陵水黎族自治县国家税务局送达公告-海南省国家税务局
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陵水黎族自治县国家税务局送达公告
来源：陵水县国家税务局　 日期：　 点击率：63　
陵水金源粮食加工厂、海南陵水三合利混凝土有限责任公司：
　　你单位未按规定期限缴纳税款，因你单位人员下落不明，采取直接（委托）送达、邮寄送达等方式无法送达限期缴纳税款通知书，依照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定，现将限期缴纳税款通知书、税收强制执行决定书（扣缴税收款项适用）公告送达。自公告之日起满30日，即视为送达。
附表：文书清单
&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&陵水黎族自治县国家税务局
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税收强制执行
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、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规
的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限
担 保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴
的，经县以上税 务局（分局）局长批准，税务机关可以采
强制执行措施。
《中华人民共和国税收征收管理法》
1、责令缴纳从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期
缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保
税款 的，由税务机关制作《税务事项通知书》，送达纳税人，责
令其限期缴 纳税款。2、强制执行对超过限期仍未缴纳税款的，由
期缴纳 的部门填制《税务行政执法审批表》，报经县以上税务局
（分局）局长 批准，采取下列强制执行措施：（1）通过银行扣缴
税款。制作《扣缴税 收款项通知书》通知当事人开户银行或其它
金融机构从其存款中扣 缴税款、滞纳金；同时填制《税收强制执
行决定书》（扣缴税收款项适 用）送达当事人。（2）扣押、查封
并拍卖（变卖）抵缴税款。同时据实填 制《扣押商品、货物、财
产专用收据》交被执行人，扣押、查封纳税人 的价值相当于应纳
税款的商品、货物或者其他财产。制作《税收强制 执行决定书》
（拍卖/变卖适用），转拍卖或变卖程序，以拍卖或变卖
缴税款和滞纳金。已经扣押、查封的，可依法直接进入拍卖或 变
卖程序，同时通知纳税人。
台西街 1023
0356-2086580
五（上午 8颐30原11颐30，下午 2颐30原5颐30）
责编：李桂萍
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③ 如本网转载稿涉及版权等问题，请作者在两周内速来电或来函与我们联系，我们将及时按作者意愿予以更正。《税务稽查工作规程》及稽查工作相关制度习题
&&&&《税务稽查工作规程》及稽查工作相关制度习题及 答案一、单项选择题： 1、国家税务总局 2009 年 12 月 24 日发布的《税务稽查工作规程》自 （ ）起执行。 a. 2009 年 12 月 24 日 c. 2010 年 1 月 1 日 b. 2009 年 12 月 31 日 d. 2010 年 6 月 30 日2、稽查局在（ ）&&&&领导下开展税务稽查工作。 a. 上级稽查局 b. 省级税务局c. 国家税务总局稽查局 d. 所属税务局 3、各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作， 及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并 （ ）作出处理决定。a. 由国家税务局稽查局 b. 由地方税务局稽查局 c. 分别 d. 共同 4、纳税人、扣缴义务人的下列事项为不属于税务稽查人员依法保密 范围。 ） （ a. 商业秘密 b. 税收违法行为 c. 个人隐私 d. 产品配方 5、税务稽查人员自己提出回避的，由（ ）依法决定是否回避。 a. 上级税务局领导 b. 上级稽查局领导c. 稽查局主管检查的副局长 d. 稽查局局长 6、税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着（1）的原则逐级协商解决。 a. 有利于案件查处 c. 谁级别高谁查处 b. 谁先发现谁查处 d. 谁先立案谁查处 ）查7、下级稽查局查处有困难的重大税收违法案件，可以报请（ 处。 a. 所属税务局 b. 上级税务局c. 省级税务局稽查局 d. 上级稽查局 8、稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划，经所属 税务局领导批准后实施，并报（ ）备案。 a. 上级稽查局 b. 上级税务局 c. 省级税务局稽查局 d. 所属税务局 9、年度稽查工作计划中的税收专项检查内容，应当根据（ 安排，结合工作实际确定。 a. 上级稽查局税收专项 c. 省级稽查局税收专项 b. 上级税务机关税收专项 d. 国家税务总局税收专项 ） ）检查10、 选案部门应当建立案源信息档案， 对所获取的案源信息实行 （ 管理。 a. 综合 b. 分级 c. 跟踪 d. 分类11、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同 情形，经（ ）批准后分别处理。 a. 稽查局局长 c. 所属税务局领导 b. 税收违法案件举报中心主任 d. 稽查局领导 ）12、税收违法案件举报中心经对检举信息进行分析筛选，对（2的检举信息经稽查局局长批准后，列入案源信息。 a. 检举内容不详 c. 无明确线索 b. 线索清楚，涉嫌其他严重税收违法行为的 d. 内容重复 ）填制《税务稽查立案审批表》 ，附有关13、待查对象确定后， （资料，经稽查局局长批准后立案检查。 a. 检查部门 b. 税收违法案件举报中心 c. 选案部门 d. 执行部门 14、税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查 的，应当及时告知移交信息的部门；移交信息的部门仍然认为需要立 案检查的， （ ）批准后，由稽查局立案检查。 b. 经所属稽查局领导 d. 经上级稽查局领导 ） ，连同有关资料一并a. 经所属税务局领导 c. 经上级税务局领导15、经批准立案检查的，由选案部门制作（ 移交检查部门。 a. 《税务稽查立案审批表》 c. 《税务检查通知书》b. 《税务稽查任务通知书》 d. 《税务事项通知书》16、选案部门应当建立案件管理台账，跟踪案件查处进展情况，并及 时报告（ ） 。 a. 选案部门负责人 c. 所属税务局领导 b. 稽查局局长 d. 主管选案工作的稽查局副局长17、 ） （ ，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先 通知有碍检查的除外。 a. 选案部门立案后 b. 稽查局局长批准立案检查后3c. 检查前d. 对被查对象实施检查时18、检查应当由（ ）检查人员共同实施。 a. 两名以上 b. 三名以上 c. 一名以上 d. 三名 ） 。19、 国家税务局稽查局、 地方税务局稽查局联合检查的， 应当 （ a. 由国家税务局稽查局出示税务检查证和《税务检查通知书》 b. 由地方税务局稽查局出示税务检查证和《税务检查通知书》 c. 出示各自的税务检查证和《税务检查通知书》 d. 向被查对象口头说明来意即可 20、检查应当自实施检查之日起（ a. 60 b. 30 c. 15 ）日内完成。d. 4521、对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，被查对象拒不 打开或者拒不提供的，经（ ）批准，可以采用适当的技术手段对该 电子信息系统进行直接检查。 a. 检查部门负责人 c. 稽查局局长 b. 所属税务局局长 d. 上级稽查局局长22、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表 和其他有关资料的，应当经（ a. 检查部门负责人 c. 稽查局局长 ）批准。b. 所属设区的市、自治州以上税务局局长 d. 所属税务局局长23、调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有 关资料的，应当经（ a. 检查部门负责人 ）批准。 b. 所属设区的市、自治州以上税务局局长4c. 稽查局局长d. 所属税务局局长24、需要将已开具的时，应当向被查验的单发票调出查验位或者个人 开具（ ） 。 b. 《调取帐簿资料通知书》 d. 《调取帐簿资料清单》a. 《提取证据专用收据》 c. 《发票换票证》25、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件 上注明（ ） ，并由提供人签章。 a. 与原件核对无误 b. 原件存于我处 c. 与原件核对无误，原件存于我处 d. 核对无误，原件存于我单位 26、询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营场 所询问外，应当向（ ）送达《询问通知书》 。a. 被查对象法定代表人 b. 被查对象财务负责人 c. 被查对象负责收件的人 d. 被询问人 27、笔录不应当通过以下方式书写记录。 （ a. 使用钢笔书写 b. 使用计算机记录并打印 c. 使用能够长期保持字迹的书写工具书写 d. 使用圆珠笔书写 28、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表 和其他有关资料的，应当在（5））内完整退还。a. 3 个月b. 30 日c. 6 个月d. 60 日29、查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，应当经 （ ）批准。 a. 检查部门负责人 c. 所属税务局局长 b. 所属设区的市、自治州以上税务局局长 d. 稽查局局长 ）30、查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，凭（ 向相关银行或者其他金融机构查询。 a. 《检查存款账户许可证明》 c. 《税务协助执行通知书》 b. 《检查存款帐户通知书》 d. 《冻结存款通知书》31、查询（ ）的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批 准。 a. 从事生产、经营的纳税人存款账户 b. 扣缴义务人存款账户 c. 案件涉嫌人员储蓄存款 d. 企业存款帐户 32、检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳 税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、 货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经（ ）批准，可以依法 采取税收保全措施。 a. 所属税务局局长 c. 检查部门负责人 b. 所属设区的市、自治州以上税务局局长 d. 稽查局局长 ） 。33、稽查局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达（6a. 《税收保全措施通知书》 c. 《税务协助执行通知书》b. 《税收保全措施决定书》 d. 《冻结存款通知书》34、检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，稽查局 依法采取冻结纳税人银行存款措施的，应冻结其相当于（ 款。 