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应付利息核算的会计分录
导读：应付利息核算企业按照合同约定应支付的利息，包括分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。企业应当设置“应付利息”科目，按照债权人设置明细科目进行明细核算，该科目期末贷方余额反映企业按照合同约定应支付但尚未支付的利息。
　　应付利息核算企业按照合同约定应支付的利息，包括分期付息到期还本的、企业债券等应支付的利息。企业应当设置&应付利息&科目，按照债权人设置明细科目进行明细核算，该科目期末贷方余额反映企业按照合同约定应支付但尚未支付的利息。
　　企业采用合同约定的名义利率计算确定利息费用时，应按合同约定的名义利率计算确定的应付利息的金额，记入&应付利息&科目;实际支付利息时，借记&应付利息&科目，贷记&银行存款&等科目。
　　【例】企业借入5年期到期还本每年付息的长期借款5000000元，合同约定年利率为3.5%，假定不符合资本化条件。该企业的有关处理如下：
　　(1)每年计算确定利息费用时：
　　借：财务费用 175000
　　贷：应付利息 175000
　　企业每年应支付的利息=.5%=175000(元)
　　(2)每年实际支付利息时：
　　借：应付利息 175000
　　贷：银行存款 175000
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范文一：应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品B、收回款项并发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）C、发生销售折让或退货：借：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）贷：应收账款转回成本借：库存商品贷：主营业务成本D、计提坏账准备 （备抵法）借：管理费用-坏帐损失贷：坏账准备注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额+本期应提数；如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。
E、发生并核销坏帐：借：坏账准备贷：应收账款F、确认的坏帐又收回 ：借：应收账款 同时：借：银行存款贷：坏账准备 贷：应收账款《会计》与《税法》坏帐准备计提基数的区别：A、会计：“应收账款”+“其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成B、税法：“应收账款”+“应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的
G、售后回购业务1、发出借：应收账款（银行存款）贷：库存商品……………………按帐面成本计价应交税金-应交增值税（销项税）………………售出价*税率待转库存商品差价2、按月确认售后回购财务费用借：财务费用 每期数＝（不含税回购价-不含税售出价）/期间数
待：待转库存商品差价H、发出商品（如：试用、未确认收入）1、发出借：发出商品 同时（假设按税法规定缴税）借：应收账款贷：库存商品贷：应交税金-应交增值税（销项税）2、收回 做相反分录原文地址：应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品B、收回款项并发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）C、发生销售折让或退货：借：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）贷：应收账款转回成本借：库存商品贷：主营业务成本D、计提坏账准备 （备抵法）借：管理费用-坏帐损失贷：坏账准备注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额+本期应提数；如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。
E、发生并核销坏帐：借：坏账准备贷：应收账款F、确认的坏帐又收回 ：借：应收账款 同时：借：银行存款贷：坏账准备 贷：应收账款《会计》与《税法》坏帐准备计提基数的区别：A、会计：“应收账款”+“其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成B、税法：“应收账款”+“应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的
