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本商品暂无详情。【风险管理技巧：银行询证函业务风控三大要点】
财政部、人民银行在《关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知》中明确规定，各银行在收到询证函后，应当予以积极配合，在10日内及时回函。但是并没有公布具体的实施细则，导致银行员工在询证函业务操作过程中无明确的操作流程和规范制度可循，极易产生操作风险，也可能同时引发相应的法律风险和声誉风险，因此，构建统一、规范的银行询证函业务操作流程十分必要。
一、银行询证函
银行询证函是由会计师事务所在年度财务报告审计，验资或企业的分立、清算、合并业务过程中以企业（即询证单位）的名义向银行发出的一种证明性文件，目的在于审查企业的银行存款、银行借款及往来款项等是否真实、合法、完整，保证会计信息质量和财务报告的真实性、准确性和完整性，完整的银行询证函通常包括对企业的银行存款、银行借款、开销户情况、委托存款、委托贷款、担保、承兑汇票、贴现票据、托收票据、信用证、外汇合约、存托证券及其他重大事项等内容的查询。银行询证函业务即为银行对会计师事务所发来的银行询证函进行核实并回复的业务，询证函业务办理的前提是询证单位在鄞州银行开立账户或在过去的一个年度中存在账户。
二、存在的风险
目前，相关部门还未出台统一的银行询证函业务实施细则，各银行也没有统一的操作流程可供参考，使员工在办理过程中无明确的规章制度可遵循，再加上一些员工对询证函定义和用途的了解并不全面，导致不同支行在办理询证函业务过程中存在不同的操作流程和标准，可能引发潜在的操作风险，同时也有可能给银行带来相应的法律风险和声誉风险。
第一，操作风险。操作风险是当前银行业风险管理的重中之重，银行职员操作权归属不清是操作风险产生的根源，银行询证函业务中的操作风险主要体现以下几个方面：一是未对办理询证函业务的人员身份进行核查和记录，导致事后无记录可核，无法核查询证函的来源；二是未对询证函的内容及真实性进行分辨，未检查询证函内容是否合规、是否有企业（即询证单位）和会计师事务所签章等，无意中导致未经批准访问客户账户的现象发生；三是未做到人印分离，即业务经办人和银行业务公章保管人未实现分离，通常是业务公章保管人即业务经办人，无法发挥互相监督的作用以保证业务的真实性和客观性；四是询证函核实完毕后，只在末页银行签章处盖业务公章和经办人私章，未加盖骑缝章。
第二，法律风险。此处的法律风险主要是指合规风险，即由于违反监管规定和原则，而招致法律诉讼或遭到监管机构处罚的风险。通常，来银行询证的人员为企业（即询证单位）的财务人员，业务经办人在办理完业务后习惯性将询证函交由企业财务人员，可能会使询证函遭到篡改，从而卷入相关的法律纠纷。《中国注册会计师审计准则第<span STYLE="mso-spacerun:'yes';font-family:微软雅黑;font-size:12.0000mso-font-kerning:1.号——函证》中规定，询证函中应指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函，并注明回函地址和联系电话等。因此，询证函应由银行业务经办人直接向会计师事务所回函，禁止由企业财务人员取回，避免非会计师事务所工作人员直接接触询证函而导致询证函被篡改或企业财务信息遭到泄露的事件发生，从而避免引起法律纠纷。
第三，声誉风险。良好的声誉是银行重要的无形资产，是银行的生存之本，也是维护良好的投资者关系、客户关系以及信贷关系的重要保证。声誉风险产生的原因较为复杂，各种潜在的风险因素都有可能触发声誉风险，尤其是操作上的违规、失误等。完善银行各类业务的操作流程，对银行内生性风险进行控制，是降低并避免声誉风险发生的重要途径，也是树立银行良好的企业形象和品牌的重要保证。操作风险的存在以及潜在的法律风险，都有可能导致银行的声誉受到影响，因此，制定规范、完善的业务操作流程，是降低声誉风险的有效途径。
