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初始数据录入，固定资产的累计借方和累计贷方
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去年的帐套不用了，现要重新建帐，在金蝶初始数据录入中，已在固定资产卡片中输入了原值后，在期初数据中有显示，但是固定资产累计借方没数据显示，累计折旧的累计贷方也没有显示，然后，试算不平衡，合计数据中就是差了固定资产的借方和折旧的贷方，请帮忙一下啊?
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那查下累计折旧的期初数是否可人工录入后，在试算平衡下。
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本帖最后由 wjjlm 于
10:31 编辑
累计折旧的期初数也能录入的，有显示，就是借方累计和贷方累计没数据显示。
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签到天数: 1 天[LV.1]初涉江湖
本帖最后由 wjjlm 于
10:40 编辑
这是期初数据录入界面，固定资产和折旧在卡片中录入后，期初余额是有数据的，但借方累计和贷方累计没有数据。
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该用户从未签到
固定资产卡片录错了！正确的应该是下图。
这样你的问题就解决了！
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本帖最后由 wjjlm 于
12:48 编辑
哦，你上图中，第三步的本年变动数据我没有输入，我按照你说的输进去了，但固定资产是累计贷方有余额，而折旧是累计借方的余额，试算也不平衡哦。它们是应该固定资产累计借方有余额吗?而折旧是累计贷方和余额。
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本帖最后由 金蝶软件(彭 于
15:39 编辑
你理解错我的意思了。上图本年变动中的资产减少或增加只有在实际已经发生的情况（有新购入或报废的固定资产）下才填的项目！
本年变动数据中，本年原值调增 + 年初原值 =&&固定资产期初余额。
& && && && && && && && && & 本年原值调增 = 固定资产累计借方。
& && && && && && && && && &本年计提折旧 + 年初累计折旧 =&&折旧期初余额。
& && && && && && && && && &本年计提折旧 = 折旧累计贷方。
不知我这样解释能否为你解惑！
我像你这样做了还是平不了账，开了账套&
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签到天数: 3 天[LV.2]人海孤鸿
金蝶软件(彭 发表于
你理解错我的意思了。上图本年变动中的资产减少或增加只有在实际已经发生的情况（有新购入或报废的固定资产 ...
固定资产原值没有调增的情况下，固定资产借方余额就不用显示。但是，你看我的资料是这样的，我怎么输入才会在固定资产的借方显示？谢谢。
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楼主我也存在这个问题 你是怎么解决的
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固定资产卡片录错了！正确的应该是下图。
按你方法输了 但是最后试算平衡为什么没有年初数的。导致不平衡&&启用帐套不了
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中国会计社区官方微信公众号：会计通。【账户记账规则】累计折旧借方、贷方登记什么？-土巴兔装修大学
【账户记账规则】累计折旧借方、贷方登记什么？
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【账户记账规则】累计折旧借方、贷方登记什么？
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对会计专业的学生来说，是一个再熟悉不过的名词。尽管如此，在会计知识的学习过程中，累计折旧仍是一个重点难点。对于一般大众来讲，这个概念则显得更加难以理解。那么接下来，小编就将向大家仔细介绍"累计折旧"的概念与具体用法，替大家理清脑中累计折旧借方的思路。&&&累计折旧借方对于企业来说，购置的固定资产往往是有使用年限的，由于生产过程中会发生会发生磨损、消耗，固定资产的价值也实际上在不断减少。而一开始我们在账簿中登记的是固定资产的购置价值，仅仅通过这个账户并不能反应固定资产的损耗。因此，我们还需要设置累计折旧账户来反映固定资产价值的减少值。首先要说明的是固定资产属于资产类的账户，其增加额登记在借方，减少额登记在贷方。