巴林银行内部控制在控制过程的哪些环节出现严重问题

不见过程的败落 从内控看巴林银行倒闭_理财加油站_财会_财经纵横_新浪网
不见过程的败落 从内控看巴林银行倒闭
.cn 日&15:18 理财
  巴林银行是世界首家“商业银行”,是由弗朗西?巴林爵士1763年在伦敦创建的。创建初期,由于其经营灵活变通、富于创新,巴林银行很快就在国际金融领域获得了巨大的成功。尤其是进入20世纪以后,具有悠久历史的巴林银行曾创造了无数令人瞠目的业绩,其雄厚的资产实力使它在世界证券史上具有特殊的地位。可以这样说:巴林银行是金融市场上一座耀眼辉煌的金字塔。然而,就是这座百年金字塔,何以会葬身于一个“与期权结算方面的专家”里森之手?
  里森自传中描述:“我为自己变成这样一个骗子感到羞愧――一开始是比较小的错误,但现已整个包围着我,像是癌症一样……我的母亲绝对不是要把我培养成这个样子的。”
  里森于日正式到巴林银行工作;1992年,巴林总部决定派他到新加坡分行成立期货与期权交易部门,并出任总经理;1994年,里森对损失的金额已经麻木了,“88888”号账户损失,由2000万英镑、3000万英镑,到7月时已达5000万英镑;更具有讽刺意味的是,在巴林破产的两个月前,巴林金融成果会议上,还将里森当成巴林的英雄;日,在巴林期货的最后一日,里森对影响市场走向的努力彻底失败,终于达到了86000万英镑的高点,造成了世界上最老牌的巴林银行终结的命运。
  正如有人评价的那样,正是巴林银行内部控制的缺失,使得里森的“错误”的影响被无限度地放大了,最终成为“撬动巴林根基的杠杆”。也就是说,巴林银行的终结从根本上是源自内部控制的缺失。
  管理层不重视财务
  串通不执行制度
  彼得?巴林说:“若以为揭露更多资产负债表的数据,就能增加对一个集团的了解,那真是幼稚无知。”对资产负债表不重视的巴林董事长付出的代价之高,也实在没有人想象得到!
  关于资产负债表,巴林银行董事长彼得?巴林还曾经在1994年3月有过一段评语,认为资产负债表没有什么用,因为它的组成,在短期间内就可能发生重大的变化,因此,彼得?巴林说:“若以为揭露更多资产负债表的数据,就能增加对一个集团的了解,那真是幼稚无知。”对资产负债表不重视的巴林董事长付出的代价之高,也实在没有人想象得到!
  另外,在日,新加坡期货交易所的审计与税务部发函巴林,提出他们对维持“88888”号账户所需资金问题的一些疑虑。而且此时里森已需每天要求伦敦汇入1000多万英镑,以支付其追加。事实上,从1993年到1994年,巴林银行在SIMEX及日本市场投入的资金已超过11000万英镑,超出了英格兰银行规定英国银行的海外总资金不应超过25%的限制。为此,巴林银行曾与英格兰银行进行多次会谈。在1994年5月,得到英格兰银行主管商业银行监察的高级官员之“默许”,但此“默许”并未留下任何证明文件,因为没有请示英格兰银行有关部门的最高负责人,违反了英格兰银行的内部规定。
  监督松疏,控制不力
  里森说:“对于没有人来制止我的这件事,我觉得不可思议。伦敦的人应该知道我的数字都是假造的,这些人都应该知道我每天向伦敦总部要求的现金是不对的,但他们仍旧支付这些。”
  里森说:“有一群人本来可以揭穿并阻止我的把戏,但他们没有这么做。我不知道他们的疏忽与罪犯级的疏忽之间界限何在,也不清楚他们是否对我负有什么责任。但如果是在任何其他一家银行,我是不会有机会开始这项犯罪的。”
  里森对这段时期的描述为“对于没有人来制止我的这件事,我觉得不可思议。伦敦的人应该知道我的数字都是假造的,这些人都应该知道我每天向伦敦总部要求的现金是不对的,但他们仍旧支付这些”。
  1.对海外部运作监督非常松疏。在巴林银行要宣告破产之后不久,该银行高级主管人员称对里森在新加坡的所为一无所知,因为直到里森去职的那天,即2月23日,公司的风险报告仍出现交易平衡。
  2.高额奖金的诱惑使他们不愿严加控制。据新加坡有关当局说,巴林银行在1995年2月的头18天里给新加坡国际货币交易所汇去了1.28亿美元做垫付维持金之用。据金融时报报道,英格兰银行行长乔治4月5日对英国公共即内务委员会的国会成员说,巴林银行在未通知英格兰银行的情况下,擅自给其新加坡分部汇去7.6亿英镑现金。也许巴林银行的高层主管确实不知道里森的真正所为,不过,他们起码应该知道这笔超过该银行资本的资金去向及用途吧!