三、询证函业务流程设计
基于风险规避的原则，为降低银行面临的各种潜在风险，实现安全经营和长足发展的目的，本文针对询证函业务中较为常见的漏洞和风险，对构建较为规范和完善的询证函业务操作流程进行探讨。询证函业务操作流程主要有以下几个步骤：
第一，核对身份。当客户来办理询证函业务时，经办人应首先对客户的身份进行核查，若是企业（即询证单位）的财务人员，要求其出示个人身份证件，进行联网核查后复印件留存；若是会计师事务所工作人员则还应要求其出具工作证件，或是单位开具的带有公章的介绍信，并身份证复印件一同留作档案。
第二，核查询证函。业务经办人在收到询证函时，应仔细审查以下内容：&#9312;询证函的内容、格式是否符合法律法规的规定；&#9313;询证函上询证单位的名称和账号是否正确，公司签章与询证单位名称是否相符，并通过验印系统进行验印，检查询证函上的公司签章是否与其预留印鉴一致；&#9314;若询证函有多页，则检查询证单位是否盖骑缝章；&#9315;检查会计师事务所签章是否与其名称一致，是否盖有骑缝章。以上缺少任何一项都不得受理。
第三，收取询证费用。通过核心系统在客户基本存款账户中通过转账收取询证函费用，并打印两联回单，一联待企业签财务专用章和法人章后作传票上交，另一联作企业询证函扣费回单。
第四，进行查询并填写。首先对询证函上列明的信息在银行核心系统中进行查询，是否相符，如与银行记录相符，则在询证函下端“信息证明无误”处盖银行业务公章并经办人私章；如有不符，则在“信息不符”处列明不符项目及具体内容；如存在与客户有关的未列入询证函的其他重要信息，则应当在“信息不符”处列出其详细资料。其次，要注意的是询证函填写时，若有未填的空格，应当在空格内划对角斜线，以表示此处未填写内容，防止询证函受到篡改。
第五，回函。询证函业务处理完毕后，留存复印件，并在复印件上签“与原件一致”章并经办人私章，留存档案。回函一律由经办人统一用EMS方式直接寄回至来函的会计师事务所，禁止由来函人员取回。
此外，在办理询证函业务时，还应注意以下几点：
&#9312;函证内容的截止时间。经办人应注意询证函中注明的函证款项的截止时间，保证询证函回函的准确性；
&#9313;监督授权。经办人和业务公章保管人不得为同一人，同时，经办人的办理过程应受到业务公章保管人的监督，并在业务公章保管人的授权下进行盖章。
&#9314;询证函邮寄至鄞州银行的情况。经办人应更加认真细致地检查询证函各项内容是否合规，并将邮寄投递凭证留存档案。
&#9315;对于验资业务公司签章的特殊处理。验资业务中通常会出现询证企业在筹建中，还未刻有公司印章的现象，因此要求以筹建企业的所有投资者共同签名代替。
&#9316;核对不符的处理。监督人和经办人应对不符款项的性质和金额进行记录，同时应根据不符款项的性质和金额大小，及时向银行领导进行汇报，并进行行内自我检查，防范潜在的资金风险。
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财政部银监会规范银行函证及回函
&&& 财政部、银监会联合发布《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》，明确注册会计师应当对银行询证函及回函中所列信息严格保密，银行询证函仅用于审计（验资）目的；银行应于收到询证函之日起10个工作日内回函，并规范了审计业务、验资业务银行询证函的通用格式以及备选格式。
&&& 通知称，银行函证是注册会计师独立审计的核心程序之一，银行回函对于注册会计师在审计工作中识别财务报表错误与舞弊行为至关重要。为进一步规范银行函证及回函工作，保证审计工作质量，维护金融市场秩序，进一步银行函证及回函工作。
