委托加工的加工费可以抵扣吗能不能作进项税抵扣

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-04-30 00:50 标签： 加工费可以抵扣吗
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　　根据您提供的信息，我们回复如下&如果信息不完整，请与我们再次沟通！委托加工的加工费，如果对方开具增值税专用发票，作为委托方如果是一般纳税人是可以作为进项抵扣的。
欢迎再次咨询！
其它答案：共0条
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3秒后窗口关闭在10个鸡蛋上坐了3星期后，终于成功孵化出第一颗鸡蛋。
但礼仪小姐、导购小姐依然是场内的一道风景线。
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　　单选题：
　　某小规模企业委托外单位加工一批应税消费品，材料成本150万元，加工费12万元，受托方增值税税率为17%，受托方代扣代缴消费税18万元。该批材料加工后委托方直接出售，则该批材料加工完毕入库时的成本为（ ）万元。
　　A、162
　　B、180
　　C、182.04
　　D、168
　　答案解析：
　　答案：C
　　解析：
　　注意看清题目，1、这题的企业是小规模纳税人；2、这题涉及的委托加工产品收回后直接出售。
　　那么，小规模纳税人缴纳的增值税进项是不能抵扣的，要计入到委托加工产品的成本，收回后直接用于出售的，其受托方代扣代缴的消费税同样计入到成本。
　　所以，该委托加工产品的成本=材料成本+加工费+加工费的增值税+消费税
　　=150+12+12*17%+18
　　=182.04
　　对比记忆：如果该企业是一般纳税人，收回的加工产品用于继续加工应税消费品，那么加工费所负担的增值税可以抵扣，记入应交税费――应交增值税（进项税额），而不是计入成本，缴纳的消费税记入到应交消费税，同样可以抵扣而不计入成本。
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　　根据您提供的信息，我们回复如下&如果信息不完整，请与我们再次沟通！
1、加工费发票可以抵扣。
2、账务处理按会计准则的要求，根据实际经济业务发生处理。
购入原材料时：
借：原材料
借：应交税费——应交增值税（进项税）
贷：应付账款等
发出加工时：
借：委托加工商品
贷：原材料
付加工费时：
借：委托加工商品
借：应交税费——应交增值税（进项税）
贷：应付账款等
借：库存商品
贷：委托加工商品
借：应收账款等
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税）
欢迎再次咨询！
其它答案：共4条
加工费发票可以抵扣。
原材料购入时：
&&借：原材料
&&&&&&应交税金-应交增值税（进项）：
&&&&&代：应付帐款：
原材料发出时:
&&借：生产成本-直接材料：
&&&&&贷：原材料：
1、购进原料牋?借：原材料-A/B/C牋?应交税费-应缴增值税-进项牋牋&贷：银行存款
2、发出原料：?借：委托加工物资-A/B/C牋&贷：原材料-A/B/C
3、产品入库：?借：库存商品-甲产品牋牋牋&贷：委托加工物资-A/B/C
4、销售甲产品：借：银行存款牋&贷：主营业务收入-甲产品牋&应交税费-应缴增值税-销项
5、结转成本：牋借：主营业务成本-甲产品牋牋&贷：库存商品-甲产品
账务上我是这样处理的，请老师指正。
谢谢王彩霞老师的回答。
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委托加工的增值税进项能否抵扣销项税
来源：&　　 |
　　咨询描述：我公司是商业一般纳税人，经营范围：石油设备的销售及技术开发。现有这种情况：我公司从A公司购进零配件，然后委托B公司加工组装并支付加工费。（AB公司均为一般纳税人）
　　一问：我公司可以这样经营吗？
　　二问：如果可以，那么我公司从A公司取得的进项专用发票及从B公司取得的加工费专用发票可以认证并抵扣吗？非常感谢
　　解答内容：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》　（国务院令〔1993〕第134号）第一条规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳增值税。
　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》　（财法字〔1993〕38号）第二条的第一款规定：加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。
　　同时根据《中华人民共和国增值税暂行条例》　（国务院令〔1993〕第134号）第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
　　（一）购进固定资产；
　　（二）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；
　　（三）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
　　（四）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
　　（五）非正常损失的购进货物；
　　（六）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
　　因此，依据上述规定，贵单位是否可以开展委托加工业务属于贵单位的经营范围许可的问题，并不属于税务问题；第二，贵公司开展上述委托加工业务应属于缴纳增值税范围，那么从A公司取得的进项专用发票以及从B公司取得的加工费的增值税专用发票是否可以抵扣若不符合条例中第十条规定的情况即可抵扣。您若仍有不清楚的地方，可拨打我们的热线电话12366-1进行详细咨询。
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