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工厂退税与贸易公司退税
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3秒自动关闭窗口外贸企业老板揭示代理公司骗取出口退税手法|外贸|退税|出口_新浪新闻
&&&&&&正文
外贸企业老板揭示代理公司骗取出口退税手法
　　王雨田
　　魏达(化名)是长三角地区一家大型外贸企业负责人，不知不觉间，他成为了出口退税“专业骗户”手中的一颗棋子。
　　他通过自己的案例向《第一财经日报》揭示了一段时间以来部分货物出口额“扶摇直上”的秘密：所谓的外贸代理公司找到上游的货物公司虚开增值税发票，同时另找工厂廉价购买远低于发票出货金额的实体货物，再通过贸易公司的流程将货物“出口”到海外空壳“进口公司”。由此骗取远高于货物金额的出口退税。
　　和本报此前调查的“出口一日游”等现象一样，上述手法也是造成贸易虚高的直接原因。值得关注的是，6月份广东乃至全国外贸数据大幅回落的部分因素正是虚假出口在监管加码的背景下得到遏制。
　　有这样一批“外贸代理”，他们活跃在深圳等沿海口岸，打一枪换一个地方，偷猎对象正是出口退税。
　　魏达说，自己几年前接到来自一家山东合作企业的电话：“深圳一个客户在我们这儿有很多外贸单子，多得做不完，你要不要做点？”
　　魏达应允，于是一家来自深圳的“外贸代理”公司前来洽谈。一切都是看似正常的操作模式：深圳方面有国外客户、自己找工厂，通过魏达的外贸公司走贸易流程，最后按照贸易额交付一些管理费。
　　双方达成合作，项目是家具出口。无独有偶，长三角地区另外一家企业也开始了类似的合作。其负责人刘宗(化名)告诉本报记者，当时做的是纺织品和服装出口。
　　但后来税务稽查甚至公安部门上门来询问生产商的情况，上述两家企业才发觉，自己落入了一个巨大的蜘蛛网。这个蜘蛛网的编织者正是深圳的合作方，目的在于骗取出口退税。两名企业主四处打听，比对上下游的贸易情况，逐渐搞清楚了对方的操作手法。
　　以家具出口为例，魏达透露了这类骗取出口退税的操作模式：深圳等沿海口岸“贸易代理”公司找到一家家具企业，谈定出口合作协定，该家具企业大量开出增值税发票赚取管理费，而“贸易代理”公司则找到一家贸易公司，通过其渠道向自己在国外伪造的客户出口家具。
　　发票有了，货源从哪里来？这些“贸易代理”公司可能在当地大量收购二手家具(有的合作家具企业也提供一部分产品)，通过其寻找到的正规贸易公司报关出口。
　　魏达称，这类家具的价值远低于开票金额，有些运到海外之后直接就地销毁，有些则运到香港之后再通过零散的民间小渔船运回深圳，准备进行下一次“销售”。
　　刘宗则提及，纺织服装的出口，有时是真货、真出口，只是价格比正常市场价格高很多，有时则以合格的面料或者服装掩护一整箱边角料蒙混报关。
　　所谓“海外客户”，则是“贸易代理”公司的合作方，或者干脆就是其控制的企业。对他们来说买货的钱转了一圈，还在自己手里。钱和货物都在空转，钱到海外的方式，经常是通过地下钱庄。
　　资金随着货物逆向流动：海外公司将外汇支付给贸易公司，后者支付货款给家具企业，家具企业扣除开票成本和管理费之后，将资金转回给“贸易代理”公司。贸易公司拿着报关单、增值税发票等各种完备的资料到税务局办理退税，但其所获的退税款只能得到一定比例的管理费，骗税大头仍由“贸易代理”公司获得。
　　按照出口退税名录，家具、纺织品、服装出口退税率均为15%。而在整条骗税链中，以一笔1000万美元的出口单子为例，大约能获得近1000万元人民币的出口退税，“贸易代理”公司能分到七八百万元，贸易公司大约获得100多万元。
　　这些“贸易代理”公司专挑比较大的贸易公司合作，因为大公司信誉好、结算快、体量大。就魏达获取的行业情况，长三角地区有大面积外贸企业受害。
　　哪个行业出口退税率高，这些“代理”就做哪个行业。另外，他们注册多家壳公司，操作隐蔽。
　　2012年，魏达所在地税局根据上级统一安排，进行税务检查。此后，一家家具供货商所在地的公安机关前来了解情况，老魏才知道那家家具厂大量虚开发票。他赶紧联系深圳方面，对方早已消失。
　　税务局稽核过程中认为魏达的一些出口项目库存偏高，性质存疑，遂暂停退税。
　　魏达说，那些“代理”在各环节都精心设计，绕开了出口监管。
　　国家明确规定，在“四自三不见”(自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关；不见进口产品、不见供货货主、不见外商)的情况下不能做贸易，但老魏认为现实中很难操作。
　　“如果对方客户信息你全掌握了，你很容易把价格稍微压低点把客户抢过来。所以实际中很多信息‘代理’不让你知道，知道了就做不成生意了。‘代理’如果违法，自然有法律去惩处，所以只要它合法经营就行了，客户信息也没必要掌握得太清楚。”老魏说。
　　海关验关则是另一个难题。例如纺织品面料有数百种，海关不可能掌握每一种面料的市场价格，这就为虚增出口额带来了可乘之机。
　　值得关注的是，针对贸易造假的种种手段，从外汇管理部门到海关再到税务部门，都已经加强了监管举措。以出口退税为例，安徽阜阳颍东区国税局曾召开纺织服装、木质家具行业专项整治自查动员会。该局称，鉴于发现这些行业某些企业存在涉嫌虚开发票骗取出口退税的问题，该局已经加大了打击虚开发票、骗取出口退税的力度，要求企业自查、自律。
