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下列关于单位在审核原始凭证时，发现外来原始凭证的金额有错误，正确的处理是（ ...
下列关于单位在审核原始凭证时，发现外来原始凭证的金额有错误，正确的处理是（ ）。
A、接受凭证单位更正并加盖公章 &
B、原出具凭证单位更正并加盖公章 &
C、原出具凭证单位重开 &
D、经办人员更正并报领导审批
正确答案： C
答案解析：
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记账后如何修改凭证
核心提示：　　记账凭证是本单位财会部门根据审核无误的原始凭证编制,载有反映经济业务的会计分录及简要内容,直接作为记账依据的书面文件。　　记账凭证是本单位财会部门根据审核无误的原始凭证编制,载有反映经济业务的会计分录及简要内容,直接作为记账依据的书面文件。下面是由80养蛇网小编分享的记账后如何修改凭证，希望对你有用。　　记账后如何修改凭证　　一、发现上月做的帐有凭证错误，不管上月是否做结转，都可以在下月进行差错更改，只要按照具体差错修改，没有问题。　　二、按照会计制度规定 如果发现账簿记录有错误，应按规定的方法进行更正，不得涂改、挖补或用化学试剂消除字迹。　　错账的更正方法有三种 　　1.划线更正　　划线更正又称红线更正。如果发现账簿记录有错误，而其所依据的记账凭证没有错误，即纯属记账时文字或数字的笔误，应采用划线更正的方法进行更正。更正的方法如下 　　(1)将错误的文字或数字划一条红色横线注销，但必须使原有字迹仍可辨认，以备查找;　　(2)在划线的上方用蓝字或黑字将正确的文字或数字填写在同一行的上方位置，并由更正人员在更正处盖章，以明确责任。　　2.红字更正　　红字更正又称红字冲销。在会计上，以红字记录表明对原记录的冲减。红字更正适用于以下两种情况。　　(1)根据记账凭证所记录的内容记账以后，发现记账凭证中的应借、应贷会计科目或记账方向有错误，且记账凭证同账簿记录的金额相吻合，应采用红字更正。更正的方法如下 　　①先用红字填制一张与原错误记账凭证内容完全相同的记账凭证，并据以用红字登记入账，冲销原有错误的账簿记录;　　②再用蓝字或黑字填制一张正确的记账凭证，并据以用蓝字或黑字登记入账。　　「例」以现金支付银行利息800元，在填制记账凭证时误记入银行存款科目，并据以登记入账，其错误记账凭证所反映的会计分录为 　　借 应付利息800　　贷 银行存款800　　该项分录应贷记库存现金科目。在更正时，应用红字金额编制如下记账凭证进行更正。　　借 应付利息800(红字)　　贷 银行存款800(红字)　　错误的记账凭证以红字记账更正后，表明已全部冲销原有错误记录，然后用蓝字或黑字填制如下正确分录，并据以登记入账 　　借 应付利息800　　贷 库存现金800　　(2)根据记账凭证所记录的内容记账以后，发现记账凭证中应借、应贷的会计科目和记账方向都没有错误，记账凭证和账簿记录的金额也吻合，只是所记金额大于应记的正确金额，应采用红字更正。更正的方法是将多记的金额用红字填制一张与原错误记账凭证所记载的借贷方向、应借应贷会计科目相同的记账凭证，并据以登记入账，以冲销多记金额，求得正确金额。　　「例」用银行存款4000元购买办公用品，在填制记账凭证时，误记金额为40000元，但会计科目、借贷方向均无错误，其错误记账凭证所反映的会计分录为 　　借 管理费用40000　　贷 银行存款40000　　在更正时，应用红字金额36000元编制如下记账凭证进行更正。　　借 管理费用36000(红字)　　贷 银行存款36000(红字)　　错误的记账凭证以红字记账更正后，即可反映其正确金额为4000元。　　如果记账凭证所记录的文字、金额与账簿记录的文字、金额不符，应首先采用划线法更正，然后再用红字冲销法更正。　　3.补充登记　　补充登记又称蓝字补记。根据记账凭证所记录的内容记账以后，发现记账凭证中应借、应贷的会计科目和记账方向都没有错误，记账凭证和账簿记录的金额也吻合，只是所记金额小于应记的正确金额，应采用补充登记法。更正的方法是将少记的金额用蓝字或黑字填制一张与原错误记账凭证所记载的借贷方向、应借应贷会计科目相同的记账凭证，并据以登记入账，以补记少记金额，求得正确金额。　　「例」用银行存款40000元购买原材料，在填制记账凭证时，误记金额为4000元，但会计科目、借贷方向均无错误，其错误记账凭证所反映的会计分录为 　　借 原材料4000　　贷 银行存款4000　　在更正时，应用蓝字或黑字编制如下记账凭证进行更正 　　借 原材料36000　　贷 银行存款36000　　错误的记账凭证以蓝字或黑字记账更正后，即可反映其正确的金额为40000元。　　如果记账凭证中所记录的文字、金额与账簿记录的文字、金额不符，应首先采用划线法更正，然后用补充登记法更正。　　