a. 应纳税款、滞纳金 b. 应纳税款、滞纳金、罚款 c. 罚款 d. 应纳税款 35、采取查封、扣押有产权证件的动产或者不动产措施时，应当依法 向有关单位送达（ ） ，通知其在查封、扣押期间不再办理该动产或 ）的存者不动产的过户手续。 a. 《税务协助执行通知书》 c. 《税务协助执行决定书》 b. 《税收保全措施决定书》 d. 《税收保全措施通知书》36、 稽查局在检查中对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过 （ ） 。 b. 30 日 c. 6 个月 d. 60 日a. 3 个月37、稽查局查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应 当逐级报请（ a. 省级税务局 c. 国家税务总局稽查局 ）批准。 b. 国家税务总局 d. 省级税务局稽查局38、检查结束前，检查人员（ ）将发现的税收违法事实和依据告知7被查对象。 a. 不可以 c. 可以 b. 经检查部门负责人同意后，可以 d. 经稽查局局长批准后，可以39、检查结束前，必要时，检查人员可以将发现的税收违法事实和依 据向被查对象发出（ 资料。 a. 《税务稽查工作底稿》 c. 《税务检查通知书》 b. 《税务稽查工作报告》 d. 《税务事项通知书》 ） ，要求其在限期内书面说明，并提供有关40、 《税务稽查工作规程》规定:检查完毕，检查部门应当将《税务稽 查报告》《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（ 、 审理部门审理，并办理交接手续。 a. 5 个工作日 b. 5 日 c. 3 日 d. 3 个工作日 ）内移交41、有规定情形致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收 违法案件中止检查审批表》 ，附相关证据材料，经（ 止检查。 a. 所属税务局局长 c. 检查部门负责人 b. 所属设区的市、自治州以上税务局局长 d. 稽查局局长 ）批准后，中42、有规定情形致使举报案件确实无法进行检查的，检查部门可以填 制《税收违法案件终结检查审批表》 ，附相关证据材料，移交（ 审核，经稽查局局长批准后，终结检查。 a. 所属税务局相关部门 c. 检查部门负责人 b. 审理部门 d. 税收违法案件举报中心8）43、审理人员应当对检查部门移交的《税务稽查报告》及相关材料进 行逐项审核，提出书面审理意见，由（ a. 重大案件审理委员会 c. 稽查局局长 ）审核。b. 审理部门负责人 d. 所属税务局相关部门 ）44、案情重大的，稽查局应当依照国家税务总局有关规定报请（ 集体审理。 a. 本级稽查局 b. 上级税务局 c. 上级稽查局 d. 所属税务局 45、有下列（）情形的，审理部门不用将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查。 a. 适用依据错误 c. 税收违法事实不清 b. 被查对象认定错误 d. 证据不足46、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后， 应当在（ ）内提出审理意见。 a. 15 个工作日 b. 15 日 c. 10 日 d. 10 个工作日47、拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送 达（ ） ，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。 b. 《税务行政处罚决定书》 d. 《税务行政处罚事项告知书》a. 《税务事项通知书》 c. 《税务处理决定书》48、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。 听证主持人由（ ）担任。 b. 非案件检查人员 d. 审理人员9a. 所属税务局法规科人员 c. 检查人员49、 《税务处理决定书》引用的文件，不用注明（ a. 文件全称 b. 文号 c. 有关条款 d. 文件发布日期 50、 《税务处理决定书》不应当包括以下主要内容（ a. 税收违法事实及所属期间 c. 行政处罚种类和依据 51、有下列（） 。） 。b. 处理决定及依据 d. 税款金额）情形的，致使检查确实无法进行的，经稽查局局长批准后，终结检查。 a. 当事人被有关机关依法限制人身自由的； b. 账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还 的 c. 被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的 d. 企业法定代表人出差的 52、 《税务行政处罚事项告知书》不包括以下内容（ a. 认定的税收违法事实和性质 b. 适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件 c. 当事人依法享有的权利 d. 申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限 53、对当事人口头陈述、申辩意见，审理人员应当制作（ ） 。 a. 录音 b. 录象 c. 《陈述申辩笔录》d. 《询问笔录》 ） 。 ） 。54、 《税务稽查审理报告》不包括以下主要内容（a. 检查人员查明的事实及相关证据 b. 税务处理、处罚建议及依据 c. 被查对象或者其他涉税当事人的陈述、申辩情况 d. 审理日期1055、案件经本级稽查局集体审理后，审理部门拟制的《税务处理决定 书》 ，经（ ）批准后移交执行部门送达执行。 a. 审理部门负责人 b. 所属税务局局长c. 所属税务局法制部门负责人 d. 本级稽查局局长 56、 《税务行政处罚决定书》不包括以下主要内容（ a. 检查范围和内容 b. 税收违法事实及所属期间 c. 申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限 d. 处理决定及依据 57、 《税务处理决定书》不包括以下主要内容（ a. 被查对象地址 b. 其他涉税当事人名称 c. 申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限 d. 检查范围和内容 58、 税收违法行为涉嫌犯罪的， 《涉嫌犯罪案件移送书》 经 填制 ， （ 批准后，依法移送公安机关。 a. 审理部门负责人 b. 所属税务局局长 c. 所属税务局法制部门负责人 d. 所属稽查局局长 59、移送涉嫌犯罪案件，不需附送的资料有（ a.《税务稽查报告》的复制件11） 。） 。）） 。b.《税务处理决定书》的复制件 c. 《税务行政处罚决定书》的复制件 d. 涉嫌犯罪的主要证据材料复制件 60、税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、 公正、 ） 的原则。 （ a. 高效 b. 便民 c. 合法 d. 效率 61、 稽查局采取从被执行人开户银行或者其他金融机构的存款中扣缴 税款、滞纳金、罚款措施时，应当向被执行人开户银行或者其他金融 机构送达（ ） a. 《税务协助执行通知书》 b. 《冻结存款通知书》 c. 《扣缴税收款项通知书》 d. 《扣缴税收款项决定书》 62、稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟 制《拍卖/变卖抵税财物决定书》 ，经（ 予以拍卖或者变卖。 a. 执行部门负责人 b. 所属税务局局长 ）批准后送达被执行人，c. 所属税务局法制部门负责人 d. 稽查局局长 63、拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后（ 理税款、滞纳金、罚款的入库手续。 a. 5 个工作日 b. 2 个工作日 c. 3 个工作日 d. 1 个工作日 64、以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用 后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，并自办理税 款、滞纳金、罚款入库手续之日起（ ）内退还被执行人。12）内，办a. 5 个工作日 b. 2 个工作日 c. 3 个工作日 d. 1 个工作日 65、执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知 （ ） ，并提出向公安机关移送的建议。a. 公安机关 b. 所属税务局法规科 c. 审理部门 d. 稽查局长 66、税收违法案件执行中，出现规定情形的，可以填制《税收违法案 件终结执行审批表》 ，依照国家税务总局规定权限和程序，经（ 审核并报所属税务局局长批准后，终结执行。 a. 审理部门 b. 上级稽查局 c. 稽查局长 d. 税务局相关部门 67、案件执行完毕，审理部门应当在（ ）日内收集稽查各环节与 ）案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管。 a. 60 b. 45 c. 90 d. 3068、下列材料不列入税务稽查案卷正卷的材料。 （ ） a. 证据材料 b. 税务稽查报告c. 税务检查通知书 d. 案件讨论记录 69、案卷内材料原则上按照（ a. 材料重要程度 c. 实际稽查程序 ）依次排列。b. 反映的问题类别 d. 材料的种类 ）70、一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为（ a. 永久 b. 30 年 c. 20 年 )。 d. 10 年71、下列说法正确的是(a.纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清 单。13b.纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保 书。 c. 纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任 以及其他有关事项。 d. 纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意 后方为有效。 72、采取邮寄送达方式的，以（ ）为送达日期。 a.邮寄日期 c. 邮戳日期 b.挂号函件回执上注明的签收日期 d. 邮政部门接受函件日期73、a 稽查局作出了《税务行政处罚决定书》，当事人逾期不履行法 定义务，以（ ）名义申请人民法院强制执行。 a.a 稽查局的审理部门 c.a 稽查局 b.a 稽查局的主管税务局 d.a 稽查局的执行部门74、违反税收法律、行政法规应给予行政处罚的行为，在（ ）未被 发现的，不再给予行政处罚。 a.二年内 c.五年内 b.三年内 d.十年内75、下列说法正确的是( )。 a.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名 以上税务人员执行。 b. 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，不必通知 被执行人。14c. 被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场；被执行人是 法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场。 d. 拒不到场的，采取税收强制执行。 76、《税务稽查检查实施预案》的主要内容不包括（ a. 税务稽查实施的目的和要求 b. 税务稽查实施的范围和重点 c. 税务稽查实施预计使用的法律条文 d. 税务稽查实施的具体方法和步骤 77、根据宁夏回族自治区国家税务局税务稽查检查实施管理制度（试 行）规定，案件查结后（ 将案件移交审理部门审理。 a．