任意要素发生了变化).
二,多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分) 在每小题列出的备选项中有二至四个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选,多选,少选或未选均无分.
1,网点收到汇兑资金和下拨汇兑资金的方式有(A,现金 B,支票 C,网银
).
2,营业网点应该设置哪些岗位(B,柜员 C,综合柜员 D,支局长).
3,&柜员领用现金&,&柜员尾箱上缴&,&ATM现金领用&,&ATM现金上缴&这四个交易中,哪几项交易会引发账务处理(C,&ATM现金领用& D,&ATM现金上缴& )
4,出纳员在进行拨款处理时,拨款的金额(A,只能小于或等于所选择的该网点拨款请求的合计数
C,小于或等于系统设置的该县局单笔下拨的最高限额或当日累计下拨的最高限额).
5,会计的职业技能主要包括那些内容:( A,会计理论,专业操作的创新能力 B,组织协调能力
C,专业基础知识,主动更新知识的能力
D,提供会计信息的能力)
6,柜员之间调剂现金的操作流程是:( B,柜员现金上缴
C,柜员领用现金 ).
7,下列储种计息参数中,属于国家通过法律形式规定的,任何金融机构都不得擅自调整的有(B,保值贴补率
C,利息税的收取比例 D,利息税手续费的计算比例).
8,下列哪些方式属于网点办理缴款(A,&市县局收款& B,&网点自送&
C,&委托银行送款&)
9,300818流水账查询可以查询哪几种账簿(A,银行存款日记账 B,现金日记账
C,应收款手工事项清单 D,应付款手工事项清单)
10,构成邮政储蓄营业收入的项目有:( A,利息差额 B,投资收益 C,手续费收入 D,其他收入)
三,判断题(本题共10小题,每小题1分,共10分).判断正误,在你认为正确的题后的括号内填&√&,错误的题后的括号内填&×&,不填或错填均无分.
1,异地续存手续费无论采用哪一种分配方式,市县局收到手续费分成时的会计核算都是相同的. (√ )
2,网点办理现金方式的缴款交易时,上缴金额不得大于综合柜员尾箱现金结存数(√ )
3,网点之间不能直接调剂重要空白凭证(√)
4,人行存款计息周期是从上月21日至本月20日,付息日为每月20日.( × )
5,对于未查出原因的长短款,手工会计事项中现金长,短款可以作冲正(× )
6,不论清算账户的计息天数按什么方法计算,透支利息积数均按日历天数计算.( √ )
7,网点做300401&金额事项&交易时,如果操作错误,对于涉及现金科目的事项,允许取消,冲正(×)
8,出纳收入现金在会计办理入账后可以取消和冲正(× )
9,邮政储蓄的损益结转与其他金融机构相同,要通过&本年利润&账户.( ×)
10,冲正交易是指交易局发现账务性业务出现差错,在客户未离开的情况下,对该笔差错交易进行冲正.( ×)
四,简答题(共4小题,每小题5分,共20分)
1.柜员之间调剂现金的操作流程是什么
答:柜员之间不能直接调剂现金必须通过综合柜员.(2分)
具体流程是:
调出柜员办理300102&柜员现金上缴&交易(1.5分)
调入柜员办理300101&柜员现金领用&交易(1.5分)
2.简述网点缴款交易的处理流程
网点办理现金方式的缴款交易,系统登记县局的缴款登记簿,并自动减少该综合柜员的&柜员轧账单&,&尾箱管理登记簿&中的现金数量,进行相应的账务处理,登记现金日记账和明细账&辖内往来&科目.网点办理银行划拨的缴款交易,系统登记县局的拨款请求登记簿,并自动减少网点银行分户的存款余额,登记银行存款日记账,明细账&辖内往来&科目等.同时登记&会计事项列表&.
网点或二级出纳办理完&缴款&交易后,打印&缴款单&.县局或二级出纳在收到款项后,凭缴款单进行&收到缴款&的处理.
3.现金出纳工作的原则有哪些
答:(1)坚持钱账分管,印鉴分管,章证分管,双人临柜,双人管库,双人押运的原则.
(2)坚持复核制度,收款要复点,付款要复核的原则.
(3)现金收付必须手续清楚,责任分明,数字准确.
(4)出纳人员与出纳复核人员要有明确分工.
(5)坚持交接手续.
(6)出纳库房要建立查库制度.
(7)出纳人员收进假币时,应予以没收,并开具假币没收凭据.
4,邮政储蓄网点日终结账的流程是什么
答:邮政储蓄网点日终结帐的流程是:
(1)综合柜员清点柜员上缴的现金实物,重要空白凭证实务合计数
(2)综合柜员将超过网点备用金限额的现金或商业银行存款上缴市县局出纳;
(3)综合柜员清点柜员尾箱中现金合计数,重要空白凭证合计数,根据&营业扎账单&核对本网点现金与重要空白凭证实物是否账实相符.如有不符,应向支局长或主管负责人报告.
五,业务题:(共30分)
1, (4分)某储户日存入整存整取定期储蓄存款5000元,存期3年,年利率2.7%.
①若储户日提前支取实际支付储户多少利息 (支取日活期利率0.99%)
解:①实付储户利息=.99%×(1-20%)=39.60(元)
②若储户日到期支取实际支付储户多少利息 (三年期存款利率调整为2.52%)
②实付储户利息=.7%×(1-20%)=324(元)
③若储户日逾期支取实际支付储户多少利息 (支取日活期利率0.72%)
③第一段:到期应付利息=.7%=405元
第二段:日-日,逾期4个月
逾期部分税后利息=.72%÷12=12(元)
总计应付储户利息=405+12=417(元)
总计实付储户利息=417×(1-20%)=333.60(元)
2,写出活期存款结息日的相关处理(每月计提活期利息).(2分)
(1)活期存款结算利息时:
借:应付利息―活期利息
贷:活期存款―活期储蓄
活期存款―个人结算―普通结算户
活期存款―个人结算―IC卡主账户
活期存款―个人结算―IC卡电子存折
(2)代扣利息税时:
借:应付利息―活期利息
贷:应付款项―利息税
3,没有开立商业银行存款户的网点在收到外部支票后,应如何处理 (4分)
第一步,网点普通柜员核实支票的合法性,正确性后执行040601&支票预处理&交易,对收到外部支票在系统中进行登记处理;
第二步,网点将支票上交市县局出纳;
第三步,市县局出纳执行300706&收到网点上缴外部支票&;
第四步,市县局会计根据入账通知单或进账单和支票的实际用途执行300405&受款事项&交易中的具体事项进行入账处理.