记账凭证的建账程序　　每一个会计人员，必须要学会建帐，那么，在学习会计实务的过程中，建账有哪些基本程序呢?　　我们所说的建帐就是新建单位或是原单位在年度开始时，会计人员应该根据核算的工作需要设立帐簿，也就是说根据企业业务的具体情况在帐本上设置会计科目。建帐的主要程序有 　　一、依据会计各种帐簿的格式的要求，以及预备各种帐页，把活页的帐页用专用的帐夹装订成册。　　二、在帐簿的启用表上，认真的填写单位的名称、帐簿的名称、册数、编号、以及起止页数、启用日期以及记帐人员与会计主管人员的姓名，同时还要加盖企业的公章以及财务人员的人名章。记帐人员在调动工作时，必须要在帐簿上注明交接的日期以及接办人员或是监督人员的名称，同时还要与交接双方签名或是盖章，这么做的主要目的就是为了明确经济责任。　　三是要在会计科目表的顺序与名称当中进行建立总帐帐户，并结合总帐帐户的明细核算要求建立二级或是三级帐户，原单位在建立各级帐户时，可以把上年的帐户余额进行全面的结转。　　四是启用订本式帐簿，可以采用从第一页到最后一页的顺序来进行编号记帐，不能跳页，更不能缺页。如果是采用活页式帐簿的，应该按帐户的顺序编写页次和号码。填写帐户的目录，如果把帐户的名称以及页次登入目录时在，可以粘贴索引纸，写明帐户的名称以方便查询的需要。　　记账凭证的记账要求　　记账凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所依据的原始凭证必须附在相应的记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理 　　1、可以不附原始凭证的是 结账的记账凭证;更正错误的记账凭证。　　2、一张原始凭证只对应一张记账凭证的 将原始凭证直接附在记账凭证后面。　　3、一张原始凭证涉及几张记账凭证的，有两种方法可以使用 ①将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面。然后在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号，便于查找;②将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件。　　4、一张原始凭证所列支的费用需要几个单位共同负担的 该原始凭证由本单位保留。附在本单位的有关记账凭证后面，给共同负担费用的其他单位开出原始凭证分割单，供其结算使用。原始凭证分割单必须具备原始凭证所要求的基本内容，包括 凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制入的姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务的内容、数量、单价、金额和费用分摊情况。　　看了记账后如何修改凭证文章由80养蛇网收集整理，如有意见，请及时反馈给我们！ 上传我的文档
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会计凭证填制与审核中应注意的问题及措施
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会计凭证填制与审核中应注意的问题及措施
官方公共微信来源：《中国乡镇企业会计》1998年第08期 作者：吴耀辉
对《原始凭证在传递过程中必须建立规范的交接制度》一文的补充
《中国乡镇企业会计》1997年第12期，发表了陈明坤同志的《原始凭证在传递过程中必须建立规范的交接制度》一文。文中设计的“原始凭证传递交接单”对乡镇企业广大财会工作者有很大的启发和帮助。笔者阅读该文，特别是对作者设计的“会计原始凭证传递交接单”的式样进行实际操作，感到“该交接单”尚有不足之处：一是没有注明原始凭证发生的具体时间；二是现金收付类没有体现上月（期吟额与本月（期）终结存数（余额），出现差错或其他特殊情况，核对较麻烦；三是原始凭证张数栏未能分清正式凭证与附件；四是“银行存款”往来结算方面的业务没有纳入表中，不利于及时监控；五是，“银行存款”缺乏往来结算因素。笔者针对上述问题设计了一种“原始凭证传递交接单”，对陈明坤设计的表单作了一些补充修改（附样于后）。这种表单操作虽较麻烦一点，但它具有以下功能：（一）及时促进双方核对月（期）末余额；（二）随时监控银行存款月（期）末结存量；（三）增加“货币资金合计”项目，利于会计登帐后与资产负债表的货币资金项目对照。对《原始凭证在传递过程中必须建立规范的交接制度》一文的补充@吴耀辉$福建省南靖县金山镇企业办(本文共计1页)
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