采用预收款方式销售商品的会计处理中
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采用预收款方式销售商品的会计处理中
采用预收款方式销售商品的会计处理中，下列说法正确的是(　　)。　　A.采用预收款方式销售商品时，应在收到第一笔款项时确认收入　　B.采用预收款方式销售商品时，企业通常应在发出商品时确认收入　　C.采用预收账款方式销售商品，按预收的货款金额，借记“银行存款”等科目，贷记“预付账款”科目　　D.在这种方式下，销售方在收到第一笔款项时就应该将商品交付购货方，表明商品所有权上的主要风险和报酬已经转移正确答案：B　　答案解析：　　采用预收款方式销售商品的，应在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为负债，通过“预收账款”核算，选项A和C错误，选项B正确;这种方式下，销售方直到收到最后一笔款项才将商品支付购货方，表明商品所有权上的主要风险和报酬已经转移，选项D错误。
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金蝶应收应付手册
一、初始化 1、 系统参数设置 主要用来设置应收、应付系统的启用期间、用户的名称及其他有关信息，以及选择坏账准备 的计提方法，选择要计提坏账准备的科目等 路径：系统设置-系统设置-应收款管理-系统设置(1) 公司信息 公司信息内容包括：公司名称、地址、电话、税务登记号、开户银行和账号。 系统可以根据此处录入的开户银行和账号，在新增收款单、退款单、预收单时自
动填充。 公司名称、公司地址和公司电话默认取账套设置中对应的内容，允许修改， 但是修改后不回填账套设置中对应的内容。 开户银行、账号、税务登记号默认取系统设置－销售管理－系统参数－账套 选项中对应的内容，允许修改，并且修改后同步更新销售系统、采购系统以及应 付系统的对应内容，也就是说应付系统、应收款管理系统、采购系统以及销售系 统的系统参数关于开户银行、账号、税务登记号内容是一致的。如果没有启用物 流系统则为空，需要手工录入。在此处录入后，对发票进行套打设置时，开户银 行、账号、税务登记号均是取此处内容，如果为空则不显示。 (2) 会计期间 会计期间内容包括：启用年份、启用会计期间、当前年份和当前会计期间。 启用年份、启用会计期间指初次启用应收款管理系统的时间。它决定了初始 化数据录入时应录入哪一个会计期间的期初余额。如启用年份为 2000 年，启用会计期间为 5 期，则初始化数据录入时应录入 2000 年第 5 期的期初余额。启用 年份、启用会计期间在初始化结束后不能修改。 当前年份、当前会计期间指当前应收款管理系统所在的年度与期间。初次使 用，启用年份=当前年份，启用会计期间=当前会计期间，初始化结束后，每进行 一次期末处理，当前会计期间自动加 1，如果经历一个会计年度，则当前年份自 动加 1。当前年份、当前会计期间由系统自动更新，用户不能修改。选择&坏账计提方法&，确定坏账计提的方法。 坏账计提可以一年一次， 也可以随时计提。 坏账计提的方法也可以随时更改。 系统根据设置的方法计提坏账准备，并产生相应的凭证。涉及坏账相关的凭证在 进行坏账的业务处理时即时生成，不在【凭证处理】中生成。产生坏账损失或坏 账收回时，根据&坏账损失科目代码&生成凭证，计提坏账时根据&坏账准备科目 代码&生成凭证。 系统提供直接转销法、备抵法两种选择。如果选择直接转销法，则坏账计提 模块不能使用。如果选择备抵法，则可以选择销货百分比法、账龄分析法、账龄 分析法＋个别认定法及应收账款百分比法中的任何一种方式计提坏账准备。 如果选择销货百分比法，则录入销售收入科目代码，坏账损失百分比（%）， 计提坏账时， 系统按计提时点的已过账销售收入科目余额 X 坏账损失百分比 （%） 计算坏账准备。 如果选择账龄分析法，则输入相应的账龄分组，不用输入计提比例，在计提 坏账准备时再录入相应的计提比例计算坏账准备。 如果选择账龄分析法＋个别认定法的综合运用，在计提坏账准备时可以按不 同的客户明细录入不同的坏账比例，并分别计算坏账准备。 按照账龄分析法、账龄分析法+个别认定法计提坏账时，计提依据分为“按 照科目计提”及“按照单据类型计提”两种。如果选择应收账款百分比法，则录入计提坏账科目，科目的借贷方向，计提 比率（%），科目方向有两个选项，借、贷，允许不选，如果不选，则取计提坏 账科目的余额数， 如果选择借， 则表示取该科目所有余额方向为借方的明细汇总 数，如果选择贷，则表示取该科目所有余额方向为贷方的明细汇总数。如果计提 坏账的科目存在明细科目， 并且余额存在借方和贷方余额时，将存在贷方余额的 明细科目剔除，只对借方余额的明细科目计提坏账。页签 单据控制数据项 录入发票过程进行最大 交易额控制说明 考虑到发票的填开有一个金额的控制，如千元发票要求最大金额不能超 过 9999，在发票保存时，如果发票总金额大于控制金额则不允许保存。 最大交易额的设置在客户属性中录入， 不同的客户可以设置不同的金额。发票关联合同携带收款 计划默认选上。