问：各行业预警税负率是多少？
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。
企业税负率计算
目前一般指增值税：
理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入
实际税负率：实际上交税款除以销售收入
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对来说，税负率就是征收率3%，
而对一般纳税人来说，由于可以额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
对实行&免抵退&的生产企业而言，应纳增值税包括了&口抵减内销产品应纳税额&。
通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账&转出未交增值税&累计数+&出口抵减内销产品应纳税额&累计数
补充知识：
&出口抵减内销产品应纳税额&是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。
&退税&是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。
什么是&免、抵、退&：实行&免、抵、退&税管理办法的&免&税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；&抵&税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；&退&税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。
一、企业增值税行业预警税负率
农副食品加工3.50
食品饮料4.50
纺织品（化纤）2.25
纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91
造纸及纸制品业5.00
建材产品4.98
化工产品3.35
医药制造业8.50
卷烟加工12.50
塑料制品业3.50
非金属矿物制品业5.50
金属制品业2.20
机械交通运输设备3.70
电子通信设备2.65
工艺品及其他制造业3.50
电气机械及器材3.70
电力、热力的生产和供应业4.95
商业批发0.90
商业零售2.50
二、行业预警税负率
租赁业1.50%
专用设备制造业2.00%
专业技术服务业2.50%
专业机械制造业2.00%
造纸及纸制品业1.00%
印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%
饮料制造业2.00%
医药制造业2.50%
畜牧业1.20%
通用设备制造业2.00%
通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%
塑料制品业3.00%
食品制造业1.00%
商务服务业2.50%
其他制造业&&管业3.00%
其他制造业1.50%
其他建筑业1.50%
其他服务业4.00%
其他采矿业1.00%
皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%
批发业1.00%
农副食品加工业1.00%
农、林、牧、渔服务业1.10%
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%
零售业1.50%
居民服务业1.20%
金属制品业&&轴瓦6.00%
金属制品业&&弹簧3.00%
金属制品业2.00%
建筑材料制造业&&水泥2.00%
建筑材料制造业3.00%
建筑安装业1.50%
家具制造业1.50%
计算机服务业2.00%
化学原料及化学制品制造业2.00%
工艺品及其他制造业&&珍珠4.00%
工艺品及其他制造业1.50%
废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%
非金属矿物制品业1.00%
纺织业&&袜业1.00%
纺织业1.00%
纺织服装、鞋、帽制造业1.00%
房地产业4.00%
电气机械及器材制造业2.00%
电力、热力的生产和供应业1.50%
道路运输业2.00%
【】 责任编辑：泥巴姐
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文档介绍：
附件 2: 国民经济行业分类新旧类目对照表 GB/T 4754 — 2011 行业增值税税负% A农、林、牧、渔业 0.48 01 农业 1.45 011 谷物种植 1.36 0111 稻谷种植 1.78 0112 小麦种植 1..23 0113 玉米种植 0.20 0119 其他谷物种植 0.09 012 豆类、油料和薯类种植 0.66 0121 豆类种植 0.30 0122 油料种植 1.02 0123 薯类种植 0.97 013 棉、麻、糖、烟草种植 2.00 0131 棉花种植 0.73 0132 麻类种植 2.07 0133 糖料种植 0.25 0134 烟草种植 13.32 014 蔬菜、食用菌及园艺作物种植 1.89 0141 蔬菜种植 0.80 0142 食用菌种植 1.11 0143 花卉种植 1.67 0149 其他园艺作物种植 3.69 015 水果种植 1.88 0151 仁果类和核果类水果种植 2.24 0152 葡萄种植 0.48 0153 柑橘类种植 0.51 0154 香蕉等亚热带水果种植 0.03 0159 其他水果种植 0.49 016 坚果、含油果、香料和饮料作物种植 1.93 0161 坚果种植 0.26 0162 含油果种植 0.06 0163 香料作物种植 1.68 0169 茶及其他饮料作物种植 2.25 