浅析小额贷款怎样计算？
浅析小额贷款怎样计算？
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提及小额贷款，大家不陌生吧，它指的是个人或家庭为核心的经营性贷款，其服务对象为工商个体户、小作坊、小业主；贷款额度为1000元-20万。那么，小额贷款利息怎样计算呢？晓融巴巴小编今天讲一下小额贷款一些事。小额贷款在国内市场主要服务于三农、中小企业以及个人，它的优点是申请简单、门槛低、放款速度快，但是，小额贷款利息比银行其他类型贷款还要高。民间借贷中我们常说到1分利息，是什么意思呢？其实1分利息是民间的一种不正规说法。就是指1成，也即10%。 一分利的意思就是10%，十分就是100%了，1%应该叫一厘。年息10%，月息就是10%/12 。几分利一般指年利率，2分利息就是年利率20%，以此类推，除非单独约定。小额贷款利息是多少？小额贷款利息不同的银行以及不同的小额贷款机构，都是不一样的，对于贷款的利率一般是两者进行协商来决定的，尤其是民间小额度贷款，按照民间借贷的利率进行计算，是没有固定的标准的一般由借贷双方，根据相关收益以及使用用途进行共同约定，不过相关法律规定之下小额借贷公司的利率，要高出银行同类机对准利率的四倍，如果超出部分利息的话，将不会受到法律保护。影响小额贷款2个主要因素为成本、供求状况。1、操作方式不同，导致成本相差甚远。商业银行是坐台制，需要存款、贷款的人，都到银行来办理业务。而小额贷款则是专人负责制。其中每一个环节，如放贷、审核等都需要大量的专业人员。商业银行和小额贷款的区别：（1）商业银行是一年收一次款，为减少客户的还款负担、降低风险；（2）小额贷款一个月收一次款，无形中提高了小额贷款的操作成本。2、商业银行的贷款额度大，少则几百万，多则上亿。而小额贷款一笔只有几千、几万人民币，但是操作成本却很高。这就与商品市场上批发与零售的区别相似。因此，小额贷款利息也会相应的高一些。3、资金来源不同。商业银行具备吸收存款和发放贷款两个方面的功能，也就是说，商业银行可以靠国家的政策与信誉获得非常低价的储蓄资金；而小额贷款机构往往不具备吸收存款的功能，只能依靠自有资金进行贷款，成本很高。小额贷款利息是多少？友情提示：小额贷款利息是和你的贷款金额，以及选择贷款机构有直接关系。订阅晓融巴巴，不但能学习更多融资贷款的专业知识，还能轻松有趣的了解达人故事，时事热点哦！
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作者最新文章2013年注册税务师考试《税法二》精讲讲义第一章19_中大网校
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2013年注册税务师考试《税法二》精讲讲义第一章19
发表时间：日9:58 来源：中大网校
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本文主要为您介绍《》基础知识精讲辅导第一章 企业所得税，希望对您参加本次考试有所帮助！
五、创投企业优惠（重点）
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
【例题1&案例】甲公司日向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资1000万元，日满2年。甲公司在计算2010年应纳税所得额时，可以抵扣700万元（1000&70％）的应纳税所得额。
【例题2&单选题】某企业为创业投资企业。日，该企业向境内某未上市的中小高新技术企业投资200万元。2009年度该企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2009年该企业应纳企业所得税税额为（&&& ）万元。
【解析】（1）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣；（2）未经核定的准备金支出，属于企业所得税前禁止扣除项目。因此，2009年该企业应纳企业所得税税额=[（890+10）-200&70%]&25%=190（万元）
六、加速折旧（重点）
1.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。可采用以上折旧方法的固定资产是指：
（1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；
（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
2.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60％；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
【例题&多选题】企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法的有（&&& ）。
A．年数总和法
B．当年一次折旧法
C．双倍余额递减法
D．缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%