从上面可以看出，累计折旧代表对固定资产价值的抵减(即累计折旧是一个备抵账户&)，所以它的登记方向与固定资产类账户相反。也就是说，累计折旧的借方登记的是减少额，贷方登记的才是增加额。那么对具体的经济业务，我们是怎么在累计折旧账户中登记的呢?举个简单的例子，企业在生产商品的过程中，生产车间中的机器设备就发生了损耗，这属于企业制造费用的一部分。那么损耗发生了，就意味着折旧的数额增加了，根据上面提到的记账规则，应该将这笔折旧计入累计折旧的贷方。大家可能会产生疑惑，那累计折旧的借方应该登记什么呢，难道发生的损耗还能被弥补吗?实际上，累计折旧的借方登记往往使用在固定资产报销清理、或者企业出售固定资产的时候。我们知道，固定资产账户记录的价值时购置时发生的历史成本。当固定资产报废时，报废这一经济事项使企业遭受的损失其实并不是账面上的购置资产的成本，而是已经减去各种损耗的资产的剩余价值。因此，我们要在累计折旧账户的借方进行登记，来冲平已经计提的折旧。销售固定资产时的登记原则与报废时类似。累计折旧怎么算固定资产在使用过程中会保持原有实物形态，但是，除土地外，固定资产又都是有使用年限的，企业要根据固定资产的使用年限将固定资产的实际成本按期分摊到产成品成本或当期的费用中去，并从产品销售中收回，用以未来更新固定资产，这就是固定资产的折旧。影响折旧的因素主要有四项：(1)计提折旧的基数。计算固定资产折旧的基数一般为取得固定资产的原始成本，即固定资产的账面原价。在西方一些国家，也有主张以固定资产的重置完全成本(或重估价)为依据计提折旧的。(2)固定资产的净残值。固定资产的净残值是指预计的固定资产报废时可以收回的残余价值扣除预计清理费用后的数额。(3)固定资产的使用年限。固定资产使用年限的长短直接影响各期应提的折旧额。(4)固定资产的折旧计算方法。固定资产的折旧计算比较复杂，在这里我们只对折旧方法作一简单的介绍。(1)核算中的折旧方法大致分为两类：一类是直线法;另一类是加速折旧法。直线法是按固定资产的使用年限计算。比如，一台设备价值200万元(假设没有净残值)，可以用10年，每年的折旧费是20万元，折旧率就是10%.加速折旧法则不同，在加速折旧法下，前几年多提折旧，后几年少提折旧，与直线法相比，可以起到推迟的作用(注意不是逃税)。(2)折旧方法一经确定，不能随意变更。开始用的是加速折旧法，以后各期都要用加速折旧法。如果企业由于特定原因确实需要更换折旧方法，还应当在当期的会计的附注中加以说明。(3)固定资产的折旧方法还有工作量法，它是根据实际工作量计提折旧额的一种方法。这种方法弥补了平均年限法只重视使用时间，而忽视了使用强度的缺点。只有正确地对固定资产计提折旧，才能合理地将企业发生的各项费用分配到产品的成本中，以方便企业对产品进行合理的定价，最大化地实现销售利润。以上就是有关累计折旧借方的内容，希望能对大家有所帮助!
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中国装修网用友U872固定资产系统累计折旧存在的问题-
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□文/张自广
用友U872固定资产系统累计折旧存在的问题
　　［提要］　用友U872管理软件开发的固定资产系统，虽然加强了企业对固定资产的管理和核算，但由于软件自身缺陷，使得一些正常业务核算在操作中出现问题。本文通过举例对存在的问题进行说明并加以分析，提出解决方法。
　　关键词：用友；固定资产；累计折旧；原始卡片
　　中图分类号：F23　文献标识码：A
　　收录日期：日
　　用友U872管理软件固定资产管理子系统是为了加强企业固定资产管理与核算而开发的，主要功能有资产增减、资产变动、资产评估、生成凭证、计提折旧等。然而，笔者在处理固定资产减少和原始卡片相关业务时，发现累计折旧存在金额错误的情况。为了更好地表述业务处理时存在的问题，笔者试举例加以分析说明。
　　例：假设某企业2009年8月初需要录入的固定资产原始卡片信息如表1所示。（表1）2009年8月份发生业务：8月31日，发现由于使用不当传真机毁损。
　　一、固定资产减少业务生成凭证的累计折旧金额错误
　　按照国家会计准则规定，月份内减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。所以，在进行传真机减少业务处理前，需先计提本月折旧。折旧计提后生成凭证的分录为：借：管理费用―折旧费2921.91，制造费用―折旧费670.08；贷：累计折旧3591.99。折旧清单如表2所示。然后，进行传真机减少业务的处理，系统自动生成凭证的分录为：借：累计折旧1825.2，固定资产清理1684.8；贷：固定资产3510。将固定资产系统自动生成并传递到总账系统的折旧计提和资产减少凭证在总账系统进行审核后记账。为了保证固定资产系统的资产价值与总账系统中固定资产科目的数值相等，在固定资产系统进行对账，对账后系统提示对账结果不平衡。如表2所示，账务账套累计折旧比固定资产账套多56.16元（31.54），即总账系统累计折旧的贷方金额比固定资产系统多56.16元。（表2、图1）
