甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成本。甲公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。
甲公司2007年9月发生的经济业务如下：
(1)与B公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，B公司按代销商品协议价的 5%收取手续费，并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为5万元，实际成本为3.6万元，商品已运往B公司。本月末收到B公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的50%；同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。
(2)与C公司签订一项设备安装合同。该设备安装期为两个月，合同总价款为3万元，分两次收取。本月末收到第一笔价款1万元，并存入银行。按合同约定，安装工程完成日收取剩余的款项。至本月末，已实际发生安装成本1.2万元(假定均为安装人员工资)。
(3)向D公司销售一件特定商品。合同规定，该件商品须单独设计制造，总价款35万元，自合同签订日起两个月内交货。D公司已预付全部价款。至本月末，该件商品尚未完工，已发生生产成本15万元(其中，生产人员工资5万元，原材料10万元)。
(4)向E公司销售一批配件。该批零件的销售价格为100万元，实际成本为80万元。增值税专用发票及提货单已交给E公司。E公司已开出承兑的商业汇票，该商业汇票期限为三个月，到期日为12月10日。E公司因受场地限制，推迟到下月23日提货。
(5)与H公司签订一项设备维修服务协议。本月末，该维修服务完成并经H公司验收合格，同时收到H公司按协议支付的劳务款50万元(不包括增值税)。为完成该项维修服务，发生相关费用10.4万元(假定均为维修人员工资)。
(6)M公司退回日购买的商品一批。该批商品的销售价格为6万元，实际成本为4.7万元。该批商品的销售收入已在售出时确认，但款项尚未收取。经查明，退货理由符合原合同约定。本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票。
(7)计算本月应交所得税。(假定该公司适用的所得税税率为33%，采用应付税款法核算所得税，本期五任何纳税调整事项。)
其他相关资料：
除上述经济业务外，甲公司登记9月份发生的其他经济业务形成的账户余额如下：
账户名称
借方余额(万元)
贷方余额(余额)
其他业务收入
其他业务成本
投资收益
1.525
营业外收入
营业外支出
营业税金及附加
管理费用
财务费用
要求：
(1)编制甲公司上述(1)至(7)项经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
(2)编制甲公司9月份的利润表。
(答案中的金额单位用万元表示)
利润表(简表)
编制单位：甲公司 2007年9月 单位：万元
本年累计数
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：投资收益
二、营业利润
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额
减：所得税费用
四、净利润
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跟谁学学生版:genshuixue_student精品好课等你领在线咨询下载客户端关注微信公众号&&&分类：甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成本。甲公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。
甲公司2007年9月发生的经济业务如下：
(1)与B公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，B公司按代销商品协议价的 5%收取手续费，并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为5万元，实际成本为3.6万元，商品已运往B公司。本月末收到B公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的50%；同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。
(2)与C公司签订一项设备安装合同。该设备安装期为两个月，合同总价款为3万元，分两次收取。本月末收到第一笔价款1万元，并存入银行。按合同约定，安装工程完成日收取剩余的款项。至本月末，已实际发生安装成本1.2万元(假定均为安装人员工资)。
(3)向D公司销售一件特定商品。合同规定，该件商品须单独设计制造，总价款35万元，自合同签订日起两个月内交货。D公司已预付全部价款。至本月末，该件商品尚未完工，已发生生产成本15万元(其中，生产人员工资5万元，原材料10万元)。
(4)向E公司销售一批配件。该批零件的销售价格为100万元，实际成本为80万元。增值税专用发票及提货单已交给E公司。E公司已开出承兑的商业汇票，该商业汇票期限为三个月，到期日为12月10日。E公司因受场地限制，推迟到下月23日提货。
(5)与H公司签订一项设备维修服务协议。本月末，该维修服务完成并经H公司验收合格，同时收到H公司按协议支付的劳务款50万元(不包括增值税)。为完成该项维修服务，发生相关费用10.4万元(假定均为维修人员工资)。
(6)M公司退回日购买的商品一批。该批商品的销售价格为6万元，实际成本为4.7万元。该批商品的销售收入已在售出时确认，但款项尚未收取。经查明，退货理由符合原合同约定。本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票。
(7)计算本月应交所得税。(假定该公司适用的所得税税率为33%，采用应付税款法核算所得税，本期五任何纳税调整事项。)
其他相关资料：
除上述经济业务外，甲公司登记9月份发生的其他经济业务形成的账户余额如下：
账户名称
借方余额(万元)
贷方余额(余额)
其他业务收入
其他业务成本
投资收益
1.525
营业外收入
营业外支出
营业税金及附加
管理费用
财务费用
要求：
(1)编制甲公司上述(1)至(7)项经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
(2)编制甲公司9月份的利润表。
(答案中的金额单位用万元表示)
利润表(简表)
编制单位：甲公司 2007年9月 单位：万元
本年累计数
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：投资收益
二、营业利润
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额
减：所得税费用
四、净利润