E．先进后出法
【答案】AC
【解析】采取加缩折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
七、减计收入（重点）
1.减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额。
2.农村金融减计收入。自日至日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，保险公司为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90％比例减计收入。
八、抵免应纳税额（重点）
企业&购置并实际使用&《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的&环境保护、节能节水、安全生产&等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
【解释1】税额抵免是直接抵应纳所得税额，而不是抵免应纳税所得额。这是该条优惠最特殊的地方。
【解释2】享受上述规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用上述规定的专用设备。
【解释3】企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠、并补缴已经抵免的企业所得税税款。
【解释4】进行税额抵免时，如增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不再包括增值税进项税额；如增值税进项税额不允许抵扣，其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额。企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。
【例题1&单选题】2010年某生产性企业购买环境保护专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。己知该企业2008年亏损40万元，2009年盈利20万元。2010年度经审核的不考虑以前年度亏损的应纳税所得额60万元。2010年度该企业实际应缴纳企业所得税（　）万元。
A.6.83 B.8.83&&&&&&& C.9 D.10
【解析】应纳企业所得税=[60-（40-20）]&25%-11.7&10%=8.83（万元）。
【例题2&多选题】根据企业所得税的相关规定，关于购进专用设备进行税额抵免时其投资额的确认，说法正确的有（&&& ）。（2011年）
A.增值税进项税额允许抵扣的，投资额不包括增值税进项税额
B.增值税进项税额允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价款金额
C.企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额
D.增值税进项税额不允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价税合计金额
E.企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额扣除增值税后的余额
【答案】ABCD
【解析】企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额。
九、民族自治地方的减免税
1.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。
2.对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或者免征企业所得税。
十、非居民企业税收优惠
减按低税率
非居民企业减按10%的税率征收企业所得税
免征企业所得税
非居民企业的下列所得免征企业所得税：
1.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；
2.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；
3.经国务院批准的其
（责任编辑：中大编辑）
共2页,当前第1页&&&&&&小额贷款公司纳税遵从风险 管理及纳税评估工作实践和思考
bug&&& 您当前的位置： >> &小额贷款公司纳税遵从风险 管理及纳税评估工作实践和思考 发布时间：
信息来源： 办公室 浏览次数: 次bugbug【