2 c. 4 b.3 d.5 ）个工作日内，税务稽查实施人员应当 ）78、稽查人员实施检查应当严格遵守执法规范要求，稽查干部与被查 对象及相关人员的一切接触，应当有（ 方可进行。 a．2 b．1 c．3 d．5 )，否则纳税人、扣缴 ）名以上的稽查干部在场79、税务人员进行税务检查时，必须出示( 义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。 a. 工作证件 c. 单位介绍信b. 税务检查证和税务检查通知书 d. 能证明税务人员身份的有效证件80、 电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化 查账工具,一般情况下，一套完整的电子查账软件系统应包括数据采15集软件和()两个最基本的部分。a.统计分析软件 b.数据处理软件 c.证据采集软件 d.税款计算软件。 81、税务行政诉讼中，（ a．原告 c．第三人 b．被告 d．知情公民 ）有举证责任。82、在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经税务机关负责人 批准，可以先行登记保存，并应当在( )日内及时作出处理决定，在此期间当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。 a.3 c.7 b.5 d.10 ）方式83、税务稽查文书送达原则上采取（ a. 直接送达 c. 委托送达b. 留臵送达 d. 邮寄送达 ）字体84、稽查文书案件编号和正文使用（ a. 3 号宋体 c. 3 号仿宋b. 4 号宋体 d. 4 号仿宋 ） 部门提出。85、 税务稽查建议涉及需要调整税收政策的， 应向 （ a.同级征管 c.同级税政管理16b.上级征管 d.上级税政管理86、税务稽查建议涉及国税机关及税务干部管理失当、执法错误的， 直接向涉及的国税机关提出，同时抄送（ a.同级法规、人事 c.同级人事、纪检监察 ）部门。b.上级法规、人事 d.上级人事、纪检监察87、税务稽查案件集体审理会议，一般应在《集体审理提请书》批准 后（ a. 3 日 ）日内召开。 b. 5 日 c. 7 日 d. 2 日88、 出席税务稽查案件集体审理会人员不得少于集体审理委员会委员 总数的（ ） c. 二分之一 d. 四分之三 ）日内进行审ａ. 三分之一 b. 三分之二89、审理部门接到检查部门移交的案件后，应在（ 理登记，确定审理人员。 a. 3 日 b. 1 日 c. 2 日 d. 5 日90、在案件复查中，案卷审查案件数量按照上一年度已结税务稽查案 件数量的（ ）并不低于 20 户的比例确定，实地调查户数，按照 ）确定。案卷审查数量的（a. 20%，10% b. 10%，10% c. 10%，20% d. 20%，20% 91、案件复查中，需案件原处理单位重新做出税务处理决定的，应责 令原税务处理单位在（ 定。处理结果应在（ a. 15 日,15 日 ）日内按照复查结论重新做出税务处理决 ）日内书面上报组织复查的稽查局。b. 30 日，30 日 c. 30 日,15 日 d. 15 日，30 日 ）的原则。92、行政处罚的听证，应当遵循（17①合法②及时③公开④便民⑤公正 a. ①②③⑤ b. ①③⑤ c. ①②③④⑤ 93 在收到当事人听证要求后( （ d. ①②④⑤)日内举行听证，并在举行听证的）日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。 c. 10 日，3 日 ） d. 15 日，7 日a. 15 日，10 日 b.15 日，5 日94、当事人享有以下哪些权利： （①依法提出听证要求或自愿放弃听证②、依法提出回避申请③、 亲自参加或委托 1-2 名代理人参加听证。④、依法在听证过程中进行 陈述、申辩和质证 ⑤核对听证笔录 a. ①③④⑤ b. ①②③④ c. ①②③④⑤ d. ①②④⑤95、审理部门应当在接受审理任务后 15 日内审理完毕，确需延长审 理时限的，报经批准后，可适当延长，延长时限最长不超过（ a. 30 日 b. 10 日 c. 15 日 d. 60 日 ）以 ） 。96、扩大发票使用范围的，由税务机关责令改正，可以处（ 下的罚款。 a. 1 万元 b. 5 万元 c. 3 万元 d. 5000 元97、主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购 发票的种类、数量以及领购方式，在（ a. 3 个工作日 b. 5 日 c. 5 个工作日 ）内发给发票领购簿。 d. 3 日98、对违反发票管理规定（ 人，税务机关可以向社会公告。 a. 3 b. 1 c. 5 d. 2）次以上或者情节严重的单位和个1899、虚开发票的，由税务机关没收违法所得，虚开金额在 1 万元以上 的，并处 5 万元以上（ ）以下的罚款。a. 20 万元 b. 50 万元 c. 10 万元 d. 100 万元 100、有下列行为，由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下的罚款； 情节严重的，处 1 万元以上 3 万元以下的罚款；有违法所得的予以没 收。（ ）a. 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票 b. 虚开发票的，虚开金额在 1 万元以下的 c. 非法代开发票的 d. 非法制造发票防伪专用品 101、 《透过“利剑二号”专案谈“以查促查” 》属于税务稽查成果分 析中的（ ） 。 a.税务稽查个案分析 b.税收专项检查分析 c.税务稽查报表分析 d.税务稽查专案分析 102、税务稽查成果分析的目的主要是研究税收违法行为的特点、动 向及规律，提出健全税务稽查工作机制、完善税收征管和优化税收政 策的建议，推进（ ），不断提高税务稽查自身能力和税收征管水平。 a.以查促查、以查促管 c.以管促管、以管促查 b.以查促查、以管促查 d.以管促查、以查促管103、为满足税务稽查报表编制要求，税务稽查信息统计系统一般是19根据（ ）而开发的。 a.《税务稽查报表编制说明》 b.《税务稽查报表编制办法》 c.《税务稽查工作规程》 d.《税收统计工作规程》 104、在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收 政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员 可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策 提供参考。这种向主管领导提交的工作建议属于（ ）。 a.汇报型建议 c.政策型建议 b.管理型建议 d.立法型建议105、按报送时间分类，税务机关按季报送的《税务稽查统计报表》 主要是（ ）。 a.《整顿和规范税收秩序情况汇总表》 b.《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》 c.《税务稽查机构税收行政措施及移送司法机关案件情况统计表》 d.《税务稽查机构人员、装备情况统计表》 106、按照《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的口径， “查补总额”指标值计算公式是（ ）。 a．查补总额=查补税额 b. 查补总额=查补税额+滞纳金 c．查补总额=查补税额+滞纳金+罚款20d. 查补总额=查补税额+滞纳金+罚款+没收非法所得 107、纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目 的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度， 则应当运用纵向比较 分析方法中的（ ） a.趋势分析 b.波动分析 c.相关分析 d.弹性分析108、下列不属于举报中心的主要职责是（ ） a. 受理、处理、管理检举材料 b. 转办、交办、督办、催办检举案件 c. 对检举人进行税法宣传 d. 统计、分析检举管理工作的数据情况 109、举报中心受理检举事项的范围不包括（ ） a. 涉嫌偷税、骗税 b. 逃避追缴欠税 c. 虚开、伪造、非法提供、非法取得发票 d. 利用法律漏洞避税 110、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不 同情形，经（ ）批准后分别处理。 a. 主管稽查的税务局局长 b. 稽查局局长 c. 稽查局主管举报中心工作的领导 d. 稽查局举报中心主任 111、对上级国税局稽查局及其举报中心督办的检举案件，除有特定21时限者以外，承办部门应当在收到纸质督办函之日起（）日内上报查办结果.案情复杂的，报经督办部门批准，时限可以适当延长，同 时上报阶段性的查办情况，但最长不得超过 60 日。 a.15 b. 30 c.50 d. 60112、协查系统不能实现受托协查案件自动分检的，应在收到协查函 （ ）日内按照受托方纳税人识别号、纳税人名称、地址等依次进行 人工分检。 a. 1 b. 2 c. 3 d. 5 ）日内登记113、受托协查案件应在（ a. 1 b. 2 c. 3 d. 5114、受托协查累计回复率应当达到（ ） a. 60%以上 b. 80%以上 c. 90%以上 d. 100%115、各市级国税局发现的抗税数额在 10 万元以上，或者聚众抗税、 打砸税务机关及其交通工具； 或者为了阻碍征税而冲击、 围攻、 殴打、 推搡、强行禁闭税务人员的案件应当自发现之日起（ ）日内，向自 治区国家税务局报告。 a. 3 b.5 c. 7 d.10116、各市级国税局发现的单位偷税、逃避追缴欠税数额在 100 万元 以上,个人(包括个体工商户)偷税,逃避追缴欠税数额在 50 万元以上 的案件应当自发现之日起（ ）日内，向自治区国家税务局报告。 a. 3 b.5 c. 7 d.10117、各级国税局对符合条件的重大案件查处情况，应当按规定时限，22定期报告案件查处进展情况。正在查处的案件，每（ ）个工作日报 告一次案件查处的进展情况。 a.5 b.10 c. 15 d.20118、各级国税局对符合条件的重大案件查处情况，应当按规定时限， 定期报告案件查处进展情况。案件结案后（ ）个工作日内，填写《大 要案件查处情况报告书》 ，附案件相关资料向自治区国税局稽查局报 告全案查处情况。 a.3 b.5 c. 7 d.10119、列入督办管理程序的重大税收违法案件一般在（ ）日内结案。 a.30 b.45 c. 60 d.90120、各级国家、地方税务局应当建立健全稽查工作联席会议制度， 定期或不定期召开联席会议。联席会议每年不少于（ ）次。 a.一次 b.两次 c.三次 d.四次121、各级国家、地方税务局稽查局在检查中发现属于对方管辖的税 收违法行为时，应当在（ ）日内将有关情况通报对方；若发现属于 对方管辖的税收事项且案情重大或紧急时，应立即报告相关局领导， 并将有关信息和资料传递给对方。 a.3 b.5 c. 7 d. 10122、市级税务稽查能手的数量，原则上按照本级稽查人员总数（ ） 的比例确定。 a.5% b.10% c. 15% d. 20%123、 审理人员要严格按照规定依法对被查对象做出处理（处罚）决23定， 正确行使自由裁量权,对拟免除处罚的案件， 须由( a.重大案件审理委员会审理 b.稽查局集体审理委员会 c.审理科室负责人 d.审理委员会办公室 124、稽查局发文一般应通过公文系统进行,上行文应由( a.稽查局长 b.科室负责人 c.分管局领导 d.办公室主任)审议决定。)签发。125、 稽查局发文一般应通过公文系统进行,下行文应由( a.稽查局长 b.科室负责人 c.分管局领导 d.办公室主任)签发。126、综合选案科应根据年度检查工作计划，做好待查对象涉税信息 的收集、整理和分析工作，选案准确率不低于（ 降低 0.1%扣 0.2 分。 a.80% b.70% c.90% d.100% 127、对检查科移送的《税务稽查报告》及有关资料，无特殊情况应 当在( )日内审理完毕。 