G、售后回购业务1、发出借：应收账款（银行存款）贷：库存商品……………………按帐面成本计价应交税金-应交增值税（销项税）………………售出价*税率待转库存商品差价2、按月确认售后回购财务费用借：财务费用 每期数＝（不含税回购价-不含税售出价）/期间数
待：待转库存商品差价H、发出商品（如：试用、未确认收入）1、发出借：发出商品 同时（假设按税法规定缴税）借：应收账款贷：库存商品贷：应交税金-应交增值税（销项税）2、收回 做相反分录
范文二：一、其他应收款的内容其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。其他应收款主要包括：各种赔款、罚款等，如遭受意外损失向保险公司收取的赔款。出租包装物的租金。向职工收取的各种垫付款项，如替职工垫付的水电费、医药费、房租费等。存出保证金，如租入包装物的押金。备用金。预付账款转入。购买股票后包含在股票价格中的已宣告发放的股利。其他应收、暂付款项。为了核算和监督其他应收账款的增减变动及结存情况，企业应当设置“其他应收款”科目，按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，借方登记其他应收款的增加额，贷方登记其他应收款的减少额，期末余额一般在借方，反映企业商未收回的其他应收款。二、其他应收款的会计分录(一)账户设置设置“其他应收款”科目对其他应收款进行核算。 该科目属资产类科目，借方登记发生的各种其他应收款，贷方登记企业收到的款项和结转情况，余额一般在借方，表示应收未收的其他应收款项。企业应在“其他应收款”科目下，按债务人设置明细科目，进行明细核算。(二)账务处理1.备用金。备用金是企业财会部门预付给本企业内部有关部门用于日常零星开支的备用款项。(1)定额备用金 实行定额备用金制度的企业,财会部门向用款部门拨付备用金时，借记“其他应收款—备用金”科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目；用款部门领用的备用金应当定期向财会部门报销，财会部门根据报销数用现金补足备用金定额时，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目；用款部门退回备用金时，借记“库存现金”科目，贷记“其他应收款——备用金”科目。【例】某企业的财务部门对总务部门建立定额备用金制度，核对的备用金定额为8 000元，以现金拨付。作会计分录如下：借：其他应收款—备用金(总务部门) 8 000贷：库存现金 8 000上述总务部门报销日常办公用品费1 500元，财务部门以现金补足定额。作会计分录如下：借：管理费用 1 500贷: 库存现金 1 500总务部门不再需要备用金，将备用金8 000元以现金形式退回财务部门。作会计分录如下：借：库存现金 8 000贷：其他应收款—备用金(总务部门) 8 000(2)非定额备用金 是指用款单位或个人不按定额持有备用金，而是随用随领，实报实销。个人借差旅费时，以现金交付时借记“其他应收款”，贷记“库存现金”； 报销差旅费，余款交回时借记“管理费用”“ 库存现金”，贷记“其他应收款”。【例】甲公司工作人员张玉外出预借差旅费2 000元，以现金付讫。借：其他应收款—张玉 2 000贷：库存现金 2 000【例】接上例，张玉出差归来，报销1200元，退回现金800元。借：管理费用 1 200库存现金 800贷：其他应收款—张玉 2 000【例】接例3-17，若张玉出差归来报销2200元，财务部门补付200元。借：管理费用 2 200贷：其他应收款—张玉 2 000库存现金 2003.存出保证金存出保证金是企业租入、借入包装物等向出租方交纳的押金。企业交纳保证金时，借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”等科目；企业收回保证金时，借记“银行存款”或“库存现金”等科目，贷记“其他应收款”科目。【例】甲企业租用乙企业油桶200只，每只交押金10元，用现金支付。甲公司根据有关凭证作如下会计分录：借：其他应收款—乙企业 2000贷：库存现金 2000企业会计制度规定，企业应当定期或至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失冲销坏账准备。(本文来自www#kjszjd#com把#换成.即可）
