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财务管理的主要内容是投资决策、融资决策和股利分配决策三项，因此，财务管理的内容不涉及成本方面
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财务管理的主要内容是投资决策、融资决策和股利分配决策三项，因此，财务管理的内容不涉及成本方面的问题。()A．正确B．错误请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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1盈利企业和亏损企业都可能出现“支付不能”的情况。(&&)A．正确B．错误2权益资金的融资风险小于借入资金，但其要求的期望报酬率却高于借入资金。(&&)A．正确B．错误3企业与社会的矛盾只能通过法律来协调。(&&)A．正确B．错误4企业的财务决策包括生产决策、销售决策和资金有效使用决策。(&&)A．正确B．错误
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项目投资融资决策分析案例
【投资决策栏目提醒】：网学会员投资决策为您提供项目投资融资决策分析案例 - 技术总结参考，解决您在项目投资融资决策分析案例 - 技术总结学习中工作中的难题，参考学习。&&&&
1《项目投资与融资决策》课程教学大纲一、课程名称项目投资与融资决策Decision-makingofProjectInvestmentandFinancing二、主讲教师仝允桓教授Email:tongyhem.电话办公室伟伦楼南525三、上课时间916周周三晚上19:20-21:45周五晚上19:20-21:45四、上课地点旧经管学院报告厅五、课程说明本课程设置的目的是使工商管理硕士研究生在已修财务管理和会计学课程的基础上进一步掌握项目投资融资决策的相关理论与方法以及应用这些理论与方法进行项目投资和融资决策以及资产评估的实用技能。&&&&本课程主要介绍项目可行性研究的基本内容投资方案评价与比选的原理与方法投资项目费用收益辨识原理及经济效果评价指标与参数不确定性分析和风险决策的原理与方法项目多目标综合评价的理论与方法主要的项目融资方式及其适用条件以上理论与方法在新建项目、改扩建项目、新技术开发项目、公共项目投资和融资决策中的应用。&&&&六、教材和参考书《工业技术经济学》第三版傅家骥、仝允桓主编清华大学出版社1996《项目融资》张极井著中信出版社1997七、课程内容、学时分配及教学要求教学总体要求根据工商管理硕士研究生未来工作的需要反映本学科新的研究成果和我国经济体制改革的新情况系统讲授项目可行性研究、投资经济效果评价、项目多目标综合评价、风险决策、资产评估和项目融资的理论与方法以及这些理论与方法在项目投资和融资决策中的应用。&&&&强调教学内容的新颖性和实用性强调理论联系实际加强案例教学和课堂讨论培养学生运用相关理论和现代计算手段解决实际问题的能力。&&&&总学时48学时全部课程内容分十二章各章具体内容、学时分配及基本要求如下第一章项目可行性研究概述4学时内容介绍投资项目可行性研究的程序和基本内容。&&&&要求学生掌握项目周期与项目实施程序项目可行性研究报告的主要内容项目市场分析、建设条件分析、项目选址、技术方案分析、环境影响分析、组织结构设计、项目实施进度计划等的主要工作内容与方法。&&&&第二章项目现金流量构成4学时内容介绍典型投资项目现金流量的构成要素及其计量方法。&&&&要求学生掌握投资的概念及固定资产投资和流动资金的构成固定资产、无形资产和递延资产的原值、净值及折旧、摊销的概念及计算项目成本费用构成和生产费用要素经营成本、机会成本、沉没成本等概念及其在项目评价中的意义项目评价涉及的主要税种的概念及计算方法项目评价中销售收入、利润总额和税后利润的计算方法。