2015年十大黑榜上市公司_财信网_大众证券报
“黑榜上市公司评选”期待您的参与
　　加强社会信用体系建设，完善资本市场诚信监管制度，强化守信激励、失信惩戒机制。”去年国务院颁布的 《关于进一步促进资本市场健康发展的若干意见》文件指出。
　　为了营造净化市场环境的舆论氛围，自11月14日起，由大众证券报、财信网举办的第五届(2015年)十大黑榜上市公司评选活动正式启动，同时开始向广大读者征集黑榜公司候选名单。根据征集结果并征求专家意见，共有30家上市公司入围候选名单。
　　本次活动采用读者推荐和专家评选相结合的方式，经一个多月的时间，在明年初最终评选出“2015年黑榜十大上市公司”。
参与方式： 电话 025-686873；
　　　　 　邮件 ；　新浪微博 @大众证券报 @财信网 @公司报道
“2015年十大黑榜上市公司”候选名单
西部牧业(300106)东北电气(000585)同大股份(300321)玉龙股份(601028)湖北金环(000615)金力泰(300225)
津劝业(600821)金运激光(300220)美盈森(002303)山水文化(600234)锐奇股份(300126)*ST新亿(600145)
*ST云网(002306)中恒集团(600252)金融街(000402)中信证券(600030)东风汽车(600006)南方航空(600029)
陕鼓动力(601369)中青宝(300052)焦作万方(000612)深康佳A(000016)宏达股份(600331)皖江物流(600575)
泸州老窖(000568)天目药业(600671)匹凸匹(600696)大有能源(600403)华锐风电(601558)上海物贸(600822)
黑榜公司候选名单
1、上海物贸(600822)
公司全称：上海物资贸易股份有限公司
上榜理由：5亿元存货 “不翼而飞”
情况概述：上海物贸在今年11月份的日常存货检查中，发现无锡金属材料分公司以及上海物贸炉料有限公司存放于山西省绛县明迈特有限公司仓库的铬矿仅剩余约24万吨，而账面记录应为57.25万吨，缺失的存货价值约为5亿元。该消息一出即引起市场广泛关注，近日，上交所就公司上述存货缺失事项发出问询函。而前不久，公司因四年虚增利润2.66亿元遭到上海证监局的处罚。
2、华锐风电(601558)
公司全称：华锐风电科技(集团)股份有限公司
上榜理由：财务造假遭顶格处罚
情况概述：公司在去年靠着财务手法，避开了暂停上市危机，今年前三季度再度巨亏超12亿元。祸不单行的是，公司近日又收到证监会下发的《行政处罚通知书》，对公司处以60万元的顶格罚款，对14位责任人员分别处以10-30万元不等的罚款。在行政处罚下达前，上海、浙江和广东多位证券维权律师已经行动起来，他们即将带领投资者启动正式维权，未来公司还有可能再次面临证监会行政处罚。
3、大有能源(600403)
公司全称：河南大有能源股份有限公司
上榜理由：涉嫌欺诈发行被罚2360万元
情况概述：调查近两年的大有能源信披违规案尘埃落定。10月17日，公司公告称收到证监会《行政处罚事先告知书》。据《告知书》，大有能源2012年发布的 《非公开发行股票预案》涉嫌欺诈发行，此外2013年半年报涉嫌信披违规。因该情形违反了《证券法》相关规定，证监会拟决定对大有能源处以2360万元罚款，对涉案28名人员处以共计157万元罚款。
4、匹凸匹(600696)
公司全称：匹凸匹金融信息服务(上海)股份有限公司
上榜理由：信息披露屡出问题