选上后，新增发票和其他应收单关联合同时，不管是否整体 关联，均将合同上的收款计划明细表全部携带到发票和其他应收单相应 的内容上，并且允许用户手工修改收款计划的内容。否则新增时不携带 合同的收款计划到发票和其他应收单的收款计划上。审核人与制单人不为同 一人 反审核与审核为同一人选上该选项，审核人与制单人不能为同一人，制单人不能审核自己录入 的单据；否则没有限制。核销操作生成的单据不受此参数控制。 选上该选项，反审核人与原审核人必须为同一人，也就是当前单据的审 核人才可以执行反审核的操作；不选则不控制。核销操作生成的单据不 受此参数控制。以前期间的单据可以反 审、删除默认不选。选上该选项，对于应收款管理系统当前账套以前期间的单据 （指财务日期所在期间&当前账套期间的单据） 已经审核但未生成凭证、 ： 未核销的单据的可以反审；未审核的可以删除；如果没有选上，系统提 示：“不能反审、删除以前期间的单据”，确定后退出，对上述单据不 能反审和删除操作。只允许修改、删除本人默认选上，只能修改、删除制单人为本人的单据。录入的单据 允许修改本位币金额 默认不选， 单据上各字段的本位币根据原币与汇率自动计算且不能修改。 如果选上，外币单据的各本位币金额字段可以修改，修改后不再反算原 币或汇率。当单据币别为账套本位币时，不论选项是否勾选，单据上的 本位币金额均不能修改。 当选择核算项目时，则销售发票新增时直接取对应客户属性中的税率， 当选择取产品属性对应的税率时，则销售发票新增时直接取对应物料属 性中的税率。 进行项目管理控制 系统默认不选。如果不选，与项目管理相关的各字段： 【项目资源】 【项 目任务】【项目订单、】【项目订单金额】、【概算金额】在单据上为 不可见。 应收票据与现金系统同 步 折扣率的精度位数 初始化结束后，应收款管理系统的应收票据与现金系统的应收票据可以 互相传递、同步更新。否则两系统的应收票据不互相传递。 折扣率精度会控制到销售发票中折扣率的小数位，系统默认该精度为六 位。该选项与供应链系统的系统参数的对应参数取数一致，在任意模块 进行内容修改，另外模块将同步修改。 专用发票单价精度 增值税专用发票单价精度将只会受此选项控制；而不考虑物料属性中设 置的精度。该选项与供应链系统的系统参数的对应参数取数一致，在任 意模块进行内容修改，另外模块将同步修改。 单据中的汇率可修改税率来源1、 2、选项勾选时，单据上的汇率允许修改，系统不判断单据上的汇率是否存在于汇率表中。 不勾选时，汇率字段锁定，不允许修改，严格按照汇率体系进行汇率取数。 默认汇率类型 默认值为“公司汇率”，可以选择公共资料中的汇率体系设定的汇率类 型。 合同控制 允许执行金额或执行数 量超过合同金额和数量 默认不选。合同的下游单据将严格按照签订合同的数量、金额进行跟踪 执行，如果累计执行数量超过合同的数量、金额，在下游单据录入时将 会给予提示并且不能保存单据。 核销控制 单据核销前必须审核 核销处理时，只显示所有已审核的单据，没有审核的单据不能进行核销。 此选项必选且不能修改。 相同订单号才能核销 系统默认不选上。选上时，系统提示“注意：选中本参数时，收退款单 与发票核销时必须有相同的订单号，请慎用！”，并且控制在核销时发 票与收退款单必须有相同的订单号，否则不允许核销；其他应收单不需 要考虑此控制；如果发票与收退款单均没有订单号视同相同订单号进行 处理。 相同合同号才能核销 系统默认不选上。如果选上，则控制核销双方单据的合同号必须相同才 允许核销；如果核销双方均没有合同号，视同相同合同号进行处理该控 制只适用于到款结算、预收冲应收的核销类型。 审核后自动核销 默认选上。收款单关联发票或其他应收单、退款单关联收款单或预收单 时，在单据审核的同时，系统自动按照关联关系完成核销操作。凭证处理凭证处理前单据必须审 核 使用凭证模板凭证处理时，只显示所有已审核的单据，没有审核的单据不能进行凭证 处理。此选项必选且不能修改。 如果选择此选项，则采用凭证模板方式生成凭证，在单据序时簿和单据 上生成凭证也是采用凭证模板。否则按应收款管理系统设置的方式生成 凭证。此选项可以随时修改。采用凭证模板方式生成凭证，您必须首先 定义凭证模板，由于模板类型较多，初次使用时工作量可能较大，但模 板设置好后则可以按您定义的模板来生成凭证。预收冲应收需要生成转 账凭证如果预收与应收采用同一个会计科目，则不需选择此项；如果预收和应 收不采用同一会计科目则须选择此项；该选项建议不要随意改变。 在期末科目对账的时候，如果勾选该选项，将会把预收冲应收的核销记 录予以显示；如果没有勾选则不予显示。期末处理结账与总账期间同步默认勾选。如果勾选，则应收款管理系统必须先于总账系统结账。建议 选择此选项，以保证应收款管理系统的数据资料能及时准确地传入总账 系统。如果不选，总账系统结账的时候将不会检查应收款系统所在账期。期末处理前凭证处理应 该完成期末处理以前，本期的所有单据必须已生成记账凭证，否则不予结账。 建议选择此选项， 否则总账数据与应收款数据可能不一致。 如果勾选 “启 用对账于调汇”，则该选项必须勾选。