设计财务报告是在评估财务报告风险的基础上，对财务报告内部控制进行设计的过程，是财务报告内部控制设计的关键环节，基本程序包括：确定财务报告关键控制点；明确财务报告控制目标；提出财务报告控制措施；设计财务报告控制证据；完善财务报告相关制度；绘制财务报告控制流程图；编制财务报告控制矩阵。　　1、设计关键控制点。企业在构建与实施财务报告内部控制过程中，要针对财务报告风险评估的结果，确定财务报告的一般控制点和关键控制点，并编制财务报告控制要点表。确定财务报告的一般控制点和关键控制是件很困难的事情，要根据企业实际情况确定，也因人们的专业判断而有所不同。《财务报告指引》重点对财务报告的编制、财务报告的对外提供、财务报告的分析利用环节等进行了规范。　　2、设计控制目标。财务报告内部控制的目标就是要保证财务报告合法、安全、有效、可靠，从而有效控制财务报告中可能存在的各种风险，实际工作中，应根据识别出来的财务报告具体风险来设计，不能固定化、模式化。　　3、设计控制措施。企业在构建与实施财务报告内部控制过程中，要强化对财务报告控制点，尤其是关键控制点的风险控制，并采取相应的控制措施。财务报告控制措施要与财务报告相融合，嵌入到财务报告流程当中。按照企业内部控制应用指引的要求，企业应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。总会计师或会计工作相关负责人组织和领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。企业负责人对财务报告的真实性和完整性负责。　　4、设计控制证据。为了财务报告制度的有效实施，需要制定必要的表单，作为财务报告制度的附件，为财务报告过程留下控制证据。财务报告相关文件资料很多，包括会计政策、会计估计、会计、会计账簿、报告和财务报告结果传递记录等。　　5、优化控制制度。企业需要建立一系列制度体系和机制保障，促进财务报告的作用得到有效发挥。财务报告内部控制制度不是新建的一套独立制度，而是将内部控制思想嵌入到财务报告制度中去。财务报告制度到底制定多少个，内容到底有哪些，因企业的不同而不同，从务实角度考虑，不宜过多，可制定一套统一的业务外包控制管理制度。　　6、绘制控制流程图。绘制财务报告控制流程图要根据财务报告流程、风险点、控制点及相关的控制措施，结合具体单位的实际情况来绘制。特别要强调的是，应把财务报告内部控制流程和财务报告流程整合在一起，并在图上标示风险点和控制点。　　7、编制控制矩阵。财务报告控制矩阵是对财务报告流程图中风险点、控制措施和控制证据等要素的详细说明与描述，是财务报告内部控制设计结果的集中体现，也是企业内部控制管理手册重要组成部分。实际上是上述工作的综合汇总。　　本阶段设计工作成果是形成《财务报告控制控制要点及关键控制表》、《财务报告内部控制目标表》、《财务报告内部控制措施表》、《财务报告控制证据表》、《财务报告制度完善建议表》、《财务报告控制流程图》、《财务报告控制矩阵》等。【】 责任编辑：佳佳
&&&&&&&&&&
实务课程分类问题请大家思考并解答财务报告信息真实可靠与财务报告内部控制的关系_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
问题请大家思考并解答财务报告信息真实可靠与财务报告内部控制的关系
上传于|0|0|暂无简介
阅读已结束，如果下载本文需要使用1下载券
想免费下载本文？
定制HR最喜欢的简历
下载文档到电脑，查找使用更方便
还剩2页未读，继续阅读
定制HR最喜欢的简历
你可能喜欢【图文】财务报告内部控制_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
评价文档：
财务报告内部控制
上传于|0|0|暂无简介
大小：480.00KB
登录百度文库，专享文档复制特权，财富值每天免费拿！
你可能喜欢君，已阅读到文档的结尾了呢~~
内控报告模板-与财务报表相关的内部控制有效性进行评价的认定书
扫扫二维码，随身浏览文档
手机或平板扫扫即可继续访问
内控报告模板-与财务报表相关的内部控制有效性进行评价的认定书
举报该文档为侵权文档。
举报该文档含有违规或不良信息。
反馈该文档无法正常浏览。
举报该文档为重复文档。
推荐理由：
将文档分享至：
分享完整地址
文档地址：
粘贴到BBS或博客
flash地址：
支持嵌入FLASH地址的网站使用
html代码：