情况概述：今年初实控人变更协议的相关信披再次出现问题遭通报批评。7月20日，匹凸匹大股东香港多伦投资曾因涉嫌短线交易收到上海证监局《行政处罚事先告知书》，上海证监局拟对香港多伦给予警告，并处以10万元罚款。7月21日，匹凸匹发布一则立案进展风险提示公告称，因公司涉嫌未按规定披露信息和异常交易案，若因立案调查事项触及条例规定的欺诈发行或重大信息披露违法情况，公司股票将被实施退市风险警示。近日，公司高管辞职公告再现“乌龙”，将“李艳女士及向从键先生辞职”误写为“鲜言先生机向从键先生辞职”。
5、天目药业(600671)
公司全称：杭州天目山药业股份有限公司
上榜理由：上市以来多次被罚
情况概述：天目药业转让子公司深圳京柏医疗设备有限公司60%股权事项未按规定披露。此外，公司2013年年度报告存在其他虚假记载，受托加工业按一般采购销售业务进行会计处理，虚增收入4504.98万元，虚增成本4504.98万元，用2012年预提费用冲减应收账款的坏账准备和存货的减值准备，虚增利润178.39万元。统计显示，天目药业在过去7年间三次受到行政处罚，并被上交所公开谴责、通报批评。
6、泸州老窖(000568)
公司全称：泸州老窖股份有限公司
上榜理由：5亿元存款“蒸发”
情况概述：去年10月，泸州老窖宣布存在中国农业银行长沙迎新支行的1.5亿银行存款丢失。今年1月9日，泸州老窖再次公告称，存在中国工商银行南阳中州支行等地工行的共计3.5亿元银行存款亦不翼而飞。对于泸州老窖不翼而飞的5亿元存款，公司在2014年会计年度按照40%比例计提了坏账准备。
7、皖江物流(600575)
公司全称：安徽皖江物流(集团)股份有限公司
上榜理由：多项违规遭交易所查处
情况概述：11月20日，上交所发文称，发现公司存在以下违规行为：第一，公司2012年虚增收入约45.5亿元，占年报收入14.05%，虚增利润约2.56亿元，占年报利润总额51.36%;2013年虚增收入约4.6亿元，占年报收入13.48%，虚增利润约2.34亿元，占年报利润总额64.64%。第二，公司未在2011年年报披露淮矿物流为华中有色、上海中望等提供16亿元的动产差额回购担保业务。第三，2014年淮矿物流向中西部钢铁等公司提供共计2.2亿元的最高额担保，年淮矿物流为江苏匡克等8家公司承担最高额为13.05亿余元的动产差额回购担保。皖江物流未按规定披露上述事项，其中1.56亿元动产差额回购担保事项也未在2013年年报中披露。第四，2013年皖江物流未按规定披露淮矿物流与福鹏系公司30亿元债务转移情况。上交所决定，对皖江物流时任董事、常务副总经理汪晓秀予以公开谴责，并公开认定五年内不得担任上市公司的高管。
8、宏达股份(600331)
公司全称：四川宏达股份有限公司
上榜理由：期货投资巨额亏损未及时披露
情况概述：经查明，2014年宏达股份全资子公司四川华宏国际经济技术投资有限公司对焦炭和螺纹钢进行期货投资，共计投入保证金1.31亿元，占公司2013年净资产的17%。2014年该项期货投资亏损约1.22亿元，占公司2013年净利润的461%。上述事项使公司发生重大损失，但公司未及时予以披露。
9、深康佳A(000016)
公司全称：康佳集团股份有限公司
上榜理由：内斗致业绩巨亏
情况概述：从今年5月中小股东取得深康佳A董事局四个董事席位，占据优势地位开始，公司内斗一直不断。今年6月18日，代表中小股东方的刘丹替代刘凤喜成为康佳总裁。9月10日，刘丹在出差途中遭公司董事会罢免，刘凤喜代理总裁职务。9月29日，深康佳A公告，代表中小股东方的刘丹、独立董事张民、监事张光辉一起向董事局递交了《辞职报告》。今年前三季度，深康佳A巨亏85220.95万元，公司承认管理层变动较为频繁，对正常生产经营有一定的负面影响。
10、焦作万方(000612)
公司全称：焦作万方铝业股份有限公司
上榜理由：交易对方业绩承诺成空
情况概述：焦作万方去年总金额达17亿的另类收购经本报报道后，引发了市场的普遍质疑，但公司依然故我。该收购方式为，上市公司以现金换取吉奥高的子公司万吉能源，吉奥高以万吉能源换取基金公司持有的股权，不新增股份，使基金公司成功套现。