&&&&第三章工业投资项目财务分析8学时内容介绍新建工业投资项目财务分析中费用收益辨识、财务报表编制和财务效果评价的方法主要的投资评价指标与参数的经济涵义、选择原则、计算方法和适用条件。&&&&要求学生掌握项目财务分析的目标、工作内容及程序工业项目财务分析中费用与收益的识别财务分析中基础财务报表的内容及编制方法债务偿还的主要方式及借款还本付息表的编制资金筹措的主要方式及资金来源与运用表的编制资金结构与财务风险的关系及资产负债表的编制全投资经济效果与自有资金经济效果的概念全投资现金流量表与自有资金现金流量表的编制新建工业投资项目财务效果评价方法。&&&&第四章不确定性分析与风险决策4学时内容介绍投资决策中不确定性分析和风险决策的原理与方法。&&&&2要求学生掌握不确定性与风险的概念项目盈亏平衡分析方法影响盈亏平衡点的因素及成本结构与项目风险的关系项目敏感性分析方法概率分析的基本思路和方法风险决策的主要方法。&&&&第五章改扩建项目财务分析2学时内容介绍改扩建和技术改造项目财务分析的特点及方法。&&&&要求学生掌握改扩建项目财务分析的特点项目费用效益识别的有无法、前后法及其关系项目经济效果评价的增量法改扩建项目财务分析报表编制及项目经济效果指标计算。&&&&第六章房地产项目投资决策4学时内容介绍房地产项目投资决策的特点及方法要求学生掌握房地产项目的特点及房地产项目投资决策要考虑的主要因素房地产项目财务分析的特点房地产项目财务分析中费用与收益的识别房地产项目财务分析中财务报表编制房地产项目初步财务分析与详细房地产项目财务分析的方法。&&&&第七章资产评估4学时内容介绍资产评估的原理、方法以及这些原理和方法在典型资产评估中的应用。&&&&要求学生掌握资产类型和资产评估的形式、目的和原理资产评估中使用的假设和资产评估的价格类型资产评估的工作原则市场法、重置成本法、收益现值法、清算价格法等资产评估基本方法主要资产评估方法在典型资产评估中的应用程序及适用条件。&&&&第八章公共项目投资决策2学时内容介绍公共投资项目的费用效益分析的理论与方法。&&&&要求学生掌握公共项目费用效益分析与营利性项目财务分析的区别公共项目费用效益分析中费用、效益识别的原则以基础设施为代表的公共项目的主要效益与费用的识别与计量公共项目费用效益分析的主要指标及计算方法公共项目的社会评价的原理与方法。&&&&第九章先进技术应用项目投资决策3学时内容介绍以先进制造技术为代表的战略性投资项目投资决策的特点及决策方法。&&&&要求学生掌握先进技术应用项目投资决策的特点及要考虑的主要因素传统财务分析方法的局限性先进技术应用项目费用与收益的识别项目多目标综合评价的理论与方法先进技术应用项目投资决策的主要方法。&&&&第十章项目融资概述3学时内容介绍项目融资的概念、特点、构成要素及其关系、项目融资的组织及实施程序。&&&&要求学生掌握项目融资的概念项目融资的基本特点项目融资的构成要素及其关系项目融资的参与者及其目标项目融资的组织及实施程序项目融资成功的条件。&&&&第十一章主要的项目融资结构6学时内容介绍主要的项目融资结构及其特点和适用条件。&&&&要求学生掌握项目投资结构和融资结构设计中要考虑的主要因素公司型合资结构、合伙制结构、非公司型合资结构、信托基金结构等主要的项目投资结构及其特点投资结构对项目融资安排的影响具有代表性的项目融资方式的特点及适用条件投资者直接安排融资的模式、投资者通过项目公司安排融资的模式、以“设施使用协议”为基础的融资模式、以“杠杆租赁”为基础的融资模式、以生产支付为基础的项目融资模式以及BOT模式的投资结构、融资结构和信用保证结构主要项目融资方式的操作程序及关键成功因素。&&&&第十二章项目融资风险管理4学时内容介绍项目融资的主要风险以及项目信用保证结构的主要形式要求学生掌握项目融资的主要风险及其对项目融资的影响项目的投资结构、融资方式、资金结构和信用保证结构的关系项目信用保证结构的主要形式及其对项目融资安排的影响。&&&&八、作业2次综合练习作业。&&&&九、课程形式以讲授为主结合案例分析与课堂讨论。&&&&十、课程成绩根据学生课堂参与情况、平时作业情况和期末考试成绩综合评定学习成绩期末考试为闭卷考试平时成绩占百分之三十。