&&& 通知明确，高度重视银行函证回函工作。银行函证回函工作是金融服务的内在组成部分，也关系到金融安全的维护与保障。随着金融业务的创新发展，企业与银行之间资金往来的形式复杂多样，原询证函格式无法覆盖新的业务情形。另外，也存在着部分银行对回函工作不够重视、回函不完整、不及时等问题，损害了银行回函作为审计证据的可靠性，也易引发银行的经营风险。
&&& 各银行应从健全内部管理、防范金融风险、承担社会责任的高度，充分认识银行函证的重要性，提升服务意识，高度重视并切实做好银行函证的回函工作。
&&& 通知提出，规范银行函证及回函工作。注册会计师应当根据具体业务的需要，从银行询证函格式中选择适当的银行询证函，并确保函证的完整规范有效。注册会计师应当对银行询证函及回函中所列信息严格保密，仅用于审计（验资）目的，并按照执业准则的要求形成业务工作底稿。
&&& 各银行应严格规范银行函证回函工作。各银行原则上应当在被审计单位签署的银行询证函原件上确认、填写相关信息并签章；如不在询证函原件上回复而采用银行系统自动生成的相关报告并签章作为回复的，应对询证函列示的全部项目作出回应。银行应对回函信息的真实性和准确性负责。银行应于收到询证函之日起10个工作日内，按照询证函所载致送的会计师事务所地址，将回函直接寄往会计师事务所。会计师事务所对被审计单位开户行的回函真实性存有疑虑或开户行未对全部函证事项及时回函的情况下，可向开户行的上级行反映投诉，上级行应督促开户行积极配合办理，或由上级行直接办理。
&&& 通知要求，严格银行函证回函的内部控制。为有效防范因银行函证回函不实导致的运营风险、法律风险和声誉风险，银行应在以下方面建立和完善银行函证回函工作的内部控制，并确保其有效运行：
&&& 明确回函的工作流程，建立相应的授权机制和制衡机制，实现不相容职责的分离；
&&& 规范询证函回函用章的管理制度，明确回函用章；
&&& 校验询证函印章，确定其与预留印鉴一致无误后，方可办理回函业务；
&&& 询证函回函人员应注意核查询证函内容及格式、留存相关回函复印件或影像文件，当发现询证函所载信息与银行信息不相符时，应在回函上按照要求列明不符事项；
&&& 加强回函的复核控制，即由函证处理人员根据原始业务记录进行填写，并由主管人员根据授权复核后在回函上签字并加盖有效印章；
&&& 建立完备的回函操作记录，记录中应体现处理过程及主管人员复核签字等内控程序；
&&& 将回函工作纳入银行内审或内控检查范畴，并对所发现问题及回函投诉事项建立缺陷整改、责任认定和问责机制；
&&& 银行函证受理部门名称、地址、联系电话应当公开透明。
&&& 通知提出，建立健全银行函证集中处理机制。鼓励各银行对信息系统功能进行升级和扩展，使针对同一客户的所有信息能够集中显示，同时应当加强对信息系统的安全管理和授权管理。鼓励各银行建立银行函证的集中处理机制，如全国性或区域性银行函证处理中心，负责集中处理注册会计师或其他第三方的银行询证函，以保障回函工作的质量和效率。
&&& 通知强调，加强回函监管工作。金融监管部门将强化监管，对于银行在办理回函工作中出现的失信行为，依照相关法律法规予以处理，追究法律责任。
&&& 此通知对银行的监管要求适用于企业集团财务公司，并自日起施行，《关于做好企业的银行存款借款及往来款项函证工作的通知》（财协字〔1999〕1号）中有关银行询证函的相关规定同时废止。
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1、报名前，应认真阅读中国人民大学网络教育入学指南，充分了解我校网络教育的办学模式，并愿意遵守学校的各项规定和要求，努力完成学业。
2、报名表一经确认，将随成绩等进入学生档案，你需要对本报名表所填写内容的真实性负责。
3、如同时报读学历教育和非学历教育，须分别填写学历教育报名表和非学历教育报名表。&&中华会计之家-会计人的家园
开具银行询证函时，应该注意什么地方？
17:06:57&&&来源：&&&评论： 点击：