0170 中药材种植 1.12 0190 其他农业 0.42 02 林业 1.78 021 林木育种和育苗 1.58 0211 林木育种 1.62 0212 林木育苗 1.48 0220 造林和更新 1.90 0230 森林经营和管护 1.56 024 木材和竹材采运 4.02 0241 木材采运 4.04 0242 竹材采运 2.30 025 林产品采集 1.46 0251 木竹材林产品采集 1.62 0252 非木竹材林产品采集 0.57 03 畜牧业 0.42 031 牲畜饲养 0.62 0311 牛的饲养 0.56 0312 马的饲养 1.60 0313 猪的饲养 0.43 0314 羊的饲养 2.70 0315 骆驼饲养 0319 其他牲畜饲养 1.37 032 家禽饲养 0.28 0321 鸡的饲养 0.31 0322 鸭的饲养 0.10 0323 鹅的饲养 5.00 0329 其他家禽饲养 0.10 0330 狩猎和捕捉动物 2.30 0390 其他畜牧业 0.87 04 渔业 0.69 041 水产养殖 0.78 0411 海水养殖 2.10 0412 内陆养殖 0.75 042 水产捕捞 0.50 0421 海水捕捞 0.50 0422 内陆捕捞 05农、林、牧、渔服务业 0.39 051 农业服务业 0.34 0511 农业机械服务 0.38 0512 灌溉服务 5.69 0513 农产品初加工服务 0.34 0519 其他农业服务 0.67 052 林业服务业 1.54 0521 林业有害生物防治服务 1.86 0522 森林防火服务 0523 林产品初级加工服务 1.32 0529 其他林业服务 1.56 0530 畜牧服务业 2.59 0540 渔业服务业 2.17 B 采矿业 7.04 06 煤炭开采和洗选业 6.63 0610 烟煤和无烟煤开采洗选 6.40 0620 褐煤开采洗选 9.64 0690 其他煤炭采选 8.00 07 石油和天然气开采业 8.41 0710 石油开采 8.78 0720 天然气开采 4.16 08 黑色金属矿采选业 6.29 0810 铁矿采选 5.94 0820 锰矿、铬矿采选 6.16 0890 其他黑色金属矿采选 8.87 09 有色金属矿采选业 8.95 091 常用有色金属矿采选 8.61 0911 铜矿采选 8.28 0912 铅锌矿采选 12.92 0913 镍钴矿采选 0.00 0914 锡矿采选 0915 锑矿采选 15.83 0916 铝矿采选 7.91 0917 镁矿采选 1.77 0919 其他常用有色金属矿采选 3.71 092 贵金属矿采选 11.23 0921 金矿采选 11.23 0922 银矿采选 0929 其他贵金属矿采选 093 稀有稀土金属矿采选 0.85 0931 钨钼矿采选 0932 稀土金属矿采选 0933 放射性金属矿采选 0939 其他稀有金属矿采选 10 非金属矿采选业 7.39 101 土砂石开采 7.31 1011 石灰石、石膏开采 7.10 1012 建筑装饰用石开采 3.80 1013 耐火土石开采 12.00 1019 粘土及其他土砂石开采 8.66 1020 化学矿开采 9.58 1030 采盐 7.33 109 石棉及其他非金属矿采选 7.13 1091 石棉、云母矿采选 4.01 1092 石墨、滑石采选 4.36 1093 宝石、玉石采选 14.91 1099 其他未列明非金属矿采选 7.13 11 开采辅助活动 5.36 1110 煤炭开采和洗选辅助活动 7.99 1120 石油和天然气开采辅助活动 5.30 1190 其他开采辅助活动 7.47 12 其他采矿业 7.13 1200 其他采矿业 7.13 C 制造业 2.45 13 农副食品加工业 1.26 1310 谷物磨制 0.30 1320 饲料加工 0.71 133 植物油加工 0.49 1331 食用植物油加工 0.49 1332 非食用植物油加工 0.93 1340 制糖业 3.26 135 屠宰及肉类加工 0.78 1351 牲畜屠宰 0.25 1352 禽类屠宰 0.13 1353 肉制品及副产品加工 1.65 136 水产品加工 1.64 1361 水产品冷冻加工 1.54 1362 鱼糜制品及水产品干腌制加工 1.16 1363 水产饲料制造 1.63 1364 鱼油提取及制品制造 1.88 1369 其他水产品加工 2.45 137 蔬菜、水果和坚果加工 1.76 1371 蔬菜加工 1.66 1372 水果和坚果加工 2.02 139 其他农副食品加工 1.40 1391 淀粉及淀粉制品制造 1.59 1392 豆制品制造 3.00 1393 蛋品加工 1.63 1399 其他未列明农副食品加工 1.24 14 食品制造业 4.15 141 焙烤食品制造 5.02 1411 糕点、面包制造 4.62 1419 饼干及其他焙烤食品制造 5.46 142 糖果、巧克力及蜜饯制造 4.63 1421 糖果、巧克力制造 5.27 1422 蜜饯制作 3.45 143 方便食品制造 2.19 1431 米、面制品制造 1.33 1432 速冻食品制造 2.83 1439 方便面及其他方便食品制造 3.13 1440 乳制品制造 2.99 145 罐头食品制造 2.95 1451 肉、禽类罐头制造 3.37 1452 水产品罐头制造 2.20 1453 蔬菜、水果罐头制造 2.78 1459 其他罐头食品制造 3.01
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各行业税负率汇总(2015年最新)
理论税负率：销售毛利*17%(13%...)除以销售收入。
实际税负率：实际上交税款除以销售收入。
