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【汇算清缴】：【企业所得税汇算清缴培训视频】税务人员手把手教你填年报：纳税调整类（A105060、A105070）
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【汇算清缴】：【企业所得税汇算清缴培训视频】税务人员手把手教你填年报：纳税调整类（A105060、A105070）
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2016年度企业所得税汇算清缴工作进行中，汇算清缴都需要填报哪些资料呢？网上纳税申报系统如何操作呢？国家税务总局为大家送上企业所得税年报网上纳税申报系统操作流程介绍等视频。
企业所得税年报网上纳税申报系统操作流程介绍 第1部分
企业所得税年报网上纳税申报系统操作流程介绍 第2部分
更多视频，可点击页面左下方“阅读原文”前往国家税务总局网站查看：
http://12366./NsrxtYmBLH_moresp.do?from=timeline
（或将这个url地址复制到浏览器的地址栏访问）
资源目录如下：
A000000填报表单及基础信息表（3个）
A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（3个）
收入成本费用类明细表（5个）
A101010一般企业收入明细表
A101020金融企业收入明细表
A102010一般企业成本支出明细表
A102020金融企业支出明细表
A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表
A104000期间费用明细表
纳税调整类（28个）
A105000纳税调整项目明细表
A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表
A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表
A105030投资收益纳税调整明细表
A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表
A105050职工薪酬纳税调整明细表
A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表
A105070捐赠支出纳税调整明细表
A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
A105081固定资产加速折旧、扣除明细表
A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表
A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表
A105100企业重组纳税调整明细表
A105110政策性搬迁纳税调整明细表
A105120特殊行业准备金纳税调整明细表
A106000企业所得税弥补亏损明细表（1个）
税收优惠类（12个）
A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表
A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表
A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表
A107020所得减免优惠明细表
A107030抵扣应纳税所得额明细表
A107040减免所得税优惠明细表
A107041高新技术企业优惠情况及明细表
A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表
A107050税额抵免优惠明细表
境外所得税收抵免类（5个）
A108000境外所得税收抵免明细表
A108010境外所得纳税调整后所得明细表
A108020境外分支机构弥补亏损明细表
A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表
跨地区经营汇总纳税企业相关明细表（3个）
A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
关联申报（3个）
税总视频资料都会及时更新，还望大家留意！
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来源：国家税务总局
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刘忠直击2015年度企业所得税汇算清缴
10:28:24东奥会计在线字体：
　二、收入类
　　1.所得税收入确认原则与分类(表A101010)
　　2.需要关注的收入项目
　　3.疑难解答
　　(1)开了发票就必须全部算收入?
　　(一)视同销售(表A105010)
　　1.风险点关注
　　2.政策依据与解析
　　3.填报案例示范
　　4.日常核算合理建议
　　5.疑难解答
　　卖废品也必须做收入吗?
　　(二)投资收益(表A105030)
　　1.企业间投资收益(表A107011)
　　2.国债利息(表A107010， 2行)
　　3.疑难解答
　　(1)国债利息都免税吗?(提示：转售时利息)
　　(三)跨年租金收取(表A105020)
　　1.一次收取跨年租金
　　2.房租押金
　　3.疑难解答
　　(1)分期和预收销售方式合同条款应该关注哪些?
　　(四)减税、免税与不征税(表A105040)
　　1.免税与不征税
　　2.减计收入(表A107012)
　　综合利用资源优惠
　　3.疑难解答
　　(2)政府补贴与奖励是否征税?
　　(五)销售折扣、折让和退回
　　退回应该计入冲减当月收入，还是调整以前年度损益?
　　退回应该计入冲减当月收入，还是调整以前年度损益?
　　三、扣除类
　　(一)扣除原则与不得扣除项目
　　1.扣除原则
　　2.不得扣除项目
　　(二)明细调账项目
　　1.职工薪酬(表A105050)
　　《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》税总公告〔2015〕34号
　　(1)职工薪金
　　(2)职工福利费、工会经费、职工教育经费
　　①扣除规定与填写案例
　　②疑难解答
　　培训费=职工教育经费吗?哪些培训项目不得列入?
　　(3)社会保险
　　2. 业务招待费(表A105000)
　　3. 广告费和业务宣传费(表A105060)
　　4.利息支出(表A105000)
　　5. 捐赠支出(表A105070)
　　6. 手续费与佣金支出(表A105000)
　　7. 罚没支出(表A105000)
　　8.其余(表A105000)
　　&相关链接：
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