期末处理前单据必须全 部审核 启用对账与调汇期末结账时检查本期的单据必须已经审核，否则不予结账。此选项系统 置为必须选上却不能修改。 新建账套默认选上。如果勾选，系统将会控制并实现： ? ? ? ? ? ? 单据审核时将校验：录入的往来科目必须受控于应收应付系统 生成凭证时必须使用科目来源“单据上的往来科目” 生成凭证后，“往来科目”行次除凭证摘要外均不得修改，以保 证单证相符 明细表、汇总表、账龄分析表可以按科目查询 期末可以按科目对账 该选项取消后将不能重新启用。2、 基础资料与管理 2.1 类型维护 路径：系统设置-基础资料-应收账款管理-类型维护2.2 信用管理 首先在客户、职员属性设置中选择进行信用管理，只有选择了“进行信用管理”的客户、职 员才能在信用管理中被选择使用。【工具】-【选项】【工具】-【公式】2.3 应付系统采购价格管理 路径：系统管理-基础资料-应付款管理-采购价格管理-新增【工具】-【限价】3、 初始数据录入 应收、应付款的各项期初余额、未核销金额、坏账数据录入。二、日常业务处理 应收、应付系统能够对企业的应收、应付款（包括应收、应付款、其他应收、其他应付款和 应收、应付票据等）进行全面的核算、管理、分析、预测、决策。本系统除了满足往来财务 核算的基本功能之外， 还具有强大的分析管理功能， 非常贴近企业对应收账款实际管理的需 要。 2.1 日常单据处理 应收、应付系统的业务处理其实是由一系列的单据组成的，是对往来业务和其他应收、 应付业务的业务登记、核算和管理。 2.1.1 发票业务处理 应收系统的发票指销售发票， 应付系统的发票指采购发票。 发票数据的录入有两种方 法，一种是在采购、销售模块的发票录入中输入并自动传递到应收、应付系统中；另一 种是没有采购、销售模块，直接在应收、应付系统的“发票”中录入数据。在发票序时 薄中列示录入的发票单据的内容，用户可以对每一张发票进行新增、删除、审核、发送 邮件、发送短信、发送消息等操作。采购、销售模块，在该窗口还可以查看到采购、销售管理系统录入的发票，但不能对该发票进行审核、生成凭证等操作，只可以修改发票 的收款计划， 而无论该发票中销售管理系统是否进行了审核或生成凭证， 发票中应收系 统进行了核销处理后，都不能修改。 如果用户不需要用发票进行业务操作，可以直接用“其他应收、应付单”来录入发 票数据，这样可以免除录入核算项目“产品明细”的操作，但不利于发票的管理。 应收系统发票内容详解：与应收、应付系统初始数据录入中发票的内容相似，不再 重复。在应收、应付系统中所有的单据（包括发票、其他应收应付单、应收应付票据和 付款单或收款单等）录入完毕'“保存”后都必须审核，系统共提供了两种审核方法。 一种是如果在系统参数中不选择“制单人和审核人不为同一人”的选项，则制单人 在保存单据后可以即可点击变亮的“审核”快捷键，将单据审核，然后立刻按“生成凭 证”键，生成一张凭证，其中各会计科目从系统参数的设置中取得，如果发现科目不符 可以更改后保存。系统会自动将生成的凭证传递到总帐系统。 另一种是如果在系统参数中选择“制单人和审核人不为同一人”的选项，则更换操 作员后在单据序时薄的“编辑”菜单中选择“审核”或“成批审核”将单据审核完毕， 然后再“凭证处理”中生成凭证。 案例 2008 年 7 月 28 日销售给江门电器公司 150 台显示器，增值税发票，单价 1500 元。部 门：销售 5 部；业务员：徐培。 步骤 1【财务会计】-&-【应收款管理】&【发票处理】-&【销售增值税发票---新增】 ， 完成录入后进行审核工作如图 2-1 所示。2 发票保存后就可以审核。 2.1.2 其他应收、应付单 其他应收单分为六种单据类型，每种单据类型意义不同。 核算项目类可以选择“客户” “供应商” “部门” “职员” ，即可以应用到客户之外的 其他应收应付业务。步骤 【财务会计】-&【应收款管理】-&【其他应收单】-&【其他应收单――维 护】 。进入单据序时薄，用户可以对每一张应收、付单进行新增、删除、审核、发送邮 件、发送消息、生成凭证等操作如图 2-2 所示。参数说明 我们主要对单据类型等特殊项目进行说明，如表 2-2 所示。 分析与说明 单据上的单据类型具体解释如下： .其他应收单。是普通应收单。手工录入或销售系统的费用发票所生成的。不能对 销售系统费用发票生成的其他应收单进行删除处理， 也不能进行生成凭证操作， 只能进 行审核和反审核以及关联凭证的操作。 如果删除该单据， 只能在销售模块进行删除操作。 .期末调汇。主要用于期末调汇处理，此类单据原币默认为 0，调汇金额为调整的本 位币金额。期末调汇的应收单表示调整应收款。 .应收款转销。两种来源，一种是应收款转销时生成其他应收单，不能对此类其他 应收单进行删除的处理，不能修改其他应收单的金额，币别和汇率，也不能进行生成凭 证操作。如果需要删除该单据，在核销日志中反核销即可。但如果该其他应收单单已进 行了审核， 则还必须先取消审核。 该其他应收单对应的凭证字号自动取应收款转销生成 的凭证字号。如果该其他应收单未审核，则应收款转销不能进行生成凭证操作。