　　由于涉及累计折旧科目的凭证是由固定资产系统自动生成并传递到总账系统的，而月初固定资产原始卡录入后对账的结果是平衡的，所以，问题应出在固定资产本月发生的业务。固定资产系统本月只发生了折旧计提和传真机减少两笔业务。折旧计提业务的分录应为：借：管理费用2921.91，制造费用670.08；贷：累计折旧3591.99。经过核对，与折旧计提生成凭证中的分录是一致的。那么，问题只可能出在资产减少业务。传真机减少业务的会计分录为：借：固定资产清理1628.64，累计折旧1881.36；贷：固定资产3510。经过核对，发现资产减少业务生成凭证中的累计折旧科目借方金额比正确数据少了56.16元（5.2），而相差的56.16元刚好与固定资产账套和账务账套累计折旧相差金额相等。
　　经查询折旧清单，发现清单中传真机累计折旧金额是正确的。这说明固定资产系统中累计折旧金额是正确的，错误只可能发生在资产减少业务自动生成凭证时累计折旧采集的数据来源。资产减少业务发生时，累计折旧转销的应为当月计提完折旧之后的金额，即月初累计折旧金额加资产减少当月计提的折旧金额，而自动生成的凭证中累计折旧采集的数据则是月初金额，没有包含减少当月计提的折旧，致使传递到总账系统累计折旧科目的借方金额少了资产减少当月计提的折旧，最终导致总账系统中累计折旧科目贷方金额比正确金额多56.16元。这种问题的解决方法有以下两种：
　　1、修改程序。软件系统要求，固定资产减少业务处理前必须要先计提本月固定资产的折旧，由图1可知，计提折旧后传真机的累计折旧金额是正确的。所以，可将资产减少业务生成凭证中累计折旧金额的数据采集来源，由资产减少当月月初的数据改为当月计提完折旧后的金额，即折旧清单中的数据。该问题应由用友软件公司来解决。
　　2、手动修改凭证。在软件程序尚未修改前，为了保证业务的正确性，用户可手动修改凭证。在处理资产减少业务前，用户可先通过查看折旧清单或固定资产卡片记录减少资产应转销的累计折旧金额，然后在生成资产减少凭证时将累计折旧的借方金额修改为正确的。如果在生成凭证时没有修改，也可通过执行“固定资产/处理/凭证查询/编辑”命令对累计折旧的金额进行修改。
　　二、减少资产执行“撤销减少”功能后累计折旧金额错误
　　假设2009年8月份发生减少的资产不是传真机而是轿车，用户在处理资产减少业务时，误将传真机进行了资产减少业务处理。按照正常修改失误操作，如果资产减少业务生成了凭证，先执行“固定资产/处理/凭证查询/删除”命令，将之前生成的凭证删除。需指出，在“凭证查询”功能中删除的凭证在总账系统中仍然存在，只是成为了作废凭证，在总账系统中执行“整理凭证”功能后才能彻底删除。然后执行“固定资产/卡片/卡片管理”功能，在下拉框中选择“已减少资产”并选中“传真机”，执行“撤销减少”功能后，传真机就从“已减少资产”变为“在役资产”。
　　经过“资产减少―撤销减少”两步操作后，系统默认将折旧清单和卡片中传真机的累计折旧金额变为月初数据，少了当月计提的折旧金额。传真机在执行“撤销减少”功能前卡片和折旧清单中累计折旧金额是1，881.36元，为当月计提折旧后的金额，而在执行“撤销减少”功能后，卡片和清单中的金额自动变为1，825.2元，比资产恢复前少了当月计提的折旧金额56.16元（5.2）。
　　读者可能会问，直接把卡片中的数据修改为当月折旧计提后的金额问题不就解决了吗？这正是笔者要重点说明的问题！卡片中累计折旧修改为当月折旧计提后的金额保存后，折旧清单中传真机的信息就被系统自动清除了，如表3所示，把卡片中的折旧金额修改后折旧清单中已看不到传真机的信息。读者可能又问，重新计提折旧后清单中传真机的信息应该就有了吧？当把之前折旧计提生成的凭证删除后，重新计提折旧，清单中确实存在传真机的折旧信息，但卡片和折旧清单中传真机的累计折旧金额则是1，937.52元，比正确金额多了1个月的折旧额56.16元（1.36）。所以，针对执行“撤销减少”功能后恢复资产的累计折旧金额错误问题，用户不能直接将卡片中的累计折旧金额修改为当月折旧计提后的金额，否则会出现金额多计问题。
　　解决方法：用户执行“固定资产/卡片管理/编辑”命令，将卡片中传真机的累计折旧金额修改为月初数据，而不是当月折旧计提后的数据，然后将之前折旧计提生成的凭证删除，重新计提折旧后，卡片和折旧清单中传真机的累计折旧金额就是正确的，问题得以解决。（表3）
　　通过以上分析，希望能够帮助用友U872使用者更好地运用该软件对企业固定资产业务进行会计处理。同时，也希望用友软件公司能够根据用户在使用过程中发现的软件自身存在的缺陷，及时修改程序，消除或弥补缺陷，促使用友软件系统更加稳定和完善，以便更好地服务于广大用户。
　　（作者单位：河南工业大学）
主要参考文献：
［1］赵海鹰.用友固定资产系统折旧计提存在的问题［J］.财会月刊，2013.6.
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