4,邮政储蓄网点及市县局200×年5月31日发生业务如下,根据会计核算要求,会计制度规定对以下业务进行会计处理.(20分)
(1)5月31日发生一笔支票异地续存3000元整,支票收妥入账后.该储户帐户为个人结算的普通结算户(3分)
交易局:
借:应付款项―其他 3000
贷:存放上级款项―备付金 3000
开户局:
借:存放上级款项―备付金 3000
贷:活期存款―个人结算―普通结算户 3000
(2)从账户中扣收手续费.(开户局)(2分)
借:活期存款―个人结算―普通结算户 20
贷:存放上级款项―备付金 20
(3)日终,综合柜员尾箱有现金10万元,该网点现金备付金定额为5万元.(2分)
借:资金往来―辖内往来 50000
贷:现金―库存现金 50000
(4)当日收到手续费分成65元.本市县局属手续费集中分配.(2分)
借:存放上级款项―备付金 65
贷:手续费收入―异地手续费 65
(5)本月扣缴的所得税额750元,其中,活期储蓄扣缴的所得税额150元,定期储蓄扣缴的所得税额600元.(2分)
借:应付利息―活期利息 150
应付利息―定期利息 600
贷:应付款项―利息税 750
(6)出纳收到网点上缴现金15万元.(2分)
借:现金―库存现金 150000
贷:资金往来―辖内往来 150000
(7)出纳将超限现金60万元在系统中完成交银行款交易及&收到网点上缴外部支票&后前往人民银行.途中接到通知,需将5万元现金重新领回.(2分)
交银行款
借:资金往来-银行往来 600000
贷:现金―库存现金 600000
5万元现金重新领回
借:现金―库存现金 50000
贷:资金往来-银行往来 50000
(8)市县会计根据出纳交来的现金进账单入账处理.(2分)
借:人行存款―新存款 550000
贷:资金往来-银行往来 550000
(9)该柜员临时轧账,发现现金长款200元.(2分)
借:现金―库存现金 200
贷:应付款项―长款 200
(10)以前月份发生的现金长款200元,本月经批准予以转收入.(2分)
邮政储蓄会计试题第 页 (共 14 页)
借:应付款项―长款 200
贷:营业外收入 200
市县局会计考试复习资料
一、单选：
1、在邮政储蓄会计方法体系中，处于基础地位，是邮政储蓄会计业务处理的基本手段的方法是（ A、会计核算 ）。
2、“收批量开户或存款现金”在会计记帐中借方科目为现金，贷方科目记帐（ D、“应付款项――其他” ）
3、以下（
B、长款）不是存银行款入账交易中的金额不等的原因
4、划转扣税手续费应通过（ A、金额事项）交易来实现
5、按会计核算办法规定，一般情况下，长短款的挂账不能超过（ B、三个月）
6、储蓄存款利息的计息周期是（ A、上月的21日至本月的20日 ）
7、以下（ D、银行存款日记帐 ）类档案需要保管25年
8、月末日进行定期账务核对时，应将月末日各科目总账与（
B、“邮政储蓄业务收支明细表” ）对应科目的余额核对。
9、将会计凭证划分为原始凭证和记账凭证两大类的依据是（C、填制程序和用途
）。
10、下列会计档案保管期限为永久保存的是（
B、总账）。
11、横联省中心与银行卡区域中心的跨行交易清算，以（ B、银行卡区域中心 ）清算日期为准。12、对于邮政储蓄专业来说，主要核算的支出项目是（ D、利息支出 ）。
13、利息控制字的修改条件是：( A、计息的任意要素发生了变化 )
14、邮政储蓄缴纳营业税的税基是（ A、营业收入 ）。
15、出纳员手中的现金余额与储蓄存款余额的比例不得超过。 C、 1％
16、接收商业银行网点存款，对未计提利息的储种利息使用（ B、“应付款项――接收银行网点利息”）科目进行核算。
17、市县局对所辖网点的当日下拨款限额规定为（D、累计限额不得高于1000万元，单笔下拨款不得高于100万 ）
18、市县局出纳员在进行下拨款时选择（ C、支票转帐 ）方式，系统可以自动联动“内部支票使用登记”交易
19、,构成邮政储蓄营业收入的项目有:( A,利息差额 B,投资收益 C,手续费收入 D,其他收入)
20、利息控制字的修改条件是:( A,计息的任意要素发生了变化)
21、各种应收、应付款款项应在（
C、3个月内）结清。
22、设有现金库房的各级邮政储汇局除了建立“查库制度”，还需要建立 （ B、查库登记簿 ）。
23、网点在“存银行款入账”交易中选择“现金短款”方式操作，系统记账时借记（ C、应收款项-短款）科目。
25、网点在做0108批量交易时，若选用“现金”方式，需输入（C、收批量业务现金）交易产生的流水号。
26、市县局的商业银行应由（ D、省局清算会计）开立。
27、利息控制字的增删改查权限属于（D、省中心清算主管 ）
28、邮政储蓄机构发生现金长款后，若在3个月内无法付出的，按照规定的审批权限转为（
A、“营业外收入”）。
29、按月进行利息计提的是（
C、定期储蓄和活期储蓄）
30、网点通过现金方式缴款，出纳出错时应通过（ C、现金实物 ）进行调整。
31、网点柜员对重要凭证实物核点后，可以通过300608（
A、凭证结存核对）交易进行账实核对。
32、邮政储蓄的帐务组织分为（A、分户核算 ）和科目核算。
33、会计人员办理移交手续一般由（ B、会计主管 ）负责监交。
34、会计工作交接完毕后，（
D、交接双方和监交人）需要在移交清册上签名或盖章。
35、网点购入的支票已开始使用，突然接到开户银行的通知需收回余下的支票，对余下的支票应进行（
B、内部支票购入取消）处理。
36、邮政储蓄的新存款按（ A、实际天数， ）计息，老存款按（A、会计天数）计息。