范文三：收到投资人的投资款的会计分录收到款后应当为股东开具收款收据；根据协议和收款收据编制记账凭证：借:库存现金 210万元贷:实收资本-投资人 210万元款项送存银行：借:银行存款 210万元贷:库存现金 210万元原始凭证就是投资书面协议、收款收据和现金存（交）款单。一个企业投资300万元成立了一个全资子公司，则会计分录 1.投资方借：长期股权投资300万元贷：银行存款 300万元2.子公司借:银行存款300万元贷:实收资本300万元用现金支付员工培训费的会计分录?借：应付职工薪酬-职工教育经费贷：库存现金这个是冲减你们原来计提的职工教育经费的。用现金支付员工培训费借：应付职工薪酬-职工教育经费贷：现金按规定提取时借：管理费用贷：应付职工薪酬-职工教育经费因新的企业会计准则规定职工教育经费属于应付职工薪酬的范畴，又是根据工资总额提取的，所以职工教育经费肯定涉及应付职工薪酬。新准则规定，职工福利费不再计提，如果以前年度计提的有余额，先使用该部分余额如果您公司的账面上已没有应付福利费余额，发生福利费时，直接计入费用科目，如管理费用--职工福利费借：管理费用贷：应付职工新酬--职工福利费计提工资时计提1。5%的职工教育经费（贷：其他应付款——职工教育经费）报培训费时借：其他应付款——职工教育经费，贷：现金/银行存款可以不计提，直接进管理费用的职工经费或者，计提接应付职工薪酬－－职工教育经费冲减教育经费但超出（计税工资）计提的教育经费不得税前扣除的
范文四：预收账款核算的会计分录预收账款是指企业按照合同规定向购货单位预收的款项。与应付账款不同，预收账款所形成的负债不是以货币偿付，而是以货物偿付。有些购销合同规定，销货企业可向购货企业预先收取一部分货款，待向对方发货后再收取其余货款。企业在发货前收取的货款，表明了企业承担了会在未来导致经济利益流出企业的应履行的义务，就成为企业的一项负债。企业应通过“预收账款”科目，核算预收账款的取得、偿付等情况。该科目贷方登记发生的预收账款的数额和购货单位补付账款的数额，借方登记企业向购货方发货后冲销的预收账款数额和退回购货方多付账款的数额，余额一般在贷方，反映企业向购货单位预收款项但尚未向购货方发货的数额，如为借方余额，反映企业尚未转销的款项。企业应当按照购货单位设置明细科目进行明细核算。企业向购货单位预收款项时，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目；销售实现时，按实现的收入和应交的增值税销项税额，借记“预收账款”科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”科目，按照增值税专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目；企业收到购货单位补付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目；向购货单位退回其多付的款项时，借记“预收账款”科目，贷记“银行存款”科目。【例1】D公司为增值税一般纳税人。20×7年6月3日，D公司与甲企业签订供货合同，向其出售一批设备，货款金额共计100000元，应交纳增值税 17000元。根据购货合同规定，甲企业在购货合同签订一周内，应当向D公司预付货款60000元，剩余货款在交货后付清。20×7年6月8日，D公司收到甲企业交来的预付款60000元，并存入银行，6月18日D公司将货物发到甲企业并开出增值税发票，甲企业验收合格后付清了剩余货款。D公司的有关会计处理如下：（1）6月8日收到甲企业交来的预付款60000元：借：银行存款 60000贷：预收账款—甲企业 60000（2）6月18日D公司发货后收到甲企业剩余货款借：预收账款—甲企业 117000贷：主营业务收入100000应交税费—应交增值税（销项税额）17000借：银行存款 57000贷：预收账款—甲企业57000甲企业补付的货款=00=57000（元）本例中，假若D公司只能向甲企业供货40000元，则D公司应退回预收账款13200元，有关会计分录如下：借：预收账款——甲企业60000贷：主营业务收入 40000应交税费——应交增值税（销项税额） 6800银行存款13200此外，在预收账款核算中值得注意的是，企业预收账款情况不多的，也可不设“预收账款”科目，将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方。【例2】以【例1】的资料为例，假设D公司不设置“预收账款”科目，通过“应收账款”科目核算有关业务。D公司的有关会计处理如下：（1）6月8日收到甲企业交来预付款60000元：借：银行存款60000贷：应收账款——甲企业60000（2）6月18日D公司发货后收到甲企业剩余货款：借：应收账款——甲企业 117000贷：主营业务收入 100000应交税费——应交增值税（销项税额） 17000借：银行存款 57000贷：应收账款——甲企业 57000[ 本帖最后由 beibei 于
10:32 编辑]往后帖往前帖查看楼主热帖