  巴林银行破产前,里森主要与巴林公司的伦敦总部、东京分部及香港分部交易。而在新加坡的期货交易,仅有少数客户,其中三个为巴林银行分支机构,另一个是巴黎国家银行,每笔交易都会经过一家巴林银行分支机构,因此,巴林银行主管完全不知里森的所作所为是不可能的。巴林银行的高级主管一定知晓里森的交易活动,因为巴林银行的财务主管及亚洲部主任曾坚持他们不仅知道巴林银行在期货市场的风险曝光度,而且还对新加坡国际货币交易所的管理人员保证他们将支持这种做法。情况很可能是:巴林银行总部知道一切,高层主要需要来自新加坡的利润,高额奖金的诱惑使他们不愿严加控制。虽然出事的“游戏”涉及到衍生产品,但是该交易员未按照常规去“玩”。里森几乎没有衍生产品方面的专门训练,仅是凭直觉在交易。市场走好,他赚,市场走低,他输。一旦输了,它的赌博本能开始占上风,巴林银行几乎违反了“30集团”推荐的衍生产品风险管理的每一条。如果把巴林银行倒闭归咎里森一人头上,那实在是太不公平了。可以说巴林银行倒闭不是一人所为,而是一个组织结构漏洞百出的机构所致。
  3.调查人员走过场。在损失达到5000万英镑时,巴林银行总部曾派人调查里森的账目。事实上,每天都有一张资产负债表,每天都有明显的记录可看出里森的问题。即使是月底,里森为掩盖问题所制造的假账,也极易被发现――如果巴林真有严格的审查制度。里森假造花旗银行有5000万英镑存款,但这5000万已被挪用来补偿“88888”号账户中的损失了。查了一个月的账,却没有人去查花旗银行的账目,以致没有人发现花旗银行账户中并没有5000万起重视。伦敦总部也曾想确定来自新加坡分部的利润是否能够长期持续下去,还派了一个审计组来到新加坡分部。审计组主要根据里森提供的情况,编制了一个长达24页的报告。他们对公司的一般性风险有所了解,在报告中这样写道:“管理有可能被总经理一人取代”,“他负责前台交易和财务管理”,“可能会以集体的名义做交易,并保证按自己的意图去交割和记录”。但是报告接着又说,“鉴于行政财务管理方面缺少有经验的资深骨干,总经理必须积极兼任交易和后勤管理两职”。同时报告还指出,在巴林银行新加坡期货存在离开交易正常轨道做违反新加坡国际货币交易所规章之事的可能。
  业务部门和管理部门
  权力过于集中
  如果里森只负责清算部门,如同他本来被赋予的职责一样,那么他便没有必要、也没有机会为其他交易员的失误行为瞒天过海,也就不会造成最后不可收拾的局面。
  里森作为总经理,他除了负责交易外,还集以下四种权力于一身:监督行政财务管理人员;签发支票;负责把关新加坡国际货币交易所交易活动的对账调节;以及负责把关与银行的对账调节。
  在巴林银行新加坡分行,里森本人就是制度。他分管交易和结算,这与让一个小学生给自己改作业、打分没什么区别。这种做法给了里森许多自己作决定的机会。
  里森在1992年去新加坡后,任职巴林新加坡期货交易部兼清算部经理。作为一名交易员,里森本来应有的工作是代巴林客户买卖衍生性商品,并替巴林从事套利这两种工作,基本上是没有太大的风险。因为代客操作,风险由客户自已承担,交易员只是赚取佣金,而套利行为亦只赚取市场间的差价。例如里森利用新加坡及大阪市场极短时间内的不同价格,替巴林赚取利润。一般银行允许其交易员持有一定额度的风险部位。但为防止交易员在其所属银行暴露于过多的风险中,这种许可额度通常定得相当有限。而通过清算部门每天的结算工作,银行对其交易员和风险部位的情况也可予以有效了解并掌握。但不幸的是,里森却一人身兼交易与清算二职。