37邮政储蓄使用（ Ｃ、帐结利润）方法进行损益结转。
38、（
B、会计凭证；）是各项会计活动的原始记录，是办理业务和记帐的依据。
39、市县局会计和出纳可通过（D、300120交易）交易来核对现金收、付交易结果。
40、邮政储蓄系统内资金清算的原则是（Ｃ、全额清算，差额结算；）。
41、市县局重要空白凭证需要上缴有两种情况：一是各市县局重要空白凭证需要上级调剂使用；二是（Ｄ、重要空白凭证停止使用）。
42、提银行款交易（ C、只能进行冲正； ）。
43、长期不动户转收入应记入（ B、其他收入；）科目
44、邮政储蓄交纳营业税的税基是（A、营业收入； ）。
45、通过（ D、300711交易 ）可以了解已收到的外部支票的情况。
46、(
D、诚实守信)是会计人员道德的根本。
47、以下说法不正确的有（
C、凭证主管和凭证管理员可兼职）
48、“收批量开户或存款现金”时，会计记帐时分录为（
B、借：现金 贷：应付款项-其他；）。
49、下列（
C、接受下级单位的存放款项；）属于邮政储蓄的负债。
50、重要空白凭证被领用到市县局时应处于（A、未使用；）状态。
51、各种应收应付款项应在（
B、3个月）月内结清。
52、下列保管15年的会计挡案有（ D、各类原始凭证）。
53、用来确定会计分录并作为登记帐簿直接依据的是（ B、记账凭证 ）
54、要查询当天的长短款情况，可以通过（
A、 300822“长短款查询”交易；）来实现。
55、邮政储蓄会计科目不包括（ C、所有者权益类 ）。
56、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由（A、会计主管
）负责监交
57、邮政储蓄各级机构出纳员应自支票出票日起（
）日内提示付款。
58、1000元以上至2000元的事故案件、长短款的转损益审批权限为（B、地市储汇局 ）
59、现金方式的结算通过（A、金额事项）事项实现
60、“手续费收入---结算手续费”用于核算（D、POS等各项结算业务 ）
二、多选选择：
1. 下列操作事项可以由市县局会计操作的是（ A、出纳参数维护 B、市县局对网点参数维护 ）：
2. 会计档案包括哪几大类(A、会计凭证类
B、会计账簿类
C、财务报告类　　　D、其他类 )：
3. 市县局出纳在系统上进行下拨款时，应符合（A、下拨的金额应小于或等于请求的金额
C、应小于或等于系统设置的该市县局单笔下拨的最高限额或当日累计下拨的最高限额）：
4. 在借贷记账法下，贷方是用来登记（ C、资产的减少 D、负债的增加 ）。
5. 执行“向上级汇款”交易时，汇款方式选择“银行汇款”时，（A. 金额　B. 存放上级分户代码
C.起息日）为必输项？
6.长短款冲账时的必输项是（A. 原交易日期　　B.　原交易机构
C.原流水号　　D.金额。）
7.下列属于空白邮政储蓄凭证的是：（ B、未使用的活期邮政储蓄存折C、未使用的定期邮政储蓄存单 D、通知存款存单 ）
8. 需要计息的内部账户有（ A、人行存款内部账户 B、商业银行存款内部账户C、清算账户）：
9. 以下应由会计人员操作的会计事项有（B、“存银行款入账”
C、“提银行款” ）。
10、会计业务用章包括（ A、会计机构公章 B、现金讫章 C、转讫章 D、拨款专用章 ）和个人名章。
11、办理现金业务，应在现金收付凭证上加盖（B、现金讫章 D、个人名章 ）。
12、在银行转帐方式下出现差错时，可对原交易进行冲正，冲正的内容包括（A、金额 B、缴款方式 ）。
13、按照会计分析的范围、要求和目的的不同，会计分析可分为（ A、全面分析 B、专题分析D、典型分析 ）。
14、需要计息的内部账户有：（ A、人行存款内部账户 B、商业银行存款内部账户C、清算账户）
15、邮政储蓄会计核算必须遵循的的原则有“有账有据、当时记账和（A、事权划分 B、当日结帐C、内外对账 D、钱账分管 ）”。
16、300818流水账查询可以查询哪几种账簿（ A、银行存款日记账 B、现金日记账C、应收款手工事项清单 D、应付款手工事项清单 ）。
17、会计档案包括哪几大类（ A、会计凭证类 B、会计账簿类 C、财务报告类 D、其他类 ）t
18、网点做“存银行款入账”交易时，除了银行分次入账情况外，有（ A、现金部分领回 B、现金短款 C、假币没收情况）情况可导致存银行款入账交易的金额与交银行款的金额不符。
19网点收到外部支票并已完成“支票预处理”但发现有误，应该通过（B、支票预处理取消；Ｃ、支票预处理冲正； ）交易进行更正。
２0、应收帐款的内部会计控制有（Ｂ、保证应收款项的真实正确；Ｃ、保证应收款项的及时收回；　Ｄ、控制应收款项的坏帐损失发生）目标．
21、货币资金内部会计控制应保证达到　（Ａ、货币资金安全完整；Ｂ、货币资金业务会计核算资料准确可靠；Ｃ、货币资金结算及时准确；Ｄ、货币资金业务合规合法）的目标．
22、 储蓄资金清算的流程，主要包括对原始交易的（　Ａ、清分；　Ｂ、对帐；　Ｃ、日终结算；　Ｄ、资金划拨　）。
23、会计档案包括：（　Ａ、会计凭证类；Ｂ、会计帐薄类；　Ｃ、财务报告类；　Ｄ、报表分析类）及其他类。
24、邮政储蓄会计检查的工作方式有（ A、非现场检查； B、现场检查 C、会审制度； D、调审制度）。
25、组成营业收入的项目有（ A、手续费收入； C、利息差额； D、 其他收入）。
26、在做存银行款入帐交易中，入帐金额不等原因有（ A、完全入帐；B、银行分次入帐；C、现金部分领回；D、短款和价币没收； ）。
27、应反映在出纳现金收入中“其他现金收入”的项目有（ B、ATM长款；C、现金部分领回；D、新增有关会计事项的）。
