如何完善企业预算管理方案

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-04-01 15:13 标签： 如何完善企业管理制度
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　　目前我业中存在不足，本文总结出八大策略，来完善全面预算管理工作：
　　一、树立正确的全面预算管理理念
　　从到执行者要树立正确的理念，将其视为的重要组成部分，企业不只是管理者的事情，更是企业全员的事情，让企业的每一名充分到全面预算管理的重要性，积极调动员工的积极性，以增强全面预算管理的有效性。
　　二、完善全面预算管理的基础环境
　　企业有效开展全面预算管理，决不可能一蹴而就，全面预算管理受基础环境影响很大。企业可以通过以下五个方面来完善全面预算管理的基础环境。
　　1.高层重视及全员参与
　　2.建立健全体系
　　3.建立完善的内部和体系。
　　4.建立配套的
　　5.制定明确的未来
　　三、科学合理确定
　　建立科学合理的预算目标是和的前提，只有科学合理地确定预算目标才能有效发挥预算管理的作用。因此，应根据企业，结合企业的、等各种内外部因素，由上至下，由下至上反馈，经过上下级的反复，制定出科学合理的预算目标。
　　四、采用科学的方法
　　将根据长期发展战略制定出年度及各部门的，并将其多维细化分解，横向分解到月，纵向分解到人，并执行。建立由于、驱动的完整，严格坚持责、权、利清晰的原则，避免在预算执行过程中出现“相互扯皮、相互推诿”的现象。
　　五、提高、分析
　　具体措施包括：
　　1.建立多元化主体，实行预算归口控制。
　　2.预算控制以为主，为辅;在线控制为主，人工控制为辅。
　　3.建立预算监控，对预算执行中的重大及时进行预警，并责成责任部门分析差异原因，找出问题环节，提出应对措施及建议。
　　4.建立预算分析，形成月度、季度、三级分析体系。预算分析报内容应当包括上期改进建议执行情况追踪、关键的完成情况、影响指标完成情况的内外部、分析差异的改进建议及相应对策、根据变动情况其及规律。
　　六、规范
　　企业年度预算方案一经批准，一般情况下是不得随意调整的。当不利于的重大因素出现时，首先考虑内部因素，是否可以通过内部提高水平等方法来进行弥补，如果确实通过内部无法弥补，再提出预算调整申请。当、公司所处、等内外部环境发生重大变化致使预算执行结果产生严重偏差，无法实现预算的控制、指导等功能时，可以对进行适当调整，但这种调整应当结合企业所处的环境和条件，严格确定调整的范围、内容，和时间，要层层管控、职责明确、程序清晰，以此来保证的刚性。
　　七、建立健全预算的考核
　　为确保真正落实到实处，通过科学的考核和和严明的奖惩。需要在结合企业的及实施的基础上，对全员进行考核。针对不同的部门，设计不同的考核指标，并突出重点，将的执行情况与个人挂钩，并总结预算制定和执行的经验教训，以充分调动的积极性。
　　八、加大应用
　　的编制、、执行、考核和是一个非常复杂的过程，助和、依赖，实行全面预算，可以提高，克服人为因素干扰，以保证预算管理信息和各项的及时性、完整性、性。
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请后发表评论，还没有帐号现在浅谈如何构建完善的全面预算管理体系
摘要：在当前通信转型的重要时期，电信企业之间竞争日益激烈，这要求各企业降低运营成本、提高投入产出率，优化流程再造，规范体系运作，而全面预算管理体系是一种实施精细化管理的卓越模式，因此，构建起完善的全面预算管理体系是当前电信企业的最佳选择。
关键词：电信企业& 全面预算管理&&& 体系
对于现代企业而言，预算管理已经成为通行的财务管理方法，而要想建立完善的公司治理结构，进一步推动经营管理机制创新，优化流程再造，规范生产、营销体系运作，就必须实施精细化管理的卓越模式&&全面预算管理。
一、全面预算管理的概念
全面预算管理是企业预算实施的集计划、控制为一体的全员、全过程、全方位的系统预算管理过程。
二、实行全面预算管理的意义
全面预算管理作为一种管理工具，在企业长效发展中的战略性、价值导向性作用日益明显，其技术和方法能够有效地延续、承接、协调经营目标、工作计划，能够对企业进行事前、事中和事后有效的管控，以支撑企业有序、持续的发展。同时，全面预算管理又紧密地结合企业的绩效管理，使其不仅在短期内行之有效，完成企业的年度经营计划和预算目标，还能够长期支撑企业发展战略，为企业中长期发展规划提供了具体的财务预算基础，引导企业稳步向前，从而在根本上提升企业的核心竞争力。