  事实上,在里森抵达新加坡前的一个星期,巴林内部曾有一个内部通讯,对此问题可能引起的大灾难提出关切。但此关切却被忽略,以至于里森到职后,同时兼任交易与清算部门的工作。如果里森只负责清算部门,如同他本来被赋予的职责一样,那么他便没有必要、也没有机会为其他交易员的失误行为瞒天过海,也就不会造成最后不可收拾的局面。
  代客交易和自营交易
  混淆不分
  里森所做的交易也曾受到巴林银行新加坡期货部同行们的质询,但是他总是说自己是代客户交易。也有人提出里森在巴林银行撒谎,因为代客户垫付期货合同的维持金是非常少的事。
  以一个公司的资本做交易叫做公司自营业务,除此之外,公司还可以代客户交易。当然,第二种情况公司会向客户收取一定的佣金或交易费。比如说大家熟悉的股票交易,公司一般根据客户的要求做交易,当然有时也提供一些建议。由于公司不仅仅按照客户的要求代其行使权力,如有损失客户自己负责。由于所得利润归客户,出现维持金不够的情况也应由客户自己垫付。里森所做的交易也曾受到巴林银行新加坡期货部同行们的质询,但是他总是说自己是代客户交易。也有人提出里森在巴林银行撒谎,因为代客户垫付期货合同的维持金是非常少的事。在许多公司代客户交易与自营交易的混淆也带来了管理上的困难,只有把两者划分清楚,才能进行有效的风险管理。
  奖金结构忽视企业风险系数
  如果巴林银行有较为健全的内部控制制度,如果里森的权力得到应有的控制,如果巴林银行严格分离它的自营业务和代客交易的话,或许巴林银行还是那个在金融业掷地有声的金融巨头。
  许多公司为鼓励员工辛勤工作,采取发放奖金的办法。一般根据员工的职务、工作经验、工作成绩以及其他因素。奖金可以是基本年薪的很少的一个百分数,也可以是基本年薪的好几倍,各个公司规定不一。当然,表彰工作成绩是一回事,根据交易所得利润支付大笔奖金,而不考虑公司的风险参数或公司的长期战略,则是另一回事。如果奖金与基本年薪的比例失衡且忽视对风险的考虑,就会使员工为获得高额奖金不恰当地增加公司的风险。
  我们可以设想,如果巴林银行有较为健全的内部控制制度,如果里森的权力得到应有的控制,如果巴林银行严格分离它的自营业务和代客交易的话,或许巴林银行还是那个在金融业掷地有声的金融巨头。更为遗憾的是,击败它的并不是强劲的对手,也不是变幻莫测的世界金融市场,甚至也不是“疯了的里森”,而是自己――那个疏于控制的巴林金融巨人。
点击此处查询
【】【】【
】【】【】【】【】【】
 相关链接
新 闻 查 询
缤 纷 专 题
图铃狂搜:
电话:010-4   
Copyright & 1996 - 2005 SINA Inc.
All Rights Reserved
北京市通信公司提供网络带宽 上传我的文档
 下载
 收藏
该文档贡献者很忙,什么也没留下。
 下载此文档
正在努力加载中...
