我来说两句：
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其它答案：共1条
我单位是彩钢行业（没有建安资质），在2011年10月份筹办，10月份的所有费用怎么处理？多数都是收据性质的费用。11月份成立，是一般纳税人，购进C形钢不含税35000元，税额5950元；方管不含税45000元，税额7650元；支付运费1200元（运费开的是普通收据，支付的是个人，能入成本吗？）；孔兰漆2160元，没有发票；买镜子2块120元；单位买桌椅电脑30000元，运费支付800元；买地板12000元；厂房租金每月35000元（只有协议，对方收到租金也只是开的收据，能入账抵税吗？）。所有费用都已支付。另外，我单位承包了一个工地彩钢房的建筑安装业务。有协议。合同收入100000万元。我单位找了一伙没有安装资质的工程队安装，发生劳务费用23000元，材料成本65000元，对方也只能给开收据。如果对方有安装资质，我们付款，对方应该开具什么样的发票税务局才能认可呢？
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试题来源：
年初摊余成本
年末摊余成本
当期摊销的利息调整金额
&正确答案：答案:
& &(1)编制甲公司购买乙公司债券的相关的会计分录。
& &借：持有至到期投资&&乙公司(成本) & & & & & & & & & & & & 5 000
& & & &贷：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 4 789.38
& & & & & &持有至到期投资&&乙公司(利息调整) & & & & & & & & & & 210.62
& &(2)按年计算甲公司持有该债券的年末摊余成本、当期分摊的利息调整金额，以及应确认的投资收益金额(填入下表)，并编制2005年与计提利息、摊销利息调整金额相关的会计分录，以及2010年与收到债券本金和最后一期利息相关的会计分录。
　　　　　　　　　　　债券摊余成本、利息调整待计算表 & & & & 单位：万元
年初摊余成本
年末摊余成本
当期摊销的利息调整金额
& &2005年的会计分录：
& &借：应收利息 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &250
& &持有至到期投资&&乙公司(利息调整) & & & & & & & & & & & & & &37.36
& & & &贷：投资收益 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &287.36
& &2010年的会计分录； &
& &借：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 5 250
& &贷：应收利息 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 250
& & & &持有至到期投资&&乙公司(成本) & & & & & & & & & & & & & & & & 5 000
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第&1&题：填空题:长江公司于日动工兴建一办公楼，工程于日完工，达到预定可使用状态。
&长江公司建造工程资产支出如下：
& &(1)日，支出3 000万元
& &(2)日，支出1 000万元
& &(3)日，支出3 000万元
& &(4)日，支出3 000万元
& &(5)日，支出2 000万元
& &(6)日，支出1 000万元
& &长江公司为建造办公楼于日专门借款5 000万元，借款期限为3年，年利率为6%，按年支付利息。除此之外，无其他专门借款。
& &办公楼的建造还占用两笔一般借款：
& &(1)从A银行取得长期借款4 000万元，期限为日至日，年利率为6%，按年支付利息。
& &(2)发行公司债券20 000万元，发行口为日，期限为5年，年利率为8%，按年支付利息。
& &闲置专门借款资金用于固定收益债券暂时性投资，假定暂时性投资月收益率为0.25%，并收到款项存入银行。假定全年按360天计算。
& &因原料供应不及时，工程项目于日～11月30日发生中断。
& &(1)计算2008年和2009年专门借款利息资本化金额及应计入当期损益的金额。
& &(2)计算2008年和2009年一般借款利息资本化金额及应计入当期损益的金额。
& &(3)计算2008年和2009年利息资本化金额及应计入当期损益的金额。
& &(4)编制2008年和2009年与利息费用有关的会计分录。
&答案解析：第&2&题：填空题:甲公司于20&5年1月1日从资本市场购入乙公司当日发行的5年期公司债券。甲公司所购入债券的面值总额为5 000万元，票面年利率为5%，市场实际利率为6%，甲公司以4 789.38万元购入(含相关交易费用)。经甲公司管理当局研究决定将该项债券投资持有至到期。
& &该债券按年支付利息，债券到期偿还本金和最后一期利息。甲公司在债券持有期间内每年1月10日收到乙公司发放的债券利息，债券到期后的下一年度1月10日收到偿还的本金和最后一期利息。
& &(1)编制甲公司购买乙公司债券的相关的会计分录；
& &(2)按年计算甲公司持有该债券的摊余成本、当期分摊的利息调整金额，以及应摊销的利息调整金额(填入下表)，并编制20&5年和20&9年与计提利息、摊销利息调整金额相关的会计分录。
& & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 债券摊余成本、利息调整等计算表 & &单位：万元 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &
年初摊余成本
年末摊余成本
当期摊佻的利息调整金额
&答案解析：第&3&题：填空题:甲公司系药品制造企业，其为增值税一般纳税人。甲公司于20&2年1月31日经董事会会议通过，决定研制一项新型药品，该药物目前国内尚无同类产品，预计需要3年时间才能完成。甲公司为研制新型药品发生了如下交易或事项：
& &(1)20&2年2月20日从国外购入相关研究资料，实际支付的金额为100万美元，美元兑人民币的即期汇率为1：7.8。
& &(2)20&2年2月30日，向主管部门申请国家级科研项目研发补贴500万元。主管部门经研究批准了该项申请，并于20&5年4月4日拨入300万元，其余200万元待项目研发完成并经权威机构认证通过后再予拨付，如果项目不能达到预定目标，或者权威机构认证未予通过，则余款200万元不再拨付。
& &(3)20&2年3月10日日购入为研发新药品所需的实验器材，以银行存款支付。该实验器材作为固定资产管理，其原价为1 200万元，预计使用年限为10年，按照直线法计提折旧，预计净残值为零。
& &(4)为研发该药品自20&2年2月1日起至20&2年6月30日止，已发生人员工资300万元，其他费用600万元以银行存款支付。
& &(5)经研究，甲公司认为继续开发该新药品具有技术上可行性，为此，于20&2年7月1日起，开始进行开发活动。至20&2年12月31日，已投入原材料3 000万元，相关的增值税额为510万元；支付相关人员工资300万元。
& &(6)20&3年1月1日，甲公司经进一步研发证明其继续开发该项药品具有技术上的可靠性，有可靠的财务等资源支持其完成该项开发，研发成功的可能性很大，一旦研发成功将给公司带来极大的效益，且开发阶段的支出能够可靠计量，即符合资本化条件。甲公司于 20&3年度为进一步研发新药品，发生的材料、增值税额、工资、其他费用分别为8 000万元、1 360万元、800万元、1 200万元(以银行存款支付)。
& &该药品于20&4年度发生开发费用5 000万元，其中，人员工资3 000万元，其他费用 2 000万元以银行存款支付。该项无形资产预计可使用10年，按直线法摊销，预计净残值为零。20&5年1月6日，该项开发活动达到预定可使用状态。
& &(7)甲公司于20&5年3月31日收到主管部门拨付的剩余补贴款项。
& &(8)因市场上又出现新的与甲公司新产品类似的药品，导致甲公司研制的上述新药品的销量锐减，为此，甲公司于20&8年12月31日对该项无形资产进行减值测试，预计其公允价值为8 200万元，预计销售费用为200万元，预计尚可使用4年，预计净残值为零。
& &假定不考虑所得税影响和其他相关因素。
& &(1)按年编制甲公司20&2年至20&5年与研发活动相关的会计分录、计算甲公司应予资本化计入无形资产的研发成本；
& &(2)计算甲公司20&8年12月31日的可收回金额，并计算应计提的减值准备、编制相关的会计分录；
& &(3)计算甲公司该项无形资产于20&9年度应摊销金额。
&答案解析：第&4&题：计算题:
甲公司于20&5年1月1日从资本市场购入乙公司当日发行的5年期公司债券。甲公司所购入债券的面值总额为5000万元，票面年利率为5%，市场实际利率为6%，甲公司以4789.38万元购入(含相关交易费用)。经甲公司管理当局研究决定将该项债券投资持有至到期。
&该债券按年支付利息，债券到期偿还本金和最后一期利息。甲公司在债券持有期间内每年1月10日收到乙公司发放的债券利息，债券到期后的下一年度1月10日收到偿还的本金和最后一期利息。
& &要求： 1小题>
编制甲公司购买乙公司债券的相关的会计分录；
答案解析： 2小题>
按年计算甲公司持有该债券的摊余成本、当期分摊的利息调整金额，以及应摊销的利息调整金额(填入下表)，并编制20&5年和20&9年与计提利息、摊销利息调整金额相关的会计分录。
债券摊余成本、利息调整等计算表 单位：万元
年初摊余成本
年末摊余成本
当期摊销的利息调整余额
答案解析：
做了该试卷的考友还做了
······我来说两句：
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其它答案：共1条
两笔账务处理不妥：1、“借：应付账款-xx&&&&贷：库存现金”交税应为：借：应交税金-应交增值税贷：现金（银行存款）2、“老板汇给了A公司586000，”与“借：其他应付款-A公司&&&586000贷：银行存款-基本户&”&&586000应为老板个人直接支付A公司代公司付汇款，账务处理为;借：应付账款-A公司，贷：其他应付款-老板586000。
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两笔账务处理不妥：1、“借：应付账款-xx&&&&贷：库存现金”交税应为：借：应交税金-应交增值税贷：现金（银行存款）2、“老板汇给了A公司586000，”与“借：其他应付款-A公司&&&586000贷：银行存款-基本户&”&&586000应为老板个人直接支付A公司代公司付汇款，账务处理为;借：应付账款-A公司，贷：其他应付款-老板586000。
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