28、 记账方法有（ A、单式记账法 B、复式记账法）
29、邮政储蓄科目核算是按科目进行核算，由（ A、记账凭证汇总表 B、登记簿 D、日记账）组成
30、内部控制分为（B、内部会计控制
C、内部管理控制）
31、需保管25年的会计档案有（ A、现金日记帐 B、银行存款日记帐C、现金登记簿 D、会计档案保管清册 ）
32、出纳员将现金送存银行要及时登记（ A、现金日记帐 B、银行存款日记帐C、现金登记簿）
33、按照会计分析的范围、要求和目的的不同，会计分析可分为（ B、全面C、专题 D、典型）
34、邮政储蓄会计检查工作方式包括（A、非现场检查 B、现场检查 C、会审制度 D、调审制度）
35、以下属于邮政储蓄损益类科目有（A、投资收益 B、其他收入 D、手续费收入 ）
36、内部支票在哪几种状态下不能再做使用登记（ A、已使用 B、作废C、丢失）
三、判断题：
1. 现金类方式的收到缴款交易可以冲正。（ × ）
2. 如果原购入的支票已开始使用，已使用的支票号码不能取消，但尚未使用的支票可以进行取消。（ √ ）
3. “交银行款业务”交易成功后如交款单打印失败，无法为会计员提供所需的交款单编号，出纳员可以查询相关的交款单编号。（× ）
4. 市县局出纳员可以对内部账户进行开户、修改。（× ）
5. 在存银行入账交易中，金额不等原因如果选择了短款，入账金额是必输项。（ × ）
6、市县局会计员对下拨款的授权起始金额为10万元，会计主管对下拨款的授权起始金额为20万元。（√ ）
7. 异地续存手续费无论采用哪一种分配方式，市县局收到手续费分成时的会计核算都是相同的. （√ ）
8. 判断代收付交易是否异地交易是看开户局与结算局是否同属一个市县局范围；判断代收付交易是否需要进行资金清算是看开户局和交易局是否同属一个市县局范围. （√ ）
9. 会计档案限期保管的期限可分为25年、15年、10年、5年、3年、1年六个档次。（ × ）
10、综合柜员进行“交银行款”操作时，若发生金额上的差错，不能通过取消或冲正进行更正，必须通过现金实物来进行调整。（ √ ）
11、非现金类的收到缴款的冲正可以对原金额进行差额冲正。（ × ）
12、网点的长短款挂账，如果在做“收回短款”和“付出长款”之前已做了“应收应付款清理”交易，该长短款就不能再做“收回短款”和“付出长款”交易了。（ × ）
13、发现现金短款，应通过“应收款项――短款”核算，对于已无法收回的短款，经批准，应转入“其他支出”科目。（ × ）
14、在办理冲正交易前，原交易涉及到现金的，应进行长款或短款的挂账处理。（ √ ）
15、为了保证下拨款的清晰、明确，县局办理下拨款交易时，如果是使用现金方式下拨的，可以办理取消和冲正；如果采用银行方式下拨款项的，不得办理取消交易。（ × ）
16、“存银行款入账”交易均可做冲正。（ × ）
17、应收应付款清理允许对同一笔挂账分次清理。（ √ ）
18、已入账的内部支票可以做“内部支票退回”。（ √ ）
１9、要将“上级汇款入帐”交易进行冲正，应执行向上级汇款冲正交易。（　× 　）
２0、绿卡持卡人在银联卡特约商户刷卡消费时，需支付一定比例的手续费。（ × ）
21、财务部门利息税手续费入帐后，应做会计分录为：借：应收款项---利息税手续费 贷：应交收入。（× ）
22、已入帐的内部支票不可以做“内部支票作废与丢失”交易。（　√　　）
23、出纳现金收入交易不能够取消、冲正，但出纳现金支出交易能够取消、冲正。（　×　）
24、在人员调配不开时，经过会计主管同意，会计、出纳可以进行合理兼职。（　× 　）
25、会计凭证是各项会计活动的原始记录，是办理业务和记帐的依据。（ √ ）
26、现场检查是上级机构根据邮政储蓄会计制度、实施细则和相关规定，利用计算机系统对下级单位的会计核算工作进行检查的方式。（ ×　 ）
27、会计制度的制定依据是邮政储蓄业务制度。（ × ）
28、市县局邮政储蓄机构一般只能开立一个商业银行存款户，网点一般不允许开立商业银行存款户。（ √ ）
29、内部查阅会计档案时，应经稽查部门批准。（× ）
30、存本取息定期储蓄用户在存期内分次支取利息时分次扣缴利息所得税。（× ）
31、没收客户的存款或处理死亡绝户的存款时均不计息，存本取息已付给客户的利息要从本金中扣除，但活期储蓄已登入存折的利息不再扣除。（ √ ）
32、邮政储蓄系统内交易的资金清算采用“全额清算，差额结算”的原则。（√ ）
33、出纳现金支出交易若操作有误可做取消或冲正。（ × ）
34、市县局会计不可以对无拨款请求的网点下拨款。（√ ）
35、邮政储蓄的损益结转与其他金融机构相同，要通过“本年利润”账户。（× ）
36、前台因错存帐号进行冲正，应在“长短款事项”中挂现金长款。（× ）
37、“支付事项”不能通过现金结算，只能由银行帐户结算。（√ ）
四,简答题(共4小题,每小题5分,共20分)
1. 邮政储蓄会计核算的目的是什么？
答：邮政储蓄会计核算的目的是：
（一） 反映经验成果，履行会计监督职能。
（二） 维护自身利益和信誉。
（三） 认真执行规章制度，堵塞漏洞，减少差错，确保账务正确。
2.县局有多名出纳人员，每个出纳员均为一个现金分户代码，彼此间人员进行交班时如何实现现金的有效交接？
答：由于目前系统没有出纳人员交接班的交易，为实现出纳人员交班的现金的有效交接，可按如下操作：交班及接班人员当面点清需交接的现金数量，无误后，交班的出纳员在系统执行“交银行款业务”交易，打印交款单，会计员执行“存银行款入账”交易，输入接班的出纳员现金分户代码，选择金额不符原因为“现金部分领回”则可完成现金从交班的出纳员现金分户代码转入接班出纳员的现金分户代码中。