】bugbugbug&小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。对小额贷款公司的税收管理，税务机关多采取行业专项检查方式，在检查过程中，一般通过&客户逆向查证&的方式实现突破，存在监管成本过高的缺陷。2014年6月，铜陵市地税局全面落实税收风险管理，通过安徽地税纳税遵从风险管理系统，对小额贷款公司纳税遵从情况进行全面风险扫描，并选择其中的高、中风险户实施纳税评估，取得了显著成效。本文通过典型案例剖析，解决具体实践中的一些困惑，不断提高小贷公司税收风险管理和纳税评估工作水平。 &一、 风险识别&2014年6月，纳税遵从风险管理系统对小额贷款公司2013年度纳税遵从情况进行扫描分析。其中XX小额贷款有限责任公司风险等级为中风险，模型分析结论如下：& &通过计算机模型分析，我们发现该小额贷款公司2013年末留存收益较上期有明显变化，系统给出风险点警示。税务机关对该小额贷款公司实施纳税评估应对。&二、风险分析&在此个案中，计算机模型提供的风险警示只有&留存收益变动幅度过大&涉税风险点。如果仅仅依据计算机分析实施应对，很难达成实效。通过实践，我们认为必须采取人机结合的方式，善于透过问题现象看其本质，以风险点为线索，顺藤摸瓜，寻找涉税风险突破口。特别注重案头审核指向分析（计算机模型风险警示、企业基本情况和行业风险特征三者有机结合），方能为后续应对管理打下坚实基础。 （一）企业基本情况该小额贷款有限责任公司成立于2009年12月30日，初始注册资本4000万元，2013年５月注册资本增至20000万元。经营范围：发放小额贷款、提供中小企业发展管理、财务咨询服务。会计报表显示，该企业2013年初贷款余额2亿元，年末贷款余额3.9亿元，2013年度营业总收入为8398万元，其中利息收入7071万元，其他收入1327万元。营业成本和费用2474万元，营业外收入97万元，实现利润总额6022万元，净利润4514万元。 A:企业2013年度税款申报缴纳统计：B:企业近年来申报入库税款统计：&& （二）案头审核指向分析&&& 1、对营业收入的逻辑推断：小额贷款公司不能吸收存款，因此其融资渠道主要依靠股东投入的资本金以及银行贷款（也可能包括一些其他民间债权融资）。案头审核人员根据相关性原则和小额贷款业务经营特点，采取以&会计报表数据之间的逻辑关系、信贷规模和营业收入正相关以及资金来源和运用相匹配&的方式进行分析核实。【分析思路】在流动性偏紧的情况下，小额贷款公司资产构成以流动资产为主，一般在90%以上，在流动资产中，又以短期贷款为主，一般也在90%以上。以此推断，小额贷款公司负债和所有者权益的对应资产形态一般表现为流动资产（短期债权和货币资金）。小额贷款公司的营业收入几乎全部是贷款利息收入，利息收入和信贷规模呈现正相关关系，所以可以从信贷资金来源方面进行营业收入估算。【估算参数】根据央行现行规定，小额贷款公司贷款利率上限为基准利率的4倍，2013年央行规定的贷款基准利率6%（一年期），推测小额贷款年利率约为15%－24%。【分析过程】该企业资产负债表，年初短期贷款余额18320万元，年末39170万元，贷款规模增加20850万元。该企业年初、年末货币资金余额在800-960万元左右，基本变化不大。因此，需要解决20850万元的资金缺口。弥补缺口的资金来源：1、通过资产负债表发现，年度内股本增加10000万元（通讯调查了解增加时点为2013年5月）；2、通过资产负债表发现，长期借款增加10000万元（通讯调查了解， 2013年1月，从国家开发银行安徽省分行借款10000万元，年利率7.2%）；3、通过资产负债表发现，应付账款增加4000万元（通讯调查了解，2013年1月，从安徽XX投资有限责任公司借款4000万元）。年度累计增加24000万元的资金大部分用于新增贷款投放。通过上表分析估算，2013年度，该公司应实现营业收入7617.4万元。根据利润表反映企业核算利息收入7085.5万元，比估算金额少531.9万元。经约谈了解，企业存在其他业务收入1313.61万元，其实也是贷款利息收入，纳入其他业务收入核算的原因是担心高利率（超过基准利率4倍上限）会受到监管处理。进一步核实企业营业收入和其他业务收入均已申报缴纳营业税，收入逻辑推断核实完毕，收入计量及营业税涉税风险消除。2、对期间费用和资产减值损失的逻辑推断：小额贷款公司经营业务相对单纯，营业支出一般包括管理费用、财务费用、营业税金及附加、资产减值损失。一般情况下，在收入得到确认的情况下，观察成本费用结构变化（和上期相比较），案头审核人员根据小额贷款业务特点，采取成本费用结构逻辑分析的方式进行分析核实。【管理费用】小额贷款公司的管理费用一般以职工工资总额为主（一般以基本工资和绩效奖金两部分薪酬组成），2013年净利润同比增长87%，管理费用同比增长54%，推断该企业2013年度可能存在多列费用少交企业所得税的情况。经约谈得知，企业由于2013年度经营效益很好，当年计提了职工奖励准备金333.49万元，且当年没有实际发放。根据税法规定工资准备金当年计提没有实际发放的不得税前列支，应调增2013年应纳税所得额333.49万元。【财务费用】利润表反映，列支933.8万元，其中支付给国家开发银行安徽省分行（借款金额10000万元，利率7.2%）569万元；支付给安徽XX投资有限责任公司（余额4000万元）364万元（含150万元担保费）。企业约谈举证核实确认。【贷款损失准备】根据省政府办公厅文件[2013]43号的精神，小贷公司比照金融企业按财税[2012]5号文和财税[号文的规定允许在税前扣除贷款损失准备金1%。从上表可以分析：对企业多计提的贷款损失准备金应调增企业2013年应纳税所得额267.4万元。