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入、应税劳务及应税服务之和的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%。
而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%等，而是远远低于该比例，具体计算如下：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入。
增值税税负率=｛〔年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）〕/〔年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额〕｝×100％。
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额。
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。
国民经济行业分类新旧类目对照表　　GB/T 增值税税负%A农、林、牧、渔业0.4801农业1.45011谷物种植1.360111稻谷种植1.780112小麦种植1..230113玉米种植0.200119其他谷物种植0.09012豆类、油料和薯类种植0.660121豆类种植0.300122油料种植1.020123薯类种植0.97013棉、麻、糖、烟草种植2.00
0131棉花种植0.730132麻类种植2.070133糖料种植0.250134烟草种植13.32014蔬菜、食用菌及园艺作物种植1.890141蔬菜种植0.800142食用菌种植1.110143花卉种植1.670149其他园艺作物种植3.69015水果种植1.880151仁果类和核果类水果种植2.240152葡萄种植0.480153柑橘类种植0.510154香蕉等亚热带水果种植0.030159其他水果种植0.49016坚果、含油果、香料和饮料作物种植1.930161坚果种植0.260162含油果种植0.060163香料作物种植1.680169茶及其他饮料作物种植2.250170中药材种植1.120190其他农业0.4202林业1.78021林木育种和育苗1.580211林木育种1.620212林木育苗1.480220造林和更新1.900230森林经营和管护1.56024木材和竹材采运4.020241木材采运4.040242竹材采运2.30025林产品采集1.460251木竹材林产品采集1.620252非木竹材林产品采集0.5703畜牧业0.42031牲畜饲养0.620311牛的饲养0.560312马的饲养1.600313猪的饲养0.430314羊的饲养2.700315骆驼饲养　0319其他牲畜饲养1.37032家禽饲养0.280321鸡的饲养0.310322鸭的饲养0.100323鹅的饲养5.000329其他家禽饲养0.100330狩猎和捕捉动物2.300390其他畜牧业0.8704渔业0.69041水产养殖0.780411海水养殖2.100412内陆养殖0.75042水产捕捞0.500421海水捕捞0.500422内陆捕捞　05农、林、牧、渔服务业0.39051农业服务业0.340511农业机械服务0.380512灌溉服务5.690513农产品初加工服务0.340519其他农业服务0.67052林业服务业1.540521林业有害生物防治服务1.860522森林防火服务　0523林产品初级加工服务1.320529其他林业服务1.560530畜牧服务业2.590540渔业服务业2.17B采矿业7.0406煤炭开采和洗选业6.630610烟煤和无烟煤开采洗选6.400620褐煤开采洗选9.640690其他煤炭采选8.0007石油和天然气开采业8.410710石油开采8.780720天然气开采4.1608黑色金属矿采选业6.290810铁矿采选5.940820锰矿、铬矿采选6.160890其他黑色金属矿采选8.8709有色金属矿采选业8.95091常用有色金属矿采选8.610911铜矿采选8.280912铅锌矿采选12.920913镍钴矿采选0.000914锡矿采选　0915锑矿采选15.830916铝矿采选7.910917镁矿采选1.770919其他常用有色金属矿采选3.71092贵金属矿采选11.230921金矿采选11.230922银矿采选　0929其他贵金属矿采选　093稀有稀土金属矿采选0.850931钨钼矿采选　0932稀土金属矿采选　0933放射性金属矿采选　0939其他稀有金属矿采选　10非金属矿采选业7.39101土砂石开采7.311011石灰石、石膏开采7.101012建筑装饰用石开采3.801013耐火土石开采12.001019粘土及其他土砂石开采8.661020化学矿开采9.581030采盐7.33109石棉及其他非金属矿采选7.131091石棉、云母矿采选4.011092石墨、滑石采选4.361093宝石、玉石采选14.911099其他未列明非金属矿采选7.1311开采辅助活动5.361110煤炭开采和洗选辅助活动7.991120石油和天然气开采辅助活动5.301190其他开采辅助活动7.4712其他采矿业7.131200其他采矿业7.13C制造业2.4513农副食品加工业1.261310谷物磨制0.301320饲料加工0.71133植物油加工0.491331食用植物油加工0.491332非食用植物油加工0.931340制糖业3.26135屠宰及肉类加工0.781351牲畜屠宰0.251352禽类屠宰0.131353肉制品及副产品加工1.65136水产品加工1.641361水产品冷冻加工1.541362鱼糜制品及水产品干腌制加工1.161363水产饲料制造1.631364鱼油提取及制品制造1.881369其他水产品加工2.45