从内部控制浅谈巴林银行的倒闭事件
下载积分:1500
内容提示:从内部控制浅谈巴林银行的倒闭事件
文档格式:DOCX|
浏览次数:11|
上传日期: 10:44:40|
文档星级:
全文阅读已结束,如果下载本文需要使用
 1500 积分
下载此文档
该用户还上传了这些文档
从内部控制浅谈巴林银行的倒闭事件
官方公共微信基于巴林银行倒闭事件的思考论文
基于巴林银行倒闭事件的思考论文
学习啦【管理论文】 编辑:谢桦
  从理论上讲,金融衍生产品并不会增加市场风险,若能恰当地运用,比如利用它套期保值,可为投资者提供一个有效的降低风险的对冲方法。但在其具有积极作用的同时,也有其致命的危险,即在特定的交易过程中,投资者纯粹以买卖图利为目的,垫付少量的保证金炒买炒卖大额合约来获得丰厚的利润,而往往无视交易潜在的风险,如果控制不当,那么这种投机行为就会招致不可估量的损失。 新加坡巴林公司的里森,正是对衍生产品操作无度才毁灭了巴林集团。里森在整 个交易过程中一味盼望赚钱,在已遭受重大亏损时仍孤注一掷,增加购买量,对于交易中潜在的风险熟视无睹,结果使巴林银行成为衍生金融产品的牺牲品。以下是学习啦小编为大家精心准备的:基于巴林银行倒闭事件的思考相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
  基于巴林银行倒闭事件的思考全文如下:
  【摘 要】本文基于1995年的巴林银行倒闭事件,就其事件发生的背景,从投资金融衍生品的风险评估和银行管理体制两个方面分析了造成这个英国老牌皇家银行走向倒闭的原因,并在此基础上对此事情进行了深刻的分析思考。
  【关键词】巴林银行;金融衍生品;风险;管理体制;原因
  0.引言
  日,英国经营了233年的老牌皇家银行―巴林银行的倒闭事件给国际金融界造成了前所未有的冲击。创建于1793年的巴林银行,是世界最古老的银行之一,就连英国女王伊丽莎白也信赖它的理财水准,是它的长期客户。
  尼克里森,是国际金融界年轻的&天才交易员&,他于日正式到巴林银行工作,出任驻新加坡巴林期货公司的总经理及首席交易员。为了掩饰手下一名交易员把富士银行的买进指令误作为卖出的失误,在种种考虑下,里森决定于是大量买进日经225指数期货合约和看涨期权,然而&人算不如天算&,就在日,日本神户大地震爆发,股市暴跌,里森所持多头头寸遭受重创,损失高达上亿英镑。
  为了扭转局面进而反败为胜,里森凭其经验再次大量买入日经225期货合约和利率期货合约,头寸总量已达十多万手。2月24日,日经225指数再次暴跌,里森所在的新加坡巴林期货公司的头寸损失已接近整个巴林银行集团资本和储备之和,面对这种局面,里森畏罪潜逃,巴林银行面临覆灭之灾,然而这时的损失已达十多亿美元,并且随着日经225指数的继续下跌,损失还将进一步扩大,因此,任何一家金融机构都爱莫能助,巴林银行从此倒闭。
  1.事件分析
  尽管时间已过去很多年,但巴林银行倒闭事件所折射出的来自投资金融衍生品的风险评估问题和银行管理体制上的问题,对当下仍有很大的借鉴意义。
  1.1金融衍生品
  指由标的资产(如股票、利率、外汇、实物等)派生出来的金融产品,其价值依赖于标的资产的价值。常见的金融衍生品有远期合约、期货、期权和互换等。既可以有场内交易,也可以是场外交易。由于金融衍生品的价值依赖于标的资产的价值,因此投资者的损益情况就取决于其对标的资产未来市场走势预测的准确程度。其交易采用保证金制度,即交易所需的最低资金只需满足标的资产价值的某个百分比,因此具有很高的杠杆性。投资者一方面可以通过金融衍生品进行套期保值、对冲来规避风险,另一方面也有可能造成巨大的亏损。巴林银行倒闭事件就是由于尼克里森对日本股市未来走向错误的分析和预测,大量投资金融衍生品,使巴林银行走向倒闭。
  1.2管理机制
