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某贸易公司对自己员工销售商品是否做进项税转出？
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某贸易公司为增值税一般纳税人，现需处理一批滞销商品，特向内部员工推出促销活动，内部员工到财务部交款后，即可采购本公司销售的这些商品。
1. 对内部员工销售是否应“视同销售”？还是属于“用于集体福利，个人消费的项目”从而应做进项税转出？
2. 如果是“视同销售”，在内部员工未索取增值税发票的情况下，是否有开具增值税发票的义务？
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视同销售就不用进项转出了。可开具增普票。
多谢楼上的观点，但我似乎还没完全明白。
在百度百科找到对于“进项税转出”的解释：
第一种情况 购入的货物用于企业内部
　　购入的货物用于企业内部。比如企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费时，货物没有增值，且用于企业内部，应按历史成本计价，也不需要考虑其价格变动，因此，当货物改变用途，其进项税额不能抵扣时，只需要作为进项税额转出处理。
我不知道内部员工采购本公司产品是否属于“购入的货物用于企业内部”的情况。你们怎么看？
个人认为此项业务不是视同销售，也不用做进项税转出，就是销售业务，只是销售给了职工，促销商品，有销售额，如果价格没有明显偏低，正常做销项即可，不当之处，请多指教。
你这就是销售，不是“用于集体福利，个人消费的项目”，“用于集体福利，个人消费的项目”是指免费或者象征性收点钱发给大家。你这就是正常的打折处理销售。
打折处理销售的商品，员工内部采购价格已经低于成本，不做进项税转出，而是视同销售，销项小于进项，是否有税务风险？
你傻呀。打折处理销售的商品说是对外销售不就行了吗，税务局查个毛呀
如果是市价（公允价值），而且有证据能证明这个价格的确是公允的，这是可以的，商业企业很多情况都是低于进价销售库存积压的，这是个正常情况。
不用进项税转出。
证明是公允该准备怎样的资料呢？公司处理的这些商品，没有同类市场产品。只是在公司内部商定了价格底线，并取得管理层的批准，相关部门用自己的预算来承担跌价的损失。是否内部审批的文件足以应对税务查问呢？
头一次出现低于成本销售，所以希望各种文件资料准备齐全些，以备不测，呵呵。
毒砂前辈，还有什么建议吗？
作销售处理前，是否可以按相关部门的预算先提跌价准备，把成本降下来？
直接做成销售，省得税务查起来还要调整价格。
不就是销售吗？何谈视同销售？只是低于成本价销售，要有合理性证据支持。不得开具增值税专用发票，因为是销售给个人的。
本帖最后由 毒砂 于
18:35 编辑
内部控制的资料、卖给非内部员工的价格，市场同类产品打折的价格之类，这个没有一定之规，资料越多越好，这个就是看税务局掌握了。
不叫视同销售，实质就是销售。
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对于工程类企业来说，工程建设周期长，体量大，基础设施模式多样，每种模式对应的增值税处理存在共性也存在差异。营改增后增加了增值税核算的难度。目前税收政策未明确每种模式情况下的涉税事务，纳税人存在较大的风险。本期嘉宾郭汉忠，是视野知行社的社员，在某工程公司工作，将其负责的增值税事项进行了系统整理。活动由元年云快报支持举办。
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你可能喜欢刚成立一个新的小公司（商品流通企业，内贸，非进出口），是小规模纳税人，税务上有些不明，特向各位前辈请教。
办了税务登记，主要的税务是国税的所得税和增值税，地税的营业税。
一、请问小规模纳税人的贸易公司的增值税税率是4％吗？如果不是4％，那增值税税率是？
二、我们这里小规模纳税人的所得税采用的是由国税局核定税率，比如说是10％，请问它的征收是如何计算的？和增值税的征收计算的区别是？
我比较笨，我举个例子，请各位前辈根据例子解释一下吧：我从一家生产企业a进货10000元，卖给另外一家企业b，卖15000元，请问这一笔交易完成后，我应交的