a.10 b.15 c.20 d.30 二、多项选择题24） ，选案准确率每1. 上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行（ 和监督，对执法办案进行指挥和协调。 a. 领导 b. 管理 c. 考核 d. 考评 e. 奖励） 、指导、 ） （2、税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的（）保密。a. 商业秘密 b. 个人隐私 c. 国家秘密 d. 税收违法行为 e. 少缴税款行为 3、税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行 为： ） （ a. 弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情； b. 未经批准私自会见被查对象； c. 玩忽职守，不履行法定义务； d. 利用职权为自己或者他人谋取利益； e. 向检查部门负责人汇报案情； 4、选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类 管理。案源信息主要包括: （ ） a. 财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索； b. 税收违法案件复杂程度； c. 检举的涉税违法信息； d. 其他部门和单位转来的涉税违法信息； e. 社会公共信息； 5、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同 情形，经稽查局局长批准后分别处理： ） （25a. 线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假 发票，由选案部门列入案源信息； b. 检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办； c. 属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理； d. 不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位； e. 线索清楚，涉嫌其他严重税收违法行为的，暂存待办。 6、选案部门对案源信息采取（ ） 等方法进行筛选，发现有税收违法嫌疑的，应当确定为待查对象。 ） （ a. 计算机分析 b. 人工分析 c、人机结合分析 d. 纳税评估 e. 案源评估7、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后， 应当在规定期限内提出审理意见。但下列时间不计算在内： ） （ a. 检查人员补充调查的时间； b. 审理人员外出学习时间； c. 向上级机关请示政策问题的时间； d. 已经经稽查局局长批准延长的审理时限； e. 向相关部门征询政策问题的时间。 8、税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限： ） （ a. 偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案 卷保管期限为永久； b. 一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为 30 年； c. 前两项规定以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为 10 年。26d. 只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件， 其案卷保管期限为 20 年； e. 凡定性为伪造、倒卖、虚开、非法开发票、私自制作、伪造发票 监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管为 永久； 9、有下列情形之一的，稽查局应当依法及时解除税收保全措施： ） （ a. 纳税人已按履行期限缴纳税款的； b. 当事人申请解除除税收保全措施； c. 税收保全措施被复议机关决定撤销的； d. 税收保全措施被人民法院裁决撤销的； e. 其他法定应当解除税收保全措施的。 10、检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料，制作 《税务稽查报告》 ，由检查部门负责人审核。经检查没有发现税收违 法事实的，应当在《税务稽查报告》中说明（ ） 。 a. 检查内容 b. 检查方法 c. 过程 d. 事实情况 e. 纳税人态度 11、税务稽查的基本任务，是依法（ ） 。 a. 查处税收违法行为 b. 保障税收收入 c. 维护税收秩序 d. 促进依法纳税 e. 保障纳税人合法权益 ）有关规定确定。12、稽查局具体职责由国家税务总局依照（a. 《中华人民共和国政府信息公开条例》 b. 《税收征管法》 c. 《行政处罚法》 e. 《税收征管法细则》27d. 《税务行政处罚听证实施办法》13、 各级国家税务局稽查局、 地方税务局稽查局应当加强联系和协作， 及时进行信息交流与共享，对同一被查对象（ a. 尽量实施联合检查 d. 分别作出处理决定 14、稽查局设立（ ） ，并（ ） 。b. 必须实施联合检查 c. 应分别实施检查 e. 共同作出处理决定 ） ，分别实施选案、检查、审理、执行工作。a. 选案部门 b. 税收违法案件举报中心 c. 检查部门 d. 审理部门 e. 执行部门 15、被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出 回避的，由（ 依法审查决定。 a. 检查部门负责人 b. 稽查局局长 c. 所属税务局法规部门负责人 d. 所属税务局领导 e. 上级稽查局领导 16、省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局稽查局、地方税务 局稽查局按照以下标准在管辖区域范围内实施分级分类稽查。 （ a. 纳税人生产经营规模、纳税规模 b. 税收违法行为发生频度及轻重程度 c. 税收违法案件复杂程度 d. 纳税人产权状况、组织体系构成 e. 分地区、分行业、分税种的税负水平 17、上级稽查局可以根据（ ）等情况，组织查处或者直接查处管 ） ）依法决定是否回避。稽查局局长的回避，由（ ）辖区域内发生的税收违法案件。 a. 税收违法案件性质 b. 复杂程度 c. 被查对象的申请28d. 社会影响 e. 查处难度 18、稽查局制订的下一年度稽查工作计划，经（ 并报（ ）备案。 ）批准后实施，a. 所属税务局领导 b. 稽查局局长 c. 选案部门负责人 d. 上一级稽查局 e. 所属税务局办公室 ）检19、税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选（ 查的，应当及时告知（ a. 未立案 b. 立案 d. 所属税务局局长 ） 。 c. 稽查局局长 e. 移交信息的部门20、选案部门对下列筛选出来待查对象均按应规定立案。 （ a. 发现有税收违法嫌疑的 b. 上级税务机关交办的案件）c. 税收专项检查安排的检查对象 d. 税务局相关部门移交的案件 e. 被检举的待查对象 21、 选案部门应当建立 ） 跟踪案件查处进展情况， （ ， 并及时报告 （ ） 。 a. 案件管理台账 b. 案件检查实施台账 c. 选案部门负责人 d. 所属税务局局长 e. 稽查局局长 22、检查人员实施检查前，应当查阅被查对象纳税档案，了解被查对 象的（ ） ，熟悉相关税收政策，确定相应的检查方法。a. 生产经营情况 b. 所属行业特点 c. 财务会计制度 d. 财务会计处理办法 e. 会计核算软件 23、实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取方法有（ a. 实地检查 b. 调取账簿资料 c. 讯问29） 。d. 查询存款账户或者储蓄存款 e. 异地协查 24、实施检查时，检查人员必须依照法定的权限和程序取得相关证据 材料，所取得的证据应该具有（ ） 。a. 合法性 b. 客观性 c. 真实性 d. 关联性 e. 时效性 25、下列证据材料不得作为稽查定案的根据。 （ ）a. 违反法定程序收集的证据材料 b. 以偷拍手段获取的证据材料 c. 与原件相一致的复制件 e. 以胁迫手段获取的证据材料 26、调取下列资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》 ， 并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。 a. 账簿 b. 记账凭证 c. 报表 d. 其他有关资料 e. 纳税人的电脑设备 27、调取纳税人、扣缴义务人的下列资料时，应当经所属设区的市、 自治州以上税务局局长批准。 （ ） d. 以利诱手段获取的证据材料a. 当年的账簿 b. 以前会计年度的记账凭证 c. 以前会计年度的报 表 d. 当年的其他有关资料 e. 以前会计年度的帐簿 28、 当事人、 证人口头陈述或者提供证言的， 检查人员可以 （ a. 笔录 b. 照相 c. 录音 d. 录像 e. 影印 29、调取视听资料时，应当调取有关资料的原始载体；难以调取原始 载体的，可以调取复制件，但应当说明（ ）等事项。 ） 。a. 复制方法 b. 复制人员 c. 证明对象 d. 复制时间 e. 原件存放处 30、需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个30人、 单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介 质上并封存，同时在封存包装物上注明（ ）等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误” ，并由电子数据提供人签章。 a. 文件格式 b. 制作方法 c. 制作时间 d. 检查人员姓名 e. 文件长度 31、检查人员实地调查取证时，可以制作（ 以记录或者说明。 a. 询问笔录 b. 现场笔录 c. 调查笔录 d. 陈述笔录 e. 勘验笔录 32、稽查局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达《税收保全措施 决定书》 ，告知纳税人采取税收保全措施的（ ） 。 a. 时间 b. 内容 c. 理由 d. 地点 e. 依据 33、采取下列哪类措施时，应当依法向有关单位送达《税务协助执行 通知书》 ，通知其在采取措施期间不再办理相应的过户手续。 （ ） ） ，对实地检查情况予a. 查封商品 b. 查封有产权证件的动产 c. 扣押有产权证件的动产 d. 查封有产权证件的不动产 e. 扣押有产权证件的不动产 34、查处重大税收违法案件中，有下列情形之一，需要延长税收保全 期限的，应当逐级报请国家税务总局批准。 （ ）a. 案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的 b. 被查对象销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的 c. 被查对象转移账簿、记账凭证或者其他证据材料的 d. 被查对象拒不提供相关情况 e. 解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处臵31财产，从而导致税款无法追缴的 35、被查对象有下列情形之一的，依照《税收征管法》和《税收征管 法细则》有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理。 （ ） a. 在检查期间转移有关资料的 b. 被查对象对查出的违法事实进行申辩的 c. 提供虚假资料 d. 