  是指管理系统的结构及其运行机理。巴林银行的管理机制存在着严重的问题,其管理层在很多层面和步骤上都存在失职现象,内、外部审计机构和监管者对此也负有不可推卸的责任。
  2.原因
  造成这家英国老牌皇家银行走向倒闭的原因是多方面的,总结如下:
  2.1管理层方面
  巴林银行内部的管理体制上存在很大的问题。银行内部管理不善,控制不力,银行管理部没有做好督察督各部门的工作,致使在新加坡巴林期货公司发生了投资交易的巨大亏损事件,银行高级管理层对巴林银行所从事的业务缺乏足够的了解,与业务操作人员的信息沟通渠道严重脱节,缺乏对一些危险的信号的足够重视。而且银行在绩效管理方案的制定和考核指标的审核上也存在着严重的漏洞,没有严格控制金融衍生产品的投资规模,过度从事这种投机交易,完善内部监控制约机制。没有对业务人员的职责有明确的限制和划分,里森的权力过于集中,作为新加坡巴林期货公司的总经理及首席交易员,他除了负责交易外,还监督行政财务管理,负责把关新加坡国际货币交易所的交易活动以及银行的交易活动对账调节,负责签发银行支票,可见业务人员的行为超出了管理层的控制范围。
  2.2审计监管方面
  审计是一项具有独立性的经济监督活动,是指专业审核,涉核实公司的会计文件及相关凭证,以便就公司账目的公正性、一致性和符合一般认可的会计原则上表达意见。巴林银行缺乏强势的内部审计机构,进而无法及时将发生在新加坡分行的重大亏损事件反馈给最高管理层,使其对分支机构和交易员的具体业务情况有足够的了解。内部审计功能的效果不明显,没有做到定期巡视从事相关交易的海外分支机构以及进入交易所进行实地调查,其审计功能是独立存在的,与外部审计机构没有很密切的沟通,与管理层之间也没有畅通的联络渠道。
  2.3风险管理方面
  风险管理一般通过风险因素敏感的察觉和缜密的调查,来及早发现危机隐患,尽可能降低成本,有计划地处理风险,达到预防和控制风险的效果,同时获得企业安全生产的经济保障。里森能够顺利从事越权交易的主要原因,也在一定程度上在于巴林银行内部缺乏专门的风险管理机制。银行高级管理层并不了解金融衍生品的高杠杆性,以及投资金融衍生品所带来的巨大风险。风险管理部门的主要职责是对银行的各项业务设定限定风险值来反映了各个业务部门所能承担的风险极限,并负责监督业务部门是否遵守限定风险的相关政策,审查收益和损失的帐实相符情况,根据不同的风险采取不同的风险管理策略等。
  2.4金融衍生品交易方面
  基于金融衍生品的高杠杆特性,在其投资交易时应该充分了解标的资产的特点,对其未来的市场价格走向进行准确的预测,才能保证不至于有巨大亏损现象的发生。巴林银行机构内部缺乏一个具有专业投资金融衍生品经验和知识的团体对其投资交易进行风险评估,应该分工明确,相互制约,不能出现既让里森负责前台交易又让他掌管后线结算的现象。缺乏对高级管理人员和重要岗位业务人员的资格审查和监督管理,里森业务熟练而且有着过人的专业知识,所以被委以重任,但却疏于对他进行考核管理,甚至问题初露时,银行管理层也未予以足够重视,使事态逐步扩大,最终导致银行倒闭。
相关文章:
本文已影响 人
[基于巴林银行倒闭事件的思考论文]相关的文章
看过本文的人还看了
1034人看了觉得好
778人看了觉得好
245人看了觉得好
【管理论文】图文推荐最新公告:目前,本站已经取得了出版物经营许可证 、音像制品许可证,协助杂志社进行初步审稿、征稿工作。咨询:400-675-1600
您现在的位置:&&>>&&>>&&>>&正文
银行会计结算风险的管控
定制原创材料,由写作老师24小时内创作完成,仅供客户你一人参考学习,无后顾之忧。发表论文
根据客户的需要,将论文发表在指定类别的期刊,只收50%定金,确定发表通过后再付余款。加入会员
申请成为本站会员,可以享受经理回访等更17项优惠服务,更可以固定你喜欢的写作老师。