三、如何构建完善的全面预算管理体系
笔者认为，一个完善的全面预算管理体系内容必须要有理念、制度以及相应的运行系统的支撑，从而全方位的推动预算管理工作的执行，使其达到企业经营目标。
（一）理念体系
1.全员参与：全面预算管理要求全员参与，就是为了让每个人参与预算管理过程，提高投入产出意识，自行将工作计划与预算比较，判断工作的得失。
2.过程管理：更重要的工作就是预算的过程管理，通过预算跟踪、控制与分析，不断发现问题，修正偏差，从而一步一步地去实现既定的目标。
3.价值创造：企业经营目标之一就是创造更大的价值，在全面预算管理的过程中，也要使价值创造深入人心，并成为衡量工作成效的一个标准，激发每个员工自发为企业创造价值的动力。
4.以人为本： 在预算管理中，唯有人的的思想和行为难以把握，而人的行为又是预算成功与否的关键所在。
5.力求准确。在预算管理工作中，事前把事情想透，准确编制预算，制定准确的行动措施，就可以防止偏差的出现，即使出现偏差，也能够做到心中有数，处变不惊，从容解决。
（二）主要内容
1.全面预算管理的主要内容总体上划分为业务预算和财务预算。
①.业务预算包括：经营预算和资本预算。其中经营预算包括业务发展预算、收入预算和运营支出预算；资本预算主要指工程及资产资本性支出预算。
②.财务预算包括：预计损益表、资产负债表和现金流量表。
2.业务预算与财务预算的关系
业务预算是基础，财务预算是全面预算的最终表现形式。业务预算由各部门根据年度业务计划进行编制和管理，各部门年度业务计划包括固定资产投资计划、年度营销计划、年度薪酬计划等。财务预算是在对业务预算综合平衡的基础上，编制企业的损益表、资产负债表和现金流量表预算。围绕发展战略的实施，企业年度总目标、部门业务计划和全面预算在价值链上保持一致。
（三）运行系统
战略规划的制定、年度业务计划的分解、预算跟踪分析、考核以及市场预测，这几项步骤形成企业全面预算管理的运转系统。
第一步，规划，进行企业中长期战略规划，即未来的愿景；
第二步，年度经营目标的制定与分解，包括制定年度经营目标、将年度目标分解到各部门、将各部门的工作目标分解到各岗位、制定行动措施、根据经营目标编制预算、经营目标与预算的接口等等；
第三步，预算编制，根据部门工作目标和行动措施编制预算；
第四步，对预算执行情况进行跟踪分析；
第五步，对预算执行情况进行考核；
第六步，进行下一阶段的预测和规划。
以上六个步骤构成了闭环预算运行系统。
（四）制度体系
完善的全面预算管理体系需要建立起相应的管理制度体系，从制度上保证全面预算管理系统的正常运转。比如在总体框价方面制订《全面预算管理办法》，对全面预算管理的整个过程进行规范，对其他制度起提纲挈领的作用；在预算编制方面制订《费用（资产）预算编制制度》，包括预算编制模版、预算编制说明，可为各部门编制预算的工具；在预算跟踪方面制订《专项费用管理办法》、《报帐管理办法》等以及在预算考核方面制订《预算考核办法》。在实施全面预算管理时，应在制度体系上注重以下几方面：
1.建立权威性保障制度，确保全面预算管理实施。
2.明确各预算编制主体的权责，加强沟通和协调。
3.建立规范的预算调整程序，处理好快速反应机制与预算刚性间的关系。
4.规范全面预算的执行监控制度，完善全面预算管理考评，实现对经营管理活动的有效控制。
另一方面，预算考评在企业的全面预算管理中处于承上启下的关键环节，它既是本次预算管理的总结，又是下一次预算管理循环的开始。在企业的全面预算考评中，重点是找出形成差异的原因以及应该采取的措施。
综上所述，企业实施全面预算管理是精细化管理创新，这不仅可以提高生产经营水平，完成盈利任务；同时企业员工的思维习惯、价值观念、企业文化也将得到提升。同时，全面预算管理从实施到完善不可能一蹴而就、一步到位，只有不断发现问题、解决问题，加强企业各部门之间的沟通和协作，优化企业全系统流程，构建起完善的全面预算管理体系，才能不断提高全面预算管理水平。
参考文献：
1.运转.企业全面预算管理.北京：机械工业出版社，2007.9
2.程兰.电信企业实施全面预算管理需要注意的几个问题.北京：当代通信，2003.10
3.刘超，张玲，蒋华园.全面预算管理是运营商创新的卓越模式.南京：江苏通信技术，2006.4
4.张向阳.全面预算管理：运营商精细化卓越模式.成都：西部通信，2005.12
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