阻止检查人员记录与税收违法案件有关资料的 e. 在稽查局实施检查以前帐薄丢失的 36、 《税务稽查报告》应当包括以下主要内容。 （ a. 被查对象基本情况 b. 检查方式、方法以及检查过程中采取的措施 c. 被查对象对调查事实的意见 d. 税务处理、处罚意见及依据 e. 检查人员签名 37、有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制 《税收违法案件中止检查审批表》 ，附相关证据材料，经稽查局局长 批准后，中止检查。 （ ） ）a. 当事人被公安机关依法限制人身自由的 b. 账簿、记账凭证及有关资料被检察院调取且尚未归还的 c. 被查对象死亡且无财产可抵缴税款 d. 企业依法注销且无法定税收义务承担主体的32e. 国家税务总局规定的其他可以中止检查的 38、审理人员应当依据（ 及相关材料进行逐项审核。 a. 法律 b. 行政法规 c. 规章 d. 其他规范性文件 e. 稽查局长的意见 39、对《税务稽查报告》及有关资料，审理人员应当着重审核的内容 有： ） （ a. 税收违法事实是否清楚、证据是否充分、数据是否准确、资料是 否齐全 b. 是否符合法定程序 c. 是否超越或者滥用职权 d. 被查对象是否准确 e. 是否向被查对象履行税务行政处罚告知义务 40、有下列情形之一的，审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资 料退回检查部门补正或者补充调查。 （ ） ） ，对检查部门移交的《税务稽查报告》a. 税务处理、处罚建议错误 b. 税收违法事实不清的 c. 税务文书不规范 d. 被查对象认定错误的 e. 证据不足的 41、 《税务行政处罚事项告知书》应当包括以下内容： （ a. 纳税人基本情况 b. 认定的税收违法事实和性质33）c. 适用的依据 d. 拟作出的税务行政处罚 e. 当事人依法享有的权利 42、对当事人口头陈述、申辩意见，审理人员应当制作《陈述申辩笔 录》 ，如实记录，由（ ）签章。a. 审理人员 b. 陈述人 c. 申辩人 d. 公证人员 e. 其他在场人员 43、 《税务处理决定书》应当包括以下内容。 ） （ a. 被查对象姓名或者名称及地址 b. 其他涉税当事人姓名或者名称及地址 c. 处理决定及依据 d. 税款金额、缴纳期限及地点 e. 检查结论 44、 税收违法行为涉嫌犯罪的， 依法移送公安机关， 并附送以下资料。 （ ）a. 《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》 b. 《税务处理决定书》的复制件 c. 《税务行政处罚决定书》的复制件 d. 涉嫌犯罪的主要证据材料原件 e. 补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复 制件 45、被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税 款的，稽查局经所属税务局局长批准，可以（34） 。a. 责令被执行人限期缴纳 b. 依法从被执行人开户银行扣缴税款 c. 依法申请人民法院强制执行 d. 依法扣押并拍卖被执行人的商品 e. 依法查封并拍卖、变卖被执行人的货物 46、 稽查局对被执行人采取强制执行措施时， 应当向被执行人送达 《税 收强制执行决定书》 ，并告知其依法（ ）的权利。a. 要求听证 b. 申辩 c. 申请行政复议 d. 申请行政诉讼 e. 向所属税务局投诉 47、拍卖或者变卖实现后，应办理税款、滞纳金、罚款的入库手续， 拟制（ ） ，附（ ） ，按规定经审核后，送达被执行人。 a. 《拍卖/变卖抵税财物决定书》 b. 《拍卖/变卖结果通知书》 c. 《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单》 d. 《返还商品、货物或者其他财产通知书》 e. 《返还商品、货物或者其他财产清单》 48、执行部门制作的《税务稽查执行报告》 ，应包括内容有（ a. 执行过程 b. 执行结果 c. 是否涉嫌犯罪 d. 采取的执行措施 e. 使用的税务文书35）49、税收违法案件具有下列情形之一，稽查局可按规定终结执行。 （ ）a. 被执行人死亡 b. 可执行财产被法院冻结 c. 被执行人确实没有财产抵缴税款 d. 被执行人依照破产清算程序确实无法清缴税款 e. 其他法定终结执行情形 50、 税务稽查案卷应当按照被查对象分别立卷， 统一编号， （ 做到 a. 一案一卷 b. 目录清晰 c. 资料齐全 d. 分类规范 e. 装订整齐 51、税务稽查案卷分别立为（ ）和（ ） a. 正卷 b. 副卷 c. 证据卷 d. 协查卷 e. 文书卷 52、税务稽查案卷保管期限有（ ） a. 永久 b. 30 年 c. 20 年 d. 10 年 e. 5 年 53、税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经（ 批准；税务机关以外人员需要查阅的，应当经（ ）批准。 ） ） 。a. 审理部门负责人 b. 稽查局局长 c. 档案管理部门负责人 d. 稽查局所属税务局领导 e. 稽查局所属税务局法制部门负责人 54、下列稽查材料应列入税务稽查案卷正卷。 （ ）a. 各类书证 b. 陈述申辩笔录 c. 《税务稽查报告》 d. 检举材料 e. 税务处理、处罚决定书 55、下列稽查材料应列入税务稽查案卷副卷。 （ ）a. 各类书证 b. 检举材料 c. 奖励材料 d. 法定秘密材料36e. 税务处理、处罚决定书 56、检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避( a. 直系血亲关系 c. 近姻亲关系 b. 三代以内旁系血亲关系 d. 可能影响公正执法的其他利害关系 )。57、必须是有下列情形之一的，税务机关可以采取公告送达税务处理 文书。（ ）a.当事人拒绝签收法律文书的 b.同一送达事项的受送达人众多 c.无法邮寄送达的 d.当事人下落不明的 58、需要跨管辖区域稽查的，可以采取何种方式进行( a. 函查 c. 转交所在地税务机关 b. 协查 d. 异地调查 ）。 )。59、税务文书的送达方式包括（ a.直接送达 c.委托送达 b.留臵送达 d.邮寄送达60、税务机关有权采取()的方式实施税务检查。a. 询问纳税人与纳税有关的问题和情况 b. 到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品、货物或者其他 财产的有关单据、凭证和有关资料 c. 到邮政企业及其分支机构检查邮寄应纳税商品、货物或者其他财 产的有关单据、凭证和有关资料37d. 经单位负责人批准，查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在 银行或者其他金融机构的存款帐户 61、税务稽查人员的下列税收执法风险中，属于检查实施环节的风险 有（ ）a.稽查人员在查处税收违法案件时，未按规定进行回避； b.违反“一事不二罚原则” ，在稽查相对人的税收违法行为已被其他 有管辖权的行政机关处以罚.款的情况下，针对同样行为作出了处罚 决定； c.应举行听证而未举行听证，相对人进行陈述申辩时未作记录； d.擅自进入当事人的居住场所检查； e..未按法律法规规定调取、归还当事人的账簿资料； 62、勘验笔录、现场笔录应当符合以下要求（ ） ：a.必须由稽查人员当场制作， 不得由他人代为制作， 也不得事后补作； b.应当全面、客观。应当载明时间、地点和事件等内容； c.制作完毕由稽查人员和当事人签名， 如当事人拒绝签名或者不能签 名的，应当注明原因，有其他人在现场的，可由其他人签名。 d. 记录询问内容与案件无关的可作出取舍 63、录像资料和录音资料的收集与固定应当符合以下要求（ ）a.尽可能调取有关资料的原始载体，即录音、录像、计算机储存资料 等信息载体。调取原始载体确有困难的，可提供复制件，需注明制作 方法、制作时间、制作人和证明对象和原件存放处等内容； b.通过拍摄、录音等方式收集和固定相关的证据（不包括采用偷拍、 偷录、窃听等手段获取，不能侵害他人合法权益） ；38c.对取得的视听资料， 应保持事实的完整性、 真实性， 不得进行剪辑、 拼接等； d.声音资料应当附有该声音内容的文字记录； e.录制的原始音像制品可复制并办理公证，封存备查，以免原始音像 制品磨损和音像失真、导致证据灭失。 64、证据真实性的审查应当从以下( a. 证据形成的原因； b. 发现证据时的客观环境； c.证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符； d.提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、 利害关系或其他 密切关系； e.影响证据真实性的其他因素。 65、下列( )不能单独作为定案依据： )个方面进行：a.成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言； b.与被查对象有亲属关系、 利益关系或其他密切关系的证人所作的对 该被查对象有利的证言， 或者与被查对象有不利关系的证人所作的对 该被查对象不利的证言； c.难以识别是否经过修改的视听材料； d.证据从未改动，但当事人不予认可的； e. 生效的人民法院裁判文书 66、鉴定结论有下列( )之一的，不能作为定案依据：a.鉴定人不具备鉴定资格； b.鉴定程序严重违法；39c.鉴定结论错误、不明确或者内容不完整。 d.鉴定标的物灭失的 67、证人证言的收集与固定应当符合( )要求：a.《调查（询问）笔录》应用钢笔、毛笔手工书写,不可录入计算机 后打印制作； b.正文部分采用问答形式。 记录询问内容要真实、 准确、 详细、 具体， 不能随意取舍； c.稽查人员应就调查了解的事实进行询问， 询问措辞应做到意思表达 清晰、明确，不要使用暗示或隐喻性的言辞，并应告知不如实提供情 况应当承担的法律责任； d.涉及重要事实、情节、数字、日期等问题时，应要求被询问人准确 回答，避免含糊语言表述； 68、录像资料和录音资料的收集与固定应当符合以下要求：( )a.尽可能调取有关资料的原始载体，即录音、录像、计算机储存资料 等信息载体。调取原始载体确有困难的，可提供复制件，需注明制作 方法、制作时间、制作人和证明对象和原件存放处等内容； b. 在不侵害他人合法权益的前提下，可通过偷拍、偷录、窃听等手 段收集和固定相关的证据； c.对取得的视听资料，应保持事实的完整性、真实性，如内容过长， 可采取剪辑、拼接等技术手段对视听资料进行整理； d.声音资料应当附有该声音内容的文字记录； 69、书证的收集与固定应当符合以下要求：( )a.需要提取与案件有关资料原件的，以专用收据提取有关资料，以统 一的换票证换取发票原件； b.不能取得原件的， 或稽查对象以外的单位和个人提供的书证属于复 印件的，可以照相、影印和复制，但必须注明原件的出处，由原件保40存单位（个人）签注“本件由我单位提供，与原件核对无误，原件存 于我处”字样，并由其签章、或者押印； c.收集的报表、会计账簿、图纸、专业技术资料、科技文献等书证， 应当附有说明出处等相关信息的材料并盖章和押印； d.外文书证或者外国语视听资料，应当附有翻译准确的中文译本，由 翻译人员签名。 e.税务稽查底稿由税务机关检查人员据实填写， 摘录内容必须与原始 记载相一致。 填写完毕后， 由稽查人员签名后交被查对象法定代表人、 主要负责人或者财务负责人核对和签署意见，并签字盖章(没有公章 的，签字即可)。 70、下面属于稽查执法主体文书的是： a. 《税务检查通知书》 c. 《税务处理决定书》 b. d. （ ）《询问通知书》 《协查函》 ）71、下面属于稽查执法辅助文书的是： （ a. 《待查纳税人清册》 b.《调取账簿资料清单》c. 《现场笔录》d. 《税务稽查工作底稿》 （ ）72、下面属于稽查管理文书的是：a. 《税务稽查任务通知书》 b. 《税务稽查立案审批表》 c. 《税务稽查实施延期审批表》 d.