一、风险具有的多样性银行会计结算中存在的操作风险种类各不相同,主要包括法律风险、信息技术风险等。在银行运营管理过程中,几乎任何一个方面都会受到操作风险的影响。一方面,在日常业务操作流程中,很可能会因为一些发生频率相对较高的小错误而引发操作风险,通常这些风险造成的损失也不会很大;另一方面,在出现一些发生频率相对较低的自然灾害或者大规模舞弊等问题时,操作风险所带来的损失会因为不断归并到其中的各种新风险而成为一个界定难度非常大的概念。二、具有较大的伤害性在银行会计结算中,操作风险会引起巨大的损失金额,如果覆盖范围过大甚至会对银行的正常运营管理产生毁灭性的影响。例如巴林银行中的一名交易员里森由于交易中发生了错误而造成了较大的损失,但是因为他将这一损失隐瞒了下来,最终给整个银行造成了大约9.16亿英镑的巨大损失,导致银行不得不面临破产。三、导致会计结算操作风险的主要原因1、对于会计结算操作风险的认识不够充分,存在理解上的偏差在对银行会计结算操作中的风险进行控制时仍然存在很多问题,对于该风险的认识不够充分,主要表现在下述几个方面:很多人认为实时内部管理控制就是要整顿规章、建立新的制度,而对于其具有的监督制约以及密切联系等作用却没有多少认识;还有人认为内部管理控制只是管理层、审计等的任务,与会计之间并没有明确的关系;另外就是觉得内部管理控制的目的是相互牵制,对于其具体的控制方式以及手段等没有确切的理解。这就让会计结算风险管理控制采取的具体措施无法真正的贯彻实施,不能有效的发挥控制作用。2、在进行会计结算内部控制系统的建设过程中存在较大的滞后性最近几年以来,我国各大商业银行在运营中虽然对内控制度的建设投入了较大的重视,但是却并没有严格按照经营环境所发生的变化来合理配置会计结算内部控制享有的各种资源,导致内部控制系统的建设不够系统化、全面化。而且银行会计结算内部控制的各个方面到目前为止都是相互分散、相互独立的,没有在业务处理中形成环环相扣的效应,往往都是各个业务部门根据其相应的会计核算任务进行独立核算,导致各部门之间无法配合,甚至还会出现相互抵触的现象,无法真正发挥会计结算内部控制的作用。3、没有足够的能力有效控制计算机系统风险在风险控制中,客户网上银行不仅是一个难点同时一个重点控制内容。目前很多银行动机系统在运营的过程中由于没有加大对风险控制的力度,导致很多犯罪分子有机可乘。而且由于计算机系统在制造时存在风险,再加上人为失误等问题都会给银行造成责任风险。4、风险预警监控系统的建设不够完善我国商业银行在风险预警监控系统的开发和建设方面仍然处于起步阶段,并没有配套相应的内部审计系统。而且在进行信息的共享以及传输过程中,由于银行的各个管理层次较为复杂,造成信息不对称的问题,一旦银行的相关系统例如硬件、软件等出现故障,就会导致银行交易系统发生偏差、中断甚至崩溃等严重问题。5、会计人员职业道德素质较低在现阶段我国市场经济体制的建设中由于存在较多的社会不良风气,严重影响到了会计人员所具有的职业道德素质,一些会计人员在受到领导压力的情况下,摒弃了实事求是等道德原则,屈从领导,甚至发生人为规避结算原则的情况下,企图掩盖会计结算中的风险,时常发生违规问题;另外一些会计人员在进行业务处理的过程中由于技术不精、法律意识以及风险意识淡薄,引起了各种结算风险。四、银行控制会计结算操作风险采取的有效措施目前国际金融界对于中国银行会计结算操作风险的管理并明确认可,2005年3月,我国银行业监督管理委员会通过下发加强会计结算操作风险力度的相关通知,将其作为防范银行风险的一个重要内容。2007年5月,商业银行还指定了独立的部门针对会计结算操作风险体系的制定和实施进行了专门的管理,提高了整个银行业内对会计结算操作风险管理的一致性。本文从6个方面提出了控管银行会计结算操作风险的措施,具体如下:1、加强核算环节内部控制与管理遵循岗位职责划分和风险隔离的操作规程,在人员配置上,合理分工,相互牵制,强化对会计人员的业务操作过程和交易环节的控制,充分调动会计人员的积极性。