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免税单位无偿使用企业的房产，房产税应该怎么缴纳?
传统财务即将面临转型或淘汰
2000万财务人未来何去何从
有此证，升职加薪不是梦
你距离最高证书只有一指的距离
港中大-上国会强强联手
全球23强，免联考
企业将自己的办公楼给免税单位（政府部门）使用，因为是免租使用，出租房子的房产税是否需要缴纳，除了涉及房产税，还涉及其他什么税种吗？非常感谢
免租使用由出租单位按余值计缴。无收入，无其他纳税义务
本帖最后由 槿思成 于
14:21 编辑
免租使用由出租单位按余值计缴。无收入，无其他纳税义务
我刚刚查到了一个闽地税发[2005]93号　　“纳税单位将房产无偿提供给免税单位使用，由纳税单位按房产原值计算缴纳房产税。”&&这边的按照“房产原值”计算，和按照“房产余值”计缴是一个意思吗？ 非常感谢！
本帖最后由 包不同 于
14:25 编辑
我刚刚查到了一个闽地税发[2005]93号　　“纳税单位将房产无偿提供给免税单位使用，由纳税单位按房产原值 ...
闽地税发[2005]93号干嘛，财税[号 财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知
一、关于无租使用其他单位房产的房产税问题
　　无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。
不过，照财税[号，你问题中所说好像不用交税？
本帖最后由 槿思成 于
14:33 编辑
闽地税发[2005]93号干嘛，财税[号 财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知 ...
再问一下哈：在房产税中，免租使用和无租使用是一个概念吗？非常感谢
免租使用和无租使用是一个概念吗？非常感谢&&
看福建文件应该不是。
免租使用和无租使用是一个概念吗？非常感谢&&
看福建文件应该不是。
今天还找到了一个文：《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[号）第二条规定，“对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。”&&这样子是不是就可以区分：无租使用，有期限免租使用，无偿提供给免税单位，3种情况的房产税应该如何缴纳了！
&& &&可以帮忙确认一下，上述理解有没有不合理的地方？
网上百度来的，供楼主参考：
& & 纳税人免收租金期间使用他人房产与无租使用他人房产，表面看来纳税人都无需支付租金给房产所有人，但两者有着本质的区别，因而双方的税务处理也是不同的。笔者现就纳税人免收租金期间和无租使用他人房产的税务处理做浅要解析。
　　一、免收租金期间和无租使用的区别
　　免收租金期间是存在发生的租赁事实的，并在租赁交易中，租赁双方约定一定时期租金为零的行为。出租方根据约定在一定期限内豁免承租方租金，也即免租期就是在合同期内支付租金的前提下免收部分期限租金得行为。
　　而一般来讲无租使用可视为无偿出借，而非租赁交易行为。无租使用应理解为整个合同期内不支付租金而使用房产的行为。
　　因此，免收租金期间和无租使用他人房产虽然表现形式是一样的，即使用人无需支付租金。但实质上是不同的，前者是一项租赁交易，后者则属于无偿出借。
　　二、房产税
　　（一）免收租金期间房产税处理
　　免租期的经营租赁方式与无租使用有着本质的区别，出租方提供免租期的目的还是为了获得租金，并不是以不获取租金为目的的无租租赁。尽管免收租金期间没有租金收入，但该房产用于出租，属营业用房，应缴纳房产税。
　　《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[号）第二条规定，“对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。”该文件出台后，免租期的房产税落在了房主身上。这一规定实际是对财税[号的补充和完善，意在规范房产租赁税收问题，进一步理清了无租使用和免收租金的房产税处理。
　　（二）无租使用房产税处理
　　《房产税暂行条例》第二条规定，“房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。”
　　之前，一些企业老板将自己的私有房产无偿提供给单位使用而不缴纳房产税的现象相当普遍。由于无偿提供了房产，导致无出租收入，无法进行从租征收房产税。《财政部、税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定（[86]财税地字第008号）首次对无租使用如何缴纳房产税问题进行了明确。按照该文件第七条规定，“纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代缴纳房产税。”
　　随后，《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[号）第一条规定，“无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。”也就是说，在无租使用情况下，房产税的纳税义务主体仍为产权所有人，只是由使用人代为缴纳房产税。房产税属于财产税，无租使用的房产，即使是使用人交纳，也属于代扣代缴。而采用房产余值征收，也是为了便于管理。
　　三、营业税
　　（一）免收租金期间营业税处理
　　《营业税暂行条例》第十二条规定，“营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。”
　　《营业税暂行条例实施细则》第二十四条规定，“条例第十二条所称收讫营业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项。条例第十二条所称取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。” 第二十五条规定，“采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。”
　　基于以上营业税政策的规定，在免收租金期间如果未取得租金收入的，则不用缴纳营业税。但如果在免收租金期间收取了定金或者是预收了房屋租金的，则应于收到定金或预收房屋租金的当天确认营业税纳税义务。另外，在合同约定的付款时间到期后，不论承租方是否支付租金，都应确认营业税纳税义务的发生，应按规定申报缴纳营业税。
　　（二）无租使用营业税处理
　　《营业税暂行条例实施细则》第三条规定，“条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为。”在无租使用的情况下，出租方无偿提供房产给使用方，出租方未取得有偿收入。因此，出租方不是营业税纳税义务人。
　　四、企业所得税
　　（一）免收租金期间企业所得税处理
