结转主营业务成本凭据怎么结转

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-01-27 07:18 标签： 主营业务成本怎么算啊?
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主营业务成本结转多了该怎么办?
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6月份结转A产品时的成本为:180件*73.04元/件=13146.62元,而实际应该是180*72.79元/件=13102.44元.
7月份结转A产品时的成本为:160件*72.64元/件=11623.2元,而实际应该是160件*72.49元/件=11598.44元.
这两笔一起是多结转了(02.44)+(98.44)=68.94元.
现8月份才知道结转多了,单价弄错了.该怎么做分录调整啊?请高人指教!谢谢.
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冲回咯 成本算错 那你交的税不就也……&&小心点算
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笑依然 发表于
冲回咯 成本算错 那你交的税不就也……&&小心点算
呵呵,怎么冲回啊?分录怎么做呢?
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冲回咯 成本算错 那你交的税不就也……&&小心点算
这个月结转成本时少结转68.94元可以吗?
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yvetteyin 发表于
这个月结转成本时少结转68.94元可以吗?
6月份反分录冲回
一般不给这样做的……
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先退库再按正确的价格入库
中国会计社区官方微信公众号：会计通。【财税解答】财务人员发现去年的主营业务成本多结转，该如何处理进行会计处理？
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【财税解答】财务人员发现去年的主营业务成本多结转，该如何处理进行会计处理？
点击上方“中税网”可关注我们！　　财务人员发现去年的主营业务成本多结转，该如何处理进行会计处理？　　提问：　　我公司是工业企业，2015年10月发现去年8月的主营业务成本多结转元，去年亏损1600万元。请教现在怎么处理？如何编制以前年度损益调整分录？利润表和资产负债表中怎么调，请老师赐教。有具体的分录步骤，有明细科目请写上。税务有什么涉税风险？　　专家分析：　　依据您的描述，由于是自己企业发现的，不存在罚款，建议及时调账，并按规定重新调整企业所得税年度申报表，建议到主管税务机关办税服务厅更正去年的企业所得税年度申报表，使亏损额调整到正确的金额。账务调整如下：　　借：库存商品　　　贷：以前年度损益调整　　借：以前年度损益调整　　　贷：利润分配——未分配利润　　根据新《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错调整》和《企业会计准则第28号——资产负债表日后事项》的规定，对于本期发现的，属于以前年度的会计差错，按以下规定处理：　　　①非重大会计差错，是指不足以影响会计报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量作出正确判断的会计差错。对于本期发现的，属于与前期相关的非重大会计差错，不调整会计报表相关项目的期初数，但应调整发现当期与前期相同的相关项目，属于影响损益的，应直接计入本期与上期相同的净损益项目；属于不影响损益的，应调整本期与前期相同的相关项目。　　　②重大会计差错，对于发生的重大会计差错，如影响损益，应计入“以前年度损益调整”科目，应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整；如不影响相益，应调整会计报表相关项目的期初数。　　专家回复：　　依据国家税务总局公告2010年第20号　　现就税务机关检查调增的企业应纳税所得额弥补以前年度亏损问题公告如下：　　　　一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）第五条的规定，税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。　　　　二、本规定自日开始执行。以前（含2008年度之前）没有处理的事项，按本规定执行。
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成本结转与年末结转
导读：“结转”是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。结转的目的大体有四个：其一是为了结出本会计科目的余额;其二是为了计算本报告期的成本;三是为了计算当期的损益和利润的实现情况;其四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。
　　1.结转材料的实际成本：
　　在供应过程的核算中设置了两个账户来记录材料的实际成本。
　　一是&在途物资&账户：核算企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种材料物资的实际成本;
　　二是&原材料&账户：核算企业库存材料实际成本的增减变动及结存情况。
　　因而企业购入材料尚未到达或尚未验收入库时应将其实际成本记入&在途物资&账户，验收入库后应结转材料的实际成本即借记&原材料&等相关账户，贷记&在途物资&账户。
　　2.结转制造费用：
　　在制造成本法下，产品的成本包括直接费用和间接费用两个部分。
　　企业发生的各项直接生产费用可直接记入&生产成本&账户，企业生产车间(部门)为生产产品而发生的各项间接费用记入&制造费用&，期末按一定标准分配记入产品的生产成本。因而，期末结转制造费用就是借记&生产成本&的相关明细账，贷记&制造费用&账户。
　　3.结转完工产品成本：
　　在核算中，&库存商品&账户用来核算企业库存的各种商品的成本。因而当产品完工入库时，应将其成本从&生产成本&账户转入&库存商品&账户，结转完工产品成本即借记&库存商品&账户，贷记&生产成本&账户。&生产成本&账户期末余额反映的是未完工产品的成本。
　　4.结转已销产品成本：
　　企业在销售过程中，设置&主营业务成本&账户核算企业确认的销售商品，提供劳务等时应结转的成本。因而已经确认销售的产品的成本，应从&库存商品&账户转入&主营业务成本&账户，即借记&主营业务成本&账户，贷记&库存商品&账户。
　　5.期末结转费用类账户：
　　在中，通过设置&本年利润&账户来核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。企业期(月)末结转利润时应将损益类账户中的费用类账户的期(月)末余额全部转入&本年利润&账户以计算企业的净利润(或发生的净亏损)。
　　即借记&本年利润&账户，贷记&主营业务成本&、&其他业务成本&、&营业税金及附加&、&营业外支出&、&管理费用&、&财务费用&、&&、&所得税费用&等。结转后各费用类账户余额应为零。
　　6.期末结转收益类账户：
　　同样，为计算企业的净利润(或发生的净亏损)，期末需要将损益类账户中的收益类账户的期(月)末余额全部转入&本年利润&账户。
　　即借记&主营业务收入&、&其他业务收入&、&营业外收入&等，贷记&本年利润&。结转后各收益类账户余额应为零。
　　将费用类账户及收益类账户均转入&本年利润&账户后，&本年利润&账户如为贷方余额则为从年初至本月底止实现的累计净利润，如余额在借方，则为累计净亏损。
　　7.年终：
　　年度终了，应将本年实现的净利润转入&利润分配&账户，即借记&本年利润&，贷记&利润分配-未分配利润&;
　　如为净亏损，则借记&利润分配-未分配利润&，贷记&本年利润&，结转后&本年利润&账户应无余额。
　　8.年终结转利润分配：
　　年度终了，将净利润按法定程序分配后，需将&利润分配&账户其他明细账户的余额转入&利润分配-未分配利润&明细账户，结转后利润分配账户除了&未分配利润&明细账户外，其他明细账户均无余额。
（来源：马靖昊老师）
延伸阅读：
（责任编辑）
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