科目汇总表怎么做？
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如果是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的
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摘要：分类： 全进程。会计序次如下: 然后跟据二条线路的止境稽查，
，总帐簿上的各科目余额与资产负债表期末累计余额能否划一。以考证帐表做的能否同一。会计做账教程大全。 一、首先是整饬整个月内所收到的全部原始凭证： 月末会计从出纳处收取了当
全进程。会计序次如下:
然后跟据二条线路的止境稽查，，总帐簿上的各科目余额与资产负债表期末累计余额能否划一。以考证帐表做的能否同一。会计做账教程大全。
一、首先是整饬整个月内所收到的全部原始凭证：
月末会计从出纳处收取了当月内全部全豹的原始凭证，这些原始凭证也没关系叫出纳事前代为整饬后交过去。所整饬的形式是遵照原始凭证的不同属性举行分类。原始凭证如下几类：
1、日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上绝对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫（用手写也没关系）或还未付款的也应备注未付款，想知道健全的财务会计制度。并尽量能在发票后头写明开支的用处。总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种境况。
2、工资单：管事人员工资表，要有大师员的亲笔签字，并要有算计总额。
3、无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单元之间的往来账，外单元汇入的银行转账单。凡是哀求出纳在转账单上写明汇入款来历的相关事项。是已出售货款还是末售预收货款（末售单是指发票末开的）或其他事项汇入款，
4、无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单元之间的往来账，本企业汇出给外单元的转账单。哀求出纳在转帐单上写明汇出款来历的相关事项。是已购入货款还是末购先付款（末购单是指发票未收到的）或是其它事项汇款
5、税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫（这境况很少）
6、现金和银行放款结转单
7、推销时的发票：把本月进货进程中全豹的所操持商品的推销发票以及每笔绝对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后秩序布列后放成一叠。每笔库存商品推销（这里推销仅仅是企业操持的商品推销，不包括企业日常费用开支的费用推销）也就是每笔推销后，要把1）对方供货单元开的发票、2）入库单、3）银行汇出单（若是付的是现金而不生存银行汇出单的或未付款的，未收。都应在购货发票上备注。以便会计人员理解这笔推销没有银行汇出单的来历：是直接支呈现金还是货先入而款未到。
8、出售时的发票：把本月出售进程中全豹的出售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后秩序布列后放成一叠。（如笔数不多，财务会计陈述条例。也没关系连同出售商品时的出库单，放在一起），也就是要每笔出售后，
，要把1）本单元开出的发票、2）出库单、3）银行汇入单（如是收现金的而不生存银行汇入单的，备注在发票边。若是是未收到货款的也一时没有银行放款汇款单的，也异样要备注在发票边。以便会计人员理解这笔出售没有银行放款汇款单的来历：是直采纳现金还是货先出而款未到。
（以上管事容内，是企业出纳人员做的，月末交给会计应是按下面的哀求整饬好的原始凭证原料，会计审核无误后接手做帐）
二、做会计分录
会计接到下面已整饬好的五类原始凭证后，初阶按类先将各类的原始凭证先做会计分录。会计分录是原始凭证与账簿之间的桥梁的过渡。会计分录是经历对相关企业经济活动的“证据”举行法则性的归结后记入账簿，以便账簿有依有据。会计分录是经历特地的记账凭证来完成的，记账凭记接细分可分为：支出凭证、支出凭证和转帐凭证。但凡是为简洁管事只用转账凭也没关系。记账凭证的要填的形式有：1）日期、2）编号（有了编号就能在异日的账簿中找到所要核对的财务原始形式）3）摘要.经济业务形式扼要说明. 4）做会计分录5)填写人签字 6)把原始凭证用小头针附在记帐凭后面. 如:
做会计分录时，免费会计软件。小心每做一笔分录.都要在心里考证一下.所做的科目中.是做加添还是削减.与现实业务形式能否划一.这样就能保证分录的精确.再次强调.资产类科目.做在借方是加添.做在贷方是削减.而负债和权益类的科目正好相同.当做完分录后.一定要搜检一下.借方总额能否即是贷方总额. 每做一笔会计分录后，要把相关的原始凭用小头针订附在记帐凭后面。