而在并购时，交易对方、即现任大股东吉奥高承诺，万吉能源2015年净利润不低于3.5亿元，而现在业绩承诺极有可能完不成，吉奥高所持股份很大概率被1元回购。因业绩承诺纠纷，公司和吉奥高互相起诉，而当时负责操办此事的董秘已被公司开除。
11、中青宝(300052)
公司全称：深圳中青宝互动网络股份有限公司
上榜理由：业绩预测多次变脸
情况概述：日，中青宝发布2014年业绩预告，预计2014年净利润约2602万元至4133万元。但2月28日，公司发布业绩快报，将业绩大幅向下修正为净利润约92.15万元。一个多月后，即4月17日，公司又发布业绩快报修正公告，将净利润修正为亏损2203.59万元。而4月22日，公司最终披露2014年年报，确认净利润为亏损2203.59万元。
深交所认为，中青宝披露的2014年业绩快报与2014年年报披露的财务数据相比，净利润相差2295.74万元，且业绩快报修正公告披露时间严重滞后。深交所决定对公司、董事长兼总经理李瑞杰、时任财务总监刘立给予通报批评的处分。
12、陕鼓动力(601369)
公司全称：西安陕鼓动力股份有限公司
上榜理由：子公司无核电资质经营被罚
情况概述：今年2月14日，国家核安全局下发了对公司及全资子公司西安陕鼓通风设备有限公司的 《核安全行政处罚决定书》。《决定书》显示，因公司存在安排未取得民用核安全设备无损检验资格证书的人员对台山核电项目核级风机开展无损检验活动并出具无损检验结果报告的行为，被处停止所有民用核安全设备设计和制造活动，限期6个月改正，整改期间不得开展民用核安全设备相关活动，并处30万元罚款。由于陕鼓通风存在无许可证擅自从事台山核电项目核级风机设计、制造活动的行为，被处50万元罚款。
13、南方航空(600029)
公司全称：中国南方航空股份有限公司
上榜理由：董事长被调查、深陷“急救门”
情况概述：南方航空11月6日公告称，根据中纪委网站消息，公司董事长司献民涉嫌严重违纪，目前正接受组织调查。事实上，除司献民之外，南航系统内已有多人被中纪委调查。早在日，中纪委第一巡视组进驻南航集团，按照原计划，此轮巡视本应在当年12月26日结束，但巡视组延长了调查时间。
日，巡视组列出了反馈意见，指出南航的营销领域为贪腐问题多发区，在协调航线、编排航班、客货销售中存在权钱交易、利益输送问题;在采购、维修等领域存在寻租等廉政风险;执行财经制度不严，资金管理使用不规范;工程建设领域违纪违法问题多发;公款吃喝时有发生，公款打高尔夫球问题有禁不止;干部选拔任用不规范不严格，买官卖官、带病提拔等问题反映较多;落实 “两个责任”不到位，监督管理失于宽软。
不仅如此，南方航空日前还发生了“急救门”事件。11月，微博名为“一个有点理想的记者”的乘客张先生发文《南航CZ6101——生死间，一个记者有话想对你们说》，称其11月9日乘坐南航CZ6101次航班时突发疾病。飞机在降落50分钟后才打开舱门，机组人员和机场救护人员互相推诿，均未及时施救，导致其病情加重。南方航空虽已发文致歉，但市场关于“航空公司责任不能悬空”的讨论却没有停止。
14、东风汽车(600006)
公司全称：东风汽车股份有限公司
上榜理由：多名高管涉嫌严重违纪
情况概述：东风汽车11月3日公告称，据中纪委网站消息，公司董事长朱福寿涉嫌严重违纪，正接受组织调查。数月前，东风汽车原党委副书记范仲、总经理助理及东风汽车有限公司副总裁任勇皆涉嫌严重违纪违法。朱福寿是继前两人之后，被相关部门调查的“东风系”另一大高管。