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成本。甲公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。
甲公司2007年9月发生的经济业务如下：
(1)与B公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，B公司按代销商品协议价的 5%收取手续费，并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为5万元，实际成本为3.6万元，商品已运往B公司。本月末收到B公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的50%；同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。
(2)与C公司签订一项设备安装合同。该设备安装期为两个月，合同总价款为3万元，分两次收取。本月末收到第一笔价款1万元，并存入银行。按合同约定，安装工程完成日收取剩余的款项。至本月末，已实际发生安装成本1.2万元(假定均为安装人员工资)。
(3)向D公司销售一件特定商品。合同规定，该件商品须单独设计制造，总价款35万元，自合同签订日起两个月内交货。D公司已预付全部价款。至本月末，该件商品尚未完工，已发生生产成本15万元(其中，生产人员工资5万元，原材料10万元)。
(4)向E公司销售一批配件。该批零件的销售价格为100万元，实际成本为80万元。增值税专用发票及提货单已交给E公司。E公司已开出承兑的商业汇票，该商业汇票期限为三个月，到期日为12月10日。E公司因受场地限制，推迟到下月23日提货。
(5)与H公司签订一项设备维修服务协议。本月末，该维修服务完成并经H公司验收合格，同时收到H公司按协议支付的劳务款50万元(不包括增值税)。为完成该项维修服务，发生相关费用10.4万元(假定均为维修人员工资)。
(6)M公司退回日购买的商品一批。该批商品的销售价格为6万元，实际成本为4.7万元。该批商品的销售收入已在售出时确认，但款项尚未收取。经查明，退货理由符合原合同约定。本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票。
(7)计算本月应交所得税。(假定该公司适用的所得税税率为33%，采用应付税款法核算所得税，本期五任何纳税调整事项。)
其他相关资料：
除上述经济业务外，甲公司登记9月份发生的其他经济业务形成的账户余额如下：
账户名称
借方余额(万元)
贷方余额(余额)
其他业务收入
其他业务成本
投资收益
1.525
营业外收入
营业外支出
营业税金及附加
管理费用
财务费用
要求：
(1)编制甲公司上述(1)至(7)项经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
(2)编制甲公司9月份的利润表。
(答案中的金额单位用万元表示)
利润表(简表)
编制单位：甲公司 2007年9月 单位：万元
本年累计数
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：投资收益
二、营业利润
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额
减：所得税费用
四、净利润
科目:难易度:最佳答案正确答案：2.(1)编制相关的会计分录
①借：委托代销商品 3.6
贷：库存商品 3.6
借：应收账款 2.925
贷：主营业务收入 2.5
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.425
借：销售费用 0.125
贷：应收账款 0.125
借：银行存款 2.8
贷：应收账款 2.8
借：主营业务成本 1.8
贷：委托代销商品 1.8
②借：银行存款 1
贷：预收账款(或应收账款) 1
借：生产成本(或基本生产成本、劳务成本，下同) 1.2
贷：应付职工薪酬 1.2
③借：银行存款 35
贷：预收账款(或应收账款) 35
借：生产成本 15
贷：应付职工薪酬 5
原材料 10
④借：应收票据 117
贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 17
借：主营业务成本 80
贷：库存商品 80
⑤借：银行存款 58.5
贷：主营业务收入 50
应交税费——应交增值税(销项税额) 8.5
借：生产成本 10.4
贷：应付职工薪酬 10.4
借：主营业务成本 10.4
贷：生产成本 10.4
⑥借：主营业务收入 6
应交税费——应交增值税(销项税额) 1.02
贷：应收账款 7.02
借：库存商品 4.7
贷：主营业务成本 4.7
⑦借：所得税费用 8.382
贷：应交税费——应交所得税 8.382
(2)编制9月份利润表
利润表(简表)
编制单位：甲公司 2007年9月 单位：万元
本年累计数
一、营业收入
148.5
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
0.125
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：投资收益
1.525
二、营业利润
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额
减：所得税费用
8.382
四、净利润
17.018
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&&&&最多输入10000个字符
其它答案：共1条
　　根据您提供的信息，我们回复如下&如果信息不完整，请与我们再次沟通！
&&&国税函[号文对企业所得税相关收入实现的确认作了进一步明确：
&&&（一）采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间：
　　1、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；
&&&&2、销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；
&&&&3、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
&&&&增值税条例：第三十八条&条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：&
　　（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；&
　　（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；&
　　（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；&
　　（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&欢迎再次咨询！
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