1、做日常费用类分录：遵照费用类发票，一份一份的做分录，分录格式：
借：企业管理费，贷：现金（发票上写明现金付讫的）
借：企业管理费贷：银行放款（发票有跟银行汇款单的）
借：企业管理费贷：其他塞责款（发票上写未付款的）
有些企业把费用越发细化以便管理的来历，收到。又把企业的各项费用按类别分类，变成多栏式的类别费用，应在分录企业管理费边划一横写上类别。还无为了让企业外部便于核算，还可把企业管理费分为：管理费、财务费用、制造费用等等细化，但都一样，只是变动一下借方的企业管理费科目罢了，贷方的科目做法不变。
2、作工资单类。凡是是付现金，对付没有。做分录如下：
借：企业管理费贷：现金
借：企业管理费贷：银行放款（个体单元用银行划卡式的形式发工资）
工资的开支，有的企业也有哀求细化各部门的工资成本，好比有的是特地有设出售部门费用的，工资单上的人员也应相按部门分类，出售部门、财务部门等等，这样就没关系在做分录时把下面的本来借方的企业管理费改为相应的出售费用、或财务费用。
3、做无发票银行转帐汇入单：这些凡是是单独的一张银行汇入转账单，，传闻银行存款。可遵照下面写明的性子分三类。
1）已出售的（已封锁碇票并做了账的），做分录：
借：银行放款贷：应收货款---某单元
2）属末开发票的未出售的，做分录：
借：银行放款贷：预收货款---某单元（要事前在账簿上查明该单元能否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）
3）属于其他事项汇入的转帐单的，做分录：
借：银行放款贷：其他塞责款―某单元（异样要事前在账簿上查明该单元能否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）（备注：在会计中，凡是是与重要业务往来的用的是“应收账款”和“塞责账款”，与其他单元不是重要业务往来的都用“其他应收款”和“其他塞责款”以此区别主交易务往来账便于报表判辨。
（会计从汇款单上要查明这些汇款单对地契元能否在帐簿上已有设往来账，注册会计师考试报名。如没有自此要计划设立，但设立往来账时，单元称谓尽量要全称，或口语化强的设明细账，以便提防重复设账，这是后话自此登帐时再说，但对地契元称谓要同一，）做分录时应小心，如收到的是汇出单
4、做无发票银行转帐汇出单：这些凡是是单独的一张银行汇出转账单，可遵照下面写明的性子分三类。
1）已购入的（以前已收到发票的并做了帐的），做分录：
借：塞责货款---某单元贷：银行放款
2）属末收到发票的购货款，做分录：
借：预付账款（要事前在账簿上查明该单元能否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。。）
贷：银行放款
3）属于其他事项汇出的转帐单的，其实财务会计陈述练习题。做分录：
借：其他应收款―某单元（异样要事前在账簿上查明该单元能否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）
贷：银行放款
（备注：在会计中，凡是是与重要业务往来的用的是“应收账款”和“塞责账款”，与其他单元不是重要业务往来的都用“其他应收款”和“其他塞责款”以此区别主交易务往来账便于报表判辨。）
（会计从汇款单上要查明这些汇款单对地契元能否在帐簿上已有设往来账，如没有自此要计划设立，但设立往来账时，单元称谓尽量要全称，或口语化强的设明细账，以便提防重复设账，这是后话自此登帐时再说，但对地契元称谓要同一，）
5、做税单类：税单类，要看税单上交的是什么税种：凡是分四种税，一种是直接计入费用的税，
，如：看着如果是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的。印花税，城建税、教育附加费等。一种是直接计入商品或供职成本的税，如：交易税、一种是发票额计征的税如：增值税，一种是不计入操持成本的税：所得税。
1)交印花税:借: 企业管理费贷:现金(或银行放款)
2)交城建税及教育附加:借:企业管理费---城建税 (多栏)贷:银行放款
3)交增值税:借:应交税金----增值税贷:银行放款
4)交所得税:借: 塞责本钱----所得税贷: 银行放款
6、 做现金与银行放款的提存：
1）从银行提现金的做 ：借：现 金贷：银行放款
2）现金取出银行户头的： 借：银行放款贷：现金
7、做推销时的发票:
1)款已付:后有跟绝对应银行付款单或发票后头写现金付讫的.做:
借:库存商品 ---
借:应交税金---增值税
贷:银行放款 (现金)
2) 款未汇: 唯有一张发票和入库单.