&&&&项目财务分析案例作业1附表1建设投资估算表单位万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1固定资产1.1生产车间.2动力车间辅助生产设施办公及生活设施运输工具402无形资产2.1场地使用权1802.2专有技术2433开办费3.1咨询调查费203.2筹建费303.3人员培训费274预备费1505总计附表2流动资金估算表单位:万元年份序号项目最低周转天数周转次数234101流动资产1.1应收账款15241.2存货1.2.1原辅材料备品备件..3在产品产成品15241.3周转现金30122流动负债2.1应付账款30123流动资金124流动资金增加额年周转次数年生产成本折旧费在产品占用资金年周转次数折旧、摊销费年生产成本管理费用产成品占用资金年周转次数年经营成本应收帐款占用资金此处外购材料含原辅材料和物料消耗及动力应付帐款此处外购费用仅含外购动力及水电费05.1年周转次数费、燃料及动力费修理年经营成本外购材料周转现金此处外购费用含原辅材料、动力、物料消耗、水电费项目财务分析案例作业2附表3投资计划与资金筹措表单位万元年份序号项目123合计1投资总额1.1建设投资流动资金2资金筹措2.1自有资金甲方投资402.1.2乙方投资302.1.3丙方投资302.3长期借款流动资金借款3002.3项目盈余资金说明第2年的建设投资与流动资金投入使用500万元长期借款和300万元流动资金借款不足部分使用自有资金。&&&&第3年增加的流动资金使用第2年提取的折旧费与摊销费。&&&&附表4借款还本付息表单位万元序号年份借款与还本付息1.1年初欠款累计1.1.1长期借款1.1.2流动资金1.2本年借款1.2.1长期借款1.2.2流动资金1.2.3建设期利息1.3本年付息1.3.1长期借款1.3.2流动资金借款1.4本年还本1.4.1长期借款流动资金借款3001.5本年还本付息合计1.5.1长期借款1.5.2流动资金借款2还本资金来源2.1折旧费与摊销费3102.2流动资金回收300长期借款利率0.1流动资金借款利率0.08说明长期借款在借款当年计半年利息建设期利息并入本金全部本金从第3年起分5年等额归还。&&&&流动资金借款在借款当年计全年利息本金在项目期末归还。&&&&项目财务分析案例作业3附表5固定资产折旧费估算表单位:万元年份残值序号项目折旧年限合计1房屋及建筑物301.1原值6301.2折旧费1.3净值2机器设备92.1原值2.2折旧费1922.3净值23383运输工具103.1原值折旧费3.3净值4固定资产合计4.1原值4.2折旧费4.3净值房屋建筑物净残值率0.2机器设备残值率0.1运输工具残值率0说明房屋及建筑物、运输工具从第2年起全额计提折旧。&&&&机器设备第2年根据形成固定资产的时间计提折旧192万元从第3年起全额计提折旧。&&&&项目财务分析案例作业4附表6无形资产与递延资产摊销估算表单位:万元年份序号项目摊销年限原值合计1无形资产1.1场地使用权91.1.1摊销1.1.2净值1.2专有技术91.2.1摊销1.2.2净值2递延资产52.1摊销2.2净值3无形递延资产合计3.1摊销3.2净值附表7制造费用、销售费用、管理费用估算表单位万元制造费用销售费用管理费用年份年份年份项目23项目23项目26710工资3636工资1212工资3636折旧费199260差旅费3030折旧费修理费5685广告费9050修理费33物料消耗135270其他1818办公费66劳动保护费68合计150110差旅费1212水电费15.423保险费1818运输费2436公司经费2020环境保护费6.610工会经费33其他1015董事会费1010合计488.0743.0顾问费44交际应酬费1212房产、车船税2.22.2无形资产摊销4747递延资产摊销15.40其他1212合计项目财务分析案例作业5附表8总成本费用估算表单位万元年份序号项目生产成本1.1原辅材料....