银行卡密码只有出纳知道吗，会计与出纳的区别知道了怎么办？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-05-27 03:36 标签： 出纳和会计有什么区别
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出纳必须知道的银行卡知识
时间： 00:00 作者：会计学习网
【内容概况】作为一名出纳，有些银行卡知识是必须知道的，下面就跟着小编来看看出纳须知的银行卡知识吧。 (一) 银行卡的含义 银行卡，是指由商业银行(含邮政金融机构，下同)向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。 (二)单位卡的......
作为一名出纳，有些银行卡知识是必须知道的，下面就跟着小编来看看出纳须知的银行卡知识吧。
(一) 银行卡的含义
银行卡，是指由商业银行(含邮政金融机构，下同)向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。
(二)单位卡的申领和使用
(1)申领单位卡的单位，须在中国境内金融机构开立基本存款账户;
(2)申领单位卡时应提供开户许可证、填制申请表，还需提供发卡银行要求的其他企业资料;
(3)符合条件并交存一定金额的备用金后，银行为申领人开立银行卡存款账户，发给申领单位银行卡;
(4)单位卡可申领若干张，持卡人的资格由申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定和注销。
在使用银行卡结算方式时，应遵循以下几点规定：
(1)单位卡账户的资金一律从基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入单位卡账户。
(2)单位银行卡不得用于10万元以上的商品交易或者劳务供应款项的结算。
(3)单位卡一律不得支取现金。
(4)需向账户续存资金的，应该使用转账方式从基本存款账户转账存入。
(三)信用卡的透支
银行为了控制风险，对单位信用卡的使用进行了严格的规定，规定如下：
1.单位卡的单笔透支发生额不得超过5万元(含等值外币)。
2.单位卡同一账户的月透支余额不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的3%。无综合授信额度可参照的单位，月透支余额不得超过10万元(含等值外币)。
3.准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。
(四)单位银行卡的销户
当不再继续使用银行卡时，应主动持银行卡到发卡银行办理销户。如果办理销户时账户内还有余额，银行会将该账户内的余额转入基本存款账户，不予提取现金。
持卡人透支的，只有在还清透支利息后，符合下列情况的才可以办理销户：
1.银行卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的;
2.银行卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的;
3.银行卡被列入止付名单，发卡银行已收回其银行卡45天的;
4.持卡人要求销户或者担保人撤销担保，并已交回全部银行卡45天的;
5.银行卡账户两年以上(含两年)未发生交易的;
6.持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。
办理销户时应当交回银行卡，有效银行卡无法交回的，银行直接予以止付。
(五)银行卡的挂失
银行卡丢失后，使用人应立即持本人身份证件或其他有效证明，并按规定提供有关情况，向发卡银行或代办银行申请挂失。发卡银行或代办银行审核后办理挂失手续。
如果因持卡人不及时办理挂失手续造成损失的，应自行承担该损失;如果持卡人办理了挂失手续，因发卡银行或代办银行的原因给持卡人造成损失的，应由发卡银行或代办银行赔偿该损失。
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出纳入门须知：出纳工作交接你要知道的事
&&& 根据《会计基础工作规范》的规定，出纳人员（含临时代理出纳工作的人员）凡因故不能在原出纳岗位工作时，均应向接管人员（含原被代理人员）办理移交手续；没有办理交接手续的，不得调动或者离职。这是出纳人员对工作应尽的职责，也是分清移交人员和接管人员责任的重要措施。
&&& 一、概念解释
&& 根据《会计基础工作规范》的规定，出纳人员（含临时代理出纳工作的人员）凡因故不能在原出纳岗位工作时，均应向接管人员（含原被代理人员）办理移交手续；没有办理交接手续的，不得调动或者离职。这是出纳人员对工作应尽的职责，也是分清移交人员和接管人员责任的重要措施。
&&& 二、业务要点
&&& 1．交接要求
&&& 出纳交接时应做到两点：一是移交人员与接管人员要办清手续；二是交接过程须由专人负责监交。交接时，要进行财产清理，做到账账核对、账款核对。交接清楚后，应填写移交表，将所有移交的票、款、物编制详细的移交清册，按册向接交人点清。交接核对无误后，由交、接、监三方签字盖章。
&&& 2．交接内容
&&& 出纳交接工作的大致内容包括以下几项。
&&& (1)对于库存现金（现钞、金银珠宝等）、有价证券（证券、股票、商业汇票等）、其他贵重物品，要根据会计账簿的有关记录逐一点交。
&&& (2)移交支票（空白现金支票、作废现金支票、转账支票等）、发票（空白发票、已用或作废发票存根联或作废发票其他联等）、印章（财务专用章、银行预留印鉴、印章和印鉴卡片以及&现金收讫&、&现金付讫&、&银行收讫&、&银行付讫&等业务印鉴），同时由接交人更换预留在银行的印鉴。
&&& (3)支票、发票的号码必须是相连的，交接时要注意清点。
&&& (4)出纳凭证（原始凭证、记账凭证）、收款收据（空白收据、已用或作废收据存根联或作废收据其他联）、支票簿接收时要查看清楚，并妥善保管。
&&& (5)出纳账簿（现金日记账、银行存款日记账等）移交时，接交人应核对账账、账实是否相符、完整。
&&& (6)其他有关会计资料（银行对账单，应由出纳人员保管的合同、协议等）、有关会计文件、会计用品移交时列出清单，认真记载。
&&& (7)企业证件。主要包括企业的营业执照正本、副本，组织机构代码证正、副本，税务登记证正本、副本，银行开户许可证，发票领购本，地税通卡等。
&&& (8)银行存款账户要与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。
&&& (9)移交人应将保险柜密码、钥匙、办公室钥匙、办公桌钥匙、门卡等一一移交给接交人。交接后应立即更换密码及有关的锁具。
&&& 3．交接程序
&& 三、应用实务
&&& 出纳人员工作交接书示例
&&& 原出纳人员王某，因从&&企业辞职，财务部决定将出纳工作移交给杨某接管，交接内容如下。
&&& 一、交接日期
&&& 二、具体业务的移交
&&& 1．库存现金：日账面余额9 600元，实存相符，月记余额与总账相符
&&& 2．银行存款：银行存款余额890万元，经编制&银行存款余额调节表&，核对相符。
&&& 三、移交的会计凭证、账簿、文件
&&& 1．现金日记账：本年度现金日记账一本。
&&& 2．银行存款日记账：本年度银行存款日记账两本。
&&& 3．现金支票：空白现金支票40张（&号至&号）、空白转账支票70张（&号至&号）。
&&& 4．对账单：银行对账单1&11月份共12本，11月份未达账说明一份。
&&& 5．账簿：托收承付登记簿一本、付款委托书一本。
&&& 6．金库暂存物品明细表一份，与实物核对相符。
&&& 四、印鉴
&&& &&企业财务印章：转讫印章一枚、现金收讫印章一枚、现金付讫印章一枚。
&&& 五、交接前后工作责任的划分
&&& O日前的出纳责任事项由王某负责，O日起的出纳工作由杨某负责。以上移交事项均经交接双方认定无误。
&&& 六、本交接书一式三份，双方各执一分，存档一份。
&&& 移交人：王某（签名盖章）
&&& 接管人：杨某（签名盖章）
&&& 监交人：刘某（签名盖章）
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