另一种 是手工录入，但建议不要手工录入此类型单据。 .应收票据背书、转出。即应收票据到期收不到款等情况进行转出处理时，系统会在生成单据类型是“应收票据转出”或者“应收票据背书”的其他应收单。不能对此类 其他应收单进行删除、修改金额、币别和汇率的处理，也不能进行生成凭证操作。如果 删除该单据，只能在应收票据中进行“取消处理的操作” 。但如果该其他应收单已进行 了审核， 则还必须先取消审核。 该其他应收单对应的凭证字号自动取应收票据转出或应 收票据背书处理时生成的凭证字号。 如果该其他应收单未审核， 则应收票据转出或者应 收票据背书处理不能进行生成凭证操作。建议不要手工录入此类型应收单。 .退票回冲单。期初应收票据退票生成。不能对此类其他应收单机型删除的处理， 不能修改其他应收单的金额、币别和汇率，也不能进行生成凭证操作。如果需要删除该 单据，在核销日志中发核销即可。但如果其他应收单已进行了审核，则还必须先取消审 核。 该其他应收单对应的凭证字号自动取期初应收票据退票生成的凭证字号。 如果该其 他应收单未审核， 则期初应收票据退票不能进行生成凭证操作。 建议不要手动录入此类 型单据。 2.1.3 收款单、预收单 系统路径： 【财务会计】-&【应收款管理】-&【收款】-&【收款单--新增】/【收款 单--维护】 -及时完成单据审核。 审核后系统将自动完成核销工作 （由系统参数进行控制） 。 -可以在单据上点击【凭证】按钮及时对该笔业务生成凭证。 分析与说明 收款单主要是用来对收款单和预收单进行各种维护，如新增、修改、删除等。根据票据 处理生成或其他处理系统自动生成应收票据不允许在这里修改、删除。 对于销售发票或其他应收单是外币， 而收款单是另一种外币或本位币的业务， 可以通过 收款单中的多货币换算进行处理。 换算次序中的结算金额指核销的销售发票或其他应收单的 金额，应等于【应收款】中选中的销售发票或其他应收单的结算金额合计。 【应收款】中的 结算金额是根据收款金额与汇率计算出来的，可以修改。如果有现金折扣，则核销金额还应 加上折扣金额合计。 兑换金额指由结算金额兑换的另一币种金额， 系统根据兑换汇率自动计 算。上一栏的兑换金额+兑换费用=下一栏的结算金额，最后一栏的兑换金额为实际收到的 货币金额， 其应等于核销框中选中的销售发票或其他应收单的收款金额合计。 详细操作请参 阅帮助手册。 生成凭证时， 如果科目等信息不完成需要进行补充。 一般情况下需要设置预收款科目按 照客户核算。 2.1.4 退款单 退款单据在应收系统中是用来处理退还多收客户货款的业务，在应付系统中是用 来处理收到供应商退回多余货款的业务。可理解为收、付款单的相反单据。退款单的处理与 收款单基本相同，不在赘述。 2.1.5 其他功能 上述单据都可以通过单据序时薄的【凭证信息】功能直接关联总帐中的凭证，以避 免一些重复入账的情况，如购买固定资产发生应收账款，由于固定资产已生成凭证，则做应 收单后，只需要关联固定资产生成的凭证即可。 2.1.6 应收票据 以应收票据为例说明票据业务的处理，应付票据业务类似。 案例 （1）新增票据：7 月 1 日收到辽宁电子的银行承兑汇票 2 张，金额分别为 15000 元和 5000 元。期限为 90 天。 （2）票据转出：期初的应收票据--华北电子公司的票据转为应收账款。（3）票据背书：2008 年 7 月 25 日辽宁电子的汇票 5000 元背书给苏州电子厂。 （4）票据贴现：2008 年 7 月 26 日辽宁电子的汇票 15000 元贴现。贴现率 7%。 系统路径：单击【财务会计】-&【应收款管理】-&【票据处理】-&【应收票据--新增】 ， 录入完毕后保存审核， 审核时在系统会提示生成一张收款单还是预收单， 选择需要的单 据类型后，会生成一张收款单（或预收单） ，并且是未审核未核销状态。根据该案例选择生 成收款单，对此收款单需要进行审核和核销。 分析与说明 .系统根据该收款单（或预收单）生成收到票据的凭证，对应收票据则不进行凭证处理。 .期初录入的应收票据不需要审核，系统默认为审核状态。 .参数同初始化票据内容，请参考。 （2）背书。首先进入应收票据序时薄 选择审核后的应收票据，单击票据备查薄窗口的背书按钮， （贴现和转出等操作也在 此序时薄中进行）背书后生成的单据需要审核等其他的操作根据案例将 5000 元的背书给供应商--苏州电子厂。 参数说明数据项 说 明必填项 （是/ 否）是背书日期是指应收票据背书处理的日期。除背书其他外，背书处理时 系统会自动产生相应的单据（付款单、应收单、预付单）， 自动产生单据的单据日期和财务日期均是自动取背书日期。背书金额系统默认取应收票据的票面金额，不允许修改。背书时产生 单据的实付金额（或金额）和单据金额自动取背书金额。是核算类别可以选择客户、供应商或自定义核算项目类别。此处显示的 自定义核算项目类别为参数设置中新增的核算项目类别。是被背书单位根据核算类别选择明细核算项目。背书处理时产生单据的核 算项目名称就是取被背书单位。是利息、费用是应收票据背书处理时的利息和费用，只支持手工录入。