为了有效降低操作风险的发生率,可以实行三级审核制度,第一次审核需要由办理业务的经办人员完成,然后当班主管进行第二次审核,最后要经过事后监督部门或者个人的三次审核。2、健全内控体系,促进风险防范科学、完善的内控制度体系是商业银行内控的立足点,也是防范会计结算风险的基础。建立全面、系统的业务与非业务内控制度体系,依据“制度先行”的原则,对所有拟开发的新业务都要预先制订有关操作规程和内控制度,再按照全面、具体、精炼、有针对性、便于操作的要求,不断完善制度。只有规范银行会计结算各环节的内部管理控制流程,细化基础工作,才能避免发生会计结算操作风险问题,加大落实各项会计基础工作力度,才能的把会计工作提高到一定的水平。3、建立并完善各项系统建立事后监督预警系统、内部审计预警系统、操作风险指标计量系统、为进一步加强操作风险管理提供可靠的依据;建立信息发布反馈系统、做到自上而下的信息传递渠道和自下而上的信息反馈渠道的畅通和高效。4、利用现代科技手段,建立科学的会计结算操作风险预报系统计算机系统价理要求技术人员与业务人员相分离,但目前业务人员懂得甚至精通计算机知识的大有人在,要做到绝对分离是很难的,这就要求计算机系统进行硬控制,采取各种技术手段最大限度地减少操作风险,亦可引进国外银行业开发研制并投人使用的现成的先进风险管理信息软件,加快与国际一流银行接轨的速度。5、加强对印章以及空白凭证管理对印章以及空白凭证进行严格的管理,认真贯彻执行印、押、证分管制度。在领用、使用以及交接的过程中一定要严格按照程序进行,确保手续齐全,另外还应该做好印、押、证等方面的人离加锁,在完成营业之后进行入库保管。对于一些重要的空白凭证,需要建立专门的管理库房,并安排专门人员进行管理,严格按照相关制度办理重要空白凭证的出售以及使用等手续。6、加强作风建设,规避道德风险。从客观上说,某银行不发生案件不是因为制度、管理多么严格,而是因为该行的员工人品素质高、有良好职业道德,所以加强职业道德建设,提高员工队伍整体素质,是搞好内部控制和防范金融风险的基础。在建立一套系统的会计结算规范的同时特别要加大对违反会计结算规范的处理力度,以此来约束和管制会计人员的职业行为。五、结语总之,面对各种挑战给整个金融监管体系带来的前所未有的影响与冲击,我们要不断夯实内控基础,在做好“完善制度、熟悉制度、贯彻制度、监督制度”工作的同时,不仅从管理上、制度上堵截金融犯罪,而且我们要进一步加强作风建设、树立良好的行风正气,爱岗敬业,防范会计结算方面的各类风险,共创我们美好的未来。作者:刘宝颖单位:铁道第三勘察设计院集团有限公司银行会计结算风险的管控责任编辑:陈老师&&&&阅读:人次
上一篇论文: 下一篇论文:
按栏目筛选
银行会计论文热门范文
[<font color="#FF]
[<font color="#FF]
[<font color="#FF]
[<font color="#FF]
[<font color="#FF]
[<font color="#FF]
[<font color="#FF]
[<font color="#FF]
[<font color="#FF]
[<font color="#FF]
[<font color="#FF]
[<font color="#FF]
[<font color="#FF]
[<font color="#FF]
[<font color="#FF]
[<font color="#FF]
[<font color="#FF]
[<font color="#FF]
[<font color="#FF]
[<font color="#FF]
银行会计论文相关文章

我要回帖

更多关于 教学过程六个基本环节 的文章

 

随机推荐