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一、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录 ：1、先将余额转入未分配利润&&借：本年利润&&&&贷：利润分配——未分配利润2、（1）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。（2）结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：按利润总额的10%计提法定盈余公积金&&借：利润分配——未分配利润&& 贷：盈余公积根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金&&借：利润分配——未分配利润&&&&贷：盈余公积向股东分配利润&&借：利润分配——未分配利润 && 贷、应付股利可以合并以下作如下分录&&借：利润分配——未分配利润&& 贷：利润分配——提取盈余公积&& 贷：利润分配——应付股利二、如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。&&借：利润分配——未分配利润&&&&贷：本年利润
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谢谢分享，要是会计分录能再规范些的话，就更好了。
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如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。&&借：利润分配——未分配利润&&&&贷：本年利润
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很全面，十分感谢！
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公司在什么时间点提法定盈余公积：A、年末结账前，结转本年利润后B、董事会通过按税后利润提取法定盈余公积之日C、董事会提请股东大会按税后净利的10%提取法定盈余公积D、股东大会通过按税后净利的10%提取法定盈余公积
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请问，你公怀是怎么做的？是在股东会后，财务根据股东决议提取盈余公积吗？
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还是年末时，结转本年利润后，一并提了？
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回复#3楼治学的帖子我还以为你知道答案呢？我觉得是股东大会作出决议
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我查了几家上市公司的财报，都是当年年末提取盈余公积，虽然公章章程明确写着股东大会决定利润分配方案。但没有一个公司是在次年股东大会后提盈余公积的。
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我查了几家上市公司的财报，都是当年年末提取盈余公积，虽然公章章程明确写着股东大会决定利润分配方案。但没有一个公司是在次年股东大会后提盈余公积的。治学发表于 18:35:33我 印象也是没有一个公司是在次年股东大会说关于提盈余公积的事情，在利润分配方案上都是在净利润除去盈余公积后，进行的分配情况的提案。我估计是年末结账前，结转本年利润后，或者是 董事会通过按税后利润提取法定盈余公积之日大家讨论一下
修心一听命，天地自相保。莫道因果不相见，远在儿孙近在身。命里有时终须有，命里无时莫强求。
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某一上市公司的公司章程中有一条：公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入法定公积金，公司法定公积金积累额为公司注册资本的50%以上时的，可以不再提取。&&这句话可以理解为次年分配税后利润时，提盈余公积。注意：是次年，不是当年年末。&&但，我查该公司10年年报时，虽然也有这句话，但是10年提取的盈余公积金额是10年净利润的10%。不知是我理解错了，还是法律制定与实务操作相悖。
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法定盈余不是公司章程规定的，是公司法规定的，否则也不叫法定了税后利润要取决于所得税多少，所得税申报和交纳完成后，应该就能提法定盈余了一般来说，董事会通过利润分配方案，就能提法定盈余了，因为股东大会是无权否定法定盈余提取的，而现金或者股票红利股东大会是有权更改的在会计期后事项处理中，法定盈余是属于调整事项，而现金或者股票红利是属于非调整事项处理的
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谢谢，书还没有看完，就贸然提出问题但，11年注会练习中有道习题是这样说的4、甲公司适用的企业所得税税率为25％，发生的部分交易或事项的资料如下：（1）2×10年年初未分配利润为200万元，盈余公积20万元，2×10年本年利润总额为500万元。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万元；国库券利息收入为20万元；企业债券利息收入25万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。（2）2×11年2月6日董事会提请股东大会批准2×10年利润分配议案：按2×10年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利50万元。（3）2×11年3月6日股东大会批准董事会提请的2×10年利润分配方案：按2×10年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利50万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。、根据上述资料，下列说法正确的有（　）。A.甲公司2×10年末未通过利润分配方案之前的未分配利润金额<font color="#7.5B.2×11年2月6日编制计提法定盈余公积的会计分录C.2×11年2月6日编制宣告分配现金股利的会计分录D.2×11年2月6日编制计提法定盈余公积与宣告分配现金股利的会计分录E.2×11年3月6日编制宣告分配现金股利的会计分录
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答案出乎意料【正确答案】：ABE【答案解析】：甲公司2×10年应确认的所得税费用=（500+30-20-20）×25% = 122.5 （万元），2×10年末未通过利润分配方案之前的未分配利润金额＝200＋（500－122.5）＝577.5（万元），所以选项A正确。分配现金股利等利润分配方案，董事会提请议案时不做账务处理，股东大会批准宣告时才进行账务处理。所以选项CD的表述不正确。
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答案很正常，挺对的董事会分配预案时编制法定盈余的分录，股东大会批准后编现金和股票红利分录
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答案很正常，挺对的董事会分配预案时编制法定盈余的分录，股东大会批准后编现金和股票红利分录心在彼岸发表于 19:50:03次年2月6日，不是年末。为什么你还会说正确呢？
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奇怪，我说的不清楚吗？提取盈余公积首先要确认所得税，而所得税的申报和交纳一般都要次年二至四月份结束，结清所得税，董事会提交分配预案的时候，就可以确认法定盈余了，然后出财务年报，法定盈余是在财务年报中就确认的，但这是期后事项的追溯调整，并不表示过了十二月三十一号就可以提法定盈余了，这是两码事
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你是说次年结清所得税，董事会提交分配预案的时候，就可以确认法定盈余了，是这个意思吗？
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如果董事会提取法定盈余公积金的预案被股东大会否决了，怎么办？因为“公司法定公积金积累额为公司注册资本的50%以上时的，可以不再提取”，董事会和股东大会的意见不符，当然要按股东大会的决议处理。
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大家思考这个问题的时候，要分两种情况考虑这个问题：1、根据教材，考试的时候怎么办？2、根据实务操作，公司应该怎么办？以上两种情况一致吗？如果不一致的话，按资产负债表日后事项调整吗？
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我是非上市公司1、根据教材，我认为应该是股东会批准后。2、实务中，年末提。次年审计报告出来后，如果净利润有变动，再对盈余公积进行调整。大家分这两种情况，怎么做的呢？
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这个问题以前没注意过，学习了，很受益
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