借:库存商品---
借:应交税金---增值税
贷:塞责账款 ----甲单元
8、做出售时的发票:
1)款已收.后跟绝对应的银行入款单.或后头写现金付讫
借:银行放款
贷:出售支出
贷:应交税金
(如笔数不多的话.可随着出库单做结转成本分录:
借:出售成本
贷:库存商品----
2)款未收的.唯有一张发票生出库单的做分录:
借:应收账款
贷:出售支出----
贷:应交税金 ---- 应交税金
同时紧跟做结转成本
借:出售成本
贷:库存商品----
9、结转出售成本：若是出售很多，没关系把全豹的本月出售出库的出库单合在一起一次做出售成本结转做分录：
借：传闻注册会计师考试条件。出售成本贷：库存商品---
11、创设丁字形帐户
到此全豹原始凭证的会计分录全部执掌了结。接上去是做必要帐户之间的结转管事管事.在而做账户之间的结转管事之前，必需先做创设丁字型账务。什么叫丁字形账户？就是把全豹在记帐凭证中所做的会计分录的相关会计科目用丁字形的图线逐一画进去，
，把全豹做的会计分录中借方发作额记入绝对应的丁字形账务的会计科目中的左边。并写上绝对应的编号，把会计分录中贷方发作额记入绝对应的丁字形账务的会计科方针左边。并写上绝对应的编号。如:
全豹会计分录都过渡到了丁字形帐户后.丁字形帐举行借方和贷方的算计.并把算计数额转到科目汇总表中.固然到目前为止只是才做有原始凭证的会计分录.还不能把会计分录的算计数过渡到会计科目汇总表中。
12、做每月的税务申报表：相比看财务会计学（第2版）　如果是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的在未做成本结转管事之前，由于在已做的丁字形帐中的本月出售支出算计数确定了。没关系以此做税务申报表，但季末要做的所得税申报表要等应交本钱核定完后.遵照累计的本年本钱.才干确定应交所得税额.所以是例外.至于如何报税另外说明
13、结转成本会计分录：
当全豹原始凭证都已做了会计分录，并都过渡到丁字形帐户并做了借贷方算计后，而今初阶做的是成本结转及转帐的会计分录。，总体了是先遵照相关法则提足本月相关税费，再把全豹过渡性的“资产”如“企业管理费”“财务费用”“出售成本”和过渡性的“负债”如：出售支出等余额结为零。从做结转成本会计分录初阶，每做一笔会计分录都要紧跟的做相应的丁字形账了，如果是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的。结转成本形式有：
1）提取本月塞责工资。（小心，这是征对比拟坚固工资数额，有的简单做法，是直接把工资表记入成本（企业管理费用中，这样就不设应交工资科目，直冲现金）
借：企业管理费贷：应交工资
2）提取福利基金及其他预提费用等：
借：企业管理费贷：应交福利基金
3）提取税中税，所谓税中税就是遵照价外税增值税(不在成本中提取.在出售支出是就截留的)等本月应交额计征的税费，如城建税和教育附加。这要遵看护交税金---增值税能否有贷方余额，或按税法核定的本用应交增值税几何，而遵照这个本月应交的增值税额所要计征的城建费和教育附加费，在企业管理费中提取，这里是遵照已填制好的税务申报表数据为依据做：
借：企业管理费贷：应交税金----城建税等
4）结转直接成本：结转直接成本分两种要领。其实货款。
1））一种过渡法，是出售成本先转入相应的出售支出中，然后再把出售支出科目中结余数转入应交本钱，（如销出入出最终结余数是贷方余额，说明是盈利，如是借方余额，你看企业财务会计制度。说明是赔本。）。这种做法是能等闲在账面上稽查简直的出售支出明细帐中的盈亏境况。