今年2月，中央第十三巡视组组长朱保成曾表示，东风汽车不断加强纪检监察工作，但干部群众也反映了一些问题：部分领导干部的亲属违规经商办企业、与东风公司存在关联交易，“靠山吃山”;领导干部亲属违规经商办企业问题愈演愈烈;公款出国(境)旅游问题突出。
15、中信证券(600030)
上榜理由：中信证券股份有限公司
上榜理由：公司及多名高管被调查
情况概述：8月25日及9月15日，公司高级管理人员徐刚、葛小波、刘威，执行董事、总经理程博明先后协助或接受公安机关的调查。
11月26日，中信证券收到证监会调查通知书 (稽查总队调查通字153121号)，因公司涉嫌违反《证券公司监督管理条例》相关规定，证监会决定对公司进行立案调查。11月30日，中信证券就证监会调查一事，经核实后调查范围涉及公司在融资融券业务开展过程中，存在违反《证券公司监督管理条例》第八十四条“未按照规定与客户签订业务合同”规定之嫌。
16、金融街(000402)
公司全称：金融街控股股份有限公司
上榜理由：两董事接受组织调查
情况概述：11月16日，金融街公告称，根据上级通知，公司董事王功伟、董事鞠瑾正在接受组织调查。据金融街2014年报中披露的信息，王功伟：男，高级工程师，全国劳动模范，北京市劳动模范，北京市人大代表，北京市西城区人大常委会副主任 (不驻会)。曾任北京华融综合投资公司总经理、董事长;现任北京金融街投资(集团)有限公司党委书记、董事长。2000年6月至2011年6月任公司董事长，自2011年7月起任公司名誉董事长。鞠瑾：男，北京市政协委员。曾任北京金融街建设集团法定代表人、北京华融综合投资公司总经理。现任北京金融街投资 (集团)有限公司党委副书记、副董事长、总经理。自2000年6月起任公司副董事长。
17、中恒集团(600252)
公司全称：广西梧州中恒集团股份有限公司
上榜理由：董事长涉行贿罪被立案侦查
情况概述：公司8月28日收到湖南省检察院《公函》。《公函》称：根据最高检察院 《关于许淑清涉嫌犯罪线索指定管辖的通知》要求，湖南省检察院依法对公司董事长许淑清以涉嫌单位行贿罪立案侦查并采取强制措施，案件正在侦查中。
公开资料显示，中恒集团是一家以中药制造业为核心主导产业的上市公司，属下主要有广西梧州制药 (集团)股份有限公司、广西梧州双钱实业有限公司、黑龙江鼎恒升药业有限公司等子公司。2006年，许淑清正式入主中恒集团，任董事长兼总裁。
18、*ST云网(002306)
公司全称：中科云网科技集团股份有限公司
上榜理由：违规确认收入 18位高管遭处罚
情况概述：今年9月，据证监会调查，公司违规确认加盟费收入及股权收购合并日前收益、提前确认收入的行为违反《企业会计准则》关于收入和长期股权投资相关的会计处理规定，导致公司2012年年报及2014年一季报存在虚假陈述。在审议相关议案时，孟凯等18名高管未尽勤勉义务。证监会决定，对公司处以40万元罚款;对孟凯处以15万元罚款;对詹毓倩等2人分别处以10万元罚款;对万钧等4人分别处以5万元罚款;对訚肃等11人分别处以3万元罚款。
19、*ST新亿(600145)
公司全称：新疆亿路万源实业投资控股股份有限公司
上榜理由：众高管被通报批评
情况概述：经查明，公司存在业绩预告不准确，信披前后不一致、重大事项披露不及时，以及以投资者说明会形式替代信披等3方面的违规行为。上交所对公司和原公司董事长黄倞菲、现任董事长黄伟、时任总经理许锡、时任财务总监李俊、时任审计委员会召集人张光磊、时任董事会秘书王强和庞建东(代行)予以通报批评。
20、锐奇股份(300126)
公司全称：锐奇控股股份有限公司
上榜理由：董事长背信遭处分、被调查
情况概述：9月11日，由锐奇股份董事长吴明厅等提议的“每10股转增15股”分红预案提交股东大会审议，在中小股东无人投反对票的情况下，被1.24亿股反对票否决。经记者调查，该方案为吴明厅本人所投，吴明厅此举涉嫌背信。深交所对锐奇股份及吴明厅本人的违规行为进行了处分，今年11月，锐奇股份还收到证监会《立案调查通知书》。