范文五：会计分录1
货币资金与应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢（2）接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积
应交税金-应交所得税2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购应交税金-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用-坏账损失贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用-坏账损失借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用-坏账损失贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款
贷：应收账款5．应收票据(见后)A、收到银行承兑票据
借：应收票据
贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息） 贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分） E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收票据6、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）
贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）
贷：应收账款-X公司（总价）7、应收债权出售(不含追索权)借：银行存款营业外支出其他应收款(预计销售退回)贷：应收账款发生销售退回时借：主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额) 贷：其他应收款借：库存商品贷：主营业务成本
范文六：总是混乱应收账款有关坏账及对应收账款账面价值的影响，今天总结了一下，大家可以参考！！！企业计提坏账相关会计分录及其对应收账款账面价值的影响如下：1. 计提坏账时；借：资产减值准备——计提的坏账准备贷：坏账准备[贷方登记坏账准备，使应收账款账面价值减少]2. 冲减多计提的坏账准备时；借：坏账准备贷：资产减值准备——计提的坏账准备[借方登记坏账准备，使应收账款账面价值增加]3. 实际发生坏账损失时；借：坏账准备贷：应收账款[坏账准备与应收账款同时减少，故不影响应收账款账面价值]4. 已确认并转销的应收账款以后又收回；借：应收账款贷：坏账准备[借贷方向同时影响应收账款的账面价值，相互抵消后不影响应收账款的账面价值]同时，借：银行存款贷：应收账款[贷方登记应收账款，使应收账款账面价值减少。]总是混乱应收账款有关坏账及对应收账款账面价值的影响，今天总结了一下，大家可以参考！！！企业计提坏账相关会计分录及其对应收账款账面价值的影响如下：1. 计提坏账时；借：资产减值准备——计提的坏账准备贷：坏账准备[贷方登记坏账准备，使应收账款账面价值减少]2. 冲减多计提的坏账准备时；借：坏账准备贷：资产减值准备——计提的坏账准备[借方登记坏账准备，使应收账款账面价值增加]3. 实际发生坏账损失时；借：坏账准备贷：应收账款[坏账准备与应收账款同时减少，故不影响应收账款账面价值]4. 已确认并转销的应收账款以后又收回；借：应收账款贷：坏账准备[借贷方向同时影响应收账款的账面价值，相互抵消后不影响应收账款的账面价值]同时，借：银行存款贷：应收账款[贷方登记应收账款，使应收账款账面价值减少。]
范文七：/解析各项应付及预收款项的会计分录过程应付款项和预付款项都属于公共组织在结算中发生的负债，其中，应付款项包括应付帐款、应付票据和其他应付款。下面的文字来具体分析各项应付及预收款项的会计分录过程。一、应付账款的会计分录过程：购入材料尚未支付的，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税税额，借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目，按应付的价款，贷记“应付账款”。