《稽查案卷目录》 73、各级国税局稽查局应当按照分级分类稽查原则，建立本级稽查案 源信息库。包括： （ a.重点案源库 c.普通案源库 ） b.一般案源库 d.特殊案源库4174、税务稽查建议反馈制度，是指各级国税局稽查局在依法对纳税人 涉税检查过程中，针对发现的（ ）等问题，通过规范文书提出改进建议，向被查纳税人主管税务机关反映信息的一种工作制度。 a.涉税违法行为 c.征管工作漏洞 b.税收政策执行偏差 d.税务人员行政过错 )75、税务稽查建议反馈的内容应当包括：(a. 稽查部门认定的被查纳税人的税收违法行为、违法手段和扣缴 义务人履行代扣代缴义务情况；稽查部门对发现问题的处理决定。 b.被查纳税人主管税务机关在执行税收政策、履行征管程序、税源 管理措施方面存在的问题。 c. 稽查部门针对发现的税收违法行为和违法手段，分析税收征管 存在工作出现问题的原因提出工作改进建议。 d.其它应反馈的内容。 76、税务稽查建议原则上由各级国税局稽查局在案件作出处理决 定、处罚决定或移送公安机关后 15 个工作日内提出。但有下列情 况之一的，应在发现问题时立即向有关部门提出：（ ）a.涉税违法行为带有苗头性趋势及倾向，应引起有关部门警觉和预 防的。 b.税务机关及税务干部管理失当、执法过错可能造成严重后果，必 须立即纠正的。 c.税收政策、管理制度存在明显缺陷。42d.税务机关的管理措施存在明显漏洞可能造成严重后果，必须立即 调整完善的。 e.稽查部门认为应当立即建议的其他情况。 77、税务稽查审理应当以事实为依据，以法律为准绳，遵循( 的原则。 a.效率 b.合法 c.公平 d.公正 ） ： )78、下列应由稽查局集体审理的案件有（a. 检查与审理部门认定的违法事实或处理处罚意见有分歧的案件 b. 虚开及接受虚开增值税专用发票以及其他扣税凭证的案件 c. 本级查处的举报案件 d. 稽查局确定的查补税款达到标准的案件 79、下列应当属于审理人员审理的内容有（ a. 被查对象是否准确 ） ：b. 案件调查取证是否符合法定程序c. 是否超越或滥用职权 d. 其他应当审核确认的事项或者问题 80、税务稽查案件复查实行（ ）的方法。a. 交叉进行 b. 实地调查 c. 集中复审 d. 随机调卷 81、下列一般可不列为复查案件的有（ ） a. 司法部门已经受理或已有结论的案件 b. 已经或正在进行行政复议、行政诉讼的案件 c. 总局部署的已结案的指令性专项检查案件 d. 已经自治区国税局执法检查或督察审计、巡视并有结论的案件。 82、案件复查工作中，案卷审查发现有下列哪些情形之一的案件，应43当进行实地调查进行核实。 （）a. 经案卷审查发现原税务处理决定有重大问题或者明显疑点的； b. 经案卷审查认为需要重新作出税务处理决定的； c. 被检查单位要求通过实地调查进行复查，组织实施复查的稽查局 认为有必要的； d. 上级领导决定或组织实施复查的稽查局认为有必要进行复查的。 83、听证中，案件调查人员享有以下权利： ） （ a. 依法对当事人违法事实提出指控，并出示有关证据材料 b. 依法提出对违法当事人的行政处罚建议 c. 可以提出延期听证 d. 依法在听证程序中进行质证和辩论。 84、税务稽查案卷管理应当遵循（ ）的原则。a. 科学实用 b. 真实完整 c. 信息共享 d. 统一规范 e. 安全集中 85、税务稽查档案分为（ ）等几类。a. 机读档案 b. 音像档案 c. 纸质档案 d. 电子档案 86、税务稽查案卷资料应当按照以下规则组合排列（ a. 案卷内材料原则上按照实际稽查程序依次排列 b. 证据材料按照问题特征分类，每类证据主要证据材料排列在前， 旁证材料排列在后。 c. 卷内材料按照处理处罚等决定性文书在前，证据及说明性材料在 后顺序排列。 d. 其他材料按照材料形成的时间顺序，并结合材料的重要程度进行 ）44排列。 87、有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下的 罚款；有违法所得的予以没收。（ ） a. 未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票 b. 私自印制、伪造、变造发票 c. 以其他凭证代替发票使用的 d. 跨规定区域开具发票的 e. 伪造发票监制章的 88、有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下的 罚款；情节严重的，处 1 万元以上 3 万元以下的罚款；有违法所得的 予以没收。（ ） a. 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票 b. 丢失发票 c. 未按照规定缴销发票的 d. 擅自损毁发票 e. 伪造发票监制章的 89、 有下列情形之一的， 由税务机关处 1 万元以上 5 万元以下的罚款； 情节严重的，处 5 万元以上 50 万元以下的罚款；有违法所得的予以 没收 a. 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票 b. 转借、转让、介绍他人转让发票 c. 虚开金额在 1 万元以下的45d. 知道或者应当知道是私自印制发票而受让、开具、存放、携带、 邮寄、运输的 e. 跨规定区域开具发票的 90、需要领购发票的单位和个人，应当持（ 关办理发票领购手续。 a. 税务登记证件 b. 财务专用章 c. 经办人身份证明 d. 单位公章 e. 按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模 91、编制税务稽查报表的基本要求是（ ）。 a.内容真实 c.口径一致 b.数据准确 d.编报及时 ），向主管税务机92、税务稽查成果分析时，可以运用相关性分析方法揭示事物之间相 互影响、相互作用影响程度，以评估税务稽查效果。一般而言，相关 性分析可从（ ）实施： a.在数据处理前先分析事物之间是否存在某种因果关系， 然后用数量 分析进行检验； b.根据定量的函数关系分析事物之间的变化趋势和变化方向 c.通过数量分析找出事物间的相互关系以及影响程度。 d.根据事物内在规律进行必要的定性分析 93、在编制《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》时，下列46表栏之间逻辑关系的税法中，完全正确的说法是（ ）。 a.检查户数≥有问题户数 b.有问题户数≥结案户数 c.结案户数≥立案户数 d．查补总额=查补的税款+滞纳金+没收非法所得+罚款。 e.实际入库额=实际入库的税款+滞纳金+没收非法所得+罚款。 f.查补总额≥实际入库额 94、税务稽查分析可以采取（ ）方法，遵循科学、全面、实用的原 则。 a. 定量或定性分析 b. 归类分析 c. 指标分析 d. 比较分析95、稽查案例分析报告的主要内容包括：（ ） a. 案件背景情况 b. 检查过程与检查方法c. 主要违法事实及定性处理 d. 案件分析 e. 案例编写人员及联系电话 96、各级国税局应当按照规定时限和要求，及时向上级国税局报告事 项有：（ ） a. 稽查工作计划 d. 税务稽查报告 b. 稽查工作制度 e. 税务违法案件公告 ） c. 税务稽查案例97、不属于举报中心受理范围的检举事项应当如何处理（ a. 不予受理 b. 告知检举人向有处理权的单位反应47c. 将检举事项登记以后按照分类处理的规定处理 d. 视同受理范围内案件及时登记、受理。 98、涉及两个或者两个以上税务机关管辖的检举事项的处理原则有 （ ）a. 由先接到检举信息的单位直接受理 b. 由所涉及的税务机关协商受理 c. 受理有争议的，由其共同的上一级税务机关决定受理机关 d. 由检举人选择一个税务机关受理 99、以下对检举事项处理的说法正确的有（ a. 应当在接到检举之日起 5 个工作日内办理 b. 紧急情况的应当及时办理 c. 特殊情况可延长办理期限 d. 特殊情况不可延长办理期限 100、 《税务违法检举案件结案报告》应当说明（ a. 企业基本情况 b. 案件查处情况、处理处罚结果、入库情况 c. 查处结果与举报线索有无联系 d. 查处结果所引用的法规、政策 101、协查工作应当遵循的原则有（ ） a. 真实 b. 合法 c. 相关 d.安全 ） 。 ）102、委托协查函的内容必须包括（ ） a. 发票的信息48b. 已证实虚开通知单 c.《关于××案件的协查要求》 d. 协查报告 103、受托方归档资料包括以下哪些资料（ ） a. 委托方寄送的《协查要求》 b. 《已证实虚开通知单》 c. 《协查案卷》 d. 《协查延期申请》 104、分级分类稽查的类型包括（ a. 日常稽查 b. 专项稽查 c. 大案要案稽查 d. 日常发票协查以外的专案检查 105、自治区国税局稽查局稽查的范围包括（ ） ）a. 跨地域经营且企业所得税集中汇总缴纳的集团性企业及其所属分 支机构。包括金融、保险、石油、石化、供电、发电、邮政、电信、 移动、烟草、煤炭、医药等行业； b. 全区范围内经批准上市的股份公司； c. 宁东能源化工基地国税局征管范围内实行查账征收的纳税人、自 治区国税局举报中心受理需由本级查处的举报案件所涉及的企业； d. 其他需由自治区国税局稽查局日常稽查、专项稽查安排检查的企 业。49106、各市国税局稽查局稽查的范围包括（）a.年度应纳货物和劳务税总额 500 万元 （不含 500 万元） 以下的企业； b.年度申报免抵退税额合计 500 万元以下的出口退税企业； c.自治区国税局稽查局确定的由各市国税局稽查局直接组织检查的 税收专项检查和专项整治的企业； d.各市国税局举报中心受理的举报案件所涉及的企业。 107、当年经（ ）检查过的分级分类稽查企业，视同已经稽查，如无特殊情况，不再安排稽查； a.国税局稽查局 b. 审计署 c.地税局稽查局 d. 财政专员办 ） 。108、重大税收违法案件按照查办管理形式，分为（ a. 直接组织查办案件 b. 联合查办案件 c. 督促查办案件 d. 独立查办案件 ）109、自治区国税局组织查办的重大案件包括（a.涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税或者抗税，税款数额在 500 万以上 的案件； b. 涉嫌虚开增值税专用发票或者其他可以用于骗取出口退税、抵扣 税款的凭证，涉及税款数额在 500 万以上的案件； c. 违法行为涉及区内多个地区，各市级国税局查处有困难，需要提 请自治区国税局纳入重大税收违法案件查办管理的涉税案件； d. 在全区范围内有重大影响或者其他自治区国税局认为需要由自治 区国税局直接组织查办的涉税案件。 110、自治区国税局督促查办的重大案件包括（ ）a．单位涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税或者抗税，税款数额在 25050万元以上的案件；个人（包括个体工商户）涉嫌偷税、逃避追缴欠税 数额在 100 万元以上的案件；抗税数额在 30 万元以上，或者聚众抗 税，或者冲击打砸税务机关，或者围攻、殴打税务人员，或者暴力抗 税致人重伤、死亡的； b．骗取出口退税税款数额在 200 万元以上的案件；涉嫌虚开增值税 专用发票或者其以用于骗取出口退税、抵扣税款的凭证，涉及税款数 额在 300 万元以上的案件； c．伪造增值税专用发票及其他可抵扣凭证，或者出售伪造的增值税 专用发票及其他可抵扣凭证，份数在 250 份以上的；非法出售其他发 票、或者伪造、擅自制造其他发票，或者出售伪造、擅自制造的其他 发票，份数在 1000 份以上的。 d．违法行为涉及区内多个地区，各市级国税局查处有困难，需要提 请自治区国税局纳入重大税收违法案件督办管理的涉税案件； 在全区 范围内有重大影响或者其他自治区国税局认为需要纳入重大税收违 法案件督办管理的涉税案件。 111、对需要督办的重大税收违法案件，督办税务机关所属稽查局需 填写制作的文书有（ ）a． 《重大税收违法案件督办立项审批表》 b． 《重大税收违法案件督办函》 c． 《重大税收违法案件撤销督办函》 d． 