21、山水文化(600234)
公司全称：山西广和山水文化传播股份有限公司
上榜理由：两大股东涉嫌信披违法被查
情况概述：山水文化10月22日公告称，公司第一、二大股东黄国忠、北京六合逢春文化产业投资有限公司及丁磊因涉嫌实施信息披露重大遗漏证券违法行为，根据《证券法》的有关规定，山西证监局决定对其进行调查。
实际上，早在9月底，山水文化曾公告称，已经收到山西证监局发来的行政监管措施决定书——《关于对黄国忠、丁磊、康婷、李珍珍采取出具警示函措施的决定》。原因是，监管部门查实，山水文化在银行账号管理等方面存在不少问题。
证监局两次通知约谈找不到人，后从南宁市公安局证实，山水文化前总经理丁磊因涉嫌伪造企业印章罪，被警方网上通缉。丁磊伪造印章后，以企业的名义借款1亿元，之后用这笔钱收购了广西维尼纶集团，从而将张艺谋担任总导演的 《印象·刘三姐》项目揽在怀中。
22、美盈森(002303)
公司全称：美盈森集团股份有限公司
上榜理由：两股东违规减持被罚3千万元
情况概述：美盈森违规减持事件终于尘埃落定，11月6日，公司控股股东王海鹏、第二大股东王治军收到证监会下发的《行政处罚决定书》，两股东因为过往存在违规减持行为，合计被处以3040万元的罚款。这是近年来证监会对A股市场上市企业控股股东违规减持处罚最重的一笔。
据证监会调查查明，王海鹏、王治军、王某、王某太、任某华是一致行动人。截至日减持行为发生前，王海鹏、王治军、王某、王某太、任某华是累计持有美盈森股份5%以上的股东。王海鹏、王治军、王某、王某太、任某华于日至日期间，通过大宗交易方式累计减持美盈森7652.35万股，占美盈森总股本的12.52%。日，当一致行动人累计减持美盈森达到总股本的5%时，王治军、王海鹏没有在履行报告和披露义务前停止卖出美盈森，而是继续违反法律规定在限制转让期减持美盈森。王治军和王海鹏在限制转让期累计超比例减持5379万股，占美盈森总股本的7.52%，超比例减持金额约为7.38亿元。
23、金运激光(300220)
公司全称：武汉金运激光股份有限公司
上榜理由：管理层跳过股东会放贷
情况概述：公司控股股东、实际控制人梁伟于日收到证监会《行政处罚决定书》。证监会责令梁伟改正，给予警告，并处以1320万元罚款。
证监会认定梁伟超比例减持未及时披露及在限制转让期限内减持公司股份。梁伟在3月17日的减持交易过程中，与其一致行动人合并减持公司股份达到总股本的5%时，没有在履行报告和披露义务前停止卖出公司股份。梁伟完成3月17日减持交易后，与其一致行动人合并减持公司股份占已发行股份的8.83%。
日，梁伟超比例减持“金运激光”股份数为482.2万股，成交金额为1.83亿元。
24、津劝业(600821)
公司全称：天津劝业场(集团)股份有限公司
上榜理由：二股东违规减持
情况概述：作为第二大股东，中商联在日至日通过二级市场减持1683.33万股;在日至7月6日通过大宗交易减持1500万股，累计减持股份占已发行股份的比例达到7.65%;其中在日通过两笔大宗交易减持后，合计减持比例超过津劝业已发行股份的5%。但中商联未及时向证监会和上交所提交书面报告，也未通知上市公司并予以公告。对于超比例减持未披露行为和限制期内转让行为，证监会最终给予中商联合计罚款540万元，并对主管人员应泽和其他负责人分别给予警告和罚款40万元和6万元。
25、金力泰(300225)
公司全称：上海金力泰化工股份有限公司
上榜理由：控股股东违规减持被罚480万元
情况概述：金力泰11月10日晚公告，近日收到控股股东吴国政转来的证监会《行政处罚决定书》。证监会对吴国政超比例减持未披露行为处以40万元罚款，限制期限内减持行为处以440万元罚款，合计罚款480万元。