企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记“应付账款”科目。企业偿还应付账款或开出商业汇票抵付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”、“应付票据”等科目。应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付款总额入账。因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在应付账款时冲减财务费用。实务中，企业外购动力、燃气等动力一般通过二、应付票据的会计分录过程：/企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，应按其票面金额作为应付票据的入账金额，借记“材料采购”、“原材料”、 “库存商品”、“应付账款”、“应交税费—应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“应付票据”科目。企业支付银行承兑汇票手续费应当计入当期财务费用，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。三、应付利息的会计分录过程企业采用合同约定的利率计算确定利息费用时，按应付符合同利息金额，借记“在建工程”、“财务费用”、“研发支出”等科目，贷记“应付利息”科目;实际支付利息时，借记“应付利息”科目，贷记“银行存款”等科目。四、预收账款的会计分录过程企业采用合同约定的利率计算确定利息费用时，按应付符合同利息金额，借记“在建工程”、“财务费用”、“研发支出”等科目，贷记“应付利息”科目;实际支付利息时，借记“应付利息”科目，贷记“银行存款”等科目。参考文献：/cjks/cjkjsw/314.shtml
范文八：1. 某外贸企业销售给国内某公司商品一批，增值税发票上注明：货款1000000，增值税170000。另外以银行存款垫付运杂费2000元，假设确认收入的条件全部具备。借：应收帐款—国内某公司
贷：商品销售收入
应交税金—应交增值税（销项税额）
2000.00外贸企业收回货款时借：银行存款
贷:应收帐款—国内某公司
2. 某外贸企业的某种商品售价20000元，商用折扣条件为：购买10件以上，优惠10％，20件以上，优惠20％。假设某公司一次购买15件，收入实现条件均满足。增值税率17％。借：应收帐款—公司
贷：商品销售收入
应交税金—应交增值税（销项税额）
45900.003. 某外贸企业向境内某公司销售商品，增值税发票注明：货款200000元，增值税34000元。合同规定的付款条件为：2/10，1/20，0/30。假定货已发出，款未收回，收入实现条件均满足。借：应收帐款—国内某公司
贷：商品销售收入
应收帐款—应交增值税（销项税额）
34000.001) 如果境内公司10日内付款（.02％＝4000）借：银行存款
4000.00贷：应收帐款—国内某公司
2) 如果境内公司20日内付款（.01％＝2000）借：银行存款
2000.00贷：应收帐款—国内某公司
3) 如果境内公司30日内付款借：银行存款
贷：应收帐款—国内某公司
4. 某外贸企业因向乙企业销售商品，收到一张出票日为日、期限6个月、票面金额100万元、利率5％的商用承兑汇票。1) 收到票据时：借：应收票据
贷：商品销售收入（小规模）
2) 日计提利息时：/12×5％＝12500借：应收票据
12500.00贷：财务费用
12500.003) 到期收回票据时：/12×5％＝12500借：银行存款
贷：应收票据
12500.005. 某外贸企业于日，将2月1日开出承兑的一张票面值为100000元、期限3个月、年利率8％的商业承兑汇票向银行贴现，银行贴现率为10％。票据到期值=100000×（1+8％×3/12）＝贴现利息＝％×1/12＝850贴现所得＝＝101150
借：银行存款
贷：应收票据
1150.00? 假设该票据为不带息票据票据到期值＝贴现利息＝％×1/12＝833.33贴现所得＝.33＝99166.67借：银行存款
99166.67财务费用
833.33贷：应收票据
6. 某外贸企业职工李芳借差旅费4000元。借：其他应收款—李芳
4000.00贷：现金
4000.00李芳出差归来，报销差旅费3000元，退余款1000元。借：现金
1000.00管理费用
3000.00贷：其他应收款—李芳
4000.007. 某外贸企业与乙企业签订购货合同，价款300000元，增值税率17％，预付货款50％。余款货到后支付借：预付帐款
贷：银行存款
借：商品采购
应交税金—应交增值税（进项税额）
51000.00贷：预付帐款
收到货物并补交余款借：库存商品贷：商品采购借：预付帐款贷：银行存款
8. 某外贸公司将本公司车辆出租给远景饭店使用，应收租金20000元。借：其他应收款—远景饭店
20000.00贷：营业外收入
20000.009. 某外贸公司工会10月1日申请备用金30000元，经审核批准，开出现金支票一张借：其他应收款—备用金—工会
30000.00贷：银行存款