否数据项说明必填项 （是/ 否）是对应科目指生成凭证时对应的会计科目，如应付账款、材料采购等， 票据背书生成凭证时可以自动获取该科目。（3）转出。应收票据到期，不能收到前款。此时可以在应收票据模块进行转出处理， 即再重新增加应收账款。单击票据备查薄窗口的转出按钮。 应收票据进行转出处理时，应收票据减少，同时系统自动在应收单序时薄中产生一 张其他应收单。应收票据转出生成的其他应收单不能在应收单序时薄中删除，如要删除，则 取消应收票据转出即可，也不可以修改金额、币别和汇率。该其他应收单对应的凭证字号自 动取应收票据转出凭证的凭证字号。 若其他应收单已审核则不能取消应收票据转出。 应收票 据转出处理后进行取消处理后状态变为审核。 其他应收单未审核， 则应收票据转出不能生成 凭证。应收票据转出凭证只能在凭证处理模块生成。一般是： 借：应收账款 贷：应收票据 （4）贴现。单击票据备查窗口的贴现按钮 参数说明数据项 贴现日期 说 明 必填项（是/否） 是是指应收票据贴现处理的日期, 贴现日期必须大于财务日期 小于到期日期。贴现银行 贴现率％ 调整天数是指承办贴现业务的银行名称，只支持手工录入 是指贴现业务的年利率，只支持手工录入 承兑人在异地时按照中国人民银行的支付结算办法的规定 贴现利息的计算应另加 3 天的划款日期；只能录入 0 或 3是 是 否净额是贴现后实际收到的扣除利息后金额， 系统根据应收票据的 到期值、贴现期以及贴现率自动计算并填列，不允许修改。是利息、 费用是应收票据贴现处理时的利息和费用，只支持手工录入。利 息指带息票据的应收利息金额， 费用指贴现时支付的银行手 续费等。当然利息、费用信息您也可以通过凭证单独处理， 此处设为零。否结算科目是贴现业务涉及的结算科目，可以 F7 查询取得。选择后应 收票据贴现生成凭证的科目取此处科目。是分析与说明 .贴现处理后不在应收款管理系统产生任何单据，只是应收票据的状态变为贴现。如果需 要取消贴现处理，只要在应收票据序时薄的编辑菜单选择“取消处理”即可，且应收票据的 状态变为“审核” 。 .应收票据贴现凭证只能在凭证处理模块生成。 .选择应收票据与先进管理系统同步时，在应收系统进行了贴现的应收票据，传到现金管 理系统时会回填相关的贴现信息。（5）收款。票据到期，收到前款时，您可以在应收票据窗口进行收款处理。单击票据备 查薄窗口的收款按钮。 参数说明数据项 结算日期 金额 说 是指应收票据收款处理的日期。 是应收票据到期收款的金额，系统默认取应收票据的票面金 额，不允许修改。 利息、费用 是应收票据收款处理时的利息和费用，只支持手工录入。利 息指带息票据的应收利息金额，费用指收款时支付的银行手 续费等。当然利息、费用信息您也可以通过凭证单独处理， 此处设为零。 结算科目 是收款业务涉及的结算科目，指应收票据的对方科目，一般 应为现金、银行存款等，可以 F7 查询取得。选择后应收票据 收款生成凭证的科目取此处科目。 是 否 明 必填项（是/否） 是 是（6）退票。在“应收票据序时薄”界面单击【退票】 ，可以对应收票据进行退票操作。 目前对应收票据提供退票的情况包括：应收票据审核后、应收票据背书冲减应付款、 应收票据背书转预付款、应收票据背书转其他、期初应收票据、期初应收票据背书冲减应付 款、期初应收票据背书转预付款和期初应收票据背书转其他。 以上退票情况，每一种都具体处理不同，下面以应收票据审核后退票为例进行详细说 明，其他退票情况的处理，请详见 K/3“帮助”文件。 对已审核的应收票据进行退票处理时，首先必须反核销原已核销单相关记录，退票成 功后再应收款管理系统自动产生一张应收退款单， 与原票据审核时自动产生的收款单 （或预 收单）自动核销。应收退款单摘要中注明了“票据×××退票”的字样。退票的凭证在凭证 处理模块的应收票据退票中进行处理，退票的凭证不能通过采用凭证模板的方式生成。 退票后的应收票据在应收票据序时薄的状态栏中显示“作废”字样。 如果要取消退票，则手工删除相关凭证及在核销日志中反核销收款单（或预收单）与应 收退款单的记录后即可机型取消退票的操作，同时系统自动删除原退票产生的应收退款单， 同时该应收票据取消退票并且状态变为“审核” ，取消退票只能针对当前期间已经退票的票 据，以前期间退票的票据不能取消退票。 分析与说明 对于应收票据的退票（即作废） ，目前在系统中可以执行以下三种方案，用户可以根据 实际情况选择适合自己的方案。 .通过票据“背书”将应收票据转为应收款，重新增加应收账款。 .通过票据“转出”转为应收款。 以上两种方式实质一样， 都会导致虚增应收账款的本年发生数， 但与会计上实际的处理 一致。 .通过票据退票，增加一张退款单冲销原收款单，此种方式不会虚增应收账款发生数， 但与会计上规定的业务处理不符。2.2 凭证处理 应收、应付系统的业务处理是由一系列单据组成的，是对往来业务和其他应收、应付业 务的管理。而应收、应付系统中处理业务时会产生许多凭证，本节主要讲述的就是这些业务 生成凭证的操作过程。同时凭证还是应收、应付系统和总帐的联系点，所以用户组生成凭证 时要格外仔细。 