刚成立一个新的小公司（商品流通企业，内贸，非进出口），是小规模纳税人，税务上有些不明，特向各位前辈请教。
办了税务登记，主要的税务是国税的所得税和增值税，地税的营业税。
一、请问小规模纳税人的贸易公司的增值税税率是4％吗？如果不是4％，那增值税税率是？
二、我们这里小规模纳税人的所得税采用的是由国税局核定税率，比如说是10％，请问它的征收是如何计算的？和增值税的征收计算的区别是？
我比较笨，我举个例子，请各位前辈根据例子解释一下吧：我从一家生产企业a进货10000元，卖给另外一家企业b，卖15000元，请问这一笔交易完成后，我应交的增值税和企业所得税如何计算？
另外关于这一交易中的票据问题，在纳税方面是不是也有不同，能够避税偷税？三种情况，请各位也解释一下：还是上面那笔交易
1、我不要a企业开发票，b企业也不要我开发票，纳税有无变化？
2、我要a企业开发票，b企业不要我开发票，纳税有无变化？
3、我要a企业开发票，b企业也需要我开发票，纳税有无变化？
三、地税上要交营业税，可我查了一下税法，好像商品流通企业不在营业税纳税义务人范围里啊，不知到底需不需要交呢？如果要交的话，那税率是多少（当然还是指小规模纳税人）？还已上面那个例子为例，营业税是如何计算的呢？
请各位前辈不吝赐教，最好解答的详细一些，高分相赠解惑人。
问题一、
小规模纳税人的增值税税率是4%或6%，相关信息是4%，工业是6%。
问题二、
1、因为小规模纳税人的增值税不可以抵扣，直接按收入算，所以增值税＝1×4%＝576.92元，
2、因为企业所得税是没有10%的税率的，法定税率是33%，（优惠税率是27%和18%，当纳税人年收入在3万到10万的，税率是27％，收入在3万以下税率是18%），这是10%，我想是所得率，因为如果是个人所得税征收是按负担率，但你说是国税收的，那应该是企业所得税，这10%应该是所得率（因为企业所得税是按年征收的，所以我先假定你这15000是一年的收入，否则无法算企业所得税）。
应税所得额＝15000×10%＝1500元，企业所得税＝1500×18%＝270。
问题三、
1、你要a企业开发票，b企业也需要你开发票，纳税无变化
2、你要a企业开发票，b企业不要你开发票，纳税也变化
3、你不要a企业开发票，b企业也不要你开发票，纳税还是无变化
因为照你的意思，你属于小规模纳税人，增值税不实现抵扣的方法...
问题一、
小规模纳税人的增值税税率是4%或6%，相关信息是4%，工业是6%。
问题二、
1、因为小规模纳税人的增值税不可以抵扣，直接按收入算，所以增值税＝1×4%＝576.92元，
2、因为企业所得税是没有10%的税率的，法定税率是33%，（优惠税率是27%和18%，当纳税人年收入在3万到10万的，税率是27％，收入在3万以下税率是18%），这是10%，我想是所得率，因为如果是个人所得税征收是按负担率，但你说是国税收的，那应该是企业所得税，这10%应该是所得率（因为企业所得税是按年征收的，所以我先假定你这15000是一年的收入，否则无法算企业所得税）。
应税所得额＝15000×10%＝1500元，企业所得税＝1500×18%＝270。
问题三、
1、你要a企业开发票，b企业也需要你开发票，纳税无变化
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3、你不要a企业开发票，b企业也不要你开发票，纳税还是无变化
因为照你的意思，你属于小规模纳税人，增值税不实现抵扣的方法，而且企业所得税是实行核定征收的方法，企业所得税核定征收是只管收入不管支出，在这样情况下，你要不要发票，开不开发票，对你的纳税都一样的，不过有一点，如果你不要发票，或不开发票，甚至两个行为都有，那税务机关如果检查发现，就会对你不开发票、不取得发票的行为处以高额的罚款。
问题四、
对你说的例子，确实不需要交营业税，不过需要去地税交城建税和教育费附加以及印花税等这些，城建税一般是增值税的7%（也有5%和1%的），教育费附加是增值税的3%（有些地方还有地方教育费附加），印花税是按销售金额来收。
如果你需要缴营业税，我估计是你同时从事运输货物这些业务，这是需要交营业税的。运输是3%，如果有其他服务，那按5%收。
因为不知道你的具体情况，不知道这样是否满意？如果还有需要交流的，也可以和我联系，我们相互交流下。