　　厦门市国税局也在去年4月份下发对出口企业及外贸出口供货企业开展税收自查的通知，自查事项包括出口销售真实性，是否采取假自营、真代理等“四自三不见”行为骗取出口退税。
　　根据本报此前的调查，企业制造虚假贸易数据的目的包括这几类：骗取出口退税，降低销售税负，“搬运”热钱入境套利。
　　比如，通过港澳“走一遭”或保税区“一日游”的方式，可以几乎零关税进口内地，同时还可以通过汇差套利。另一个现象是，一些企业通过伪造进口获取更多外汇贷款，同时捕捉利率差和汇率差。&&&
　　前五月，内地与香港双边贸易总值增幅回落到52%(前四月高达66%)，海关总署称，对港套利贸易基本得到遏制。7月10日海关公布的数据显示，内地与香港双边贸易额增速继续回落至40.2%。同时，广东5、6两月外贸已经连续出现负增长。
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我们公司能不能申请出口退税啊？有什么条件？要走什么流程？需要
发布日期：
↑ 点击上方“创客前线”关注我们最近到了年底，不少公司眼看别的公司纷纷进行“出口退税”了，就来咨询创客君，“我们公司能不能申请出口退税啊？有什么要求？要走什么流程？需要什么资料？”这“出口退税”可是“技术活”，创客君三言两语也说不清，写篇文章让大家简单了解一下：贵公司是否适合申请出口退税？如何办理出口退税？多说一句，本业务还不找代理？那您可能面临经贸委、海关、税局跑断腿的情况…1哪些企业能申请“出口退税”？新办企业能申请出口退税吗？能！申请“出口退税”和企业成立年限无关，但若为已成立的企业，其财务核算制度需健全，且无重大税务违法案件记录。财务核算制度健全？这不是“一般纳税人”的要求吗？是的，一般来说，外贸企业要申请出口退税，需具备“一般纳税人”资格。而且，你出口商品的非国家管制类或者包含出口数量配额的商品。符合这些条件的公司可以往下看。2查询出口商品的海关编码及退税率这一步至关重要！因为不是所有的商品都适用“出口货物免征增值税，退还其购货环节缴纳增值税及消费税”的政策，有的适用“出口货物免征增值税”，有的是“出口商品视同内销征税”等。根据海关商品编码及使用退税率，企业能快速了解自身将要出口的货物是否能享受以上政策，也就能评估出贵公司大费周章的申请出口退税到底划不划算？一般来说，这比商标类别还专业的东西，还是交给专业人士做吧，企业要开展出口业务，很多都是委托报关行办理，这些资讯当然也可以请报关行给出具体分析。3对外贸易经营者备案登记首先，要到“经贸委”进行备案。进入对外经贸备案登记系统，选择登记备案机关，填写相关信息并提交。双面打印“申请表”，由法定代表人签字、盖公章。网上备案约需要4个工作日审核，然后可以进入备案系统查询。通过后，携带打印签字盖章的登记表、营业执照、法定代表人及经办人身份证等到所属区备案机关领取证书。4海关进出口货物收发货人报关注册登记在“经贸委”备案之后，接……
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外贸出口退税有关规定和程序
一、出口退税简介
1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从日起实行对出口产品退税政策。日起，随着国家税制的改革，我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退（免）税制度。
二、出口退税条件
（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。
之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现&未征不退&的原则。
（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。
对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。
（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。
（4）必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。
一般情况下，出口企业向税务机关申请办理退（免）税的货物，必须同时具备以上4个条件。但是，生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增中一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物（外商投资企业经省级外经贸主管部门批准收购出口的货物除外。
三、出口退税登记
1、出口企业应持对外贸易经济合作部及其授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》（生产企业填写一式三份，退税机关、基层退税部门、企业各一份），申请办理退税登记证；
2、没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前，需持委托出口协议、工商营业执照和国税税务登记证向所在地主管退税业务的税务机关办理注册退税登记。