30000.0010. 红心公司11月1日“坏帐准备”所属的应收帐款、应收外汇帐款、其他应收款明细帐户的贷方余额分别为、155元。本月发生以下经济业务：1) 5日，应收美国某公司贷款500美元，美元记帐汇率8.26，因该公司破产而无法收回，经批准转为坏帐准备。借：坏帐准备
4130.00贷：应收外汇帐款 4130.002) 30日，应收帐款、应收外汇帐款、其他应收款帐户余额分别为0000、17000元，估计坏帐率1％，计提本月坏帐准备。借：管理费用—应计提的坏帐准备 9200.00贷：坏帐准备
9200.003) 12月20日，应收大名公司货款6600元，因该公司破产无法收回，经批准作坏帐准备。借：坏帐准备
6600.0012月31日，工会持28000元发票报销，经审核如数报销，剩余现金收回。 借：管理费用
2000.00 贷：其他应收款—备用金—工会
30000.00贷：应收帐款—大名公司
6600.004) 12月31日，应收帐款、应收外汇帐款、其他应收帐户余额分别为0000和8000元，估计坏帐率1％，计提本月坏帐准备。借：管理费用—应计提的坏帐准备 6710.00贷：坏帐准备
6710.0011. ABC公司年末应收帐款的金额为2000000元，提取坏帐准备的比例为3‰；第二年发生了坏帐损失12000元，其中甲单位2000元，乙单位10000元，应收帐款期末余额为，第三年，已冲销的上年乙单位应收帐款10000元又收回，期末应收帐款26000001) 计提第一年的坏帐准备借：管理费用－应计提的坏帐准备
00000×3‰）贷：坏帐准备
6000.00借：坏帐准备
12000.00贷：应收帐款—甲单位
2000.00应收帐款—乙单位
10000.002) 计提第二年的坏帐准备借：管理费用—应计提的坏张准备 13200.00 （‰+）贷：坏帐准备
13200.00借：应收帐款—乙单位
10000.00贷：坏帐准备
10000.00借：银行存款
10000.00贷：应收帐款—乙单位
10000.003) 计提第三年的坏帐准备 （‰-＝-15400）借：坏帐准备
15400贷：管理费用—应计提的坏帐准备
范文九：A、发生： 借：应收账款-X公司(扣除商业折扣额)贷：主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税)B、发生现金折扣： 借：银行存款(入帐总价-现金折扣)财务费用贷：应收账款-X公司(总价)C、发生销售折让： 借：主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税)贷：应收账款D、计提坏账准备 (备抵法) 借：管理费用-坏帐损失贷：坏账准备注：如计提前有借方余额，应提数=借方余额+本期应提数;如 计提前有贷方余额，应提数=本期应提数-贷方余额(负数为帐面多冲减管理费用)。E、发生并核销坏帐： 借：坏账准备贷：应收账款F、确认的坏帐又收回 ： 借：应收账款 同时：借：银行存款贷：坏账准备 贷：应收账款《会计》与《税法》坏帐准备计提基数的区别：A、会计：“应收账款”+“其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成B、税法：“应收账款”+“应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的(本文来自www#kjszjd#com把#换成.即可）
范文十：002企业银行存款利息收入的会计分录和财税处理企业在经营活动中，每个季度基本会发生一笔银行利息收入，别小看这笔收入，会计分录还值得去研究。一、银行利息收入的会计分录，分为手工账和财务软件账。两个方法的结果一致，但是如果财务软件记账的话则大有差别。二、手工账利息收入的分录：借：银行存款贷：财务费用——利息三、财务软件记账利息收入的分录：借：银行存款
（蓝字）借：财务费用——利息
（红字）四、为什么会有这样的区别？财务软件记账，月末得把损益类的都转入本年利润科目，财务费用中的利息支出、手续费支付时都是在借方的，为了方便结转，所以利息收入做成红字。如果将利息收入做成贷方的会计分录，则会导致月末财务费用贷方无法结转，资产负债表与利润表的数据对不上。这是财务软件设置的问题。月末结转的时候的分录：借：本年利润贷： 财务费用原创文章，转发请注明：作者：霹雳小王子，静夜思会计博客首发静夜思博客专注于分享会计知识，财税经验等。再一次推出的财税系列文章，希望各位会计同行多多关注。本系列文章《会计分录大全与财税知识详解》，当然不是包括所有的会计分录，而是集中会计人经常接触到的会计分录，先是进行会计分录说明，然后再联系相关的税务知识，使会计人更加懂得如何进行财税结合，减少税务风险，在会计行业更加得心应手。