开具银行询证函时，应该注意什么地方？银行询证函是指会计师（审计）事务所在执行审计过程中，以被审计企业名义向银行发出的，用以验证该企业的银行存款与借款、投资人（股东）出资情况以及担保、承诺、信用证、保函等其他事项等是否真实、合法、完整的询证性书面文件。为让大家更加了解银行询证函，上海会计网小编为你准备了&开具银行询证函时，应该注意什么地方？&希望能够帮助到大家。更多相关信息，请关注我们！
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银行询证业务是我行票据业务的重要组成部分，也是客户开展一些经济活动的所必需的一个环节。银行询证函业务小，看起来也简单，但风险性却不小，且比较容易出错，下面就开具标准格式的银行询证函几个经常出错的地方提出一些注意事项，以便避免风险，提高效率。
1、银行询证函的抬头称呼应该要填写各支行(处)的全称，应该要与各支行(处)行政公章所显示的名称一致，理论上应该填写为&中国建设银行股份有限公司永州XX支行&或&中国建设银行股份有限公司XX支行&。银行询证函一般要以各支行(处)的名义开出，，而不应该向&市分行&询证，是因为各支行送审的银行询证函，往往都是只填写被询证对象在某个支行所开立的全部账户的存款余额情况和已存在的银行借款余额情况或者某个账户在某个时间点的余额情况，并不清楚也没有填写该被询证对象在其他行(处)开立的账户情况及银行借款情况;如一定要向&市分行&询证，则后面表格处应该填写的是该被询证对象在永州市分行辖管的所有支行(处)开立的账户情况以及银行借款情况或出资增资情况，否则极容易出现虚假询证的情形，给我行带来一定的诉讼风险以及经济赔偿风险。
2、银行询证费用在实际操作中的收取方式不同，表现在银行询证函上则为&有关询证费用可直接从本公司&&存款帐户中收取&语句的填写也不一样。在实际的操作中，我行开具银行询证函往往要收取银行询证费用，收取的方式有现金缴纳或者从账户中扣收两种方式。如从客户存款账户中扣收询证费用，则必须将客户银行存款账户在该语句中填写完整，应为&有关询证费用可直接从本公司00 存款帐户中收取&(开具时按实际填写，往往为被询证的存款账户);如询证费用直接收取现金，因标准格式询证函不能增删语句，则该语句就可将直接&XX&删掉，也将空位提前，则填写为&有关询证费用可直接从本公司存款帐户中收取&即可。
3、关于&截至　　年　　月　日 止&这个时间点的填写，是我行经办人员开具银行询证函最容易出错的地方，也是银行询证函极为重要的一个风险点，必须格外注意。首先，银行询证函证明的时间是某个时点，我行只对时点数的真实性负责，而不证明某个时间段的数据变化。其次，该时间点必须与银行对账单打印时间一致，或者在银行对账单打印时间之前。(1)当天开具当天的银行询证函，证明的时间点必须填写在银行对账单打印时间之前，且精确到当天的几时几分。如日下午15：35：12打印的、截止日期为日的银行对账单，则银行询证函上要填写的时间点则为&截至日15：35止&;(2)当天开具过去某个时间点的银行询证函，则填写的时间可精确到几时几分，也可只精确到日。如日下午15：35：12打印的、截止日期为日的银行对账单，则银行询证函上填写的时点可为&截至日24时止&，也可为&截至日止&。
4、审计类银行询证函，同一个单位在同一个支行开立的且开户名称相同的不同存款(贷款)帐户，可按照一个帐户一行的形式同时列在银行存款(银行借款)表格内，列示完毕后再另加一行填写合计金额，注意大小写一并填写，如& 合计￥10000.11(人民币壹万元壹角壹分)&。同时要注意的是，如该被询证对象在该行有贷款，应将贷款情况也一并在DCC系统内打印出来，连同银行对账单一起，作为附件送审。
5、如该被询证对象同时有已开立银行承兑汇票等重大事项，则应在&3.其他事项&中注明。
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