3、对利润及留存收益的逻辑推断：相对于一般企业而言，小额贷款业务存在用税后利润计提&一般风险准备&的特殊业务事项。风险管理系统提供风险警示 &留存收益变动幅度过大&，在风险点指南中提出要关注捐赠、政府奖励、补助等直接在未分配利润科目中核算的情况。能够引起企业留存收益总额发生变动的有本年度实现的净利润、提取法定盈余公积、向投资者宣告分配现金股利和用盈余公积转增资本等因素。实际上，指南中的索引存在一定计量缺陷，有待于进一步改进。依据企业留存收益的增加和税后利润分配的增加，判断对个人的利润分配可能存在涉税风险，并进一步观察股东属性，分析个人所得税涉税风险。由于该企业无自然人股东，不涉及股息红利个人所得税，风险点消除。&三、核实处理&&& 经约谈核实，企业承认案头审核基本判断，并要求自查自纠，调增2013年度的应纳税所得额600.79万元，补正申报2013年度少交企业所得税150.20万元。同时企业对当年工资薪金个人所得税也进行了自查，补正申报少代扣工资薪金所得性质的个人所得税4.42万元。评估人员特地提醒企业，对补缴以前年度企业所得税，应通过以前年度损益调整科目调整规范会计核算，以避免对2014年度预交的企业所得税产生影响。四、总结归纳小额贷款公司风险高，总体税收负担较重，企业综合税负率达20%－30%，效益好的企业甚至高达40%。同时，小贷公司为非金融机构，从事金融类业务，未纳入银监会或人民银行系统监管，日常经营监管往往不到位。高风险和弱监管格局，导致个别小额贷款公司内控管理水平低，有可能通过变相吸收公众存款或非法集资募集资金并从事高风险贷款项目。小贷公司业务的特殊性，大大地增加了企业涉税风险。（一）提高风险识别针对性：通过货币银行业模型覆盖小额贷款业务，虽然都从事信贷业务，但经营本质存在显著区别，因此，通过统一的模型进行风险识别，存在一定的局限性，需要在今后的工作中进一步细分行业模型，加强针对性，提高风险识别能力。安徽地税纳税遵从风险管理系统目前对小贷公司风险监控还要进一步改进和完善。（二）强化风险应对科学性：再完善的指标模型，在现有数据条件下，都很难直接满足举证核实需要，纳税评估人员需要将风险点和企业基本情况做到统一协调，强化有针对性的指向分析。目前在行业细分下，标准化案头审核指向分析工作是值得进一步努力的方向。（三）行业自律要切实加强：小额贷款公司的可持续发展，关键在于自身建设。一是加强政策法规和金融知识的学习，强化合法经营理念。二是完善法人治理结构，发挥股东大会、董事会、监事会的职能作用和相互制衡的决策机制，提高决策水平和风险防控能力。三是加强制度建设，参照银行类金融机构的财务管理、贷款管理、岗位责任、风险防控等制度，建立一套符合公司实际的内部管理制度。四是加强从业人员培训，制定科学的薪酬制度，培养和引进适应小额贷款公司发展的人才队伍。（四）强化服务提高税法遵从度：以提高纳税人满意度和税法遵从度为目标，着力研究制定小额贷款公司纳税服务业务标准、风险模型创建、权益维护等工作，构建和谐的税收征纳关系，提高税法宣传和纳税辅导的针对性。结合&纳税人学校&，建立小额贷款公司专业化辅导培训机制，优化培训内容，提高财务人员办税能力。（五）突出专业化队伍建设：打铁还需自身硬，在新形势下，走专业化人才队伍建设之路，需要一大批行业税收管理的行家里手，能够切中行业经营的本质，在繁杂的外在表现中，把握关键性的风险点，实施重点突出的指向性分析， 为全面提高纳税评估的工作质量奠定坚实基础。&&&&&&&&&&&&&&月28日bug&bug& bug&bugbugbugbugbug |
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邮编：244000&技术支持：合肥深拓软件 声明：具体纳税事宜，以正式文件为准现在的个人所得税怎样计算的来自: liguoyun 日分享至 :
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小额贷款公司、典当公司是否享受“自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税”的税收优惠？
10:27:00 来源：
关于小额贷款公司、典当公司是否享受“自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税”的税收优惠？
答：《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第四条:上述所称金融企业，是指银行（包括国有、集体、股份制、合资、外资银行以及其他所有制形式的银行）、城市信用社、农村信用社、信托投资公司、财务公司。
另据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）规定：
“证券公司、保险公司、金融租赁公司、证券基金管理公司、证券投资基金以及其他经人民银行、银监会、证监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。”
因此，小额贷款公司、典当公司不属于列举的金融企业，不能享受此政策。
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