3. 市县局以现金方式, 银行转帐方式和委托银行收款方式下拨款，系统产生的会计分录是什么？
借：资金往来――辖内往来
贷：现金――库存现金
借：资金往来――辖内往来
贷：存放同业款项――商业银行活期
（或：人行存款――新存款）
4办理现金业务必须坚持的原则是什么t
答：办理现金业务必须坚持的原则是:
（1） 双人管理,双人守库,双人押运;（1分）
（2） 账实分管,收付分开,交接清楚,责任分明;(1分)
（3） 收入现金先收款后记账,付出现金先记账后付款.收必复点,付必复核,手续严密,数字准确;(2分)
（4） 严禁挪用库存现金,严禁白条抵库,坚持查库制度,做到账实相符。（1分）
5“收批量开户或存款现金”和“收中间业务现金”的会计分录。
答：收批量开户或存款现金的会计分录：（2.5分）
借：现金―库存现金
贷：应付款项―其他
收中间业务现金的会计分录：（2.5分）
借：现金―库存现金
贷：应付款项―代收付业务
6、柜员之间的现金应通过谁来调剂？柜员之间调剂现金的操作流程是什么？会计分析主要包括哪些内容？
答：柜员之间的现金应通过综合柜员来调剂。（2分）
具体流程是：
（1） 调出柜员办理300102“柜员现金上缴”交易（1.5分）
（2） 调入柜员办理300101“柜员现金领用”交易（1.5分
7、每日日终帐务核对的内容有哪些？
答：1）、会计核算业务工作量的增减变化情况以及影响因素，研究会计核算业务工作量变化的规律，以便及时调配人员，合理组织开展会计核算业务。
2）、会计核算业务工作效率和质量分析，主要是对反映邮政储蓄会计核算业务工作效率和质量的指标进行分析研究，对这些指标的分析主要有：每人平均完成凭证张数的分析、当日凭证入帐率的分析、会计核算差错率的分析等。
3）、资金情况的分析。如分析邮政储蓄存款的来源是否合理，储蓄存款归行率的分析，在途资金的分析，应收应付款项的分析，计提利息的分析，库存现金比例分析，清算帐户存款情况的分析，透支利息的分析，损益情况的分析，科目异常变动的分析等。
8、会计核算必须遵循的原则？核算质量要求有哪些？
答：包括：1）、各市现局会计、省中心会计检查“存放上级款项”科目各分户发生额、余额与上级清算中心“下级存放款项”科目各分户的发生额、余额核对是否相符。
2）、邮政储蓄各机构会计检查各科目总帐当日发生额、余额与其所属明细帐当日发生额、余额合计核对是否相符。
3）、邮政储蓄各机构会计分别检查每日各科目总帐和明细帐当日发生额、余额与全市县局“邮政储蓄业务日计表”对应科目发生额、余额核对是否相符。
4）、若以上核对不符，登记“日核对不符登记薄”和“与上级中心核对不符登记薄”。各邮政储蓄机构会计每日检查，若有不符，应立即查找原因，并书面报告会计主管或负责人。
9、 会计核算必须遵循的原则？核算质量要求有那些？
答：会计核算必须遵循的原则是：有帐有据、当时记帐、事权划分、当日结帐、内外对帐、钱帐分管。
核算的质量要求：核算质量要达到―帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐务六相符。
10.年终决算的工作包括哪些内容？
答：1）、年终决算准备工作从每年11月30日至12月30日止。
2）、各级邮政储蓄机构在11月底应对帐务进行一次全面的核对和试算平衡，有问题的要及时查清，做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。
3）、清点核实库存现金、银行存款、重要空白凭证实物与帐薄记录是否相符。
4）、清理长期不动户存款。
5）、清理应收、应付及待查长短款，决算前要逐户、逐笔进行审查，年终一般应无余额。各长短款项及其他损失，按有关报批程序和审批权限进行处理。遇有特殊情况不能清理时，应抄列科目余额并加以说明上报。
6）、检查会计科目的使用情况，决算前应根据会计科目的核算内容，对所有会计科目的使用情况进行一次彻底检查，若发现科目使用错误，应立即进行调整。
7）、核对往来帐务。对瞎内往来、上级往来、银邮往来帐务进行全面核对，如有不符，立即查找原因及时处理。
8）、核对各项收入和支出。对各项收入和支出要认真审查核实，发现问题及时纠正，不得弄虚作假，随意增加或减少收入和支出。
9）、其他准备工作按当年有关年终决算规定执行。
11、年度决算报表应注意审核哪些内容
（1）年度报表的“年初数”应与上年年报、上年12月报表的“期末数”一致。
（2） “期末数”应与本年12月报表“期末数”一致。
（3） 报表数据的审核：借贷方发生额是否平衡，余额借贷方是否平衡，各科目是否轧平。
（4） 应收应付等挂帐明细进行清理，如无法清理的必须列明清单，注明原因后，随会计报表一并上报上级邮政储蓄会计主管部门。
12、办理现金业务必须坚持的原则是什么？
答：办理现金业务必须坚持的原则：
（一）双人管库，双人守库，双人押运。
（二）帐实分管，收付分开，交接清楚，责任分明。
（三）收入现金先收款后记帐，付出现金先记账后付款。收必复点，付必复核，手续严密，数字准确。
（四）严禁挪用库存现金，严禁白条抵库，坚持查库制度，做到帐实相符。
13、邮政储蓄主要会计报表有哪些？
答：主要会计报表包括：“邮政储蓄业务资产负债表”、“邮政储蓄业务状况变动表”、“邮政储蓄业务日计表”、“邮政储蓄现金收支月报表”、“邮政储蓄业务收支明细表”、“手续费收入明细表”、“邮政储蓄业务月计表”、“应收款项手工会计事项清单”、“应付款项手工会计事项清单”、重要凭证作废、丢失登记簿、重要凭证分类汇总登记簿、重要凭证分户登记簿等。