A)遵照丁字形出售成本账，先将这过渡性“资产”结零，要领就是遵照借方算计，为保证结余额为零，做个贷方相同额的分录。浅显说也就是全部借方成本额转冲出售支出，做分录
借：出售支出贷：出售成本
B)出售支出最终借或贷方余款结零转入应交本钱。做分录
a)如出售支出的最终余额是表示在贷方，结零就是用同额的借方冲贷方：借：出售支出
贷：应交本钱
b) 如最终出售支出是表示在借方余额的，结零就是用同额贷方冲借方：
借：会计电算化软件。出售支出---红字写金额表示冲减
贷：应交本钱----红字写金额表示赔本
2))一种是直接法，把出售支出和出售成本差异直接转入到应交本钱中。调和在一起在应交本钱中表示总体的盈亏状况。如果是。
a)出售支出转入应交本钱.做分录
借：出售支出
贷:应交本钱
b)出售成本转入应交本钱做分录
借: 应交本钱
贷:出售支出
5）结转直接成本:就是把会计科目中过度性的资产.除直接成本：“出售成本”已在下面结零外，其他的过渡性资产，如“企业管理费”或还有“财务费用”也全部结转，结零。遵照丁字形账借方发作额，做：
借：应交本钱
贷：企业管理费
14、填制损益表(本钱表):分录做到而今.没关系在丁字形分录.看到了出售支出、出售成本、应交税金---税金及其他、等中数据举行填写。并遵照本年累计本钱后计算确定
15、提应交所得税金:遵照损益表中计算出来的本季应交所税额，从应交本钱中提取应交所得税，分录执掌：
借：应交本钱贷：应交税金----所得税
16、做会计科目汇总表：把全豹丁字形帐户的借贷方算计按资产和负债及全豹者权益分二类填制会计科目汇总表，有二种格式。
考证：资产类的借方-贷方=负债及权益类的贷方-借方（若是不等，确定在做分账到而今完全有错，要核对，学会暂时。直到均衡。
如下面所示-=-=
另一种格式：把资产和负债及权益两类的科目借贷方算计数，举行差额转入表格，高级财务会计的内容。资产类的，如差额是表示为借方余额的，用正数填在左列上，如差额是贷方余额的，用正数填在左列上。相同，负债及权益类的，到货。如差额是表示借方余额的，用正数填在右列上，如差额为贷方余额的，用正数填在右列上。
17、登账：总账和明细账在格式上都一样，只是取材和填记的内不一样，明细账和总账是对应相干，但不一定是逐一对应的。有的是两个以上明细账合为一个总账。如库存商品，凡是有很多各类商品的明细账，但同时一个总账。再好比，应交税金，也可分各类型的明细税金，但总账唯有一个。还有一个小心的是，凡是很多单元为防有人为贪污杜撰，出格把现金和银行放款明细账用坚固页式账簿来用，由于这样如被改，容易被展现。其他账可用活页式账簿来用。但格式都一样。事实上高级财务会计01任务。如：
1）遵照记账凭证纪录明细帐2）遵照会计汇总表登总帐。
18、核对总账各科目与绝对应的明细账能否金额一样。
19、填资产负债表:是遵照总帐的本期末结余数填.关键的是最下一栏的左边资产与左边的负债及全豹者权益的全部数一样.
20、装订记账凭证.东西是装订机(或用手工小钻头)和特地线，先把记账凭证按秩序叠在一起，再放上封面和封底，一张一张的左对角要一律的叠在一起后，用装孔机在左上角上装两孔，再用线来回穿过捆扎成册。并在封面上填好日期、册数、凭证序数，凡是封面是牛皮纸做的如：
封底：(免了）
会计核算流程：
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