动力375.50.50..3工资108.44.44..4制造费用其中:物料消耗2销售费用3管理费用4利息支出5总成本费用其中:折旧费摊销费利息支出6经营成本7固定成本8可变成本说明原辅材料、动力、物料消耗为可变成本直接工资中固定成本72万元其余为可变成本。&&&&附表9损益表单位万元项目年份序号合计1销售收入销售税金及附加03总成本费用4销售利润5所得税336税后利润7盈余公积金6×108公益金6×59可供分配利润10股利分配11甲方股利4011.1乙方股利3011.2丙方股利3012未分配利润说明如果销售利润为负值则不计所得税也不提盈余公积金和公益金亏损额冲减下年可分配利润。&&&&本例中可分配利润全部用于股利分配。&&&&项目财务分析案例作业7附表10资金来源及运用表单位:万元年份序号项目合计1资金来源1.1销售利润1.2折旧费1.3摊销费1.4长期借款1.5流动资金借款1.6自有资金2资金运用2.1建设投资2.2流动资金2.3所得税2.4职工福利费公益金2.5借款还本2.7甲方股利2.8乙方股利2.9丙方股利3盈余资金1-24累计盈余资金项目财务分析案例作业8附表11资产负债表单位:万元年份序号项目资产1.1流动资产1.1.1应收账款1.1.2存货1.1.3周转现金1.1.4累计盈余资金1.2在建工程1.3固定资产净值1.4无形及递延资产净值2负债及投资人权益合计2.1长期借款余额2.2流动负债总额2.2.1应付账款2.2.2流动资金借款余额2.3投资人权益2.3.1甲方资本金2.3.2乙方资本金2.3.3丙方资本金2.3.4累计盈余公积金2.3.5累计未分配利润1.资产负债率2.流动比率计算结果3.速动比率项目财务分析案例作业9附表12财务现金流量表全部投资单位:万元年份序号项目现金流入1.1产品销售收入1.2固定资产余值回收1.3流动资金回收2现金流出2.1建设投资2.2流动资金2.3经营成本2.4销售税金2.5所得税2.6职工福利费支出3净现金流量4累计净现金流量5折现系数6净现金流量现值7累计净现金流现值计算结果i00.15NPVIRRPb年Pb年项目财务分析案例作业10附表13财务现金流量表自有资金单位:万元年份序号项目现金流入1.1产品销售收入1.2固定资产余值回收1.3流动资金回收2现金流出2.1建设投资自有资金2.2流动资金自有资金2.3流动资金占用折旧2.4经营成本2.5销售税金2.6所得税2.7职工福利费支出2.8借款本金偿还2.9借款利息支出3净现金流量4累计净现金流量5折现系数6净现金流量现值7累计净现金流现值计算结果i00.15NPVIRRPb年Pb年项目财务分析案例作业11附表14财务现金流量表甲方投资单位:万元年份序号项目现金流入1.1股利1.2资产清理分配1.2.1固定资产余值1.2.2无形资产余值1.2.3自有流动资金1.2.4盈余公积金1.2.5折旧和摊销2现金流出2.1甲方投资3净现金流量4累计净现金流量5折现系数6净现金流量现值7累计净现金流现值计算结果i00.15NPVIRRPb年Pb年本案例作业要求1根据已给出的原始数据完成所有项目财务分析报表并计算有关财务分析指标。&&&&2根据现金流量表全部投资用NPV指标就以下几种情况作敏感性分析建设投资增加10经营成本增加10销售收入减少10建设期延长1年第2年不生产从第3年开始按设计能力生产其它数据不变3要求使用Exel进行计算。&&&&某IT设备制造项目财务分析错误及更正错误1将无形资产、递延资产列入表2流动资金估算表。&&&&正确方法列入建设投资估算表。&&&&错误2流动资金估算表中将付现费用6-11项全部直接列入流动资金占用而没有考虑周转。&&&&正确方法确定各项流动资产的年周转率后再根据确定其年资金占用数额。&&&&错误3流动资金估算表中备用资金500万估算缺乏计算依据。&&&&正确方法根据实际运作经验确定储备的应急资金额错误4流动资金估算表中13项增值税属于价外税不影响流动资金占用正确方法以税外价计算不考虑增值税对流动资金的影响。&&&&错误5流动资金估算表中9.2项装修属于递延资产不应列入流动资金支出。