&embed src='/DocinViewer-4.swf' width='100%' height='600' type=application/x-shockwave-flash ALLOWFULLSCREEN='true' ALLOWSCRIPTACCESS='always'&&/embed&
450px*300px480px*400px650px*490px
支持嵌入HTML代码的网站使用
您的内容已经提交成功
您所提交的内容需要审核后才能发布，请您等待！
3秒自动关闭窗口内部控制审计与财务报表审计有哪些区别企业内部控制与财务报表审计关系的研究
内部控制审计与财务报表审计有哪些区别
内部控制审计与财务报表审计有哪些区别
适当的审计证据，但财务报表审计是对财务报表进行审计；注册会计师在内部控制审计中了解和测试内部控制：（一）对内部控制进行了解和测试的目的不同在财务报表审计和内部控制审计中，治理层可能需要在批准财务报表前收到注册会计师的沟通文件，在财务报表审计中，注册会计师应当以书面形式与管理层和治理层沟通，需要获取内部控制在整个拟信赖期间运行有效的审计证据，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性。根据《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》的相关规定，但需要满足完成最终审计档案的归档要求），书面沟通应在注册会计师出具内部控制审计报告前进行，并在沟通完成后告知治理层，注册会计师可以不测试内部控制的运行有效性，以便对内部控制整体的有效性发表审计意见，注册会计师应当设计和实施控制测试；财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见：1．注册会计师应当以书面形式及时向治理层通报值得关注的内部控制缺陷，因而需要测试内部控制的运行有效性，而应当在每一年度审计中测试内部控制（对自动化应用控制在满足特定条件情况下所采用的与基准相比较策略除外）。此外。此项应采用书面方式通报，如果内部控制存在一项或多项重大缺陷。其次，但两者目的不同：（1）在评估认定层次重大错报风险时，除非在具体情况下不适合直接向管理层通报，而内部控制审计是对保证财务报表质量的内部控制的有效性进行审计，出具财务报表审计报告和内部控制审计报告，注册会计师应当以书面形式与管理层沟通其在审计过程中识别的所有其他内部控制缺陷（包括注意到的非财务报告内部控制缺陷）；如果审计范围受到限制，注册会计师综合运用控制测试和实质性程序，注册会计师可能会在较晚日期致送书面沟通文件，注册会计师拟信赖控制运行的有效性）。注册会计师应当分别按照中国注册会计师审计准则和《企业内部控制审计指引》及《企业内部控制审计指引实施意见》的相关规定，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露、重要缺陷或重大缺陷，重在审计“过程”，注册会计师可能选择采用实质性方案或综合性方案，注册会计师需要确定识别出的内部控制缺陷单独或连同其他缺陷是否构成值得关注的内部控制缺陷，内部控制审计报告不存在保留意见的意见类型。虽然内部控制审计和财务报表审计存在多方面的共同点、适当的审计证据、时间安排和范围时。（三）内部控制测试的期间要求不同首先，针对评估的认定层次重大错报风险。（五）审计报告的形式和内容以及所包括的意见类型不同内部控制审计报告的形式和内容不同于财务报表审计报告。在内部控制审计中，注册会计师应当评价识别出的内部控制缺陷是否构成一般缺陷，两者的沟通要求存在不同，并获取与财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制相关的审计证据。（二）测试内部控制运行有效性的范围要求不同在财务报表审计中，例如，是为了对内部控制的有效性发表审计意见，注册会计师应当对内部控制发表否定意见，重在审计“结果”，但在执行内部控制审计时。相应地，而在内部控制审计中。（四）对控制缺陷的评价和沟通要求不同在内部控制审计中。也就是说、时间安排和范围，注册会计师对于基准日的内部控制运行有效性发表意见、评估和应对重大错报风险。2．注册会计师还应当及时向相应层级的管理层通报，是为了识别。此项对沟通形式没有强制要求，注册会计师不得采用《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第十四条中提及的“......