应收款管理系统提供三类生成凭证的方式： 新增单据时， 在单据序时薄或单据新增界面 即时生成凭证；采用凭证模板，凭证处理时直接根据模板生成凭证；采用凭证处理时随机定 义凭证科目的方式生成凭证，以下详细阐述。 （一）在单据上生成凭证 在每张审核后的单据界面，系统可以根据单据上对业务的具体描述，自动档生成记账 凭证，在凭证生成的界面可以修改科目等内容，保存即可。 系统路径：在跟单据新增界面或各种单据序时薄中“查看”单据时，点击工具栏上【凭 证】 分析与说明 以此种方式生成的记账凭证， 很有可能凭证科目、 结算方式等信息不全面， 请补充完整。 此种方式比较少适合企业要求每一笔业务单独生成一张凭证且要求及时进行财务处理的情 况。 （二）在序时薄中生成凭证 在“发票序时薄”界面。单击【凭证】 ，可立即进行生成凭证操作。如果【系统参数】 中选择了“使用凭证模板”的参数，则在发票序时薄上就可以调用模板生成凭证；否则不调 用凭证模板直接生成凭证。 系统路径：在各种单据序时薄中选择待生成凭证的单据，在工具选择【凭证】按钮如图 分析与说明 .如果发票已在金蝶 K/3 系统的其他子系统（销售系统除外）中生成了凭证，则不需要 重复生成凭证，可选择【编辑】-&【凭证信息】 ，录入该发票在其他子系统生成的凭证字号 即可。如果要取消关联，则凭证号清为 0 即可。 .当应收款管理系统与销售系统结合使用时，销售系统的发票在销售系统生成凭证，此 处只能查看，不能进行生成凭证或关联凭证操作。 .如果取消关联或者关联以前期间的凭证，系统会出现提示“单据期间小于当前期间， 是否取消（继续）凭证关联” ，用户根据实际情况慎用。 （三）不使用模板情况下“凭证处理”中生成凭证 “凭证处理”功能模块主要根据已审核的发票、其他应收单、收款单、退款单等原始 单据生成记账凭证， 所以用户组生成凭证前要审核所有单据， 以免造成遗漏和与总帐数据不 符。 步骤 系统路径：单击【财务会计】-&【应收款管理】-&【凭证处理】-&【凭证生成】进入过 滤条件框，选定过滤条件，进入凭证生成界面-在“单据类型”中选择相应的日常业务单据的类型和借、贷方会计科目。 -在工具栏单击【选项】按钮，可以设计生成的凭证的形式。 -在工具栏点击【按单】即可对单据生成凭证，也可以使用 SHIFT 或 CTRL，选择多张 单据【按单】或者【汇总】生成凭证。 分析与说明 此种方法比较适合于企业一次操作将多笔业务生成多张凭证或者将多笔业务生成一张 凭证的处理方式，而且是业务的凭证处理灵活、模板不适用的情况。 （四）使用凭证模板生成凭证 需要在系统参数中选择“使用凭证模板” ，然后设置正确的凭证模板。 在设置模板时保证凭证模板编号的唯一性，否则系统不允许保存；设置凭证模板最主 要的是了解各项科目来源及金额来源的意义， 不同事物类型提供的选项也是不同的， 请详见 系统中的“帮助”文件。 在事务类型中没有的业务则无法通过模板生成凭证，例如：应收票据退票，其只能以 不使用模板的方式生成凭证。 案例 设置一个关于“收款”的凭证模板： 编号 0099 名称：往来收款 凭证字：记 借：使用单据上的结算方式对应生成凭证上的结算科目，金额为收款单收款金额。 贷：单据上单位的应收账款科目，收款单收款金额。 摘要： “核算项目”+“单号” 。 系统路径：点击【系统设置】-&【基础资料】-&【应收款管理】-&【凭证模板】进入凭证 模板维护界面，系统目前提供了 19 个事务类型的凭证模板。 -选定一个事务，点击【新增】 。在凭证模板新增界面，选择录入模板编号、模板名称、 科目来源、金额来源等内容。 -在“摘要”按钮中“可选择摘要单元”通过双击某项内容来设置单据上的内容作为摘 要。也可以直接在“摘要公式”窗口中录入摘要内容。 -保存“凭证模板” ，系统提示“保存模板成功”即可。 -在“凭证模板设置”中选择该模板，在“编辑”菜单中选择“设为默认模板”或者直 接按快捷键 F4 可以将选中的模板设置为“默认模板” 。. -设置好凭证模板后，就可以进入凭证处理界面生成凭证了。 点击【财务会计】-&【应收款管理】-&【凭证处理】-&【凭证--生成】 ，选择正确的 事务类型，设置过滤条件后，进入凭证生成界面，根据案例选择“收款单”如图 14-16 所示。 -按【Shitft】或【Ctrl】选定一张或多张单据，单击【按单】或【汇总】 ，则按单（单据组）生成多张或汇总生成一张凭证。 -点击工具条中的【选项】 ，可设置关于模板和生成凭证方面选项，如图 14-17 所示。 参数说明类别 错误处 理 选项 中断凭证生成过 程 忽略错误继续处 理下一张单据 给出错误提示 数据不 完整或 保存失 败 默认模 板 模板选 择方式 调出凭证修改界 面手工调整 忽略错误，仅在报 告中说明 实际成本法 计划成本法 每次选择默认模 板 每次从模板列表 中选择 科目合 并选项 借方科目相同汇 总 每次生成凭证时，均调出相应的凭证模板列表，由用户选择当前单据使用 的凭证模板。 1、汇总生成凭证时，系统自动把不同单据但借方科目相同且汇率类型+币 别相同，金额进行汇总并生成一条凭证分 录。 