14、现邮政储蓄定期储蓄存款用什么方法按月计提？如何定义？并写出计算公式。
答：现邮政储蓄定期储蓄存款运用的是实际利率分户计算法。这种方法是每月按定期储蓄存款帐户开户日利率和当月计息天数对帐户逐一计提应付定期储蓄利息并进行汇总的一种方法。
公式：本月计提应付定期储蓄利息=本月自开户日至计提日累计应付定期储蓄利息―上月累计应付定期储蓄利息+本月实际支付客户定期利息。
15.现金出纳工作的原则有哪些
答:(1)坚持钱账分管,印鉴分管,章证分管,双人临柜,双人管库,双人押运的原则.
(2)坚持复核制度,收款要复点,付款要复核的原则.
(3)现金收付必须手续清楚,责任分明,数字准确.
(4)出纳人员与出纳复核人员要有明确分工.
(5)坚持交接手续.
(6)出纳库房要建立查库制度.
(7)出纳人员收进假币时,应予以没收,并开具假币没收凭据.
16,邮政储蓄网点日终结账的流程是什么
答:邮政储蓄网点日终结帐的流程是:
(1)综合柜员清点柜员上缴的现金实物,重要空白凭证实务合计数
(2)综合柜员将超过网点备用金限额的现金或商业银行存款上缴市县局出纳;
(3)综合柜员清点柜员尾箱中现金合计数,重要空白凭证合计数,根据&营业扎账单&核对本网点现金与重要空白凭证实物是否账实相符.如有不符,应向支局长或主管负责人报告.
五、实务题：
1、某储户日存入整存整取定期储蓄存款10000元，存期5年，年利率2.88%。
①若储户日提前支取应付储户多少利息？（支取日活期利率0.99%）
②若储户日到期支取应付储户多少利息？(五年期存款利率调整为2.79%，五年期存款利率调整为3.60%)
解：①应付储户利息＝1.99%×（1－20%）＝79.2（元）
②应付储户利息＝1.88%×（1－20%）＝1152（元）
2、写出邮政储蓄办理办理急付款业务时，交易局与开户局本金与手续费结算所涉及的会计分录。
⑴　交易局向开户局通过个人普通结算账户办理急付款手续，办理急付款交易并垫付现金给客户，编制付款凭证，摘要为“垫付急付款**笔”，会计分录为：
借：应收款项――其他
贷：现金――库存现金
⑵　如果收取现金异地手续费时，向客户收取现金，编制收款凭证，摘要为“暂收急付款手续费**笔，会计分录为：
借：现金――库存现金
贷：应付款项――其他
⑶　交易局垫付急付款后，待系统线路恢复，向开户方发起急付款解止付扣款交易，通过中心向开户局收取垫付的交易本金，如收取现金异地手续费时也需要将手续费全额上划中心。会计分录为：
借：存放上级款项――备付金
贷：应收款项――其他
借：应付款项――其他
贷：存放上级款项――备付金
⑷　开户局所隶属市县局收到交易局发来的请求急付款解止付扣款交易时，将本金和手续费一起清算到省中心。会计分录为：
借：活期存款一个人结算―普通结算户
贷：存放―上级款项――备付金
3、某市县局200×年10月发生损益业务如下，要求根据所给业务进行会计处理，并作出月末日损益结转的会计处理。
（1）10月20日计提人行存款利息3 000 000元、存放同业款项利息500 000元、存放省中心清算账户利息100 000元。
借：应收利息―人行利息 3 000 000
贷：利息收入―人行存款利息 3 000 000
借：应收利息―存放同业款项利息 500 000
贷：利息收入―存放同业利息 500 000
借：应收利息―上级利息 100 000
贷：清算利息收入―存款利息收入 100 000
（2）10月20日计提活期存款利息1 000 000元、定期存款利息800 000元。
借：利息支出―活期利息支出
贷：应付利息―活期利息
借：利息支出―定期利息支出 800 000
贷：应付利息―定期利息 800 000
（3）本月参加异地手续费集中分配时，分得收入5000元。
借：存放上级款项―备付金 5000
贷：手续费收入―异地手续费 5000
（4）本月代扣利息税的手续费收入为8000元。
借：应收款项―利息税手续费 8000
贷：手续费收入―利息税手续费 8000
（5）本月发生存放同业款项的结算费用为1000元。
借：手续费支出―结算费用 1000
贷：存放同业款项―商业银行活期 1000
（6）以前月份发生的现金长款100元，本月经批准予以转账。
借：应付账款―长款 100
贷：营业外收入 100
（7）10月30日损益结转的会计处理。
①将利息收入结转至利息差额。
借：利息收入―人行存款利息 3 000 000
利息收入―存放同业利息 500 000
清算利息收入―存款利息收入 100 000元
贷：利息差额 3 600 000
②将利息支出结转至利息差额。
借：利息差额 1 800 000
贷：利息支出―活期利息支出
利息支出―定期利息支出 800 000
③将利息差额结转至营业收入。
借：利息差额 1 800 000
贷：营业收入 1 800 000
④将手续费收入结转至营业收入。
借：手续费收入―异地手续费 5000
手续费收入―利息税手续费 8000
贷：营业收入 13000
⑤将营业收入结转至应交收入。
借：营业收入 1 813 000
贷：应交收入―应交财务 1 813 000
⑥将营业外收入结转至应交收入。
借：营业外收入 100
贷：应交收入―应交财务 100
⑦将手续费支出结转至应交收入。
借：应交收入―应交财务 1000
贷：手续费支出―结算费用 1000
⑧将应交储蓄收入划转企业财务。
借：应交收入―应交财务 1 812 100
贷：人行存款―新存款 1 812 100
4、某储户日存入整存整取定期储蓄存款1000元，存期3年，年利率2.7％。
①若储户日提前支取实际支付储户多少利息？支取日活期利率0.99%.