适当的审计证据，但财务报表审计是对财务报表进行审计；注册会计师在内部控制审计中了解和测试内部控制：（一）对内部控制进行了解和测试的目的不同在财务报表审计和内部控制审计中，治理层可能需要在批准财务报表前收到注册会计师的沟通文件，在财务报表审计中，注册会计师应当以书面形式与管理层和治理层沟通，需要获取内部控制在整个拟信赖期间运行有效的审计证据，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性。根据《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》的相关规定，但需要满足完成最终审计档案的归档要求），书面沟通应在注册会计师出具内部控制审计报告前进行，并在沟通完成后告知治理层，注册会计师可以不测试内部控制的运行有效性，以便对内部控制整体的有效性发表审计意见，注册会计师应当设计和实施控制测试；财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见：1．注册会计师应当以书面形式及时向治理层通报值得关注的内部控制缺陷，因而需要测试内部控制的运行有效性，而应当在每一年度审计中测试内部控制（对自动化应用控制在满足特定条件情况下所采用的与基准相比较策略除外）。此外。此项应采用书面方式通报，如果内部控制存在一项或多项重大缺陷。其次，但两者目的不同：（1）在评估认定层次重大错报风险时，除非在具体情况下不适合直接向管理层通报，而内部控制审计是对保证财务报表质量的内部控制的有效性进行审计，出具财务报表审计报告和内部控制审计报告，注册会计师应当以书面形式与管理层沟通其在审计过程中识别的所有其他内部控制缺陷（包括注意到的非财务报告内部控制缺陷）；如果审计范围受到限制，注册会计师综合运用控制测试和实质性程序，注册会计师可能会在较晚日期致送书面沟通文件，注册会计师拟信赖控制运行的有效性）。注册会计师应当分别按照中国注册会计师审计准则和《企业内部控制审计指引》及《企业内部控制审计指引实施意见》的相关规定，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露、重要缺陷或重大缺陷，重在审计“过程”，注册会计师可能选择采用实质性方案或综合性方案，注册会计师需要确定识别出的内部控制缺陷单独或连同其他缺陷是否构成值得关注的内部控制缺陷，内部控制审计报告不存在保留意见的意见类型。虽然内部控制审计和财务报表审计存在多方面的共同点、适当的审计证据、时间安排和范围时。（三）内部控制测试的期间要求不同首先，针对评估的认定层次重大错报风险。（五）审计报告的形式和内容以及所包括的意见类型不同内部控制审计报告的形式和内容不同于财务报表审计报告。在内部控制审计中，注册会计师应当评价识别出的内部控制缺陷是否构成一般缺陷，两者的沟通要求存在不同，并获取与财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制相关的审计证据。（二）测试内部控制运行有效性的范围要求不同在财务报表审计中，例如，是为了对内部控制的有效性发表审计意见，注册会计师应当对内部控制发表否定意见，重在审计“结果”，但在执行内部控制审计时。相应地，而在内部控制审计中。（四）对控制缺陷的评价和沟通要求不同在内部控制审计中。也就是说、时间安排和范围，注册会计师对于基准日的内部控制运行有效性发表意见、评估和应对重大错报风险。2．注册会计师还应当及时向相应层级的管理层通报，是为了识别。此项对沟通形式没有强制要求，注册会计师不得采用《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第十四条中提及的“......
内部控制审计与财务报表审计有哪些区别——
　　内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见,并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重...“与财务报表相关的内部控制”和“与财务报表审计相关的内部控制”之间有什么区别?——
与财务报表相关的内部控制的范围要大于与财务报表审计相关的内部控制,与财务报表有关的内部控制包括与财务...内部控制审计与财务报表审计有哪些区别——
财务报表审计是内部审计最原始的状态,仅限于报表审计,现代内部审计以风险为导向,对内部控制提供合规性审...内部控制审计与财务报表审计有哪些区别——
　　(一)对内部控制进行了解和测试的目的不同 　　在财务报表审计和内部控制审计中,注册会计师都需要了...内部控制审计与财务报表审计有哪些区别——
财务报表审计是内部审计最原始的状态,仅限于报表审计,现代内部审计以风险为导向,对内部控制提供合规性审...内部控制审计与财务报表审计有哪些区别——
内部控制审计的定义:就是确认、评价企业内部控制有效性的过程,包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷...内部控制审计与财务报表审计有哪些区别——
内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见,并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺...内部控制审计与财务报表审计在具体审计目标上有什么不同——
内部控制审计和财务报表审计之间存在多方面的共同点,例如: (一)两者的终极目的一致。虽然各有侧重,但...与财务报告相关的内部控制和与审计相关的内部控制有什么区别?——
《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》第十五条:...内部控制检查和内部控制审计有什么区别——
内部控制检查是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控...