公告显示，日至15日，吴国政合计减持1800万股，减持比例达金力泰已发行股份的6.889%。未及时向证监会和深交所提交书面报告，也未通知上市公司并予以公告。在处罚决定书中，证监会责令吴国政改正;对吴国政超比例减持未披露及限制期限内减持行为予以警告并罚款。
26、湖北金环(000615)
公司全称：湖北金环股份有限公司
上榜理由：股东违规减持被罚百万
情况概述：2013年10月至日期间，湖北金环股东湖北化纤开发有限公司累计减持湖北金环股份比例达4.37%，今年5月21日，该公司再度减持湖北金环，使得累计减持股份比例达到总股本的5.01%。根据《证券法》规定，股东减持上市公司股份达到5%时，必须公告说明，且在报告期内两日内，不得再买卖上市公司股票。湖北化纤在减持比例达到5%后不但没有公告，还在5月22日继续减持湖北金环65万股，交易金额1300多万元，违反了《证券法》规定。
今年11月，湖北化纤因违法减持，遭到证监会行政处罚。湖北化纤被责令罚款110万元，相关责任人刘新河被罚款40万元。
27、玉龙股份(601028)
公司全称：江苏玉龙钢管股份有限公司
上榜理由：实际控制人违规减持
情况概述：经监管部门查明，玉龙股份四名实际控制人中的唐维君和唐柯君，作为一致行动人，于日至12月12日之间合计减持股票2030万股，占公司总股本的比例为5.67%。公司于日披露上述减持事实，但唐维君和唐柯君未按照《证券法》第八十六条、《上市公司收购管理办法》第十三条等有关规定，在减持达到5%时按规定停止交易并履行信息披露义务。
28、同大股份(300321)
公司全称：山东同大海岛新材料股份有限公司
上榜理由：股东违反证监会18号公告规定
情况概述：经深交所查明，广州穗富投资管理有限公司及法定代表人伍新桥存在以下违规行为：截至日，广州穗富通过旗下25只信托产品合计持有同大股份303.11万股，持股占比6.83%，为同大股份持股5%以上股东。9月7日至9月25日期间，广州穗富通过信托产品累计减持同大股份74.18万股，减持比例为1.67%。广州穗富的减持行为违反了证监会公告〔2015〕18号中有关“从即日(日)起6个月内，上市公司控股股东和持股5%以上股东及董事、监事、高级管理人员不得通过二级市场减持本公司股份”的规定。此外，广州穗富曾于7月10日出具了不减持“同大股份”股份的承诺函，广州穗富也违反了该承诺。
广州穗富的上述行为违反了深交所 《创业板股票上市规则 (2014年修订)》第1.4条、第11.11.1条的规定。广州穗富法定代表人伍新桥未能恪尽职守、履行诚信勤勉义务，对广州穗富上述违规行为负有重要责任。深交所对广州穗富给予公开谴责的处分，对广州穗富法定代表人伍新桥给予公开谴责的处分。
29、东北电气(000585)
公司全称：东北电气发展股份有限公司
上榜理由：控股股东违规减持“踩红线”
情况概述：新东北电气投资有限公司为东北电气的控股股东，于3月20日至6月10日期间通过大宗交易方式累计减持东北电气流通股12860万股，占东北电气股份总数14.72%。新东投在连续六个月内通过证券交易系统出售持有的东北电气股份超过上市公司股份总数的5%，但新东投未在首次出售二个交易日前刊登减持提示性公告。
鉴于违规事实及情节，经深交所纪律处分委员会审议通过，决定对新东投给予通报批评的处分，并记入上市公司诚信档案，并向社会公开。
30、西部牧业(300106)
公司全称：新疆西部牧业股份有限公司
上榜理由：高管违规减持“顶风作案”