137蔬菜、水果和坚果加工1.761371蔬菜加工1.661372水果和坚果加工2.02139其他农副食品加工1.401391淀粉及淀粉制品制造1.591392豆制品制造3.001393蛋品加工1.631399其他未列明农副食品加工1.2414食品制造业4.15141焙烤食品制造5.021411糕点、面包制造4.621419饼干及其他焙烤食品制造5.46142糖果、巧克力及蜜饯制造4.631421糖果、巧克力制造5.271422蜜饯制作3.45143方便食品制造2.191431米、面制品制造1.331432速冻食品制造2.831439方便面及其他方便食品制造3.131440乳制品制造2.99145罐头食品制造2.951451肉、禽类罐头制造3.371452水产品罐头制造2.201453蔬菜、水果罐头制造2.781459其他罐头食品制造3.00146调味品、发酵制品制造4.251461味精制造0.841462酱油、食醋及类似制品制造4.851469其他调味品、发酵制品制造3.83149其他食品制造5.161491营养食品制造10.141492保健食品制造9.661493冷冻饮品及食用冰制造4.671494盐加工2.571495食品及饲料添加剂制造3.091499其他未列明食品制造3.5915酒、饮料和精制茶制造业4.66151酒的制造5.271511酒精制造1.491512白酒制造6.181513啤酒制造5.701514黄酒制造7.501515葡萄酒制造4.291519其他酒制造4.84152饮料制造4.081521碳酸饮料制造4.251522瓶（罐）装饮用水制造5.071523果菜汁及果菜汁饮料制造2.971524含乳饮料和植物蛋白饮料制造4.321525固体饮料制造4.371529茶饮料及其他饮料制造3.841530精制茶加工4.0716烟草制品业9.391610烟叶复烤9.221620卷烟制造9.621690其他烟草制品制造5.3117纺织业2.03171棉纺织及印染精加工2.031711棉纺纱加工1.871712棉织造加工1.701713棉印染精加工2.90172毛纺织及染整精加工1.911721毛条和毛纱线加工2.071722毛织造加工1.821723毛染整精加工4.26173麻纺织及染整精加工2.161731麻纤维纺前加工和纺纱2.331732麻织造加工1.831733麻染整精加工1.12174丝绢纺织及印染精加工2.861741缫丝加工2.981742绢纺和丝织加工2.431743丝印染精加工3.71175化纤织造及印染精加工1.641751化纤织造加工1.401752化纤织物染整精加工3.42176针织或钩针编织物及其制品制造2.281761针织或钩针编织物织造2.141762针织或钩针编织物印染精加工3.341763针织或钩针编织品制造2.40177家用纺织制成品制造1.961771床上用品制造2.081772毛巾类制品制造2.041773窗帘、布艺类产品制造2.191779其他家用纺织制成品制造1.78178非家用纺织制成品制造2.091781非织造布制造2.111782绳、索、缆制造2.641783纺织带和帘子布制造1.951784篷、帆布制造2.331789其他非家用纺织制成品制造2.0518纺织服装、服饰业3.931810机织服装制造4.041820针织或钩针编织服装制造3.021830服饰制造3.3519皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋业3.681910皮革鞣制加工2.05192皮革制品制造3.321921皮革服装制造2.411922皮箱、包(袋)制造2.971923皮手套及皮装饰制品制造4.011929其他皮革制品制造5.71193毛皮鞣制及制品加工1.951931毛皮鞣制加工1.951932毛皮服装加工2.411939其他毛皮制品加工1.80194羽毛(绒)加工及制品制造1.981941羽毛(绒)加工2.071942羽毛(绒)制品加工1.87195制鞋业3.961951纺织面料鞋制造3.601952皮鞋制造4.191953塑料鞋制造3.361954橡胶鞋制造3.701959其他制鞋业4.58[tr][/tr] 20木材加工和木、竹、藤、棕、草制品业2.79201木材加工2.152011锯材加工2.272012木片加工1.922013单板加工2.272019其他木材加工2.20202人造板制造2.802021胶合板制造2.382022纤维板制造3.152023刨花板制造3.942029其他人造板制造2.97203木制品制造2.832031建筑用木料及木材组件加工2.142032木门窗、楼梯制造3.122033地板制造2.822034木制容器制造2.832039软木制品及其他木制品制造2.84204竹、藤、棕、草等制品制造3.252041竹制品制造3.272042藤制品制造3.832043棕制品制造3.282049草及其他制品制造3.0921家具制造业3.222110木质家具制造3.252120竹、藤家具制造0.092130金属家具制造3.032140塑料家具制造2.822190其他家具制造2.9522造纸和纸制品业2.46221纸浆制造2.412211木竹浆制造2.412212非木竹浆制造2.51222造纸1.932221机制纸及纸板制造1.932222手工纸制造0.452223加工纸制造2.00223纸制品制造2.752231纸和纸板容器制造2.762239其他纸制品制造2.6923印刷和记录媒介复制业3.48231印刷3.562311书、报刊印刷3.382312本册印制4.522319包装装潢及其他印刷3.522320装订及印刷相关服务3.372330记录媒介复制3.36
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不错，很详细
不错，收了