我刚接手的一个商业企业小规模纳税人人企业,以前的会计账没有做完,到7月底就扎帐了,这种情况怎么办

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-06-13 08:51 标签： 小规模纳税人企业年报
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小规模纳税人账务处理流程
导读：会计网小编为您提供：小规模纳税人账务处理流程，希望对您的日常工作有帮助。
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　　1、 缴税处理
　　借：应交税金-增值税3%
　　-城建税
　　其他应交款-教育费附加
　　贷：银行存款
　　2、 费用凭证
　　借：管理费用-明细
　　贷：现金或银行存款
　　打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等 办公费
　　餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票) 招待费
　　食品、小额餐费 福利费
　　电费、水费 水电费
　　房租、场地租赁费、租车费 租赁费
　　过路过桥费、油费、汽车修理费 汽车费用
　　汽车保险、财产保险 保险费
　　印花税、房产税、土地使用税、车船税 税金
　　3、社保及住房公积金
　　借：管理费用-社保类
　　住房公积金
　　其他应收款-社保类
　　住房公积金
　　贷：银行存款
　　若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整
　　4、工资
　　(1)计提
　　借：管理费用-工资
　　贷：应付工资
　　(2)发放工资
　　借：应付工资
　　贷：其他应收款-社保等
　　应交税金-个人所得税
　　营业外收入(单位内部罚款)
　　应附：工资表 两张凭证可以合并
　　5、 计提折旧
　　学会使用财务软件中的固定资产模块
　　借：管理费用-折旧
　　贷：累计折旧
　　6、 往来收款
　　借：银行存款或现金
　　贷：应收账款 &明细或其他
　　往来明细设置要点
　　经常销售客户建立明细
　　非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)
　　7、 往来付款
　　借： 应付账款 &明细或其他
　　贷：银行存款或现金
　　往来明细设置要点
　　经常采购客户建立明细
　　非经常采购客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)
　　8、 进货
　　借：库存商品-明细
　　贷：银行存款
　　应付账款-明细或其他
　　公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。
　　借：库存商品-明细
　　贷： 应付账款-暂估入库
　　9、 销货
　　借：现金
　　银行存款
　　应收账款-明细或其他
　　贷：商品销售收入-明细
　　应交税金-增值税3%
　　计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03
　　增值税=开票金额-商品销售收入
　　10、 计提城建税金及附加
　　借：主营业务税金及附加
　　贷：应交税金--城建税
　　其他应交款-教育费附加
　　税金的计算：
　　城建税=-增值税*7%
　　教育费附加=增值税*3%
　　11、 计提所得税
　　借：所得税
　　贷：应交税金-应交企业所得税
　　缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税
　　贷：银行存款
　　简化处理方法：借：所得税
　　贷：银行存款
　　12、 结转成本
　　借：主营业务成本
　　贷：库存商品-明细
　　要求客户编制成本表控制在收入的90%以内
　　13、 收入结转损益
　　其他业务收入
　　营业外收入
　　贷：本年利润
　　14、 成本费用结转损益
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本
　　主营业务税金及附加
　　其他业务成本
　　管理费用
　　营业费用
　　财务费用
　　所得税
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