&&&&正确方法应对其进行分期摊销。&&&&错误6流动资金估算表中未对其它税金及附加进行考虑。&&&&正确方法按照销售规模计算实际发生的其它税金及附加。&&&&错误7流动资金估算表中未对应收、存货、应付等的流动资金占用进行估算正确方法按行业特点估算应收、存货、应付等的资金占用错误8总投资估算结果中第二年和第三年的总投资未计算追加的流动资金额。&&&&正确方法追加的流动资金应统计入总投资。&&&&错误9项目第二、三年通过银行贷款筹集增加的资金未考虑还本付息。&&&&正确方法应根据预计的借款条件制定借款还本付息表。&&&&错误10现金流量表没有考虑固定资产余值回收和流动资金回收。&&&&正确方法项目结束应收回固定资产的残值及流动资金。&&&&错误11各年固定资产折旧表中计算第二年、第三年的折旧严重错误主要是原值计算错误。&&&&正确方法应正确计算固定资产原值再按规定年限折旧。&&&&错误12按现行的会计制度开办费应在投产的第一年全部摊销。&&&&正确方法在第一年一次摊销完。&&&&错误13缺少一些必要的预测表如资金来源与运用表、流动资金估算表、全投资现金流量表等。&&&&正确方法补充相应的预测表。&&&&错误14表5五年现金流量表中计算第3年所得税未在税前弥补以前年度亏损。&&&&正确方法在所得税前先弥补以前年度损失。&&&&错误15表5五年现金流量表中计算付现成本时将摊销计入。&&&&正确方法摊销作为非现金流出项目不计入付现成本。&&&&错误16表5五年现金流量表中的现金流未统一假设为年初或年末发生正确方法作出统一的假设。&&&&错误17以五年平均收益率为标准的评价方法有误差计算有误。&&&&正确方法以NPV、IRR等指标进行评价。&&&&错误18以五年平均收益率为标准的评价方法有误差计算有误。&&&&正确方法以NPV、IRR等指标进行评价。&&&&400MBAP2创建时间10/24/PMPage1某IT设备制造项目财务分析问题所在及更正该财务分析中存在的问题主要有1.总体而言财务分析不完整缺乏正确的资金来源运用表、损益表、资产负债表、流动资金估算表、现金流量表等其现金流量表虽冠名“现金流量”却行“损益”之事不伦不类更正措施需严格假设将上述分析表一一补足有关内容将在以下问题中提及具体更正措施见附后“财务分析”。&&&&2.固定资产投资估算表主要存在以下问题1总投资估算不完整没有包括开办费2总投资中第一年流动资金高估第二年第三年低估。&&&&3.流动资金估算表主要存在以下问题1流动资金估算概念错误实际该表只是反映了一些成本相关项目2应单独设立流动资金估算表考虑应收、存货、应付及周转现金做出各自周转次数的假设后得出流动资金每年的增加额3该表前五项开办费、评审费、可行性研究费、样机研制开发费、样机生产定型费应属开办费内容不应计入成本4开办费还应包括办公场所的装修费9.2项5成本分析中如销售收入含税则要考虑税金问题如销售收入不含税则不应考虑税金问题税金中增值税从属价外税但我国习惯使用含税价格所以成本分析中应考虑增值税问题不过用销售额外购成本×17估算税金明显低估增值税进项税额可抵扣金额鉴于材料中信息不完备故此处用销售额×10估算销售税金及附加6成本估算不完整利息支出、摊销费用等没有考虑7按照新的会计法制度开办费在第一年可直接计入成本8备用资金只在第一年考虑第二、三年没有考虑。&&&&4.现金流量表主要存在以下问题1现金流量概念错误实际该表大部分反映的是损益项目400MBAP2创建时间10/24/PMPage22现金流量假定有问题或是全投资现金流量分析不应包括银行借款或是自有投资现金流量分析应包括利息支出该表表述混乱3第一年固定资产的投资1990未反映在现金流量表中4五年平均收益率ARR指标从理论上讲用于分析项目投资意义甚微应该采用NPV、IRR及投资回收期5正确的现金流量表在第五年应有固定资产及流动资金回收。&&&&00MBAP2二○○一年十一月
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