　　《企业所得税法实施条例》第十九条规定，“企业所得税法第六条第（六）项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。”
　　据此，租金收入的企业所得税纳税义务发生时间应为租赁合同或协议中约定的支付租金日期。由于免收租金期间约定无须支付租金，因此，免收租金期间无企业所得税纳税义务。
　　（二）无租使用企业所得税处理
　　无租使用房产的企业所得税处理主要取决于是否是关联方。根据《企业所得税法》第四十一条规定：“企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。”因此，关联方无租使用房产，应按照经税务机关调整后的价格确认租金收入，计算缴纳企业所得税。如果无租使用房产不属于关联交易，则不需要进行纳税调整。
　　此外，根据《企业所得税法》第八条的规定，“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”那么在无租使用中，使用人依照房产余值代缴纳的房产税是否可以税前扣除呢？笔者认为，在无租使用的情况下，房产税的纳税义务主体仍为产权所有人，只是由使用人代为缴纳而已。因此，使用人为房产所有权人代缴纳的房产税当然是不允许在税前扣除的。
谢谢，胡老师！&
本帖最后由 杭厦人家 于
17:35 编辑
& && & 个人理解：应税房产无论谁使用，均要计缴房产税，无非是谁实际申报缴纳的问题。& && &&&具体规定有：
财税地字〔1986〕8号 二十五、关于纳税单位与免税单位共同使用的房屋，如何征收房产税？ 纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税。
& && &&&财税[号 财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知：无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。【财税地字〔1986〕8号&&七、关于纳税单位和个人无租使用其他单位的房产，如何征收房产税：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代缴纳房产税。----根据国家税务总局公告[2011]第2号，该规定已失效】
& && &&&闽地税发[2005]93号：纳税单位将房产无偿提供给免税单位使用，由纳税单位按房产原值计算缴纳房产税。
& && &&&财税[号《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》第二条：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
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于,11:04:59发布 &&&&93次浏览
老师麻烦问一下签的房屋租赁合同都需要缴纳什么税？是由出租方缴纳还 是承租方缴纳？税点是多少
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老师那如果是从个人手里租的房子需要缴纳个税吗按什么比例缴纳啊归哪一方缴纳呢
于,12:04:57补充问题
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今日直播课（）房屋租赁要交什么税?房屋租赁税起征点是多少
现在很多人在进行租赁的时候都会看房子是否是合法的进行租赁，其中评判租赁是否合法的重要的一点是是否在签署合同的时候进行备案，但是在进行备案的时候必定牵扯到的就是税款，那么房屋租赁要交什么税和房屋租赁税起征点是多少，下面由小编给您详细的介绍一下：
第一、房屋租赁要交什么税
１、企业纳税人（单位）房屋出租缴纳税款分以下两种情况。
企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款：房产税：以租金收入１２％计算缴纳；营业税：以租金收入的５％计算缴纳；印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足１元，按１元贴花。
城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用７％、５％、１％三档税率）和教育费附加率３％计算缴纳；企业所得税：年终汇算清缴。
２、企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房，应缴纳以下税款跟企业运用于经营需要交纳的税款是一样的，只有房产税需要交纳以租金收入４％计算不一样。
３、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款和企业运用于经营需要交纳的税款是一样的，只有个人所得税不一样：
个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过４０００元的，减除费用８００元；４０００元以上的，减除２０％的费用，其余额为应纳税所得额，税率是２０％；
个人出租住房应缴纳以下税款跟企业运用于经营需要交纳的税款是一样的，只有房产税需要交纳以租金收入４％计算不一样和个人所得税跟个人非住宅一样，其中免征城镇土地使用税和印花税。
第二、房屋租赁税起征点是多少：
每个地方的房屋租赁税起征点是不一样的，所以在进行租赁的时候根据当地的房屋租赁的起税点进行租赁。大部分的地区的租赁营业税起征点由目前的１０００元提高至５０００元，私房租赁个人所得税的征收将分月租金 ５０００元以下和５０００元以上适用不同的综合税率。
以上就是小编给您介绍的关于房屋租赁要交什么税和房屋租赁税起征点是多少的相关的介绍，通过税务的了解也是判断自己所租赁的房屋的合法性的标准之一，希望上面的介绍对您有所帮助。
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企业出租土地使用权应交哪些税
企业出租土地使用权应交哪些税
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营业税=租金*5% ??城建税=营业税*税率费附加=营业税*3%土地使用税=土地面积*税额
不知道下面这条知识能否帮助到您
在进行租赁的时候并不是只有我们经常会遇到的房屋的租赁,其实住宅的租赁在进行租赁当中是相对比较简单的事情了,往往涉及到企业租赁的时候会涉及到的内容比较广泛一些,是涉及到的税法也是其中比较重要的一项,下面由小编给您详细的介绍一下:企业出租房屋怎样报税?个人房屋租赁多少交税
企业出租房屋怎样报税?个人房屋租赁多少交税
企业出租土地使用权，应该缴纳营业税，
企业出租土地使用权应按规定交税
所得税率啥的营业税需要验证缴纳
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