3、出口企业退税税务登记内容发生变化时，企业在工商行政管理机关办理变更注册登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向退税机关申请办理变更税务登记，填写《退税登记变更表》（生产企业填写一式两份，退税机关、企业各一份）。按照规定企业不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起三十日内，持有关证件向退税机关申请办理变更税务登记。
四、出口退税范围
（一）下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税：
1、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；
2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；
3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；
4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物；
5、下列特定企业（不限于是否有出口经营权）出口的货物；
（1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；
（2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；
　　（3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；
（4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；
（5）援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物；
（6）外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备；
（7）利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品；
（8）境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件；
（9）外国驻华使（领）馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。
以上&出口&是指报关离境，退（免）税是指退（免）增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退（免）税。上述&除另有规定外&是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。
（二）一般退免税货物应具备的条件
1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；
2、必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境；
3、必须在财务上做销售；
4、必须收汇并已核销。
（三）下列出口货物，免征增值税、消费税
1、来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税；
2、避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税；
3、出口卷烟：有出口卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税；
4、军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。
5、国家现行税收优惠政策中享受免税的货物，如饲料、农药等货物出口不予退税。
6、一般物资援助项下实行实报实销结算的援外出口货物；
（四）下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税
1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；
2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票的货物出口，免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税：抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。
3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口的，免税但不予退税。
4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。
（五）除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物不免税也不退税：
1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物；
2、国家禁止出口的货物，包括天然包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金（电解铜除外）白金等；
3、生产企业自营或委托出口的非自产货物。