《重大税收违法案件催办函》 112、重大税收违法案件报告的主要内容应当包括（ ）a．案件的来源和案发的时间；纳税人及其他涉案单位和人员的基本 情况。51b．案件的所属期间和采取的违法手段； c．税务处理(包括追缴税款、加收滞纳金和行政处罚等)情况以及查 补收入入库情况； d．案件涉嫌犯罪的，移送司法机关的情况以及纪检、监察部门的处 理情况。 113、 《重大税收违法案件查结报告》应当包括（ a．案件来源； b．案件查处情况； c．税务处理（处罚）决定内容、案件执行情况； d. 附列税务处理决定书、税务行政处罚决定书、执行报告、税款、 滞纳金、罚款的入库凭证复印件或者案件终结检查、终结执行审批文 书等资料。 114、 重大税收违法案件处理意见报告》 《 应当包括以下主要内容 （ a.案件基本情况； b.检查人员查明的事实及相关证据材料； c.相关部门和当事人的意见；经审理认定的事实及相关证据材料； d.税务处理、处罚意见及依据；其他相关事项的处理意见。 115、 重大税收违法案件有下列情形 （ ） 之一的， 可以认定为查结。 ） ）a．税收违法事实已经查明，并依法作出《税务处理决定书》《税务 、 行政处罚决定书》 ，税款、滞纳金、罚款全部追缴入库的； b．符合《税务稽查工作规程》第四十四条、第七十条规定的中止检 查、中止执行情形的。 c．符合《税务稽查工作规程》第四十五条规定的终结检查情形的； d．符合《税务稽查工作规程》第七十一条规定的终结执行情形的。52116、国家、地方税务局联席会议的内容包括（ ） a.通报税务检查计划及实施情况； b.研究部署联合检查和联合办案，协调解决联合行动中的重大问题； c.通报重大涉税违法案件查处情况，研究适用法律、行政法规和定性 处罚等问题； d.通报税收违法行为的新情况、新动向及作案手段，交流办案经验， 商讨相应对策；研究稽查工作协作配合的其他有关事项。 117、各级国家、地方税务局稽查局联合办案的范围包括（ ） a．上级部门、当地党委政府指定由国家、地方税务局共同查处的案 件； b．本级国家、地方税务局稽查局根据稽查计划，选取的案情重大的 案件； c.群众举报、情报交换、有关部门转办，属双方共管户，且有重大涉 税嫌疑的案件; d.其他需要进行联合查处的案件。 118、查办（ ）案件时，可调用全区国税稽查人才库人员。a.国家税务总局和自治区党委、 政府等上级部门或领导批办的重大税 收违法案件；自治区国税局领导批办的重大税收违法案件；有关部门 转办的重大税收违法案件； b.跨地区或者团伙性的重大税收违法案件； c.全区统一组织的重点地区、重点行业的专项税收检查： d.税务稽查案件的抽审复查；53119、近一年内有下列情况（）之一的，不得参加稽查能手评选。a．在税收执法中有过错责任被上级追究的； b．所办案件经行政复议被撤销、变更原处理（处罚）决定，或所办 案件经行政诉讼败诉，本人承担相应责任的； c．有违法违纪行为受到行政处分的； d．在公务员年终考核中被评为基本称职或不称职的。 120、参加稽查能手评选人员在同等条件下，具备下列（ 优先。 a．参加自治区国家税务局以上机关组织的业务考试、竞赛获奖的； b．因工作成绩突出获自治区国家税务局以上机关表彰奖励，连续两 年受地市国家税务局表彰，连续 3 年被评为优秀公务员的； c．在查处重大税务违法案件，坚持原则、秉公执法、有重大贡献的； d．既懂税收稽查业务又精通计算机解密软件、恢复软件和硬件的税 务人员。 121、以下（ ）案件为必查案件。 a.凡属公民举报（经初步审核有检查价值的） b.上级督办 c.协查案件 d.专案检查 122、稽查执法监督应当坚持（ ）原则 a.全面监督与重点监督相结合 b.注重预防与完善机制相结合 c.加强教育与责任追究相结合 d.内部监督与外部监督相结合 123、审理环节应当对( )的退回检查环节进行补正。54）条件者a.事实不清 b.证据不全 c.引用依据不充分 d.适用法律、行政法规错误 124、税务稽查执法风险包括( a．案源管理风险 b．检查管理风险 c．审理管理风险 d．执行管理风险 125、案源管理风险包括（ a.选案不及时 b.不准确 c.不规范 d. “想查谁就查谁”或帮助纳税人、扣缴义务人逃避检查 126、检查管理风险是指税务稽查人员在实施检查工作中失职失责可 能造成的执法风险，具体包括( a.违反检查回避制度 b.未按规定的工作程序和要求执行税务处理决定和处罚决定 c.玩忽职守、徇私舞弊，对查出的税款避重就轻、查多报少 d.未按规定为当事人保守秘密 127、防范审理管理风险的主要措施有（ ） ) ） )a．严格执行《税务稽查工作规程》相关规定 b．严格执法责任追究； c．执行集体审理定案制度 d．强化人员素质，严格执行各项涉税法律法规，努力提高执法水平。 128、稽查局工作的准则是（ a.坚持依法稽查 ）55b.科学管理 c.廉洁自律 d.提高质效 129、工作绩效管理考核应当坚持（ a.实事求是与客观公正相结合 b.分级考核与综合考核相结合 c.定量考核与定性考核相结合 d.考核与奖惩相结合 130、 《税务稽查工作底稿》应编制规范，反映内容（ 不规范的，每户（次）扣 1 分。 a.真实齐全 b.条理清晰， c.数据准确， d.结论明确。 三、判断正误题 1、稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、 扣缴义务情况进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工 作。 2、税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公正、 效率的原则。 3、税务稽查应当依靠有关部门、单位，加强与人民群众的联系和配 合。 4、稽查局在上级稽查局领导下开展税务稽查工作。 5、各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作， 及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，共同56）原则。） ，底稿编制作出处理决定。 6、税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人 隐私保密。 7、被查对象要求税务稽查人员回避的，由稽查局领导依法决定是否 回避。 8、稽查局局长的回避，由所属税务局局长依法审查决定。 9、稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查。 10、税务稽查管辖有争议的，由争议各方报请共同的上级税务机关协 调或者决定。 11、稽查局可以有计划地实施稽查，控制对纳税人、扣缴义务人的税 务检查次数。 12、稽查局应当在每年年初制订本年度的稽查工作计划，经所属税务 局领导批准后实施，并报上一级稽查局备案。 13、年度稽查工作计划中的税收专项检查内容，应当根据上级稽查局 税收专项检查安排，结合工作实际确定。 14、经所属稽查局领导批准，年度稽查工作计划可以适当调整。 15、选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行综合 管理。 16、各级国家税务局在稽查局设立税收违法案件举报中心，负责受理 单位对税收违法行为的检举。 17、对单位和个人检举税收违法行为并经查实，为国家挽回税收损失 的，根据其贡献大小，依照国家税务总局有关规定给予相应奖励。5718、税收违法案件举报中心对检举内容不详的检举信息，经所属税务 局局长批准后暂存待办。 19、税收违法案件举报中心对线索清楚，涉嫌偷税的检举信息，按规 定经批准后列入案源信息。 20、检查部门填制《税务稽查立案审批表》 ，附有关资料，经稽查局 局长批准后立案检查。 21、税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查 并告知移交信息的部门。移交信息的部门仍然认为需要立案检查的， 经稽查局领导批准后，由稽查局立案检查。 22、举报案件经批准立案检查的，由税收违法案件举报中心制作《税 务稽查任务通知书》 ，连同有关资料一并移交检查部门。 23、检查人员实施检查前，应当查阅被查对象纳税档案，了解被查对 象的生产经营情况、所属行业特点、财务会计制度、财务会计处理办 法和会计核算软件，熟悉相关财务会计政策，确定相应的检查方法。 24、检查前，必须提前三天告知被查对象检查时间、需要准备的资料 等。 25、检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示《税 务检查通知书》 。 26、国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查的，应当出示各 自的税务检查证和国家税务局稽查局、 地方税务局稽查局联合下达的 《税务检查通知书》 。 27、 检查应当自实施检查之日起 2 个月内完成； 确需延长检查时间的，58应当经稽查局局长批准。 28、对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要求其打 开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资 料一致的复制件。 29、调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有 关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在 3 个月内退还。 30、需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具 《提取证据专用收据》 ，经查无问题的，应当及时退还。 31、询问应当由两名以上检查人员实施，并应当向被询问人送达《询 问通知书》 。 32、询问笔录核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录 我看过（或者向我宣读过） ，与我说的相符” ，并签章、捺指印。 33、 当事人、 证人口头陈述或者提供证言的， 检查人员应当制作笔录。 34、当事人、证人变更书面陈述或者证言的，退回原件。 35、对声音资料，应当附有必要的文字说明；对图像资料，应当附有 其内容的文字记录。 36、需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个 人、单位的法定代表人一起将电子数据复制到存储介质上并封存。 37、制作现场笔录、勘验笔录，应当载明时间、地点和事件等内容， 并由当事人签章。 38、需要异地调查取证的，可以发函委托相关稽查局调查取证，并应 当派人参与受托地稽查局的调查取证。5939、需要取得境外资料的，稽查局可以提请我国驻外机构依照税收协 定情报交换程序获取，或者通过国际税收管理部门收集有关信息。 40、查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，应当经 所属稽查局局长批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者 其他金融机构查询。 41、查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经所属税务局局长批准，凭 《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。 42、 采取查封商品、 货物或者其他财产措施时， 应当填写 《查封商品、 货物或者其他财产专用收据》 ，由纳税人核对后签章；采取扣押纳税 人商品、货物或者其他财产措施时，应当出具《扣押商品、货物或者 其他财产清单》 ，由纳税人核对后签章。 43、解除税收保全措施时，应当向纳税人送达《解除税收保全措施决 定书》 ，告知其解除税收保全措施的时间、内容和依据，并通知其在 限定时间内办理解除税收保全措施的有关事宜。 44、解除税收保全措施时，税收保全措施涉及协助执行单位的，应当 向协助执行单位送达《解除税务协助执行通知书》 ，通知解除税收保 全措施相关事项。 