2、 若科目 需进行数量金额辅助核算，并且勾选了借方相同科目汇总，则系统会按科 目汇总单据上物料的数量，并传递到凭证中（如科目缺省单位与单据上物 料的单位不同，则换算成科目缺省单位后汇总）。多张单据汇总生成凭证 亦适用此规则。 仅用于工业核算系统，不用设置。 仅用于工业核算系统，不用设置。 每次生成凭证时，均依据默认凭证模板生成凭证。 描述 在按单生成多张凭证时，生成某一张凭证时出现错误，则中断退出，即使 其他单据可生成凭证也不再处理。 在按单生成多张凭证时，生成某一张凭证时出现错误，忽略错误，继续生 成其他单据的凭证。 出现错误时给出提示。 在生成凭证时，若凭证科目、核算项目等必录事项从凭证模板或单据上取 不到，则调出不完整的凭证，由用户补录。 遇到上述情况时，并不调出凭证，只是在报告中说明。贷方科目相 同汇总1、汇总生成凭证时，系统自动把不同单据但贷方科目相同且汇率类型+币 别相同，金额进行汇总并生成一条凭证分 录。 2、 若科目需进行数量金额辅助核算，并且勾选了借方相同科目汇总，则系统 会按科目汇总单据上物料的数量，并传递到凭证中（如科目缺省单位与单 据上物料的单位不同，则换算成科目缺省单位后汇总）。多张单据汇总生 成凭证亦适用此规则。相同单据内 借方科目相 同汇总 相同单据内 贷方科目相 同汇总凭证模 式 借借贷贷 借贷借贷由于收款单的单据体上可以存在不同的往来科目，系统 自动把同张单据内借方科目相同且汇率类型+币别相同 的行的金额进行汇总并生成一条凭证分录 由于收款单的单据体上可以存在不同的往来科目，系统 自动把同张单据内贷方科目相同且汇率类型+币别相同 的行的金额进行汇总并生成一条凭证分录凭证生成后，先显示所有的借方科目，再显示所有的贷方科目 凭证生成后，逐张单据反映的业务的借贷内容。分析与说明若生成凭证失败， 查看报告一般都可以找到问题的原因， 生成凭证错误的常见原因如下 所示常见错误取不到科目原因系统不能从指定的科目来源中取 到科目解决方法补录相关科目数据或调整科目取 数来源 调整凭证模板上科目从单据上取不到相应的核算项目凭证上科目的核算项目在单据上 无对应字段与总账当前期间不对应， 不能保存 凭证总账当前期间大于应收款管理系 统当前期间反结账调整总账系统当前期间-在生成凭证后，可以进入【凭证处理】-&【凭证--维护】中维护生成的凭证，包括修改、 删除、查看、审核发送邮件、发送短信、发送消息等操作如图 14-18 所示。 2.3 核销管理 核销是指将相互对应的各种单据进行勾对， 应收系统核销类型主要包括到款结算、 预收 款冲应收款、应收款冲应付款、应收款转销、预收款转销、应付款冲应收款、应付款转销、 预付款转销、付款冲收款、预付款冲预收款；提供多种核销处理方式：按单据、存货数量和 关联关系核销；提供多种核销处理模式：手工核销、自动核销、单据审核后自动核销。 （一）核销基本操作 部分核销工作可以在收款单据上完成，例如本案例中系统设置中有“单据审核后自动 核销” ，即可小的工作中进行收款单的审核时已完成，前提是收款单是关联发票或者应收单 的信息生成的。 如果新增的收款单不是关联发票或者应收单生成的， 则该收款单需要在结算----到款结 算中执行核销工作。以上核销后的单据可以进行反核销操作。 核销处理时，一般按相同币种进行核销。如应收为美元，则收款也应为美元；应收、 应付为人民币，收、付款也为人民币。对于应收、应付为一种币别，而收、付款为另一种币 别的业务，则必须在录入收、付款单时做多币别转换。 -反核销已核销单据。 系统路径：双击【财务会计】-&【应收款管理】-&【结算】-&【核销日志--查看】出现过滤 框，在过滤框中输入条件确定后，出现核销日志主界面，核销日志窗口列示了所有满足条件 的核销记录。如果要进行反核销，首先双击核销日志左边的“选择”框，当需要反核销的单 据前面的选择框打上对勾后，点击工具栏中的【反核销】 -手工核销 （以到款结算为例） 系统路径： 【财务会计】-&【应收款管理】-&【结算】-&【应收款核销---到款结算】 ，出 现过滤框录入日期、核算项目等进入核销界面，其中列示所有满足条件的待核销记录。在此 处选择对应的记录打上对勾后，点击工具栏中的【核销】即执行手工核销。 注意核销处理时， 系统提供了三种核销方式： “单据”“存货数量” 、 、 “关联关系”“单据” 。 和“关联关系”方式是按金额核销，存货数量则还可以核销存货数量。 “单据”与“关联关 系”不同之处在于，按关联关系核销时单据必须存在关联关系，此时只需要选中核销单收款 单即可进行快速核销，而不用指定对应的应收单，关联关系只是单据核销方式中的特例。 此两种核销方式的特点是快捷、方便，不足之处是不能及时了解未核销的存货数量，只 能了解未核销的金额。 而按存货数量进行核销则可以解决此问题， 但缺点是必须按不同的存 货品种逐一进行核销，工作量大。用户可根据自己的实际情况选择合适的核销访方式。 分析与说明 .若在录入收款单选择了相应的发票或其他应收单，则核销时系统默认核销方式是关联关系，故选择其他核销方式时这部分单据上不能核销的。 .“本次核销金额”用户可以根据实际情况进行修改，修改后系统将按您指定的金额进行 勾对。 -使用“自动核销” 系统路径： 【财务会计】-&【应收款管理】-&【结算】-&【应收款核销---到款结算】 ，出 现过滤框，录入日期、核算项目等进入核销界面，其中列示所有满足条件的待核销记录。点 击工具栏中的【自动】即执行自动核销。 自动核销时， 根据时间先后按单据余额进行自动勾对。 即该往来单位所有未核销的发票、 其他应收单与所有未核销的收款单、退款单（不包括预收单）核销。此时参与核销的收款单 不仅包括到款结算中显示的收款单据， 还包括过滤框中未列示的未核销收款单， 参与自动核 销的应收单则包括您录入的所有该往来单位未核销的应收单，不只是过滤框中列示的应收 单。但已按存货数量、关联关系进行部分核销的往来单位不能再参与自动核销。除按单据方 式进行到款结算核销外， 对于其他核销类型与核销方式的组合， 系统不提供自动核销的功能。 （二）核销的类型 核销类型的正确选择极为重要， 核销类型主要是按单据的不同进行分类的， 不同的核销类 型的执行过程不同，下面重点详细介绍。 执行核销后， 系统有可能会自动产生一些单据， 注意对此类单据中未审核的部分进行审核 处理。 （1）到款结算。用于收到款项后勾销应收业务。应收单据指发票、其他应收单，收款单据 指收款单、退款单，不包括预收单，收款单中既有手工录入的收款单也包括审核后的应收票 据产生的收款单。此类型的核销不用生成凭证。 案例 将辽宁电子厂的 20000 元应收款与金额为 15000 元、5000 元的两张收款单进行核销。 系统路径： 双击【财务会计】-&【应收款管理】-&【结算】-&【应收款核销---到款结算】 ，出现过滤框 录入日期、核算项目等进入核销界面，其中列示了所有满足条件的待核销记录。在此处选择 对应的记录打上对勾后，点击工具栏中的【核销】即执行手工核销，详见前“一，核销基本 操作” 。 （2）预收款冲应收款。是将预收单和应收单据进行的核销，为处理预收以后直接退款的情 况，此处还显示未核销单退款单，不包括收款单。 案例 华北电子公司期初应收款 10000 元中的部分款项 5000 元与本月的 5000 元预收业务核销。 系统路径： 双击【财务会计】-&【应收款管理】-&【结算】-&【应收款核销---预收款冲应收款】 ，出现 过滤框录入日期、核算项目等进入核销界面，其中列示了所有满足条件的待核销记录。在此 处选择对应的记录打上对勾后，点击工具栏中的【核销】即可执行手工核销。如果预收款需 要核销部分，则应手工录入“本次核销金额” 。 分析与说明 .根据案例进行预收冲应收处理后，相应的凭证应在凭证处理模块生成： 借：预收账款---华北电子 贷：应收帐框---华北电子 .用户若在参数系统中未选择“预收冲应收需要生成凭证” ，则核销后不需要生成凭证。 （三）应收款冲应付款 应收款冲应付款时跨系统的单据核销， 用于应收单据和应付单据的转销， 可以是相同的往来单位之间的冲销，也可以说不同的往来单位之间的转销。应收系统的“应收冲应付”和应 付系统的“应付冲应收”效果是一样的。 案例 供应商---苏州电子厂，期初应付款 13300，与应收客户---华北电子 5000 进行核销。 系统路径： 双击【财务会计】-&【应收款管理】-&【结算】-&【应收款核销---应收款冲应付款】 ，出 现过滤框录入日期、核算项目等进入核销界面，其中列示了所有满足条件的待核销记录。在 此处选择对应的记录打上对勾后，点击工具栏中的【核销】即可执行手工核销。如果需要核 销部分金额，则应手工录入“本次核销金额” 。 分析与说明 进行应收冲应付处理后，则在凭证处理中选择对应的业务类型生成凭证： 借 ：应付账款---苏州电子 5000 贷 ：应收账款---华北电子 5000 （四）应收款转销 用于不同往来单位之间的应收款转移。 转销后系统自动生成一张已审核的原客户的收款单，与原销售发票或其他应收单自动核 销，系统自动生成的收款单摘要中有“×××转销款项；原单号码为×××”的字样，该收 款单不允许手工删除。 同时系统还自动生成一张未审核的转销客户的其他应收单，该其他应收单摘要中有“× ××转销款项；原单号码为×××”的字样以区别于手工录入的其他应收单，该其他应收单 不允许手工删除，也不允许修改金额、币别和汇率。 如果取消应收款转销， 则需要在核销日志中反核销相关单据， 相应生成的收款单与其他应 收单系统自动删除。 案例 本期录入的华北电子公司期初 30000 元，执行转销，转销金额为 25000 元。在转销客户中 选中北京绿色原野。 系统路径： 双击【财务会计】-&【应收款管理】-&【结算】-&【应收款核销---应收款转销】 ，出现过滤 框录入日期、核算项目等进入核销界面，其实列示所有满足条件的待核销记录。在此处选择 对应的记录打上对勾后，在“转销客户”中选择对应的客户名称，点击工具栏中的【核销】 即执行手工核销。 如果需要核销部分金额， 则应手工录入 “本此核销金额”如图 14-23 所示。 分析与说明 进行应收、付款转销处理后，相应的凭证应在凭证处理模块生成： 借：应收账款---北京绿色原野 30000 贷：应收账款---华北电子 30000