②若储户日到期支取实际支付储户多少利息？(三年期存款利率调整为2.52％)
解：①实付储户利息＝.99%×（1－20%）＝7.92（元）（1分）
②实付储户利息＝.7%×（1－20%）＝64.8（元）（1分）
5、某储户于日存入定活两便储蓄10000元，于日支取，应付多少利息？（利率2.25%）
应付利息=1×（2.25%÷360）×60%×（1－20%）＝144（元）
（3分）
6、月末日手续费支出、其他支出、营业外支出结转的会计分录
借：应交收入 （2分）
贷：手续费支出
其他支出
营业外支出
7、邮政储蓄网点及市县局200×年4月30日发生业务如下，根据会计核算要求、会计制度规定对以下业务进行会计处理。
（1）4月30日发生一笔支票异地续存1000元正，支票收妥入账后。该储户帐户为个人结算的普通结算户
交易局：（1.5分）
借：应付款项―其他 1000
贷：存放上级款项―备付金 1000
开户局：（1.5分）
借：存放上级款项―备付金 1000
贷：活期存款―个人结算―普通结算户 1000
（2）从帐户中扣收手续费25元。（开户局）
借：活期存款―个人结算―普通结算户 25
贷：存放上级款项―备付金 25
（3）该柜员临时轧账，发现现金短款300元。
借：应收款项―短款 300
贷：现金―库存现金 300
（4）日终，综合柜员尾箱有现金20万元，该网点现金备付金定额为5万元。
借：资金往来―辖内往来 150000
贷：现金--库存现金 150000
（5）当日收到手续费分成85元（本市县局属手续费集中分配）。
借：存放上级款项―备付金 85
贷：手续费收入―异地手续费 85
（6）本月扣缴的所得税额650元，其中，活期储蓄扣缴的所得税额130元，定期储蓄扣缴的所得税额520元。
借：应付利息―活期利息 130
借：应付利息―定期利息 520
贷：应付款项―利息税 650
（7）出纳收到网点上缴现金15万元。
借：现金--库存现金 150000
贷：资金往来―辖内往来 150000
（8）出纳将超限现金50万元在系统中完成交银行款交易及“收到网点上缴外部支票”后前往人民银行。途中接到通知，需将5万元现金重新领回。
借：应收款项―其他 500000
贷：现金--库存现金 500000
（9）市县会计根据出纳交来的现金进账单入账处理。
借：现金--库存现金 50000
贷：应收款项―其他 50000
借：人行存款―新存款 450000
贷：应收款项―其他 450000
（10）以前月份发生的现金长款100元，本月经批准予以转收入。
借：应付款项―长款 100
贷：营业外收入 100
8、请写出出纳、会计操作流程及产生的会计分录。
（1）收到网点缴款20万元；
市县局收到网点缴款：（1）、出纳做300113交易“出纳现金收入---收到缴款”20万
（2）、会计做300302交易“收到缴款业务”
分录为：借：现金―库存现金 200000 贷：资金往来--辖内往来 200000
（2）给网点下拨款15万元；
市县局下拨款：（1）、会计做300304交易“下拨款业务”
分录为：借：资金往来--辖内往来 150000 贷：现金―库存现金 150000
（2）、出纳做300114交易“出纳现金支出---下拨款”15万
（3）提银行款20万元；
（！）、出纳做支票使用登记300702交易，然后做300113“出纳现金收入―提现交易”20万
（2）、会计做300308提银行款业务交易
分录为：借：现金―库存现金 200000 贷： 商业银行活期 200000
（4）交银行款15万元；
（1）、会计做300306“交银行款业务”交易
分录为：借：资金往来―银行往来150000
贷：现金―库存现金 150000
（2）、出纳做300114“出纳现金支出---存银行款”交易15万
（3）、会计做300307“存银行款入帐”交易
分录为：借：商业银行活期 150000
贷：资金往来---银行往来 150000
（5）交银行款20万元，但现金送存银行途中需要将6万元现金重新领会，不必全额送存银行。
（1）、会计做300306“交银行款业务”交易
分录为：借：资金往来―银行往来 200000
贷：现金―库存现金 200000
（2）、出纳做300114“出纳现金支出---存银行款”交易20万
（3）、部分领回：出纳做“现金收入―其他现金收入300113交易”6万
会计做存银行款入帐300307交易，选择部分现金领回
分录为：借：商业银行活期 140000
贷：资金往来---银行往来 140000
借：现金―库存现金 60000
贷：资金往来―银行往来 60000
9、请写出月末邮政储蓄损益结转的相关会计分录。
1）、将利息收入结转至利息差额，会计分录为：
借：人行存款利息
银行存款利息
清算利息收入---存款利息收入
清算利息收入---透支利息收入
贷：利息差额
2）、将利息支出结转至利息差额，会计分录为：
借：利息差额
贷：利息支出----定期利息支出
----活期利息支出
----定活两便利息支出
----通知存款利息支出
清算利息支出---存款利息支出
----透支利息支出
3）、将利息差额结转至营业收入，会计分录为：