45、检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料，制作 《税务稽查报告》 ，由稽查局领导审核。 46、经检查没有发现税收违法事实的，检查人员应当在《税务稽查结 论》中说明检查内容、过程、事实情况。 47、检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》《税务稽查工作底 、60稿》及相关证据材料，在 3 个工作日内移交审理部门审理，并办理交 接手续。 48、被查对象死亡，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主 体的，致使检查确实无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件 终结检查审批表》 ，附相关证据材料，移交审理部门审核后，终结检 查。 49、审理人员应当依据法律、行政法规，对检查部门移交的《税务稽 查报告》及相关材料进行逐项审核，提出书面审理意见，由审理部门 负责人审核。 50、案情重大的，稽查局应当集体审理；案情复杂的，稽查局应当依 照国家税务总局有关规定报请所属税务局集体审理。 51、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后， 应当在 15 个工作日内提出审理意见。 52、案情复杂确需延长审理时限的，经审理部门负责人批准，可以适 当延长。 53、 《税务处理决定书》引用的法律、行政法规、规章及其他规范性 文件，应当注明文号和有关条款。 54、税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》 ，经所 属稽查局局长批准后，依法移送公安机关。 55、经稽查局确认的纳税担保人未按照确定的期限缴纳所担保的税 款、 滞纳金的， 经所属税务局局长批准， 可以依法采取强制执行措施， 或者依法申请人民法院强制执行。6156、被执行人对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项，逾期 不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，经稽查局局长批 准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民法院强制执行。 57、以有形载体形式固定电子数据的，在存储介质封存包装物上注明 制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等，注明“与原件核 对无误，原件存于我处” ，并由电子数据提供人签章。 58、稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟 制 《拍卖/变卖抵税财物通知书》 经稽查局局长批准后送达被执行人， ， 予以拍卖或者变卖。 59、拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后 2 个工作日内， 办理税款、滞纳金、罚款的入库手续。 60、中止执行情形消失后，应当及时填制《税收违法案件解除中止执 行审批表》 ，经执行部门负责人批准后，恢复执行。 61、案件终结检查的，执行部门应当收集稽查各环节与案件有关的全 部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管。 62、税务稽查案卷内每份或者每组材料的排列规则是：正件在前，附 件在后；重要材料在前，其他材料在后；基础性材料在前，汇总性材 料在后。 63、证据材料可以按照材料所反映的问题等特征分类，每类证据主要 证据材料排列在前，旁证材料排列在后。 64、经查实予以退税的案件，案卷保管期限为 10 年。 65、未经稽查局局长或者所属税务局领导批准，查阅或者借阅税务稽62查案卷的单位和个人，不得摘抄、复制案卷内容和材料。 66、税务稽查案卷应当在立卷次年 6 月 30 日前移交所属税务局档案 管理部门保管； 稽查局与所属税务局异址办公的， 可以适当延迟移交， 但延迟时间最多不超过 1 年。 67、 《税务稽查工作规程》相关税务文书的式样，由国家税务总局稽 查局规定。 68、规程所称签章，属于法人或者其他组织的，由相关人员签名，并 注明日期。 69、以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用 后， 尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、 变卖的财产的， 应当拟制 《返 还商品、货物或者其他财产通知书》 ，附《返还商品、货物或者其他 财产清单》 ，自拍卖、变卖实现之日起 3 个工作日内退还被执行人。 70、当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的，检查人员应当重新 制作笔录，注明原因，由当事人、证人逐页签章、捺指印。 71、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人 是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是 法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场； 拒不到场的，不影响执行。 72、税务机关工作人员李某和王某在对张某送达《税务处罚决定书》 时，由于张某拒绝签收法律文书，可采取留臵送达方式。 73、 税收违法案件公告是指税务机关将正在检查中税收违法案件在本 机关负责人审批后，以公告文体或其他形式向社会进行公告，以便社63会监督税务稽查执法过程和结果。 74、纳税人已按履行期限缴纳税款的，稽查局应依法及时解除税收保 全措施。 75、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 3 年内未 被发现的，不再给予行政处罚。 76、税务检查人员进行案件查处时，必须由二人以上检查人员组成， 应出具 《税务检查通知书》 同时出具税务检查证表明身份， 把一份 《税 务检查通知书》 送达检查对象并由法定的受送达人在 《文书送达回证》 上签字或盖章。 77、在不影响稽查各环节相互分离和制约原则的前提下，审理环节可 以根据案情需要提前介入一些重大疑难案件实施介入指导， 通过案情 分析，保证查处案件事实清楚，程序合法，适用法律法规准确。 78、 证人证言是案件当事人之外的第三人就其所了解的案件真实情况 所作的言辞陈述。包括书面和口头两种形式。 79、鉴定结论、现场笔录、档案材料以及经过公证或登记的书证证据 效力优于其他书证、视听材料和证人证言； 80、 举报人、 证人、 鉴定人及其近亲属的人身和财产安全受法律保护， 税务机关无需对其姓名、单位、住址、联系方式等情况予以保密。 81、税务稽查文书是指税务稽查部门在依法执行公务中，依照法定程 序和手续使用的具有法律效力和规定格式的行政文本。 82、稽查文书审批手续不全的，印章管理人员可以用印。 83、对外送达稽查文书时统一使用《税务文书送达回证》64一份文书使用一份《税务文书送达回证》 。 84、其他部门转办的涉税违法信息是指税款征收、征管（税源）等部 门在日常征收、 管理过程中发现有偷、 骗税等税收违法行为嫌疑， 逃、 向稽查部门移送的案源。 85、税收违法案件举报中心应当对检举案源信息进行分析筛选，不属 于自己受理范围的检举，应将检举材料退还检举人，并告知不予受理 的理由。 86、税务稽查建议一般都采取一案一建议的形式反馈。 87、 对涉及普遍性、 规律性以及苗头性趋势和倾向的有关情况和问题， 各级国税局稽查局除进行书面建议外， 可根据具体情况召开情况通报 会，定期向有关部门进行通报。 88、相关部门应当在接到稽查局提出的《税务稽查建议书》后 20 个 工作日内， 将处理情况或初步处理意见书面反馈提出稽查建议的稽查 局。 89、对违法事实认定清楚、证据确凿，但适用法律、行政法规、规章 或其他规范性文件错误， 或提出的税务处理处罚意见错误或不当的以 及其他不影响做出税务处理决定的事项， 审理人员在审理时可直接修 订或补充，另行提出意见，并在《审理报告》中说明。 90、 对退回补证或补充稽查的案件， 待补充稽查完毕后， 不再制作 《税 务稽查报告》 ，直接提交审理部门。 91、对被查对象在案件在移交审理部门后提出的陈述申辩意见，审理 部门应不予受理。6592、认为没有税收违法行为的，应在检查环节制作《税务稽查结论》 。 93、对税收违法行为涉嫌犯罪的，审理部门应制作《涉嫌犯罪案件移 送书》 ，经所属国税局主管局长批准后，依法移送公安机关，并附送 规定的相关资料。 94、稽查案件各环节形成的各种资料，由审理部门在结案 30 日内， 按照规定整理归档。 95、税务稽查案件复查，是指上级国税局依照国家税务总局《税务稽 查案件复查暂行办法》对下级国税局调查处理的案件进行复查，具体 程序参照《税务稽查工作规程》办理。 96、经实地调查复查的稽查案件，经检查发现新的税收违法问题并属 于偷税的，可以溯及以前年度。 97、经复查发现原税务处理决定涉及少缴、未缴税款的，应当由原案 件处理机关依法追缴；涉及多收税款的，应当依法退还或抵顶下期应 缴税款。 ） （ 98、复查中，一般可以对原税务处罚决定加重处罚。 （ ）99、经复查发现应当向公安机关移送的案件不移送，或者以行政处罚 代替移送的，可责令其依法移送。 100、 税务机关对公民作出 1000 元以上(含本数)罚款或者对法人或者 其他组织作出 2000 元以上(含本数)罚款的行政处罚之前，应当向当 事人送达《税务行政处罚事项告知书》 。( )101、当事人由于不可抗力或其他特殊情况而耽误提出听证期限的， 在障碍消除后 5 日内，可以申请延长期限。申请是否准许，由组织听66证的稽查局决定。 ） （ 102、当事人提出听证后，稽查局发现自己拟作的行政处罚决定对事 实认定有错误或者偏差，应当予以改变，并及时向当事人说明。( ) 103、稽查局行政处罚的听证，由稽查局负责人指定的与本案调查有 关的人员主持，当事人、本案调查人员及其他有关人员参加。 （ ）104、当事人或者其代理人可以申请对有关证据进行重新核实，或者 提出延期听证；是否准许，由组织听证的稽查局作出决定。( ) 105、当事人的陈述申辩意见无相关证据支持或无正当理由的，应维 持调查人员认定的税收违法事实和处理意见，对当事人可以加重处 罚。( ) 106、对当事人提出申请应当听证的案件，稽查局不组织听证，行政 处罚决定不能成立。 当事人放弃听证权利或者被正当取消听证权利的 除外。( ) 107、县级以上税务机关可根据经济活动以及发票管理需要，确定发 票的具体内容。( ) 108、需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者 接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接 向经营地税务机关申请代开发票。( ) 109、虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在 1 万元以 下的，可以并处 1 万元以下的罚款；虚开金额超过 1 万元的，并处 1 万元以上 50 万元以下的罚款； 构成犯罪的， 依法追究刑事责任。 ) ( 110、收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由收款方向付款方开67具发票。( ) 111、将税收违法活动定期向社会公告，有利于增强全社会对税收违 法犯罪活动的舆论压力，增强纳税人依法纳税的意识，提高广大人民 群众举报税收违法行为的积极性。从理论上说，将税收违法活动定期 向社会公告，属于发挥税务稽查的惩戒职能。( ) 112、某税务稽查干部在进行税务稽查成果分析时