国家规定不予退税的出口货物，应按照出口货物取得的销售收入征收增值税。
（六）贸易方式与出口退（免）税
出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工（来件装配、来样加工）补偿贸易（现已取消），对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退（免）税，易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算方式一致；来料加工免税。
五、出口退税特点
我国的出口货物退（免）税制度是参考国际上的通行做法，在多年实践基础上形成的、自成体系的专项税收制度。这项新的税收制度与其他税收制度比较，有以下几个主要特点：
1、它是一种收入退付行为
税收是国家为满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民收入中剩余产品分配的一种形式。出口货物退（免）税作为一项具体的税收制度，其目的与其他税收制度不同。它是在货物出口后，国家将出口货物已在国内征收的流转税退还给企业的一种收入退付或减免税收的行为，这与其他税收制度筹集财政资金的目的显然是不同的。
2、它具有调节职能的单一性
我国对出口货物实行退（免）税，意在使企业的出口货物以不含税的价格参与国际市场竞争。这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施。与其他税收制度鼓励与限制并存、收入与减免并存的双向调节职能比较，出口货物退（免）税具有调节职能单一性的特点。
3、它属间接税范畴内的一种国际惯例
世界上有很多国家实行间接税制度，虽然其具体的间接税政策各不相同，但就间接税制度中对出口货物实行&零税率&而言，各国都是一致的。为奉行出口货物间接税的&零税率&原则，有的国家实行免税制度，有的国家实行退税制度，有的国家则退、免税制度同时并行，其目的都是对出口货物退还或免征间接税，以使企业的出口产品能以不含间接的价格参与国际市场的竞争。出口货物退（免）税政策与各国的征税制度是密切相关的，脱离了征税制度，出口货物退（免）税便将失去具体的依据
六、出口退税公式
退税额=（增值税发票金额）/（1+增值税率）*出口退税率。
例如：货值100万人民币，增值税率为17%，退税率为13%，则：.17*0.13=元人民币
为进一步控制外贸出口的过快增长，缓解我国外贸顺差过大带来的突出矛盾，优化出口商品结构，抑制&高耗能、高污染、资源性&产品的出口，促进外贸增长方式的转变和进出口贸易的平衡，减少贸易摩擦，促进经济增长方式转变和经济社会可持续发展，经国务院批准，日，财政部和国家税务总局商国家发展改革委、商务部、海关总署发布了《财政部国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知》，规定自日起，调整部分商品的出口退税政策。
这次政策调整共涉及2831项商品，约占海关税则中全部商品总数的37%，主要包括三个方面：
一是进一步取消了553项&高耗能、高污染、资源性&产品的出口退税，主要包括：濒危动植物及其制品、盐和水泥等矿产品、肥料、染料等化工产品、金属碳化物和活性碳产品、皮革、部分木板和一次性木制品、一般普碳焊管产品、非合金铝制条杆等简单有色金属加工产品，以及分段船舶和非机动船舶。
二是降低了2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率，主要包括：服装、鞋帽、箱包、玩具、纸制品、植物油、塑料和橡胶( .99%)及其制品、部分石料和陶瓷及其制品、部分钢铁制品、焦炉和摩托车等低附加值机电产品、家具，以及粘胶纤维。
三是将10项商品的出口退税改为出口免税政策，主要包括：花生果仁、油画、雕饰板、邮票和印花税票。
鉴于这次出口退税政策调整以缓解外贸顺差过大为主要政策目标，考虑到去年出口退税政策调整设置过渡期出现的问题，这次出口退税政策调整没有设置过渡期，而是将调整的政策内容提前一定时间对社会公布，以使企业有提前准备时间。同时，考虑到一些造船合同和对外工程承包合同一般期限较长，价格难以调整，因此，规定对此前已经签订的船舶出口合同和工程中标或已经签订的价格上不能更改的长期对外承包工程合同涉及的出口设备和建材，于日前在主管出口退税的税务机关登记备案的，准予仍按原出口退税率执行完毕。
目前，企业出口货物退税办法包括&先征后退&和&免、抵、退&税。
七、出口退税登记的一般程序
1、有关证件的送验及登记表的领取
企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
2、退税登记的申报和受理
企业领到&出口企业退税登记表&后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
3、填发出口退税登记证
税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业&出口退税登记&。
4、出口退税登记的变更或注销
当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
(关键字：国务院 出口产品 退税政策)
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