情况概述：公司副总经理陈建防，于11月3日通过二级市场减持公司股票35000股，减持比例0.02%，涉及金额72.8万元。其减持行为紧接公司股票10月30日、11月2日的连续涨停，且在证监会要求6个月内禁止大股东及董监高通过二级市场减持的期限之内。事后，对本次违规减持行为，陈建防发致歉函向投资者致歉，并承诺将减持的公司股票35000股全数买回,承诺至日止，不减持所持有的公司股票。【字号： 】 【】 【】
上交所集中处理年度业绩预告违规行为
明确标准，事后追责
作者：周松林来源：中国证券报?中证网
&&& 中证网讯 在以往的实践中，上市公司在业绩预告方面的违规频率较高，市场影响大，投资者十分关注。随着2013年度报告披露临近尾声，一些公司预告业绩与年报披露业绩反差较大的情况也逐步浮出水面。对此，上交所高度重视，快速反应，明确了相关违规行为的类型化处理标准，加强一线监管，于近期对部分上市公司年度业绩预告违规行为进行了集中处理。&&& 根据上交所《股票上市规则》要求，上市公司应在每一年度结束后，对该年度业绩情况进行预计，变动幅度达到50%以上或者发生盈亏方向变化的，应当在次年1月底前进行披露。经过集中梳理和核实，上交所已发现10余家公司预告差异过大、5家业绩预告大变脸、2家达到预告标准但未提前预告等主要违规情形。目前，上交所已启动自律监管程序，将对相关公司和责任人予以相应的纪律处分或监管措施。&&& 据了解，为做好相关监管和事后追责工作，上交所明确了违规行为的类型化处理标准，以保证同类案件得到相同处理，确保监管执法与违规行为的性质、情节以及危害程度相适应。&&& 标准区分了未披露、逾期披露、预告差异过大、预告变脸等主要情形，在此基础上综合考虑各种主观、客观因素及具体情节，如市场影响大小、上年比较基数大小、是否为累犯、是否采取补救措施、是否因为会计师的原因造成、是否申请过豁免披露等，确定相对统一的处分尺度。例如，由于未预告业绩大幅下降或业绩由盈转亏的事实，尤其是业绩预告出尔反尔的变脸行为，对资本市场和投资者危害更大，且主观恶意更明显，因此对于这种违规行为予以较为严厉的纪律处分。在今年发现的案例中，三峡新材实际业绩增长幅度低于预告增长幅度约120%，可能导致投资者重大误解，违规性质情节严重，将对其予以纪律处分；同时也发现有公司在报告期发生重大资产重组导致业绩大幅变动，出于对规则理解不到位而未做预告，违规情节以及市场影响相对较轻，将予以监管关注。&&& 违规行为类型化处理标准的另外一项重要内容是明确业绩预告违规行为责任人的认定标准。上交所结合上市公司信息披露具体实践，在综合考虑公司内董事、高管的身份、职责、专业背景等差异的基础上，确定了违规行为责任人范围和担责标准。在处理上，通常推定董事长、总经理、财务总监、董秘、董事会审计委员会召集人为相关责任人，有证据证明其已勤勉尽责的除外。如有明显证据证明年审会计师事务所及其相关会计师存在过错的，还将对相关机构和个人予以追责。&&& 上交所有关人士表示，希望能通过明确标准，加大执法力度，使沪市上市公司业绩预告违规行为，特别是恶性违规案例逐步减少。下一步，上交所在自律监管中，将采取措施进一步提高监管的针对性、有效性和及时性，提高监管标准和措施的透明度，同时积极做好培训宣传等工作，引导市场主体做到规范运作、诚实守信、勤勉尽责。
中证网声明：凡本网注明“来源：中国证券报?中证网”的所有作品，版权均属于中国证券报、中证网。中国证券报?中证网与作品作者联合声明，任何组织未经中国证券报、中证网以及作者书面授权不得转载、摘编或利用其它方式使用上述作品。凡本网注明来源非中国证券报?中证网的作品，均转载自其它媒体，转载目的在于更好服务读者、传递信息之需，并不代表本网赞同其观点，本网亦不对其真实性负责，持异议者应与原出处单位主张权利。
特别链接：
中国证券报社版权所有，未经书面授权不得复制或建立镜像
China Securities Journal. All Rights Reserved