利息收入大于利息支出：借：利息差额
贷：营业收入
利息收入小于利息支出：借：营业收入
贷：利息差额
4）、将手续费收入和其他收入结转至营业收入，会计分录为：
借：手续费收入----异地手续费
----利息手续费
-----跨行收入
----网上支付手续费
----结算手续费
----服务费
----其他
贷：营业收入
借：其他收入
贷：营业收入
5）、将营业收入结转至应交收入
本期营业收入在贷方时：
借：营业收入
贷：应交收入
本期营业收入在借方：
借：应交收入
贷：营业收入
6）、将营业外收入结转至应交收入
借：营业外收入
贷：应交收入
7）、结转手续费支出、其他支出和营业外支出至应交收入
借：应交收入
贷：手续费支出----跨行费用
----结算费用
----其他
其他支出
营业外支出
7）、判断应交收入的余额
应交收入贷方有余额：借：应交收入
贷：银行存款
应交收入借方有余额：借：应收款项----拨补收入
贷：应交收入
10、 (5分)某储户日存入整存整取定期储蓄存款2000元，存期3年，年利率2.7％。
①若储户日提前支取实际支付储户多少利息？（支取日活期利率0.99%）
②若储户日到期支取实际支付储户多少利息？(三年期存款利率调整为2.52％)
解：①实付储户利息＝.99%×（1－20%）＝15.84（元）
②实付储户利息＝.7%×（1－20%）＝129.60（元）
11、写出活期跨省异地现金续存时，交易方和开户方所做的相关会计处理。（异地交易手续费从账户扣收）（5分）
（1）交易方：
①收到续存本金时：
借：现金―库存现金
贷：存放上级款项―备付金
（2）开户方：
①储户异地续存时：
借：存放上级款项―备付金
贷： 活期存款―活期储蓄
活期存款―个人结算―普通结算户
活期存款―个人结算―IC卡主账户
活期存款―个人结算―IC卡电子存折
②从账户扣收手续费时：
借：活期存款―活期储蓄
活期存款―个人结算―普通结算户
活期存款―个人结算―IC卡主账户
活期存款―个人结算―IC卡电子存折
手续费支出―其他（交易手续费优惠金额）
贷：存放上级款项―备付金
③收到手续费分成时：
借：存放上级款项―备付金
贷：手续费收入―异地手续费
12、写出活期存款结息日的相关处理。（2分）
（1）活期存款结付利息时：
借：应付利息―活期利息
贷：活期存款―活期储蓄
活期存款―个人结算―普通结算户
活期存款―个人结算―IC卡主账户
活期存款―个人结算―IC卡电子存折
（2）代扣利息税时：
借：应付利息―活期利息
贷：应付款项―利息税
13、某市县局200×年8月发生损益业务如下，要求根据所给业务进行会计处理，并作出月末日损益结转的会计处理。
（1）8月20日计提人行存款利息3 000 000元、存放同业款项利息100 000元、存放省中心清算账户利息300 000元。（2分）
1）借：应收利息―人行利息
贷：利息收入―人行存款利息
借：应收利息―存放同业款项利息 100 000
贷：利息收入―存放同业利息 100 000
借：应收利息―上级利息 300 000
贷：清算利息收入―存款利息收入 3000 00
（2）8月20日计提活期存款利息200 000元、定期存款利息300 000元（2分）
借：利息支出―活期利息支出 200 000
贷：应付利息―活期利息 200 000
借：利息支出―定期利息支出 300 000
贷：应付利息―定期利息 300 000
（3）本月异地交易手续费收入50000元。（1分）
借：存放上级款项―备付金 50000
贷：手续费收入―异地手续费 50000
（4）本月代扣利息税的手续费收入为2000元。（1分）
借：应收款项―利息税手续费 2000
贷：手续费收入―利息税手续费 2000
（5）本月发生存放同业款项的结算费用为800元。（1分）
借：手续费支出―结算费用 800
贷：存放同业款项―商业银行活期 800
（6）以前月份发生的现金短款400元，本月经批准予以转支出。（1分）
借：营业外支出 400
贷：应收款项―短款 400
（7）8月31日损益结转的会计处理。（10分）
①将利息收入结转至利息差额。
②将利息支出结转至利息差额。
③将利息差额结转至营业收入。
④将手续费收入结转至营业收入。
⑤将营业收入结转至应交收入。
⑥将营业外支出结转至应交收入。
⑦将手续费支出结转至应交收入。
⑧将应交储蓄收入划转企业财务。
①借：利息收入―人行存款利息 3 000 000
利息收入―存放同业利息 100 000
清算利息收入―存款利息收入 300 000
贷：利息差额
②将利息支出结转至利息差额。
借：利息差额 500 000
贷：利息支出―活期利息支出 200 000
利息支出―定期利息支出 300 000
③将利息差额结转至营业收入。
借：利息差额
贷：营业收入
④将手续费收入结转至营业收入。
借：手续费收入―异地手续费 50000
手续费收入―利息税手续费 2000
贷：营业收入 52000
⑤将营业收入结转至应交收入。
借：营业收入
贷：应交收入―应交财务
⑥将营业外支出结转至应交收入。
借：应交收入―应交财务 400
贷：营业外支出 400
⑦将手续费支出结转至应交收入。
借：应交收入―应交财务