其他答案（共5个回答）
税了吧。如果你交了营业税，那增值税就不用交了。如果你要交营业税，税率应该是5%。
一、请问小规模纳税人的贸易公司的增值税税率是4％吗？如果不是4％，那增值税税率是？
小规模纳税人的贸易公司属于从事商业经营的纳税人，执行4%的增值税征收率（是“征收率”而非税率），
二、我们这里小规模纳税人的所得税采用的是由国税局核定税率，比如说是10％，请问它的征收是如何计算的？和增值税的征收计算的区别是？
我比较笨，我举个例子，请各位前辈根据例子解释一下吧：我从一家生产企业a进货10000元，卖给另外一家企业b，卖15000元，请问这一笔交易完成后，我应交的增值税和企业所得税如何计算？
首先应该明确指出的是，税率是是由科收条文直接规定的，任何单位和个人不可能核定税率。你所说的情况应该是“应税所得率”，也有核定“征收率”或“带征率”的情况，现在统一执行国家税务总局的规定，核定“应税所得率”。
以你所说的列举的数字，现将应纳税额计算如下：
1）应纳增值税额=10元
2）应纳企业所得税额=15000×10%×33%=495元（这里假定纳税人适用33%的税率正常税率（即年应税所得额在10万元以上的纳税人。另外还有两档优惠税率分别是①年应纳税所得额在3万无至10万元的，税率为27%；②的应纳税所得额在3万元以下的，税率为18%）。
另外关于这一交易中的票据问题，在纳税方面是不是也有不同，能够避税偷税？三种情况，请各位也解释一下：还是上面那笔交易
1、我不要a企业开发票，b企业也不要我开发票，纳税有无变化？
2、我要a企业开发票，b企业不要我开发票，纳税有无变化？
3、我要a企业开发票，b企业也需要我开发票，纳税有无变化？
在核定应纳税额征收的情况下，与你所说的三种情况都没有直接关系。但对今后的税收征收管理会产生一定的影响。
三、地税上要交营业税，可我查了一下税法，好像商品流通企业不在营业税纳税义务人范围里啊，不知到底需不需要交呢？如果要交的话，那税率是多少（当然还是指小规模纳税人）？还已上面那个例子为例，营业税是如何计算的呢？
商品流通企业的基本业务不属于营业税的征税项目，因此，无须计算缴纳营业税。
小规模纳税人的增值税税率是4%或6%，商业是4%，工业是6%。
1、因为小规模纳税人的增值税不可以抵扣，直接按收入算，所以增值税＝*4%
2、小规模:工业企所税核定率10%,商业核定率7%.企所税每季度据总收入预缴,年底汇总清缴(即年底总的减去前面所交的即是当季所缴的)
应税所得额＝15000×10%＝1500元，企业所得税＝1500×18%＝270。
一般按收入分18%、27%、33%（三档计算）
1、你要a企业开发票，b企业也需要你开发票，纳税无变化
2、你要a企业开发票，b企业不要你开发票，纳税也变化
3、你不要a企业开发票，b企业也不要你开发票，纳税还是无变化
因为照你的意思，你属于小规模纳税人，增值税不实现抵扣的方法，而且企业所得税是实行核定征收的方法，企业所得税核定征收是只管收入不管支出，在这样情况下，你要不要发票，开不开发票，对你的纳税都一样的，不过有一点，如果你不要发票，或不开发票，甚至两个行为都有，那税务机关如果检查发现，就会对你不开发票、不取得发票的行为处以高额的罚款。
地税交城建税和教育费附加以及印花税等这些，城建税一般是增值税的7%，教育费附加是增值税的4%。印花税是按销售金额来收。
以上是我的看法，欢迎指正！
1.你进100元，则税为100/1.17*0.17=14.52元，你销是200，则税为200/1.17*0.17=29.05，这样，销税抵进税不就是14.53元...
没有营业额不交税，但是超过三年人就是营业税为零的话，小心挨查。
但是一旦要交税的话就很多了。国税，地税=国税*4%~7%这个记不清了，城建税+教育附加税=地税...
贸易公司以买卖双方的信息为中介，赚取差额，接到需方需货信息时再找供货方。
商贸公司有固定货源或货物，来寻求需方。赚取利润。
实业公司以固定资产为信托。按...
企业的零申报，是指企业没有发生应税的业务。一般零申报是针对营业税、增值税、消费税、城建税、教育费附加、个人所得税和企业所得税来说的。
1、营业税、增值税、消费...
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